萬(wàn)科集團(tuán)物業(yè)資金管理制度

第第頁(yè)萬(wàn)科集團(tuán)物業(yè)資金管理制度集團(tuán)物業(yè)資金管理制度1、目的和適用范圍規(guī)范集團(tuán)內(nèi)物業(yè)管理公司的資金管理行為，為提高集團(tuán)物業(yè)資金管理水平服務(wù)本規(guī)范適用于集團(tuán)內(nèi)全資及控股的全部物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）2、規(guī)范訂立依據(jù)本規(guī)范是依據(jù)國(guó)家相關(guān)內(nèi)部掌控規(guī)范的要求，在《集團(tuán)資金管理制度》基礎(chǔ)上，依據(jù)物業(yè)管理特點(diǎn)作出相關(guān)調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團(tuán)資金管理制度》執(zhí)行。3、職責(zé)集團(tuán)資金管理中心負(fù)責(zé)督促、檢查各一線公司對(duì)所屬物業(yè)公司遵守國(guó)家及集團(tuán)資金方面相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負(fù)責(zé)督促、檢查所屬各物業(yè)公司訂立相關(guān)資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度訂立相應(yīng)的《資金管理制度》并遵奉執(zhí)行。4、內(nèi)容4.1貨幣資金管理貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.1.1崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)4.1.1.1各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。其中：出納員負(fù)責(zé)本部門(mén)現(xiàn)金的日常管理，并對(duì)收款員和值班收費(fèi)人員的工作負(fù)責(zé)，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行相關(guān)制度和崗位職責(zé)的培訓(xùn)，保證全部人員確認(rèn)已接受培訓(xùn)并清楚國(guó)家、集團(tuán)、公司的財(cái)務(wù)制度和個(gè)人的職責(zé)。4.1.1.2各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并依據(jù)公司實(shí)在情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。必需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并不絕接受會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育。4.1.1.3各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌控措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超出授權(quán)審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的批準(zhǔn)看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超出授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。4.1.1.4各公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)。4.1.1.5支出申請(qǐng)各公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支出申請(qǐng)，款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支出方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支出審批審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支出申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)？支出復(fù)核復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支出申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支出方式、支出單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支出手續(xù)。辦理支出出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支出申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支出手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.1.1.6各公司對(duì)于緊要貨幣資金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)上報(bào)上級(jí)地產(chǎn)公司或集團(tuán)總部審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4.1.1.7嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。4.1.2現(xiàn)金管理本規(guī)定所指的現(xiàn)金包含：人民幣和外幣庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等。各公司對(duì)現(xiàn)金的使用應(yīng)遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。4.1.2.1各公司必需依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.1.2.2各公司依據(jù)本地銀行的要求來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。當(dāng)日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必需及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。4.1.2.4以現(xiàn)金方式取得的收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間結(jié)束后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥當(dāng)保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。各公司借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.1.2.5不得為任何單位、個(gè)人套取現(xiàn)金。4.1.2.6對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，出納要確保其安全和完整無(wú)缺，因保管責(zé)任造成的短缺，當(dāng)事人要負(fù)賠償責(zé)任。4.1.2.7出納保險(xiǎn)柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務(wù)的，應(yīng)單獨(dú)使用特地的保險(xiǎn)柜。4.1.2.8各公司提取、運(yùn)輸現(xiàn)金、印鑒及其它寶貴物品時(shí)，原則上要求一位安全人員陪伴。同時(shí)，知情人員不行對(duì)外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)及時(shí)布置車(chē)輛，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以最大程度的幫忙。4.1.2.9出納必需嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納妥當(dāng)保管，不得隨便亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。4.1.2.10出納在辦理收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)立刻入賬。4.1.2.11銷(xiāo)售、工程等業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的現(xiàn)金必需及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部，不得自行用于任何開(kāi)支。4.1.2.12出納員應(yīng)具有高技能判別假鈔真?zhèn)伪绢I(lǐng)，一旦收取假鈔后果自負(fù)；公司應(yīng)為收款員配備必需的驗(yàn)鈔設(shè)備。4.1.2.13出納須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。若顯現(xiàn)差別應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理；第二天尚不能查明原因、彌補(bǔ)差別的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。4.1.2.14財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）應(yīng)每月最終一天（或第一天）、并在當(dāng)月任意確定一天，監(jiān)督出納進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，形成盤(pán)點(diǎn)記錄，相關(guān)人員簽字后將盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)記錄報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。4.1.1.15節(jié)假日售樓、銀行非辦公時(shí)間收款等原因需要開(kāi)立個(gè)人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個(gè)工作日內(nèi)必需將全部金額轉(zhuǎn)入公司賬戶，不得保管余額。嚴(yán)禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?.1.3銀行存款管理4.1.3.1各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁依照《支出結(jié)算方法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格依照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。4.1.3.2新開(kāi)銀行賬戶（含因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具個(gè)人存折）財(cái)務(wù)管理部必需出具專項(xiàng)報(bào)告，說(shuō)明開(kāi)戶理由、賬戶用途，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司第一負(fù)責(zé)人、地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總部資金管理中心，全部得到批準(zhǔn)后方可開(kāi)戶，并嚴(yán)格依照起初開(kāi)戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴(yán)禁以任何名義開(kāi)立賬戶。4.1.3.3財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)；清理（銷(xiāo)戶）前后必需將余額核對(duì)清楚，做到收付票據(jù)齊全。4.1.3.4嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫忙任何單位或個(gè)人進(jìn)行洗錢(qián)行為。4.1.3.5財(cái)務(wù)管理部不得將以本公司名義開(kāi)立的銀行賬戶預(yù)留印鑒轉(zhuǎn)交別人使用，除客戶購(gòu)房后退房及正常業(yè)務(wù)中的保證金、（訂）定金等收退外，不得對(duì)任何單位或個(gè)人發(fā)生代收代付、先收后付行為。4.1.3.6出納在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)賬單認(rèn)真核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)整表》及其說(shuō)明，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)人）審核。4.1.4財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理4.1.4.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人分別保管。財(cái)務(wù)專用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財(cái)務(wù)專用章。4.1.4.2當(dāng)財(cái)務(wù)印鑒保管人員外出時(shí)，征得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并在其監(jiān)督下辦理書(shū)面移交手續(xù)后將財(cái)務(wù)印鑒交于其他財(cái)務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保管清單》上。4.1.4.3原則上財(cái)務(wù)印鑒不得帶出公司，如有需要，需經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批同意后方可辦理。4.1.4.4銀行結(jié)算票據(jù)等統(tǒng)一由出納保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白票據(jù)上。4.1.4.5支票、承兌匯票等結(jié)算票據(jù)必需實(shí)行登記領(lǐng)用制度，認(rèn)真登記金額、日期、號(hào)碼、收款單位和用途等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字；對(duì)已使用過(guò)的票據(jù)手冊(cè)要妥當(dāng)保管存檔。4.1.4.6付款經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票時(shí)，應(yīng)在《付款通知單》的領(lǐng)款人處簽字，同時(shí)必需在寫(xiě)明簽發(fā)日期、金額、用途、收款單位的支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)；特殊情況簽發(fā)支票不能明確金額、必需開(kāi)具限額支票的，要在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領(lǐng)用人在《付款通知單》和登記簿上簽字確認(rèn)，限額支票只能由公司內(nèi)部人員領(lǐng)用，且必需在交付對(duì)方前填上限額內(nèi)的實(shí)在結(jié)算金額。對(duì)不能明確限額，又不能明確收款單位的，不得予以開(kāi)具。嚴(yán)禁超限額使用限額支票。4.1.4.7各物業(yè)公司需辦理承兌匯票結(jié)算的，視同融資行為，按內(nèi)部借款有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)（實(shí)在條款本中心另行訂立），待審批同意后方可辦理。同時(shí)建立應(yīng)付票據(jù)的輔佑襄助臺(tái)賬，在承兌到期日時(shí)要保證由充分的資金兌付承兌匯票。4.1.4.8嚴(yán)禁簽發(fā)空頭、空白支票、無(wú)本領(lǐng)定期支出的商業(yè)承兌匯票和有效期超出5日的遠(yuǎn)期支票。4.1.4.9在收到客戶開(kāi)出的遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立刻向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)危⒃谙嚓P(guān)的登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及經(jīng)辦人等，到期收到款項(xiàng)后，予以注銷(xiāo)；到期未能收到款的票據(jù)，應(yīng)依據(jù)登記簿上的內(nèi)容及時(shí)采取追索措施。款項(xiàng)未到賬時(shí)，不得向?qū)Ψ介_(kāi)具收據(jù)和發(fā)票。4.1.4.10在收到客戶簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立刻向銀行申請(qǐng)兌付，如遇退票應(yīng)及時(shí)通知前臺(tái)收款及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行追討；對(duì)客戶以銀行匯款、轉(zhuǎn)賬和劃款等方式支出的款項(xiàng)，應(yīng)堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得作出相應(yīng)行為。4.1.4.11出納員收到票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，不準(zhǔn)擅自壓票，以保證公司資金及時(shí)回籠。4.1.4.12出納應(yīng)具有高技能判別客戶出具的銀行票據(jù)的真?zhèn)伪绢I(lǐng)，不能確定時(shí)，應(yīng)向有關(guān)銀行咨詢、求助。4.1.4.13票據(jù)遺失需及時(shí)以最低限度降低公司損失為原則妥當(dāng)處理；直接責(zé)任人應(yīng)立刻通知出納，并由其去銀行辦理掛失手續(xù)。4.1.4.14逾期未用的票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納，辦理注銷(xiāo)手續(xù)；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的票據(jù)，出納應(yīng)加注“作廢”記號(hào)，連同存根一并保管。財(cái)務(wù)有關(guān)人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況予以審核。4.1.5備用金管理4.1.5.1發(fā)行中行萬(wàn)科聯(lián)名信用卡的地區(qū)，公司原則上不向職員借支備用金，鼓舞職員使用（聯(lián)名）信用卡替換現(xiàn)金進(jìn)行消費(fèi)。4.1.5.2本公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買(mǎi)小額物品等，申請(qǐng)借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格掌控職員借取大額備用金。4.1.5.3借支備用金需由經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，并注明借款用途、金額、估量還款時(shí)間等，并依照公司內(nèi)部審批程序，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。4.1.5.4借支備用金應(yīng)在估量還款時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還清。財(cái)務(wù)部門(mén)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門(mén)和個(gè)人，欠款未結(jié)清者不得再次借款。4.1.5.5職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金款項(xiàng)。4.1.5.6除得到集團(tuán)總部批準(zhǔn)以外，各公司不得以任何方式向個(gè)人發(fā)放任何形式的貸款。4.1.5.7萬(wàn)科職員離職時(shí)，原所在部門(mén)應(yīng)督促其還清各種借款，借款未清者，人事部門(mén)不予以辦理離職手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單由原服務(wù)單位轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。4.1.6監(jiān)督管理4.6.1.1各一線公司應(yīng)對(duì)所屬各物業(yè)公司的貨幣資金管理進(jìn)行定期或不定期檢查。4.6.1.2各物業(yè)公司自身也應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。4.6.1.3貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容緊要包含：4.6.1.3.1貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查資金支出的貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。4.6.1.3.2貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。4.6.1.3.3支出款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4.6.1.2.4票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。4.6.1.3各一線公司及所屬物業(yè)公司對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金管理的孱弱環(huán)節(jié)，應(yīng)立刻訂立整改措施；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出處理建議并上報(bào)總部資金管理中心備案。4.2收款管理4.2.1崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.2.1.1各公司應(yīng)當(dāng)建立和完善物業(yè)收費(fèi)管理方法、收費(fèi)票據(jù)的印刷、領(lǐng)用、核銷(xiāo)等管理制度及收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分別、制約和監(jiān)督。4.2.1.2各公司應(yīng)當(dāng)將辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設(shè)立。財(cái)務(wù)部（或崗位）緊要負(fù)責(zé)款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理各款項(xiàng)的回收。各公司不得由同一部門(mén)或同一人辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。4.2.1.3各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理收款業(yè)務(wù)。4.2.1.3.1辦理收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。4.2.1.3.2各公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)在情況對(duì)辦理收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。4.2.1.4各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌控措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。4.2.1.4.1審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超出審批權(quán)限。4.2.1.4.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的批準(zhǔn)看法辦理收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超出授權(quán)范圍審批的收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向各公司管理層及上一級(jí)地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部或管理層報(bào)告。4.2.1.4.3嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。4.2.2收款管理4.2.2.1各公司應(yīng)將各項(xiàng)收費(fèi)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。租售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得經(jīng)手現(xiàn)款。4.2.2.2收款人員必需嚴(yán)格依照國(guó)家、集團(tuán)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)、收費(fèi)，任何人員不得擅自減、免費(fèi)用或少收、多收費(fèi)用。4.2.2.3使用萬(wàn)科物業(yè)收費(fèi)管理系統(tǒng)的單位，任何人不得隨便變化軟件中的收費(fèi)數(shù)據(jù)。收費(fèi)管理系統(tǒng)中計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)不得由一人經(jīng)辦。4.2.2.4除銀行托收項(xiàng)目外，全部收款均需開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票。本地政府主管部門(mén)規(guī)定應(yīng)使用發(fā)票的，不得使用收據(jù)。對(duì)于通過(guò)銀行托收收款需開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票備注欄中注明“銀行托收”。4.2.2.5各物業(yè)管理處退還客戶押金及預(yù)收款時(shí)，必需收回原收款收據(jù)原件（只有當(dāng)原付款人為單位的，可以供應(yīng)原付款單位開(kāi)具的收據(jù)方可辦理退款，但必需需注明原收據(jù)號(hào)），退款后需及時(shí)登記押金或預(yù)收款臺(tái)賬，客戶遺失原收款收據(jù)原件。經(jīng)查確未退款者，需由客戶本人說(shuō)明原因，并注明責(zé)任自負(fù)后，退還款項(xiàng)。4.2.2.6各物業(yè)管理處應(yīng)做好收款人員與出納、出納與公司財(cái)務(wù)部的款項(xiàng)交接工作。各管理處的收費(fèi)人員與出納、出納與公司財(cái)務(wù)部的款項(xiàng)交接必需以票據(jù)的領(lǐng)用及核銷(xiāo)為依據(jù)，并由收款方開(kāi)具收據(jù)或在收款日?qǐng)?bào)表上簽收。收款日?qǐng)?bào)表必需認(rèn)真列明收款金額、收款日期、收款票據(jù)號(hào)等內(nèi)容。4.2.2.7各公司應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減更改情況。建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)加緊催收。對(duì)拖欠時(shí)間超出三個(gè)月的，應(yīng)保管書(shū)面催收記錄。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。4.2.2.8各公司對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告上級(jí)地產(chǎn)公司，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。各公司發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。4.2.2.9各公司注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。4.2.2.10各公司應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.2.2.11每月末，公司財(cái)務(wù)應(yīng)與各管理處收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)收費(fèi)記錄不全都的找出原因及時(shí)處理。4.2.3監(jiān)督檢查4.2.3.1各公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)收款內(nèi)部掌控的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。檢查重點(diǎn)是收款業(yè)務(wù)內(nèi)部掌掌控度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。4.2.3.2收款內(nèi)部掌控監(jiān)督檢查的內(nèi)容緊要包含4.2.3.2.1收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。4.2.3.2.2收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，檢查是否存在未經(jīng)審批的隨便多收、少收費(fèi)用、減免的情況。4.2.3.2.3收款的管理情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)收費(fèi)是否及時(shí)入賬；出納每周至少一次對(duì)部門(mén)各收費(fèi)點(diǎn)進(jìn)行突擊檢查并保管有記錄；應(yīng)收賬款是否及時(shí)收回、拖欠款的催收是否有效；壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每季度至少一次對(duì)下屬各部門(mén)的資金收、付款情況進(jìn)行全面檢查，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度全面得到執(zhí)行，款項(xiàng)及時(shí)回收入賬。4.2.3.3對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的收款內(nèi)部掌控中的孱弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以矯正和完善。4.3付款管理4.3.1崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.3.1.1各公司應(yīng)當(dāng)建立和完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、采購(gòu)管理制度、付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。4.3.1.2各公司不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理付款業(yè)務(wù)審批及執(zhí)行的全過(guò)程。付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包含：4.3.1.2.1付款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與授權(quán)審批人員不能為同一部門(mén)或同一崗位。4.3.1.2.2建立驗(yàn)收制度。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員完成采購(gòu)后，應(yīng)由另一崗位或人員進(jìn)行驗(yàn)收。4.3.1.2.3會(huì)計(jì)人員不得兼顧采購(gòu)或驗(yàn)收。4.3.1.2.4財(cái)務(wù)經(jīng)理不得同時(shí)兼付款審批人和付款執(zhí)行人。4.3.1.3各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理付款業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。各公司可依據(jù)實(shí)在情況對(duì)辦理付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換4.3.1.4各公司應(yīng)當(dāng)應(yīng)付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌控措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。4.3.1.4.1審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超出審批權(quán)限。4.3.1.4.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的批準(zhǔn)看法辦理付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超出授權(quán)范圍審批的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向公司管理層及上級(jí)地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部或管理層報(bào)告。4.3.1.4.3各公司對(duì)于投資、合作等重點(diǎn)付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上級(jí)地產(chǎn)公司批準(zhǔn)方可辦理。4.3.1.4.4嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理付款業(yè)務(wù)。4.4.2付款管理4.4.2.1各公司財(cái)務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。4.4.2.2各公司應(yīng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。4.4.2.3各公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人依照商定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支出。4.4.2.4各物業(yè)管理處應(yīng)建立押金、預(yù)收賬款的臺(tái)賬，認(rèn)真記錄每個(gè)客戶的押金、預(yù)收款的收繳、退還情況，并保持與財(cái)務(wù)總賬的核對(duì)全都。4.4.2.5各公司應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.4.3監(jiān)督檢查4.4.3.1各公司應(yīng)建立付款內(nèi)部掌控的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。4.4.3.2各公司監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查付款業(yè)務(wù)內(nèi)部掌掌控度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。4.4.3.3付款內(nèi)部掌控監(jiān)督檢查的內(nèi)容緊要包含：4.4.33.1付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。4.4.33.2付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。4.4.33.3應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支出的正確性、時(shí)效性和合法性。4.4.33.4有關(guān)票據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。4.4.33.5對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的付款內(nèi)部掌控中的孱弱環(huán)節(jié)，各公司應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以矯正和完善。重點(diǎn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)做出處理做上報(bào)上級(jí)地產(chǎn)公司。5、生效日此制度自公布之日起實(shí)施。6、解釋權(quán)此制度解釋權(quán)歸集團(tuán)資金管理中心。萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司20**年10月日篇2:資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度一.總則一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部掌控，明確各項(xiàng)資金支出審批權(quán)限及審批程序，有效地掌控公司本錢(qián)費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特訂立本制度。二、本制度是依據(jù)《公司法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而訂立。二.資金管理的部門(mén)公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)與資金支出相關(guān)的內(nèi)部掌控進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結(jié)算、支出工作。三.資金支出的原則與依據(jù)一、資金支出的原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算掌控與管理；（二）支出憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則：各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)都應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支出憑據(jù)；各類支出憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必需按要求填制報(bào)銷(xiāo)憑證。（三）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則。二、資金支出的依據(jù)（一）國(guó)家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗(yàn)收手續(xù)；（五）合法的外部票據(jù)（六）經(jīng)審批的內(nèi)部票據(jù)；（七）公司各崗位的職責(zé)文件。四.資金支出審簽人的責(zé)任一、資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款票據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；（二）部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)資金支出的真實(shí)性、合理性及必需性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）財(cái)務(wù)部依據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支出憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。在審批過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)依照年度預(yù)算有月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支出計(jì)劃與看法。（四）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。（五）全部資金支出必需依據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支出憑證有權(quán)予以退回。五.資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及日常管理支出包含日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬(wàn)元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超出10萬(wàn)元（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。二、經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出（一）經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)的申請(qǐng)及付款流程依據(jù)公司“采購(gòu)管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購(gòu)支出在20萬(wàn)元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購(gòu)支出20萬(wàn)元（含）以上的，董事長(zhǎng)為最終審批人。（二）經(jīng)營(yíng)采購(gòu)的項(xiàng)目和金額，必需掌控在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購(gòu)，必需單獨(dú)上報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績(jī)效考核文件等規(guī)定，會(huì)同財(cái)務(wù)部提出相應(yīng)的考評(píng)、發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（二）高級(jí)管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，