做賬實(shí)操-旅游業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-旅游業(yè)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、資產(chǎn)類(lèi)1.庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，如收取游客的現(xiàn)金團(tuán)費(fèi)等。2.銀行存款：記錄企業(yè)在銀行的存款情況，包括收到的團(tuán)費(fèi)轉(zhuǎn)賬、支付各項(xiàng)費(fèi)用等。3.應(yīng)收賬款：核算旅游企業(yè)應(yīng)收未收的團(tuán)費(fèi)款項(xiàng)，如客戶(hù)先旅游后付款的情況。4.其他應(yīng)收款：如員工出差借款、應(yīng)收的賠償款等。在旅游業(yè)中可能涉及向地接社等暫付的款項(xiàng)。5.固定資產(chǎn)：包括辦公設(shè)備、旅游車(chē)輛等企業(yè)擁有的長(zhǎng)期資產(chǎn)。6.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。二、負(fù)債類(lèi)1.應(yīng)付賬款：記錄旅游企業(yè)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，如應(yīng)付給酒店、景區(qū)等的費(fèi)用。2.應(yīng)付職工薪酬：核算應(yīng)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。包括導(dǎo)游、計(jì)調(diào)等人員的薪酬。3.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各種應(yīng)交稅費(fèi)。旅游業(yè)涉及的增值稅稅率根據(jù)不同業(yè)務(wù)有所不同。4.其他應(yīng)付款：如應(yīng)付的押金、暫收的款項(xiàng)等。例如收取的游客押金等。三、所有者權(quán)益類(lèi)1.實(shí)收資本：反映企業(yè)所有者投入的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：從凈利潤(rùn)中提取的用于特定用途的資金。4.本年利潤(rùn)：核算企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)情況。5.利潤(rùn)分配：用于分配利潤(rùn)的科目。四、成本類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：分為門(mén)票成本、住宿成本、交通成本、導(dǎo)游薪酬成本等明細(xì)科目，核算旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)所發(fā)生的直接成本。五、損益類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括旅游團(tuán)費(fèi)收入、單項(xiàng)旅游服務(wù)收入（如代訂機(jī)票、酒店等）等旅游企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出售旅游紀(jì)念品等非主營(yíng)收入。3.銷(xiāo)售費(fèi)用：用于核算旅游企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，如廣告宣傳費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資等。4.管理費(fèi)用：企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、管理人員工資、差旅費(fèi)等。在旅游業(yè)中，還可能包括旅游線路開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。5.