JS 對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）PAGE第1頁，共13頁大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）環(huán)境事項(xiàng)被審計(jì)單位：項(xiàng)目：環(huán)境事項(xiàng)編制：日期：索引號(hào)：JS財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：一、審計(jì)目標(biāo)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定對(duì)環(huán)境事項(xiàng)已得到恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)。二、審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)執(zhí)行人1．實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位所處行業(yè)及其業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的環(huán)境保護(hù)要求和問題，主要包括：（1）所處行業(yè)存在的重大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，包括已有的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)；（2）所處行業(yè)通常面臨的環(huán)境保護(hù)問題；（3）適用于被審計(jì)單位的環(huán)境法律法規(guī)；（4）被審計(jì)單位的產(chǎn)品或生產(chǎn)過程中使用的原材料、技術(shù)、工藝及設(shè)備等是否屬于法律法規(guī)強(qiáng)制要求淘汰或行業(yè)自愿淘汰之列；（5）監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的行動(dòng)或發(fā)布的報(bào)告是否對(duì)被審計(jì)單位及其財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響；（6）被審計(jì)單位為預(yù)防、減輕或彌補(bǔ)對(duì)環(huán)境造成的破壞，或?yàn)楸Ｗo(hù)可再生資源和不可再生資源擬采取的措施；（7）被審計(jì)單位因環(huán)境事項(xiàng)遭受處罰和訴訟的記錄及其原因；（8）是否存在與遵守環(huán)境法律法規(guī)相關(guān)的未決訴訟；（9）所投保險(xiǎn)是否涵蓋環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。2.考慮與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)（1）利用在了解被審計(jì)單位所處行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)時(shí)獲取的信息；（2）向管理層和負(fù)責(zé)環(huán)境事項(xiàng)的關(guān)鍵管理人員詢問為遵守相關(guān)環(huán)境法律法規(guī)而采用的政策和程序；（3）向管理層詢問對(duì)經(jīng)營活動(dòng)具有根本性影響的環(huán)境法律法規(guī)；（4）與管理層討論其采用的對(duì)訴訟和索賠進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)及會(huì)計(jì)處理的政策和程序。3.了解被審計(jì)單位有關(guān)環(huán)境方面內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，主要包括：（1）治理層對(duì)與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制承擔(dān)的職責(zé)；（2）管理層對(duì)于環(huán)境事項(xiàng)的誠信和道德價(jià)值觀念、管理理念、經(jīng)營風(fēng)格及其處理方法；（3）被審計(jì)單位管理環(huán)境事項(xiàng)的機(jī)構(gòu)以及職權(quán)與責(zé)任的劃分；（4）控制系統(tǒng)，包括內(nèi)部審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的人力資源政策與實(shí)務(wù)以及恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；（5）審計(jì)單位是否建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以識(shí)別環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性，以及針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)采取的措施；（6）管理層是否識(shí)別出環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，并考慮這些風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)；（7）按照環(huán)境法律法規(guī)的規(guī)定或自身對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要，被審計(jì)單位是否建立適當(dāng)?shù)男畔⑾到y(tǒng)，以記錄排放物和有害廢棄物的數(shù)量、產(chǎn)品的環(huán)境特征、利益相關(guān)者的投訴、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)結(jié)果、環(huán)保事故的發(fā)生及其影響等；（8）該信息系統(tǒng)是否能夠?yàn)榕c環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和列報(bào)提供信息支持，如為計(jì)算廢棄物的處置成本提供的廢棄物數(shù)量等；（9）被審計(jì)單位是否就環(huán)境事項(xiàng)進(jìn)行有效溝通。4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序收集的信息，識(shí)別和評(píng)估由于環(huán)境事項(xiàng)引起的財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列與財(cái)務(wù)報(bào)表層次相關(guān)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：（1）遵守環(huán)境法律法規(guī)或執(zhí)行合同的成本；（2）違反環(huán)境法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）顧客對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的具體要求以及對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境保護(hù)行為作出的反應(yīng)可能產(chǎn)生的影響。6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列與各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次相關(guān)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：（1）賬戶余額依據(jù)與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度；（2）賬戶余額受與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的異?；蚍浅Ｒ?guī)交易的影響程度。7．針對(duì)評(píng)估的環(huán)境事項(xiàng)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，并針對(duì)評(píng)估的環(huán)境事項(xiàng)導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，主要包括：（1）詢問管理層和負(fù)責(zé)環(huán)境事項(xiàng)的關(guān)鍵管理人員，包括詢問被審計(jì)單位商業(yè)保險(xiǎn)是否涵蓋環(huán)境事項(xiàng)；（2）檢查與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的文件或記錄；（3）利用環(huán)境專家的工作；（4）利用環(huán)境審計(jì)的工作；（5）利用內(nèi)部審計(jì)的工作；（6）執(zhí)行分析程序；（7）檢查與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目；（8）檢查被審計(jì)單位因環(huán)境事項(xiàng)作出的會(huì)計(jì)估計(jì)；（9）檢查財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的適當(dāng)性；（10）獲取管理層關(guān)于環(huán)境事項(xiàng)的書面聲明。8、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮（1）在形成審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位是否已按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的影響作出適當(dāng)?shù)奶幚恚⑦M(jìn)行恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷不確定事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮管理層對(duì)不確定事項(xiàng)的評(píng)價(jià)及披露程度。三、重大事項(xiàng)說明：四、審計(jì)結(jié)論：“對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮”審計(jì)程序的說明一、適用范圍《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1631號(hào)》第6條明確：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要考慮環(huán)境事項(xiàng)以及考慮的范圍，取決于其對(duì)環(huán)境事項(xiàng)是否會(huì)引起財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作出的職業(yè)判斷?；诖耍搶徲?jì)程序并不適用于所有被審計(jì)對(duì)象。二、了解被審計(jì)單位情況時(shí)對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮1.所處行業(yè)存在的重大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，包括已有的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)；1.1若被審計(jì)單位處于下列行業(yè)，則在評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮環(huán)境事項(xiàng)的影響：1.2冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)。1.3處于上述行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，又因所處地理位置、企業(yè)性質(zhì)、建廠時(shí)間、經(jīng)營狀況等因素的不同而導(dǎo)致管理層對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的看法和管理風(fēng)格的不同。因此，在評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)綜合考慮。2.所處行業(yè)通常面臨的環(huán)境保護(hù)問題；3.適用于被審計(jì)單位的環(huán)境法律法規(guī)；4.被審計(jì)單位的產(chǎn)品或生產(chǎn)過程中使用的原材料、技術(shù)、工藝及設(shè)備等是否屬于法律法規(guī)強(qiáng)制要求淘汰或行業(yè)自愿淘汰之列；5.監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的行動(dòng)或發(fā)布的報(bào)告是否對(duì)被審計(jì)單位及其財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響；6.被審計(jì)單位為預(yù)防、減輕或彌補(bǔ)對(duì)環(huán)境造成的破壞，或?yàn)楸Ｗo(hù)可再生資源和不可再生資源擬采取的措施；7.被審計(jì)單位因環(huán)境事項(xiàng)遭受處罰和訴訟的記錄及其原因；8.是否存在與遵守環(huán)境法律法規(guī)相關(guān)的未決訴訟；9.所投保險(xiǎn)是否涵蓋環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮（一）與財(cái)務(wù)報(bào)表層次相關(guān)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1.遵守環(huán)境法律法規(guī)或執(zhí)行合同的成本。如為遵循環(huán)境法律法規(guī)，淘汰造成環(huán)境污染的主要設(shè)備或生產(chǎn)工藝，購置新設(shè)備或進(jìn)行工藝改造對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。2.違反環(huán)境法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。如因污染面臨的處罰，最高處罰可能是被強(qiáng)制關(guān)閉。3.顧客對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的具體要求以及對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境保護(hù)行為作出的反應(yīng)可能產(chǎn)生的影響。如被審計(jì)單位的重大環(huán)境污染事項(xiàng)或違反環(huán)境法律法規(guī)的事項(xiàng)經(jīng)媒體曝光后，顧客可能對(duì)被審計(jì)單位企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)生反感，造成顧客群的流失。（二）與各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次相關(guān)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1.賬戶余額依據(jù)與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度。如環(huán)境污染的賠償、采掘業(yè)環(huán)境恢復(fù)的支出等可能涉及繁多的考慮因素、多種專業(yè)知識(shí)和復(fù)雜的計(jì)算方法。2.賬戶余額受與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的異常或非常規(guī)交易的影響程度。（三）重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位存在下列情形，應(yīng)重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1.環(huán)境專家或內(nèi)部審計(jì)人員出具的報(bào)告中顯示有重大環(huán)境問題；2.被審計(jì)單位與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件或監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的報(bào)告中提及存在違反環(huán)境法律法規(guī)的行為；3.在生態(tài)環(huán)境恢復(fù)的公開記錄或規(guī)劃中列有被審計(jì)單位的名稱；4.媒體評(píng)論涉及被審計(jì)單位的重大環(huán)境問題；5.律師函中對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見；6.有證據(jù)表明被審計(jì)單位購買與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的商品或服務(wù)，相對(duì)于常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而言屬于異常交易；7.因違反環(huán)境法律法規(guī)導(dǎo)致訴訟費(fèi)用、環(huán)境咨詢費(fèi)用或罰金增加或異常。四、其他指引1.對(duì)環(huán)境事項(xiàng)給被審計(jì)單位帶來的影響的評(píng)估，應(yīng)由掌握足夠的環(huán)境事項(xiàng)知識(shí)的人員完成，這些知識(shí)至少包括各種行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的污染、相關(guān)的環(huán)境法律法規(guī)知識(shí)等。2.當(dāng)環(huán)境事項(xiàng)的影響被評(píng)估為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)之一時(shí)，應(yīng)將環(huán)境事項(xiàng)添加為內(nèi)部控制調(diào)查的內(nèi)容之一，并視初步評(píng)價(jià)結(jié)果確定是否有必要完成控制測(cè)試。3.本程序第4項(xiàng)的目的是檢查過去發(fā)生的環(huán)境事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及現(xiàn)狀，如前期政府強(qiáng)制性規(guī)定需購置的環(huán)保設(shè)備目前是否已購置，是否能正常使用，效果如何？以前因環(huán)境污染事件遭到索賠或處罰，導(dǎo)致環(huán)境污染的因素目前是否已經(jīng)消除，若仍未消除，則有再次導(dǎo)致環(huán)境污染的可能性。4.當(dāng)確定需要利用環(huán)境專家的工作時(shí)，應(yīng)遵循《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)－利用專家的工作》的規(guī)定，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確信專家的工作可以滿足審計(jì)的需要。5.完成本審計(jì)程序需要審計(jì)人員大量的職業(yè)判斷，因此，應(yīng)由相對(duì)高級(jí)別的人員完成。6.本審計(jì)程序只是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而設(shè)計(jì)，并不適用或不完全適用于專門接受委托評(píng)價(jià)被審計(jì)單位與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性或就被審計(jì)單位可能存在的違法環(huán)境法律法規(guī)行為進(jìn)行的審計(jì)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）環(huán)境事項(xiàng)-調(diào)查問卷被審計(jì)單位：項(xiàng)目：調(diào)查問卷編制：日期：索引號(hào)：JS-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：調(diào)查問題調(diào)查結(jié)果是弱否不適用一、控制環(huán)境1、是否根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置了適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)或?qū)υM織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以處理與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的活動(dòng)？2、是否針對(duì)與環(huán)境事項(xiàng)有關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離和權(quán)限分配？2.1生產(chǎn)規(guī)劃部門在編制被審計(jì)單位規(guī)劃時(shí)是否同時(shí)編制環(huán)境保護(hù)發(fā)展規(guī)劃？2.2生產(chǎn)規(guī)劃部門在審查重大項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，對(duì)未履行環(huán)保影響評(píng)價(jià)或未得到政府部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目，是否不予立項(xiàng)？2.3生產(chǎn)規(guī)劃部門在編制年度生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，是否包括環(huán)境保護(hù)的項(xiàng)目和計(jì)劃指標(biāo)？2.4生產(chǎn)運(yùn)行部門是否把環(huán)境保護(hù)指標(biāo)和環(huán)保設(shè)施的運(yùn)行情況列入生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表？2.5科研開發(fā)部門在組織研究新產(chǎn)品、新工藝時(shí)是否選擇無污染或少污染的產(chǎn)品和工藝？2.6對(duì)環(huán)境有影響的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門是否必須取得環(huán)境保護(hù)主管部門的審批同意后方可支付建設(shè)資金？2.7對(duì)于有毒有害物品的儲(chǔ)運(yùn)，供銷儲(chǔ)運(yùn)部門是否采取了必要的安全和防止污染措施？3、對(duì)負(fù)責(zé)環(huán)境事項(xiàng)的高級(jí)管理人員是否有明確業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使其知悉需要達(dá)到的指標(biāo)和承擔(dān)的責(zé)任？4、是否針對(duì)負(fù)責(zé)環(huán)境事項(xiàng)的關(guān)鍵崗位人員招聘實(shí)施了資格檢查、技能測(cè)評(píng)、專家組評(píng)審等程序？5、是否定期或不定期地評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)處理環(huán)境事項(xiàng)的相關(guān)人員的能力？6、為了保證員工的基本能力和做好環(huán)境保護(hù)工作，是否針對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)特點(diǎn)和性質(zhì)進(jìn)行必要的培訓(xùn)？7、管理層是否愿意發(fā)布環(huán)境績(jī)效報(bào)告，并經(jīng)獨(dú)立第三方認(rèn)證？二、控制程序1、是否按國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放廢棄物？2、是否對(duì)排放廢棄物進(jìn)行申報(bào)登記和定量管理？3、對(duì)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢水、廢棄等，是否經(jīng)處理后排放？4、含有特殊有害物、劇毒物和放射性廢物，是否嚴(yán)格按國家規(guī)定進(jìn)行特殊處理？5、是否建立了環(huán)境保護(hù)設(shè)施管理制度，對(duì)污水、廢氣、廢渣處理設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)？6、是否設(shè)立環(huán)境監(jiān)測(cè)部門，對(duì)被審計(jì)單位的排污情況、環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)行情況以及所在區(qū)域的主要環(huán)境因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析？7、是否制定了污染事故處理的管理規(guī)定？8、是否執(zhí)行ISO014000標(biāo)準(zhǔn)并取得認(rèn)證？9、是否實(shí)行清潔生產(chǎn)，并經(jīng)審核認(rèn)證？10、是否建立了處理員工及第三方投訴的管理制度？11、是否為減少環(huán)境污染可能造成的損失而投保環(huán)境商業(yè)保險(xiǎn)？12、是否制定相應(yīng)的程序，將被審計(jì)單位所采購的產(chǎn)品或服務(wù)中的重要環(huán)境要求，通知供應(yīng)商和承包商，并確保其能夠達(dá)到要求？三、對(duì)控制的監(jiān)督1、是否及時(shí)評(píng)價(jià)與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行以及環(huán)境法律的遵守情況？2、內(nèi)部審計(jì)人員是否保持了適當(dāng)?shù)莫?dú)立性和專業(yè)勝任能力？3、是否制定了內(nèi)部環(huán)境事項(xiàng)審核程序？4、在確定審計(jì)方案時(shí)，是否考慮被審計(jì)區(qū)域的狀況、重要性，以及以前年度的審計(jì)情況？5、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的不合格事項(xiàng)是否及時(shí)采取了措施？這些措施是否有效？6、是否對(duì)所采取的措施進(jìn)行驗(yàn)證并報(bào)告？四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、管理層是否意識(shí)到以下因素的存在及它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響：1.1土地、地下水或地表水污染導(dǎo)致的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)1.2空氣污染導(dǎo)致的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)1.3來自雇員或第三方關(guān)于環(huán)境事項(xiàng)的尚未解決的投訴2、管理層是否對(duì)過去發(fā)生的污染事故進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定糾正措施和預(yù)防措施？3、對(duì)于可能對(duì)環(huán)境產(chǎn)生影響的事故和緊急情況，是否進(jìn)行充分識(shí)別并制定了應(yīng)急措施？五、信息系統(tǒng)與溝通1、是否建立了適當(dāng)?shù)男畔⑾到y(tǒng)，以記錄：1.1排放物和有害廢棄物的數(shù)量1.2產(chǎn)品的環(huán)境特征1.3員工或第三方投訴1.4監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢測(cè)結(jié)果1.5環(huán)保事故發(fā)生次數(shù)及造成的經(jīng)濟(jì)損失2、是否建立了環(huán)境信息報(bào)告制度，使得高層管理人員能夠及時(shí)取得與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)的信息？3、是否建立、實(shí)施和保持內(nèi)部、外部就環(huán)境事項(xiàng)的溝通程序？4、是否主動(dòng)接受來自各方的質(zhì)疑、提問，所關(guān)注的問題或其他方面的信息等，并予以考慮和答復(fù)？5、是否就必要的預(yù)防性措施與員工、顧客進(jìn)行恰當(dāng)溝通？一、重大事項(xiàng)說明：二、初步評(píng)價(jià)結(jié)論：環(huán)境法規(guī)第一部分法律（共21項(xiàng)）\o"中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法"中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法\o"中華人民共和國水污染防治法"中華人民共和國水污染防治法\o"中華人民共和國大氣污染防治法"中華人民共和國大氣污染防治法\o"中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法"中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法\o"中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法"中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法\o"中華人民共和國放射性污染防治法"中華人民共和國放射性污染防治法\o"中華人民共和國海洋環(huán)境保護(hù)法"中華人民共和國海洋環(huán)境保護(hù)法\o"中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法"中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法\o"中華人民共和國可再生能源法"中華人民共和國可再生能源法\o"中華人民共和國環(huán)境影響評(píng)價(jià)法"中華人民共和國環(huán)境影響評(píng)價(jià)法\o"中華人民共和國城市規(guī)劃法"中華人民共和國城市規(guī)劃法\o"中華人民共和國水法"中華人民共和國水法\o"中華人民共和國草原法"中華人民共和國草原法\o"中華人民共和國防沙治沙法"中華人民共和國防沙治沙法\o"中華人民共和國漁業(yè)法"中華人民共和國漁業(yè)法\o"中華人民共和國行政許可法"中華人民共和國行政許可法\o"中華人民共和國行政處罰法"中華人民共和國行政處罰法\o"中華人民共和國行政復(fù)議法"中華人民共和國行政復(fù)議法\o"中華人民共和國行政訴訟法"中華人民共和國行政訴訟法\o"中華人民共和國憲法"中華人民共和國憲法\o"中華人民共和國刑法"中華人民共和國刑法第二部分行政法規(guī)（共34項(xiàng)）\o"放射性同位素與射線裝置安全許可管理辦法"放射性同位素與射線裝置安全許可管理辦法\o"環(huán)境影響評(píng)價(jià)公眾參與暫行辦法"環(huán)境影響評(píng)價(jià)公眾參與暫行辦法\o"環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定"環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定\o"醫(yī)療廢物管理行政處罰辦法"醫(yī)療廢物管理行政處罰辦法\o"清潔生產(chǎn)審核暫行辦法"清潔生產(chǎn)審核暫行辦法\o"放射性同位素與射線裝置安全和防護(hù)條例"放射性同位素與射線裝置安全和防護(hù)條例\o"中華人民共和國水污染防治法實(shí)施細(xì)則"中華人民共和國水污染防治法實(shí)施細(xì)則\o"淮河流域水污染防治暫行條例"淮河流域水污染防治暫行條例\o"醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例"醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例\o"危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證管理辦法"危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證管理辦法\o"國家危險(xiǎn)廢物名錄"國家危險(xiǎn)廢物名錄\o"危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例"危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國民用核設(shè)施安全監(jiān)督管理?xiàng)l例"中華人民共和國民用核設(shè)施安全監(jiān)督管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國核材料管理?xiàng)l例"中華人民共和國核材料管理?xiàng)l例\o"放射性同位素與射線裝置放射防護(hù)條例"放射性同位素與射線裝置放射防護(hù)條例\o"核電廠核事故應(yīng)急管理?xiàng)l例和處理規(guī)定"核電廠核事故應(yīng)急管理?xiàng)l例和處理規(guī)定\o"倉庫防火安全管理規(guī)則"倉庫防火安全管理規(guī)則\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國自然保護(hù)區(qū)條例"中華人民共和國自然保護(hù)區(qū)條例\o"排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例"排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例\o"國務(wù)院關(guān)于環(huán)境保護(hù)若干問題的決定"國務(wù)院關(guān)于環(huán)境保護(hù)若干問題的決定\o"中華人民共和國海洋傾廢管理?xiàng)l例"中華人民共和國海洋傾廢管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國海洋石油勘探開發(fā)環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例"中華人民共和國海洋石油勘探開發(fā)環(huán)境保護(hù)管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國防治陸源污染物污染損害海洋環(huán)境管理?xiàng)l例"中華人民共和國防治陸源污染物污染損害海洋環(huán)境管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國防治海岸工程建設(shè)項(xiàng)目污染損害海洋環(huán)境管理?xiàng)l例"中華人民共和國防治海岸工程建設(shè)項(xiàng)目污染損害海洋環(huán)境管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國防止拆船污染環(huán)境管理?xiàng)l例"中華人民共和國防止拆船污染環(huán)境管理?xiàng)l例\o"中華人民共和國防止船舶污染海域管理?xiàng)l例"中華人民共和國防止船舶污染海域管理?xiàng)l例\o"關(guān)于加強(qiáng)承運(yùn)進(jìn)口廢物管理的規(guī)定"關(guān)于加強(qiáng)承運(yùn)進(jìn)口廢物管理的規(guī)定\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定[2004年01月08日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定[2004年01月08日]\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的原則與方法（試行）[2004年01月08日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的原則與方法（試行）[2004年01月08日]\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理程序[2004年01月08日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理程序[2004年01月08日]\o"機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定[2003年03月26日]"機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定[2003年03月26日]\o"危險(xiǎn)化學(xué)品登記管理辦法[2002年10月08日]"危險(xiǎn)化學(xué)品登記管理辦法[2002年10月08日]\o"民用核設(shè)施安全監(jiān)督管理?xiàng)l例[1989年11月12日]"民用核設(shè)施安全監(jiān)督管理?xiàng)l例[1989年11月12日]第三部分行政規(guī)章\o"城市規(guī)劃編制辦法"城市規(guī)劃編制辦法\o"關(guān)于發(fā)布《廢電池污染防治技術(shù)政策》的通知[2003年10月9日]"關(guān)于發(fā)布《廢電池污染防治技術(shù)政策》的通知[2003年10月9日]\o"環(huán)境統(tǒng)計(jì)管理暫行辦法"環(huán)境統(tǒng)計(jì)管理暫行辦法\o"城市放射性廢物管理辦法[1987年07月16日]"城市放射性廢物管理辦法[1987年07月16日]\o"報(bào)告環(huán)境污染與破壞事故的暫行辦法[1987年09月10日]"報(bào)告環(huán)境污染與破壞事故的暫行辦法[1987年09月10日]\o"飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定"飲用水水源保護(hù)區(qū)污染防治管理規(guī)定\o"國家環(huán)境保護(hù)局法規(guī)性文件管理辦法[1990年03月12日]"國家環(huán)境保護(hù)局法規(guī)性文件管理辦法[1990年03月12日]\o"漁業(yè)水域污染事故調(diào)查處理程序規(guī)定"漁業(yè)水域污染事故調(diào)查處理程序規(guī)定\o"防治尾礦污染環(huán)境管理規(guī)定[1992年08月17日]"防治尾礦污染環(huán)境管理規(guī)定[1992年08月17日]\o"淮河和太湖流域排放重點(diǎn)水污染物許可證管理辦法(試行)"淮河和太湖流域排放重點(diǎn)水污染物許可證管理辦法(試行)\o"環(huán)境保護(hù)檔案管理辦法"環(huán)境保護(hù)檔案管理辦法\o"環(huán)境監(jiān)理人員行為規(guī)范[2003年05月19日]"環(huán)境監(jiān)理人員行為規(guī)范[2003年05月19日]\o"水污染物排放許可證管理暫行辦法"水污染物排放許可證管理暫行辦法\o"全國機(jī)動(dòng)車尾氣排放監(jiān)測(cè)管理制度（暫行）"全國機(jī)動(dòng)車尾氣排放監(jiān)測(cè)管理制度（暫行）\o"醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物管理辦法"醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物管理辦法\o"新化學(xué)物質(zhì)環(huán)境管理辦法"新化學(xué)物質(zhì)環(huán)境管理辦法\o"環(huán)境保護(hù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件修正案[1999年07月08日]"環(huán)境保護(hù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件修正案[1999年07月08日]\o"國家重點(diǎn)保護(hù)野生植物名錄--第一批[1999年08月04日]"國家重點(diǎn)保護(hù)野生植物名錄--第一批[1999年08月04日]\o"危險(xiǎn)化學(xué)品登記管理辦法"危險(xiǎn)化學(xué)品登記管理辦法\o"消耗臭氧層物質(zhì)進(jìn)出口管理辦法[1999年12月03日]"消耗臭氧層物質(zhì)進(jìn)出口管理辦法[1999年12月03日]\o"建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法[2001年12月27日]"建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法[2001年12月27日]\o"國家環(huán)境保護(hù)總局決定廢止的部分環(huán)境保護(hù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件目錄[2001年12月27日]"國家環(huán)境保護(hù)總局決定廢止的部分環(huán)境保護(hù)部門規(guī)章和規(guī)范性文件目錄[2001年12月27日]\o"國家級(jí)自然保護(hù)區(qū)范圍調(diào)整和功能區(qū)調(diào)整及更改名稱管理規(guī)定[2003年04月15日]"國家級(jí)自然保護(hù)區(qū)范圍調(diào)整和功能區(qū)調(diào)整及更改名稱管理規(guī)定[2003年04月15日]\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)分類管理名錄[2002年10月13日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)分類管理名錄[2002年10月13日]\o"排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)管理辦法[2003年02月28日]"排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)管理辦法[2003年02月28日]\o"排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法[2003年03月20日]"排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法[2003年03月20日]\o"環(huán)境影響評(píng)價(jià)審查專家?guī)旃芾磙k法[2003年06月17日]"環(huán)境影響評(píng)價(jià)審查專家?guī)旃芾磙k法[2003年06月17日]\o"專項(xiàng)規(guī)劃環(huán)境影響報(bào)告書審查辦法[2003年10月08日]"專項(xiàng)規(guī)劃環(huán)境影響報(bào)告書審查辦法[2003年10月08日]\o"全國環(huán)保系統(tǒng)六項(xiàng)禁令[2003年12月03日]"全國環(huán)保系統(tǒng)六項(xiàng)禁令[2003年12月03日]\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件分級(jí)審批規(guī)定[2002年07月19日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件分級(jí)審批規(guī)定[2002年07月19日]\o"有機(jī)食品認(rèn)證管理辦法[2001年06月19日]"有機(jī)食品認(rèn)證管理辦法[2001年06月19日]\o"畜禽養(yǎng)殖污染防治管理辦法[2001年05月08日]"畜禽養(yǎng)殖污染防治管理辦法[2001年05月08日]\o"電磁輻射環(huán)境保護(hù)管理辦法[2000年03月07日]"電磁輻射環(huán)境保護(hù)管理辦法[2000年03月07日]\o"近岸海域環(huán)境功能區(qū)管理辦法[1999年12月10日]"近岸海域環(huán)境功能區(qū)管理辦法[1999年12月10日]\o"進(jìn)口廢物原料裝運(yùn)前檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)可管理辦法(試行)[1999年11月12日]"進(jìn)口廢物原料裝運(yùn)前檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)可管理辦法(試行)[1999年11月12日]\o"危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單管理辦法[1999年10月01日]"危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單管理辦法[1999年10月01日]\o"環(huán)境保護(hù)行政處罰辦法[1999年08月06日]"環(huán)境保護(hù)行政處罰辦法[1999年08月06日]\o"國家重點(diǎn)環(huán)境保護(hù)實(shí)用技術(shù)推廣管理辦法[1999年06月21日]"國家重點(diǎn)環(huán)境保護(hù)實(shí)用技術(shù)推廣管理辦法[1999年06月21日]\o"環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)管理辦法[1999年04月01日]"環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)管理辦法[1999年04月01日]\o"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)資格證書管理辦法[1999年03月30日]"建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)資格證書管理辦法[1999年03月30日]\o"環(huán)境保護(hù)法規(guī)解釋管理辦法[1998年12月08日]"環(huán)境保護(hù)法規(guī)解釋管理辦法[1998年12月08日]\o"防止船舶垃圾和沿岸固體廢物污染長江水域管理規(guī)定[1997年12月24日]"防止船舶垃圾和沿岸固體廢物污染長江水域管理規(guī)定[1997年12月24日]\o"水生動(dòng)植物自然保護(hù)區(qū)管理辦法[1997年10月17日]"水生動(dòng)植物自然保護(hù)區(qū)管理辦法[1997年10月17日]\o"關(guān)于加強(qiáng)承運(yùn)進(jìn)口廢物管理的規(guī)定[1996年08月09日]"關(guān)于加強(qiáng)承運(yùn)進(jìn)口廢物管理的規(guī)定[1996年08月09日]\o"環(huán)境工程設(shè)計(jì)證書管理辦法[1995年02月06日]"環(huán)境工程設(shè)計(jì)證書管理辦法[1995年02月06日]\o"排放污染物申報(bào)登記管理規(guī)定[1986年08月14日]"排放污染物申報(bào)登記管理規(guī)定[1986年08月14日]第四部分國家環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（共9項(xiàng)）\o"環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB3095-96]"環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB3095-96]\o"地下水質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB/T14848-93]"地下水質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB/T14848-93]\o"機(jī)場(chǎng)周圍飛機(jī)噪聲環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)[GB9660-88]"機(jī)場(chǎng)周圍飛機(jī)噪聲環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)[GB9660-88]\o"航空無線電導(dǎo)航臺(tái)站電磁環(huán)境要求[GB6364-86]"航空無線電導(dǎo)航臺(tái)站電磁環(huán)境要求[GB6364-86]\o"農(nóng)田灌溉水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)[GB5084-92]"農(nóng)田灌溉水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)[GB5084-92]\o"地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB3838-2002]"地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)[GB3838-2002]\o"城市區(qū)域環(huán)境噪聲標(biāo)準(zhǔn)[GB3096-93]"城市區(qū)域環(huán)境噪聲標(biāo)準(zhǔn)[GB3096-93]\o"核輻射環(huán)境質(zhì)量評(píng)價(jià)一般規(guī)定[GB11215-89]"核輻射環(huán)境質(zhì)量評(píng)價(jià)一般規(guī)定[GB11215-89]\o"城市區(qū)域環(huán)境振動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)[GB10070-88]"城市區(qū)域環(huán)境振動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)[GB10070-88]第五部分國家污染物排放標(biāo)準(zhǔn)（共30項(xiàng)）\o"造紙工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB3544-2001]"造紙工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB3544-2001]\o"火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB13223-2003]"火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB13223-2003]\o"水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB4915－2004]"水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB4915－2004]\o"生活垃圾焚燒污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB垃圾焚燒標(biāo)準(zhǔn)]"生活垃圾焚燒污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB垃圾焚燒標(biāo)準(zhǔn)]\o"鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB鍋爐排放標(biāo)準(zhǔn)]"鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB鍋爐排放標(biāo)準(zhǔn)]\o"工業(yè)爐窯大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB9078-1996]"工業(yè)爐窯大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)[GB9078-1996]\o"污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)[GB8978-1996]"污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)[GB8978-1996]\o"輻射防護(hù)規(guī)定_附錄H[GB8703-88_附錄H]"輻射防護(hù)規(guī)定_附錄H[GB8703-88_附錄H]\o"電磁輻射防護(hù)規(guī)定[GB8702-88]"電磁輻射防護(hù)規(guī)定[GB8702-88]\o"危險(xiǎn)廢物填埋污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB18598-2001]"危險(xiǎn)廢物填埋污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB18598-2001]\o"危險(xiǎn)廢物貯存污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB18597-2001]"危險(xiǎn)廢物貯存污染控制標(biāo)準(zhǔn)[GB18597-