十二月下旬經(jīng)濟(jì)師資格考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)檢測(cè)題（含答案及解析）VIP

十二月下旬經(jīng)濟(jì)師資格考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

檢測(cè)題（含答案及解析）

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最

正確或最符合題意。選對(duì)每題得一分，沒選或選錯(cuò)均不得分）。

1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用定額稅率和定率稅率的是O。

A、汽車

B、卷煙

C、汽油

D、鞭炮

【參考答案】：B

2、我國(guó)目前財(cái)政資源配置的主體是（）o

A、國(guó)有企業(yè)

B、政府

C、市場(chǎng)

D、計(jì)劃

【參考答案】：B

3、明確提出稅制建立必須遵循平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用四原則的

人是（）。

A、瓦格納

B、威廉#8226；配第

C、亞當(dāng)#8226；斯密

D、西斯蒙第

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅收四原則的制定者。亞當(dāng)#8226；斯密提出稅制建立必

須遵循平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用四原則。

4、下列各項(xiàng)中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）o

A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

B、內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金

C、內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款

D、內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅款

【參考答案】：D

【解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、

營(yíng)業(yè)稅稅額，外商不交納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5、某造紙企業(yè)2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元,

則該項(xiàng)企業(yè)2001年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除廣告費(fèi)為O。

A、1萬元

B、4萬元

C、6萬元

D、2萬元

【參考答案】：D

6、下列關(guān)于國(guó)債的說法錯(cuò)誤的是()o

A、不用列入國(guó)家預(yù)算

B、非經(jīng)常性財(cái)政收入

C、遵循“有借有還”的信用原則

D、是由中央政府舉借的債務(wù)

【參考答案】：A

7、下列各項(xiàng)為政府預(yù)算的政策，O的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于

預(yù)算收支之間的對(duì)比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是應(yīng)當(dāng)保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)

的整體平衡。

A、健全財(cái)政政策

B、功能財(cái)政預(yù)算政策

C、周期平衡預(yù)算政策

D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

【參考答案】：B

8、下列憑證中屬于自制原始憑證的是()o

A、發(fā)票

B、匯款單

C、運(yùn)費(fèi)發(fā)票

D、現(xiàn)金收據(jù)

【參考答案】：D

【解析】：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容?，F(xiàn)金收據(jù)是自制原始憑證。

9、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是()o

A、旅游企業(yè)以收取的全部旅費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

B、買賣外匯業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C、廣告代理業(yè)務(wù)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額

D、期貨業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額

【參考答案】：B

10、某企業(yè)接受委托加工服裝200套，委托方提供的原材料價(jià)格3萬元，最

后收取加工費(fèi)每套100元，受托方實(shí)現(xiàn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是O。

A、9010

B、8500

C、3400

D、2890

【參考答案】：C

11、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利

5萬元，2010年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，

2014年度盈利74萬元，則2014年度的應(yīng)納稅所得額為O。

A、47萬元

B、48萬元

C、49萬元

D、74萬元

【參考答案】：C

12、從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是O。

A、反映政府集中支配的財(cái)力的分配過程

B、以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的

C、具有法律效力的文件

D、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段

【參考答案】：C

13、按規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額能作為增值稅銷項(xiàng)稅額的抵扣額的有O。

A、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

C、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

D、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

【參考答案】：C

14、甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)的所得100萬元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為

30%、20%,兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所

得征收所得稅O。

A、0

B、10萬元

C、20萬元

D、30萬元

【參考答案】：B

【解析】：抵免限額=100X30%=30萬元

乙國(guó)實(shí)際繳納=100義20%=20萬元〈30萬元

甲國(guó)該筆所得征收所得稅30-20=10萬元

15、將政府全部財(cái)政收支編入一個(gè)總預(yù)算中，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)照表

的預(yù)算是Oo

A、零基預(yù)算

B、績(jī)效預(yù)算

C、單式預(yù)算

D、復(fù)式預(yù)算

【參考答案】：C

【解析】：本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算是將政府全部財(cái)政收支編入

一個(gè)總預(yù)算中，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)照表的預(yù)算。

16、不只限于保持預(yù)算收支平衡，而是通過預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持國(guó)民

經(jīng)濟(jì)整體平衡的政策是Oo

A、預(yù)算平衡政策

B、功能財(cái)政預(yù)算政策

C、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

D、周期平衡預(yù)算政策

【參考答案】：B

17、納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工

資總額的O計(jì)算扣除。

A、2%,1.5%,14%

B、5%,10%,2.5%

C、2%,14%,2.5%

D、5%,14%,2.5%

【參考答案】：C

18、改革開放以來，我國(guó)行政支出的增長(zhǎng)與GDP的增長(zhǎng)呈現(xiàn)的關(guān)系是O。

A、行政支出的增長(zhǎng)超過GDP的增長(zhǎng)水平

B、行政支出的增長(zhǎng)低于GDP的增長(zhǎng)水平

C、行政支出與GDP的增長(zhǎng)同步

D、GDP增長(zhǎng)，而行政支出下降

【參考答案】：A

19、發(fā)票的真?zhèn)舞b定由O負(fù)責(zé)。

A、財(cái)政機(jī)關(guān)

B、工商部門

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、技術(shù)監(jiān)督局

【參考答案】：C

【解析】：《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)

機(jī)關(guān)鑒定。

20、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，

賬面成本金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物適用增值稅

稅率為17%,則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為O元。

A、8013.7

B、8035.5

C、8059.5

D、8500

【參考答案】：C

【解析】：本題考查增值稅的計(jì)算。（50000-4650）X17%+4650/（1-

7%）X7%=8059.5（元）。

21、某企業(yè)20n年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬元，來源于境外A

國(guó)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（扣除境外已繳所得稅）80萬元，在A國(guó)已繳所得稅20萬

元，則該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為O。

A、125萬元

B、130萬元

C、175.4萬元

D、178萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。境內(nèi)外所得總額=500+80+20=

600（萬元），應(yīng)納稅總額=600X25%=150（萬元），A國(guó)扣除限額=150X100/600

=25（萬元），由于在A國(guó)已納稅款20萬元小于扣除限額25萬元，所以允許按已

納稅款20萬元扣除。2008年度應(yīng)納稅額=150—20=130（萬元）。

22、某企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%）將自產(chǎn)產(chǎn)品100件

無償捐贈(zèng)給客戶，已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，其正確的賬務(wù)處

理為（）O

A、借:營(yíng)業(yè)外支出117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

B、借:銀行存款117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

C、借：銀行存款117000

貸：營(yíng)業(yè)外支出117000

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本117000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117000

【參考答案】：A

【解析】：本題考查增值稅的賬務(wù)處理。無償捐贈(zèng)視同銷售，繳納增值稅。

A是正確的。

23、事實(shí)上，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁往往是O。

A、通過前轉(zhuǎn)的形式來進(jìn)行的

B、通過后轉(zhuǎn)的形式來進(jìn)行的

C、通過多種形式同時(shí)進(jìn)行的

D、通過調(diào)整稅率高低來進(jìn)行的

【參考答案】：C

24、某居民企業(yè)20n年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)

用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅是O萬元。

A、28.125

B、56.25

C、90.63

D、181.25

【參考答案】：A

【解析】：本題考查技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅的計(jì)算。一個(gè)納稅年度內(nèi)，

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元

的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500—1775—

500)X25%X50%=28.125(萬元)。

25、下列貨物銷售中，免征增值稅的是()o

A、煙葉

B、報(bào)刊

C、中藥飲片

D、古舊圖書

【參考答案】：D

26、提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家

是O。

A、阿爾文?漢森

B、勒納

C、巴斯坦布爾

D、亞當(dāng)?斯密

【參考答案】：A

27、下列所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是()o

A、縣級(jí)人民政府發(fā)放的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)

B、保險(xiǎn)賠款

C、退休工資

D、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

【參考答案】：A

28、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是()o

A、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)

關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

B、辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)

C、辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件

D、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出

地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

【參考答案】：C

29、我國(guó)建設(shè)性預(yù)算收支差額依靠O彌補(bǔ)。

A、債務(wù)

B、經(jīng)常性收支盈余

C、銀行透支

D、資本預(yù)算盈余

【參考答案】：A

30、國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率的計(jì)算公式為()o

A、當(dāng)年國(guó)債還本付息額/當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值義100%

B、國(guó)債余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值義100%

C、當(dāng)年國(guó)債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額義100%

D、國(guó)債發(fā)行總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值義100%

【參考答案】：A

【解析】：本題考查國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率的計(jì)算公式。

31、國(guó)債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱為O。

A、信譽(yù)債券

B、公共債券

C、金邊債券

D、契約債券

【參考答案】：C

32、稅收參與剩余產(chǎn)品價(jià)值的分配所依據(jù)的是()o

A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

B、政治權(quán)力

C、生產(chǎn)資料所有權(quán)

D、提供社會(huì)公共產(chǎn)品的職責(zé)

【參考答案】：B

33、不只限于保持預(yù)算收支平衡，而且通過預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以保持國(guó)民

經(jīng)濟(jì)整體平衡的政策是Oo

A、預(yù)算平衡政策

B、功能財(cái)政預(yù)算政策

C、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

D、周期平衡預(yù)算政策

【參考答案】：B

34、某企業(yè)2008年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價(jià)16萬元)，以10

萬元的價(jià)格售出，其中正確的稅務(wù)處理辦法是Oo

A、按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C、按4%簡(jiǎn)易辦法或減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

D、不繳增值稅

【參考答案】：D

35、關(guān)于企業(yè)所得稅的特點(diǎn)敘述正確的是()o

A、所指“企業(yè)”包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

B、便于征管

C、采用25%的比例稅率

D、征稅對(duì)象只是納稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，利息租賃等

其他收入

【參考答案】：B

36、2001年開始的遼寧養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)改革試點(diǎn)對(duì)個(gè)人賬戶資金的運(yùn)用規(guī)定是

A、用于國(guó)債投資或存入銀行

B、用于股票投資或存入銀行

C、用于房地產(chǎn)投資或存人銀行

D、用于國(guó)債投資或其他有價(jià)證券投資

【參考答案】：A

37、下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是O。

A、在分國(guó)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

B、在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

C、在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

D、在分國(guó)不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免

【參考答案】：B

38、政府采購(gòu)的主要目的是()o

A、利潤(rùn)最大化

B、提高政府職能和實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的效率

C、公共管理

D、財(cái)政監(jiān)督

【參考答案】：B

39、關(guān)于稅收饒讓的表述中，正確的是O。

A、稅收饒讓可以徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅問題

B、通過稅收饒讓，居民在國(guó)外已納稅款可以得到全部抵免

C、稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的

D、通過稅收饒讓，居民在國(guó)外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除

【參考答案】：C

40、在安排財(cái)政支出時(shí)，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財(cái)政資金的使用，相應(yīng)

的支出原則是Oo

A、量入為出原則

B、量出為入原則

C、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D、厲行節(jié)約、講求效益原則

【參考答案】：C

41、財(cái)政分配與消費(fèi)的關(guān)系概括地說是O。

A、消費(fèi)決定財(cái)政分配

B、財(cái)政分配決定消費(fèi)

C、財(cái)政分配和消費(fèi)相互制約

D、消費(fèi)是財(cái)政分配的手段

【參考答案】：C

42、下列關(guān)于稅率的表述，正確的為()o

A、在比例稅率條件下，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系

B、比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率隨征稅對(duì)數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

C、定額稅率是根據(jù)征稅對(duì)象的單位價(jià)格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

D、實(shí)際稅率是指稅法規(guī)定的稅率

【參考答案】：A

43、在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于()的納

稅人。

A、土地增值稅

B、印花稅

C、資源稅

D、消費(fèi)稅

【參考答案】：C

44、“政府?dāng)U張法則”的提出者是()。

A、馬斯格雷夫

B、瓦格納

C、皮考克

D、鮑莫爾

【參考答案】：B

【解析】：本題考查“政府?dāng)U張法則”的提出者?！罢?dāng)U張法則”的提出

者是瓦格納。

45、級(jí)數(shù)

所得額級(jí)距

所得額級(jí)距

1

1000元以下的部分

5

2

超過1000-3000元的部分

10

3

超過3000-5000元的部分

15

假定上述稅率表是超額累進(jìn)稅率表，第三級(jí)的速算扣除數(shù)是()O

A、50

B、100

C、150

D、200

【參考答案】：D

【解析】：先計(jì)算二級(jí)速算扣除數(shù)IOOOX(10%—5%)+0:50,第三級(jí)速算扣

除數(shù)為3000X(15%-10%)+50=200

46、適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是()o

A、單一來源采購(gòu)

B、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

D、公開招標(biāo)采購(gòu)

【參考答案】：C

【解析】：本題考查競(jìng)爭(zhēng)性談判的內(nèi)容。競(jìng)爭(zhēng)性談判是適用于緊急情況或涉

及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式。

47、從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()o

A、年度政府財(cái)政收支計(jì)劃

B、政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府財(cái)政收支計(jì)劃

【參考答案】：C

48、在我國(guó)國(guó)債利率主要以O(shè)為基準(zhǔn)。

A、公司債券利率

B、公司股票收益

C、銀行利率

D、私募債券利率

【參考答案】：C

【解析】：本題考查我國(guó)的國(guó)債利率。在我國(guó)國(guó)債利率主要以銀行利率為基

準(zhǔn)。

49、在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列營(yíng)業(yè)收入屬于差額納稅的收入是()o

A、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)取得的

收入

B、銀行的手續(xù)費(fèi)收入

C、裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋的工程收入

D、典當(dāng)行收取的勞務(wù)收入

【參考答案】：A

50、稅務(wù)登記證通常一年驗(yàn)證一次，O更換一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【參考答案】：A

【解析】：本題考查稅務(wù)登記證的驗(yàn)證。稅務(wù)登記證通常一年驗(yàn)證一次，3

年更換一次。

51、改革開放以來，我國(guó)財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重變化的趨勢(shì)是()o

A、上升

B、保持平穩(wěn)，變化不大

C、下降

D、基本平穩(wěn)，但個(gè)別年份上升較大

【參考答案】：C

【解析】：改革開放以來，國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，與此同時(shí)，我國(guó)財(cái)政

支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重卻呈現(xiàn)出明顯下降的趨勢(shì)。

52、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)

同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量,

這是公共產(chǎn)品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D.提供目的的非盈利性

【參考答案】：B

【解析】：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對(duì)于私人產(chǎn)品的特征來說，

公共產(chǎn)品具有備選的四個(gè)特征。分別掌握各自的含義和典型事例。

53、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查某工業(yè)企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理

費(fèi)用直接記入“制造費(fèi)用”科目，其中會(huì)造成虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)是（）o

A、企業(yè)將辦公樓增加了樓層

B、對(duì)車間進(jìn)行一年一次的粉刷

C、對(duì)車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測(cè)、更換部分零配件

D、對(duì)房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)

【參考答案】：A

54、某企業(yè)20n年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬元，來源于境外A

國(guó)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（扣除境外已繳所得稅）80萬元，在A國(guó)已繳所得稅20萬

元，則該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）o

A、125萬元

B、130萬元

C、175.4萬元

D、178萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。境內(nèi)外所得總額=500+80+20=

600（萬元），應(yīng)納稅總額=600X25%=150（萬元），A國(guó)扣除限額=150X100/600

=25（萬元），由于在A國(guó)已納稅款20萬元小于扣除限額25萬元，所以允許按已

納稅款20萬元扣除。2008年度應(yīng)納稅額=150—20=130（萬元）。

55、各有關(guān)部門按國(guó)家規(guī)定收取的公路養(yǎng)路費(fèi)屬于O。

A、事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)

B、基金性收費(fèi)

C、專項(xiàng)基金

D、行政性收費(fèi)

【參考答案】：D

56、主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行的國(guó)債發(fā)行方式是()o

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、公募法

【參考答案】：D

【解析】：本題考查公募法的內(nèi)容。公募法適用于中短期政府債券，特別是

國(guó)庫(kù)券發(fā)行的國(guó)債發(fā)行方式。

57、某內(nèi)資企業(yè)2005年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為100萬元，來源于

境外A國(guó)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(扣除境外已繳所得稅)20萬元，在A國(guó)已繳所得稅

6萬元，則該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為O。

A、26.4萬元

B、33萬元

C、33.6萬元

D、35.58萬元

【參考答案】：C

【解析】：100X0.33+20X0.33-6=33.6

58、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是()o

A、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金

B、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不

得加收滯納金

C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金

D、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以

延長(zhǎng)到5年

【參考答案】：B

【解析】：本題考查納稅人未繳少繳的稅款征收。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤

造成的，要征收滯納金。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人來繳或少

繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得

加收滯納金。

59、實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的()決策體

制。

A、金融

B、稅收

C、財(cái)政

D、政府

【參考答案】：C

60、房產(chǎn)稅的稅率形式是()o

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、平均稅率

【參考答案】：A

【解析】：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅的稅率形式是比例稅率。

二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分)。

61、過渡期轉(zhuǎn)移支付的指導(dǎo)思想是()o

A、不調(diào)整地方既得利益

B、兼顧公平與效率

C、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付有所側(cè)重

D、循序漸進(jìn)

E、力求公平、公正

【參考答案】：A,B,C

62、營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的稅目包括()o

A、交通運(yùn)輸業(yè)

B、建筑業(yè)

C、金融保險(xiǎn)業(yè)

D、郵政通訊業(yè)

E、服務(wù)業(yè)

【參考答案】：A,B,D

63、按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為()o

A、績(jī)效預(yù)算

B、零基預(yù)算

C、計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算

D、部門單位預(yù)算

E、基數(shù)預(yù)算

【參考答案】：B,E

【解析】按政府預(yù)算案編制的方法分，可以分為零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算。

64、稅制建設(shè)的財(cái)政原則包括()o

A、充裕原則

B、彈性原則

C、便利原則

D、節(jié)約原則

E、靈活原則

【參考答案】：A,B,C,D

65、國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在()o

A、可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)

B、可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C、可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通

D、可以調(diào)節(jié)社會(huì)資金供求

E、可以籌集建設(shè)資金

【參考答案】：A,B,C,D

66、世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式，分為()o

A、保障式

B、現(xiàn)收現(xiàn)付式

C、權(quán)責(zé)發(fā)生式

D、基金式

E、運(yùn)行模式

【參考答案】：B,D

【解析】本題考查世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式。世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的

籌資模式，分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式。

67、價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有()o

A、價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有

關(guān)

B、價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的

企業(yè)

C、價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼

D、價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

E、價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)

【參考答案】：A,B,C,D

68、財(cái)政收入分配在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平，改善初始

條件主要是Oo

A、保證人們基本的生活條件

B、提供公平的公共勞務(wù)

C、搞平均主義大鍋飯

D、進(jìn)一步改善發(fā)達(dá)地區(qū)的投資環(huán)境和勞動(dòng)力素質(zhì)

【參考答案】：A,B

69、造成通貨膨脹的重要原因有()o

A、人口增加

B、環(huán)境惡化

C、財(cái)政赤字

D、機(jī)構(gòu)臃腫

E、信用膨脹

【參考答案】：C,E

【解析】造成通貨膨脹的重要原因有：財(cái)政赤字、信用膨脹。

70、下列屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的建立原則的是()o

A、依法建立，規(guī)范統(tǒng)一

B、統(tǒng)籌兼顧，適度集中

C、專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ?/p>

D、相對(duì)獨(dú)立，有機(jī)銜接

E、收支平衡，留有結(jié)余

【參考答案】：A,C,D,E

【解析】本題考查我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的建立原則。

71、稅收的公平原則包括()o

A、彈性原則

B、便利原則

C、節(jié)約原則

D、普遍原則

E、平等原則

【參考答案】：D,E

【解析】稅收的公平原則是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收的重要原則，主要包括普

遍原則和平等原則。普遍原則是指征稅應(yīng)該使各個(gè)納稅人承擔(dān)的稅負(fù)與其經(jīng)濟(jì)狀

況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平公平、合理。平等原則，是指稅收負(fù)

擔(dān)在社會(huì)成員之間的分配要公平合理。

72、影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有()o

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、稅率

C、一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制

D、一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

E、稅收的減免政策

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素有經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素，經(jīng)濟(jì)因素：A、

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平，B、一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制，C、一定時(shí)期的宏觀

經(jīng)濟(jì)政策；稅制因素：A、課稅對(duì)