第十一課-財務(wù)報表分析

延時符創(chuàng)業(yè)意識與創(chuàng)業(yè)技巧第十一課財務(wù)報表分析EENTREPRENEURSHIP上海電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院陳蓓蕾目錄1創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)精神2345678創(chuàng)業(yè)意識培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)能力的認(rèn)識建立創(chuàng)業(yè)團隊找準(zhǔn)創(chuàng)業(yè)項目開展市場調(diào)查構(gòu)建商業(yè)模式編制商業(yè)計劃書19了解企業(yè)登記注冊流程10人力資源管理11財務(wù)報表分析12采購管理13價格管理14促銷15營銷推廣16融資創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)業(yè)精神

第十一課財務(wù)報表分析PART11延遲符11案例導(dǎo)入知識講解課堂練習(xí)延伸拓展延時文字，不要可以刪除ⅠⅡⅢⅣ引導(dǎo)案例Ⅰ.案例導(dǎo)入某富翁一天走過地下通道，碰到一個乞丐，看到乞丐衣衫單薄的樣子，富翁一下動了側(cè)隱之心，掏錢時才發(fā)現(xiàn)身上只帶了100元。這回，富翁餓了一中午?！澳氵€是給我現(xiàn)金吧，衣服不能拿去買飯吃！”“衣服給你吧，價值1000多元呢”富翁與乞丐小故事延時文字，不要可以刪除引導(dǎo)案例延時文字，不要可以刪除延時文字，不要可以刪除延時文字，不要可以刪除Ⅰ.案例導(dǎo)入現(xiàn)金為王十萬利潤在“林”，不如一萬現(xiàn)金在手。故事中隱藏的財務(wù)知識延時文字，不要可以刪除案例討論延時文字，不要可以刪除延時文字，不要可以刪除延時文字，不要可以刪除Ⅰ.案例導(dǎo)入算一算本金20萬元，年利率10%，存入銀行。每年存2萬元，年利率10%，存入銀行。

要多少年才能成為百萬富翁？資金的時間價值財務(wù)知識的重要性延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解創(chuàng)業(yè)者掌握財務(wù)知識的重要性有利于做出正確決策掌握企業(yè)真實經(jīng)營狀況針對性地管理企業(yè)，提升管理水平010203主要財務(wù)報表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表利潤表企業(yè)的主要財務(wù)報表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況（即財務(wù)狀況）的靜態(tài)報表。利用會計平衡原則，劃分為“資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益”三大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。什么是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)按流動性強弱排列，流動性強的排列在前，流動性弱的排列在后。01負(fù)債按償還先后排列，先償還的排列在前，后償還的排列在后。02所有者權(quán)益按永久性程度排列，永久性強的排列在前，永久性弱的排列在后。03資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表各項目含義（資產(chǎn)類項目）項目含義貨幣資金反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金合計。應(yīng)收賬款反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。其他應(yīng)收款反映企業(yè)除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營活動外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。存貨反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。[1]包括原材料、庫存商品等的價值。一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)反映長期應(yīng)收款、持有至到期投資等資產(chǎn)中將于一年內(nèi)到期的部分。其他流動資產(chǎn)反映企業(yè)除貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。長期應(yīng)收款反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應(yīng)收款項等。固定資產(chǎn)反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的凈額。在建工程反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款等的可收回金額。工程物資反映企業(yè)尚未使用的各項工程物資的實際成本。無形資產(chǎn)反映企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)土地使用權(quán)等。其他非流動資產(chǎn)反映企業(yè)除長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表各項目含義（負(fù)債類項目）項目含義短期借款反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應(yīng)付賬款反映企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。預(yù)收款項反映企業(yè)按照銷貨合同規(guī)定預(yù)收購貨單位的款項。應(yīng)付職工薪酬反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各中薪酬。應(yīng)交稅費反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。應(yīng)付利息反映企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款應(yīng)支付的利息、企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券應(yīng)支付的利息等。其他應(yīng)付款反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。其他流動負(fù)債反映企業(yè)除短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債反映企業(yè)非流動負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。其他非流動負(fù)債反映企業(yè)除長期借款、應(yīng)付債券等負(fù)債以外的其他非流動負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解資產(chǎn)負(fù)債表各項目含義（所有者權(quán)益類項目）項目含義實收資本反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。資本公積反映企業(yè)資本公積的期末余額。盈余公積反映企業(yè)盈余公積的期末余額。未分配利潤反映企業(yè)尚未分配的利潤。資產(chǎn)負(fù)債表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解如何讀懂資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)增加在具體考察資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的依存關(guān)系時，當(dāng)一個企業(yè)在某一特定時間的資產(chǎn)總額增加，伴隨的原因可能是負(fù)債在增加，或者是所有者權(quán)益在增加。例如從銀行借款或增加注資。，01資產(chǎn)減少當(dāng)一個企業(yè)資產(chǎn)在減少時，伴隨的原因可能是負(fù)債在減少，也可能是所有者權(quán)益在減少。例如償還銀行貸款或減少注資。02具體項目瀏覽具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察，而左右對比就要看一看哪個數(shù)字發(fā)生的變化最大；哪個數(shù)字發(fā)生變化的速度最快，哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點是有的放矢。03總額觀察具體項目瀏覽利潤表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解利潤表依據(jù)“收入-費用=利潤”公式，按照營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的順序編制而成，主要反映企業(yè)在某一時期內(nèi)經(jīng)營成果的動態(tài)報表。什么是利潤表利潤表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解利潤表各項目含義項目含義營業(yè)收入反映了企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。該項目應(yīng)該根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計分析填列。營業(yè)成本反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額。該項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額合計分析填列。營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。銷售費用反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。該項目應(yīng)根據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費用反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。該項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。財務(wù)費用反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。該項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。營業(yè)利潤反映企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)利潤。投資收益反映了企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資期間取得的投資收益。營業(yè)外收入反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入和利得。如非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、捐贈利得等。營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出和損失。如非流動資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失等。利潤總額反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤。所得稅費用反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。凈利潤反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。利潤表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解3步讀懂利潤表步驟一：把握結(jié)果——賺了多少錢?在看利潤表時，一般從下往上看。首先看的是最后一行凈利潤，然后是利潤總額。這就是檢查經(jīng)營成果的第一步：把握結(jié)果。把握結(jié)果的目的是要看一看企業(yè)是賺錢還是賠錢，如果凈利潤是正數(shù)，說明企業(yè)賺錢；如果凈利潤是負(fù)數(shù)，說明企業(yè)賠錢。01步驟二：分層觀察——在哪里賺的錢？查看經(jīng)營成果要分層觀察。分層觀察的目的就是要讓企業(yè)明白到底在哪賺錢。主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)利潤是企業(yè)日常經(jīng)營活動所得利潤，最能說明企業(yè)盈利能力的大小。02步驟三：項目對比——對經(jīng)營成果滿意嗎?項目對比通常是與兩個目標(biāo)進(jìn)行比較：第一個是與以前年度經(jīng)營成果相比；第二個是與年初所定的經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)相比，通過對這兩個目標(biāo)的比較，在某種程度上確定對本年度業(yè)績是否滿意。03利潤表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解利潤表的重要公式營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

凈利潤（或虧損）=利潤總額-所得稅費用現(xiàn)金流量表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解現(xiàn)金流量表主要提供有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量方面的信息，是反映企業(yè)現(xiàn)金流量的動態(tài)報表，它報告一個企業(yè)在一定期間現(xiàn)金流入和流出情況，并報告企業(yè)在一定期間的投資和融資活動。什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解現(xiàn)金流量表項目二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償還利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解現(xiàn)金流量表的作用1

現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。2

現(xiàn)金流量表有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。財務(wù)預(yù)算延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算具有規(guī)劃、溝通和協(xié)調(diào)、資源分配、營運控制和績效評估的功能。什么是財務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解什么是現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算又叫現(xiàn)金收支預(yù)算，是財務(wù)預(yù)算的一部分，是反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算，需要以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和和特種決策預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行編制現(xiàn)金預(yù)算延時文字，不要可以刪除Ⅱ.知識講解現(xiàn)金預(yù)算的步驟02.計劃現(xiàn)金支出01.編制現(xiàn)金預(yù)算03.確定現(xiàn)金收入延時文字，不要可以刪除財務(wù)報表實例分析Ⅲ.課堂演練小李和小張的木弓設(shè)計小李和小張是同學(xué)，工作一年后，憑借籌集的150萬啟動資金，開啟了木弓平面設(shè)計公司的創(chuàng)業(yè)之路。財務(wù)報表實例分析延時文字，不要可以刪除Ⅲ.課堂演練編制單位：木弓平面設(shè)計有限公司2015年12月31日單位：元資產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期初余額期末余額流動資產(chǎn)：

流動負(fù)債：

貨幣資金

274246

短期借款

應(yīng)收賬款

18300

應(yīng)付賬款

預(yù)付款項

預(yù)收款項

其他應(yīng)收款

應(yīng)付職工薪酬

10800

存貨

應(yīng)交稅費

1900

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

應(yīng)付利息

其他流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

流動資產(chǎn)合計

292546一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

非流動資產(chǎn)：

其他流動負(fù)債

長期應(yīng)收款

流動負(fù)債合計

12700

固定資產(chǎn)

21200非流動負(fù)債：

在建工程

長期借款

工程物資

長期應(yīng)付款

無形資產(chǎn)

專項應(yīng)付款

其他非流動資產(chǎn)

其他非流動負(fù)債

非流動資產(chǎn)合計

非流動負(fù)債合計

負(fù)債合計

12700

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：

實收資本

1500000

資本公積

盈余公積

未分配利潤

資