審計(jì)內(nèi)控管理制度

審計(jì)內(nèi)控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部掌控管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)披露，保護(hù)企業(yè)利益和資產(chǎn)安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)各部門和全體員工，包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員、中層管理人員和一線員工。第三條審計(jì)內(nèi)控管理的基本原則審計(jì)內(nèi)控管理應(yīng)遵從以下原則：獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，并獨(dú)立于企業(yè)其他部門的干涉和影響。審計(jì)責(zé)任原則：審計(jì)內(nèi)控管理工作的重要責(zé)任由公司內(nèi)部審計(jì)部門承當(dāng)，并得到董事會(huì)和管理層的支持和搭配。信息透亮原則：審計(jì)內(nèi)控管理結(jié)果要及時(shí)、準(zhǔn)確地向相關(guān)部門和人員披露，并為下一階段的內(nèi)控改進(jìn)和進(jìn)一步審計(jì)供應(yīng)參考。連續(xù)性原則：內(nèi)控管理是一個(gè)連續(xù)的工作，應(yīng)當(dāng)不絕完善和改進(jìn)，連續(xù)提高內(nèi)部掌控的有效性和可靠性。第二章審計(jì)內(nèi)控管理的基本概念和職責(zé)第四條審計(jì)內(nèi)控管理的基本概念審計(jì)內(nèi)控管理是指通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控的評(píng)估、監(jiān)督和改進(jìn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)披露的一系列管理活動(dòng)。第五條審計(jì)內(nèi)控管理的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門有以下職責(zé)：訂立和完善內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控進(jìn)行評(píng)估和檢查。監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性，發(fā)現(xiàn)掌控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)看法。幫助管理層建立和改進(jìn)內(nèi)部掌控制度和流程，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。審計(jì)財(cái)務(wù)信息披露的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，核查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。及時(shí)向董事會(huì)和管理層報(bào)告審計(jì)內(nèi)控管理的結(jié)果和看法，供應(yīng)決策依據(jù)。第三章內(nèi)部掌控的建立和改進(jìn)第六條內(nèi)部掌控的建立企業(yè)應(yīng)建立全面、合理、有效的內(nèi)部掌控制度，確保企業(yè)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和科學(xué)性。具體措施包含：確定內(nèi)部掌控目標(biāo)和范圍，明確內(nèi)掌控度的基本要求和標(biāo)準(zhǔn)。訂立并推廣內(nèi)控管理制度和流程，確保流程規(guī)范、信息真實(shí)、人員合規(guī)。調(diào)配內(nèi)部掌控職責(zé)，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)控工作有人負(fù)責(zé)，責(zé)任明確。編制內(nèi)控流程和操作手冊(cè)，對(duì)緊要工作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，避開人為疏漏和錯(cuò)誤。配置適當(dāng)?shù)膬?nèi)部掌控工具和系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)操作、財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第七條內(nèi)部掌控的改進(jìn)企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)控評(píng)估的結(jié)果和存在的問題，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部掌控制度，并采取改進(jìn)措施。具體措施包含：針對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，并跟蹤落實(shí)。加強(qiáng)內(nèi)部掌控意識(shí)和培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)控自發(fā)性和責(zé)任感。定期對(duì)內(nèi)部掌控制度和流程進(jìn)行評(píng)估和檢查，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)。建立內(nèi)控檢查和監(jiān)督制度，對(duì)內(nèi)掌控度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第四章審計(jì)內(nèi)控管理的程序和方法第八條審計(jì)內(nèi)控管理的程序?qū)徲?jì)內(nèi)控管理的程序包含計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告、跟蹤等環(huán)節(jié)。具體程序如下：訂立審計(jì)內(nèi)控管理計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和評(píng)估方法。開展內(nèi)部掌控評(píng)估和檢查工作，采取問卷調(diào)查、文件批閱、訪談等方式取得信息。分析和整理評(píng)估的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)和優(yōu)化建議。編寫審計(jì)內(nèi)控管理報(bào)告，向董事會(huì)和管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果和看法。監(jiān)督和跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況，評(píng)估改進(jìn)效果，并及時(shí)報(bào)告。第九條審計(jì)內(nèi)控管理的方法審計(jì)內(nèi)控管理應(yīng)采用綜合性和針對(duì)性相結(jié)合的方法。具體方法包含：采用綜合性的評(píng)估方法，包含內(nèi)部掌控自評(píng)估、內(nèi)外部專家評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)檢查和抽樣核查等。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)和掌控環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性的審計(jì)方法，例如業(yè)務(wù)流程審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)掌控審計(jì)等。結(jié)合信息化技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，進(jìn)行數(shù)據(jù)手記和分析，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。利用外部資源和合作伙伴，開展外部審計(jì)和監(jiān)督，供應(yīng)獨(dú)立的審計(jì)看法和專業(yè)建議。第五章監(jiān)督和評(píng)估第十條監(jiān)督和評(píng)估對(duì)象對(duì)審計(jì)內(nèi)控管理工作實(shí)施監(jiān)督和評(píng)估的對(duì)象包含公司內(nèi)部審計(jì)部門、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及相關(guān)部門和人員。第十一條監(jiān)督和評(píng)估的內(nèi)容對(duì)審計(jì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估應(yīng)包含以下內(nèi)容：內(nèi)控工作的組織和經(jīng)費(fèi)情況，是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。內(nèi)部掌控制度和流程的完善程度和實(shí)施情況。內(nèi)控職責(zé)的明確性和落實(shí)情況。內(nèi)部掌控評(píng)估和檢查工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部掌控改進(jìn)和優(yōu)化的情況和效果。第十二條監(jiān)督和評(píng)估的方法監(jiān)督和評(píng)估審計(jì)內(nèi)控管理工作應(yīng)采用定期、不定期和突擊檢查相結(jié)合的方法，包含：定期召開會(huì)議，審議和評(píng)估審計(jì)內(nèi)控管理工作的進(jìn)展和效果。不定期開呈現(xiàn)場(chǎng)檢查，核查內(nèi)控工作的執(zhí)行情況。突擊檢查，對(duì)緊要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵部門進(jìn)行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)整改。第六章附則第十三條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司董事會(huì)全部，本制度的修改和解釋應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)的審批。第十四條本制度的實(shí)施細(xì)則為確保本制度的實(shí)施和執(zhí)行，公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)本制度訂立相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并向全體員工進(jìn)行培訓(xùn)和宣傳。第十五條本制度的監(jiān)督和評(píng)估公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)看法，并報(bào)告給董事會(huì)和管理層。第十六條本制度