【財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃 】東財某某某春企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)答案

{財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}東財某某某春企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)答案不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進(jìn)項稅額的項目ABCD、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品ABCD、納稅人不同ABC、兩種類型D、兩種類型都不利于生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當(dāng)于AB、錯AB、錯2009113%AB、錯AB、錯AB以下情況屬于增值稅納稅人的包括ABCD、進(jìn)口貨物ABC、以D、商貿(mào)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但按小規(guī)模納稅的包括ABCD、生產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍的項目ABCD、銷售房屋征收增值稅的貨物包括ABCD、進(jìn)口的貨物以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物ABCD、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為ABC、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于增值稅免D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于集體福利下列情況應(yīng)征收增值稅的包括ABC、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物用于抵債D、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物分配給股東或者增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括A50萬元(含)B80萬元(含)C、年應(yīng)稅150萬元(含)D180萬元(含)以下的ABCD、提供建筑勞務(wù)AB、錯AB、錯企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯12AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯1日、3日、5日、1015115日內(nèi)預(yù)繳稅款。AB、錯1日、3日、5日、10151115AB、錯11115AB、錯AB、錯固定業(yè)戶到外縣（市）AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯小規(guī)模納稅人購入稅控收款機(jī)并取得普通發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%AB、錯3%AB、錯AB、錯200911日以后購進(jìn)或者自制或在本AB、錯4%一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。AB、錯AB、錯增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計稅銷售額為－適用稅率增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為A、應(yīng)納稅額＝BB、應(yīng)納稅額＝BC、應(yīng)納稅額＝BD、應(yīng)納稅額=B征收率AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009584000某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10程，無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設(shè)備的原值50000元，累計已提折舊元，應(yīng)納增值稅稅額為某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入某機(jī)械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款2000034003510元，開具算公式為A、允許抵扣的進(jìn)項稅額=B扣除率（10%）B、允許抵扣的進(jìn)項稅額=B（13%）C、允許抵扣的進(jìn)項稅額=B扣除率（7%）D、允許抵扣的進(jìn)項稅額=扣除率50000某煙草公司（一般納稅人）500004000元，煙葉稅20%，應(yīng)納煙葉稅為（）某煙草公司（一般納稅人）500004000元，煙葉稅20%，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額4000051000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅是指AB、在境內(nèi)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅C、從境外進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅額D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項稅額包括AB、一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額D、一般納稅人從海關(guān)取得的一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進(jìn)項稅額的項目包括ABC、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價下列情況哪些不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額ABC、未經(jīng)稅務(wù)D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的下列選項中哪些允許抵扣進(jìn)項稅額A、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額B、購進(jìn)自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的進(jìn)項稅額CD、支付生產(chǎn)用水電費(fèi)的進(jìn)項稅額下列選項中哪些不允許抵扣進(jìn)項稅額A、外購貨物用于企業(yè)新建B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴(kuò)建C、外購貨物用于企業(yè)修繕AB、錯增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進(jìn)項稅AB、錯AB增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是ABC、第D、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證增值稅專用發(fā)票使用要求ABC、不得向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購買一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍ABCD、提供應(yīng)稅勞務(wù)增值稅一般納稅人已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物改變用途的，其進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期實際成本和稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。AB、錯AB、錯一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和適用稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。AB、錯一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯對進(jìn)口貨物征收增值稅的計稅價格為ABCD、關(guān)稅完稅價格應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為A、組成計稅價格＝B、組成計稅價格＝C、組成計稅價格＝D、組成計稅價格＝關(guān)稅完1020020萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30500萬某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費(fèi)5000020000元，貨款已付。20%，海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為（）A、340000B、289000C、298000D、391000元“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方核算ABCD、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的貸?方核算ABCD、期末未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額的含義為ABCD、已納小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求AB、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增C、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進(jìn)項稅額某電視機(jī)廠向某商場銷售電視機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200000元，稅34000元，款項已收，其會計處理為（）A、借記“應(yīng)收賬款”234000元B、借記“銀行存款”234000元C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”200000D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”34000元35100元，開具普通A、借記“銀行存款”35100B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”30000C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”30000D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”5100元1600元，開具普通發(fā)A、借記“銀行存款”1600元B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”1488元C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”112元對應(yīng)稅貨物采取下列銷售方式，哪些應(yīng)該征收增值稅ABCD、委托代銷貨物折扣銷售是指AB、“商業(yè)折扣C、“現(xiàn)金折扣D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠ABCD、保本銷售銷售折讓是指AB、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價格是AB、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊貨回收價格CD、按組成計稅價格確認(rèn)還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是ABC、易出的D、易進(jìn)的貨物按不含稅銷售額計算進(jìn)項稅額逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是ABC、按換算的不含稅收D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額5000060000A、借記“在建工程”60200元B、貸記“庫存商品”50000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——稅（銷項稅額）”10200D、借記“在建工程”50000元某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分A、借記“應(yīng)付股利”327600元B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600元D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元E、貸記“庫存商品”200000元5%的價格優(yōu)惠。該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項稅額的會計處理為A、借記“商品采購0元（紅字，貸記“應(yīng)付賬款00元（紅字）B、借記“商品采購0元（紅字，貸記“應(yīng)付賬款0元（紅字）C、借記“商品采購00元（紅字）借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）0元（紅字）貸記“應(yīng)付賬款30元（紅字）D、借記“商品采購40元借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）0元貸記“應(yīng)付賬款80元A、借記“在建工程50元，貸記“原材料0B、借記“在建工程0元貸記“原材料00元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）00C、借記“在建工程0元貸記“原材料0元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8D、借記“在建工程00元貸記“原材料44元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進(jìn)行會計處理所涉及的會計科目為ABC、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D、應(yīng)交稅金——應(yīng)AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯AB、錯的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出抵扣憑證。AB、錯10200萬元，34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500851170萬元，為促銷對消費(fèi)者贈送商品一批，按23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）A、85B、88．4C、58D、84．8萬元20000A、3090B、3000C、3400D、6000元出口退稅適用的稅種是ABC500萬元人民幣，增值稅的征17%13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）A、應(yīng)收出口退稅（增值稅）B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元B、借記“管理費(fèi)用”100萬元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”100D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬萬元，正確的會計處理應(yīng)是A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）0B、借記“產(chǎn)品銷售成本60C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）0D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）0萬元外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為ABBBCBDB外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是A、借記“商品銷售成本”B、借記“銷售費(fèi)用C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”下列各項屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是AB、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手繳納消費(fèi)稅的納稅人包括ABC、在中D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)下列各項關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是AB、產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅，E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是ABC、高爾夫球及球具、油艇、貴D、黃酒、啤酒、成品油下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是ABCD、娛下列各項不適用對卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是價格（不含增值稅）5030%C150D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元下列各項不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是AB、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品45%的比例稅率計稅消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定AB、兼營不同稅率的應(yīng)稅消消費(fèi)稅的計稅方法有AB適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計稅銷售額的正確表述是AB按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計稅數(shù)量是ABC、委托加工的，D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算ABCD“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算ABCD期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入A、“銷售成本”B、“營業(yè)費(fèi)用”C、“本年利潤”D、“其他支出”ABC、外購已稅的D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額.500萬30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）15%。增值稅和消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是（）37.45.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為ABC50000200001000元，委托方的會計處理應(yīng)為（）交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）85萬元，運(yùn)抵到我國輸?shù)谹、15B、17C、20某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）A、12B、9C、10．8萬元企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有

AB、對卷煙實行從價計征和從量計征的混企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是外調(diào)撥價（不含增值稅）50元（不含）30%C、從量計征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150D、從量計征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則AB、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收AB、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)CD、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙AB、企業(yè)的實際售價低于調(diào)撥價格或核對白酒征收消費(fèi)稅的政策是ABC、從價計0.5元以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅適用稅率的政策是AB、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是220元，D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，250元/噸企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅ABCD、用符合消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是ABCD、生產(chǎn)和進(jìn)口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是ABC、包裝物的價D、分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指ABCD消費(fèi)稅的出口退稅率是ABCD從價計征的消費(fèi)稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指AB、工廠銷售價格（含增值稅）C、工廠銷售價格（不含增值稅）D、外貿(mào)企符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是

AB、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的ABC、出口應(yīng)退D、不予退還消費(fèi)稅外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)退消費(fèi)稅的計算公式是增值稅）×C、應(yīng)退稅額=生產(chǎn)數(shù)量×D、應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×單位稅額外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計處理正確的是A、外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進(jìn)貨物時：借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）B、外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時的會計分錄是

不屬于營業(yè)稅的征稅范圍ABCD不屬于營業(yè)稅的征稅范圍ABCD不屬于營業(yè)稅的征稅范圍ABCDABC、從低適用D、按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅屬于營業(yè)稅征稅范圍的是ABCD、銷售房屋取得的收入ABCDABCD營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括ABCD以下不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的項目是ABCD營業(yè)稅的計稅依據(jù)是

ABC、收取的全部價款但不包D、收取全部價款和價外費(fèi)用扣除成本后的余額房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品房的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為ABC建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結(jié)算工程價款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為ABC納稅人銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時間為ABC扣繳義務(wù)發(fā)生的時間AB、扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取收入款項憑據(jù)的當(dāng)天“應(yīng)交營業(yè)稅”科目的借方登記ABC“應(yīng)交營業(yè)稅”科目的貸方余額反映ABC“營業(yè)稅金及附加”科目的借方登記ABC金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記A、“銀行存款”B、“利息收入”C、“應(yīng)付賬款”金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為A、借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”B、借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”、借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目營業(yè)稅的納稅期限包括企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計算繳納營業(yè)稅的收入額為ABC從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，以實際取得的營業(yè)額為依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，計稅營業(yè)額是指AB、收取的全部費(fèi)用加上分給聯(lián)運(yùn)企業(yè)收入后的金額按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括ABCD建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額ABC50%總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為ABCABC建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納ABC企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的

ABC、按組成計稅價企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計稅價格為10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（）200151日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲200471日起，對屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺球征收營業(yè)稅（）A3%B5%C20%的稅率征收從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計算應(yīng)納營業(yè)稅時AB、支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣C5%D3%的稅率計算繳納營業(yè)稅企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是ABC、代下列各項符合營業(yè)稅征稅規(guī)定的是

D3%的稅率計算繳納營業(yè)稅符合旅游企業(yè)營業(yè)稅征收政策的是5%B、如果旅游企業(yè)組織5%C、如果旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中國境外旅游，在境外AB、按照企業(yè)的“記地”和“控制與管理中心”、按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人企業(yè)所得稅的納稅人分為ABCD、居民企業(yè)和非居民企業(yè)依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)A、屬于居民企業(yè)。BCD界定實際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是AB、對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生ABCD根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)ABC在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（）ABCD個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是ABCD企業(yè)所得來源地的確定原則是ABC、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所D、股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是17%%D15%J計征非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得25%C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企10％的稅率征稅企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括ABCD企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入ABC、按企業(yè)的D、按公允價值確定實現(xiàn)的收入額ABCD以下各項符合確認(rèn)銷售實現(xiàn)基本原則要求的是ABC、分期收ABCD下列各項銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是AB、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是ABCD企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是ABCD企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時AB、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的CD、境外機(jī)構(gòu)的虧企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目是ABCD企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目是ABC12%的公益性捐D、企業(yè)的贊助支出下列各項符合收益性支出要求的是

ABC、企業(yè)發(fā)生的收D、收益性支出一般直接計入費(fèi)用賬戶下列各項符合資本性支出要求的是ABC、企業(yè)購建固定資產(chǎn)的支D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）B、通過支付現(xiàn)金方D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是ABCD企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)D、工資薪金支出和營業(yè)外支出企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準(zhǔn)予稅前扣除ABCD下列支出項目在“管理費(fèi)用”中核算有ABC、由納稅人繳納的D、企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)下列項目哪些在“財務(wù)費(fèi)用”中核算ABCD、生產(chǎn)企業(yè)的增計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是ABC、公益性捐贈以D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息ABCD下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔(dān)ABCD、失A4%B4%C、按實際發(fā)生D、按實際發(fā)生額全部由個人負(fù)擔(dān)下列支出符合稅前扣除要求的是、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5C2.5D、職工14%的部分企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是

ABC企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時ABCD企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是ABCD企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項目是ABCD企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費(fèi)用的是ABCD、進(jìn)口環(huán)節(jié)企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是A、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B、準(zhǔn)予在稅前扣除，但改計算企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得時，準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的金額是ABCD、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值減去預(yù)計殘值后的余下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是ABC、薪炭林、D不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是

ABC、通過捐關(guān)于無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是企業(yè)發(fā)生的支出在“長期待攤費(fèi)用”科目核算的是ABCD、其他作為長期待攤費(fèi)用的支出固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出C2D3企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起D、1—4年免稅，5—7年減半征稅符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是（）AB、受讓方可享受“三免三減半”6、受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時D5%的優(yōu)惠A、3B、4C、5D、6一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）A、1B、2C、3D、4工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)A30萬元，B100人，C2000萬元的企D3000萬元的企業(yè)工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)A40B30C80D居民企業(yè)納稅人有下列哪些情況之一的，采用核定應(yīng)納稅所得率的征收方法A、能正確核算收入總額，但不能正確核算（查實）B、能正確核算成本費(fèi)用總額，但不1--1、2、3ABC2、不征收增值稅的貨物（）答案ABC3、劃分增ABC4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA、17%B、13%C、6%4%5、征收增值A(chǔ)、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物B、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的商品房D6、征收增值稅的特殊貨物（）答案:ABCABCD8、增值稅A200B100ABC、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力知1--4A、應(yīng)納稅額=B、應(yīng)納稅額=C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×11、計算增值稅銷項稅額的銷售額（）答案:AABC、銷售貨物所14、增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款。答案:BA、5B、10C、15D、30151日、3日、5日、10日、15（）日內(nèi)預(yù)繳稅款。答案:BA、3B、5C、10D、15161日起的（）日內(nèi)申報繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。答案:CA、3B、5C、10D、15日17、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款。答案:CA、3B、5C、7D、101--6ABCD19200011日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實際負(fù)擔(dān)超過（）的，按超過20、國家稅務(wù)總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是（）答案:AAA、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)23、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)ABC、對銷售額和增值稅分項24、下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）答案:AAB、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物作為投資的，為貨物使用A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證ABC、不得向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購買ABCD28、增值稅A、預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日29、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（）答案A、本期購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額B、本期銷項稅額C、本期已交稅額D（紅字）30、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是（）答案A、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出B、沖銷銷售退貨稅額（紅字）C、上期末未抵扣完的進(jìn)項稅額D、期末31、下列各項屬于“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算的是（）答案:BCABC、貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值稅32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案:ABCA、不核算銷項稅額和進(jìn)項稅額B、“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C、“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”1--9ABC、收取的價外費(fèi)用，取得普通發(fā)D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）4、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機(jī)開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價10元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開具普通發(fā)票上注明的金額0元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（）答案:CA、0B、0C、00D、40、增值稅的計稅銷售額不包括（）答案ABCD、向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的E、納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的）1--10AB、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計4%的征收率計算繳納增值稅7、企業(yè)銷售的期貨（）答案:CAB、繳納增值稅，但不允許抵扣進(jìn)項稅C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額D、在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計算銷項稅額ABC、賒銷、分D、還本銷售方式ABCD、貨物發(fā)出的當(dāng)天41、設(shè)有兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在ABCD4%的征收率計算繳納增值稅42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另3510元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費(fèi)征收增值稅的計稅銷售額為（）答案:D3、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅0000元，開具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項稅額應(yīng)是（）答案4、某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅額應(yīng)為（）答案:B5、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，00元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計算增值稅的銷項稅額為（）答案CA、40B、96C、0D、01--ABCD47、折扣銷售是指（）答案:ABDA、大批量購買的價格優(yōu)惠B、“商業(yè)折扣”C、“現(xiàn)金折扣”D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠483010天內(nèi)付款，可得到貨款2的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（）AB、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額的確認(rèn)方法是（）A、按貨物同期的市場價格確認(rèn)計稅銷售額B、確認(rèn)計稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格C、確認(rèn)計稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企ABC、以D、還本支出不得從銷售額中扣除ABC、易出的D、易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計算銷項稅額3、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案:BCDA、按BC12AB、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D、將AB、對混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅C、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計額計稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售6、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項工0000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案A、借記“在建工程”60200元B、貸記“庫存商品”50000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--（銷項稅額）”10200D、借記“在建工程”50000E．貸記“庫存商品”500007、某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利200元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）答案:ABCDEA、借記“應(yīng)付股利”327600元B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000E、貸記“庫存商AB、購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅D、從海關(guān)取得的進(jìn)口貨物完稅憑證上注明的增值稅額ABC、向小規(guī)模納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價款60、下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不AB、未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗擅自銷D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的AB、購進(jìn)用于非應(yīng)稅項目和免稅項目貨物的進(jìn)項稅額C、購進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項稅額D、未62、用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項稅額不允許扣ABCD3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進(jìn)行處理時所涉及會計科目包括（）答案ABC、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）D、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅000元；購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用上注明的價680元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗。該企業(yè)本期允許抵扣5、增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項稅額的計算公式為（）答案:BA、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率（%）B、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率（%）C、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率（%）D、允許抵扣的進(jìn)項稅額=買價×扣除率（）66、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）答案:CA、6500B、5500C、7150D、9350元7、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位0元，取得普通發(fā)票，運(yùn)費(fèi)已通過銀行結(jié)算。正確的會計分錄為（）答案CA、借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000元B、借記“主營業(yè)務(wù)支出”9000元，貸記“銀行存款”9000C、借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”630元，貸記“銀行存款”9000D、借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”900元，貸記“銀行存款”90001--15、168、企業(yè)購進(jìn)的貨物因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退出，在什么情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單送交銷售方，根據(jù)銷售方開具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)沖減進(jìn)項稅額（）答案銷貨方B、貨款已付或未付，購貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)能夠6940000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場在對貨物驗收入庫5%的價格優(yōu)惠。該商場已專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項稅額的會計處理為（）答案:BA、借記“商品采購20元（紅字，貸記“應(yīng)付賬款00元（紅字）B、借記“商品采購00元（紅字，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）0元（紅字，貸記“應(yīng)付賬款40元（紅字）0、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)00元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（）答案A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元B、借記“在建工程”55000元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元借記C、“在建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)71、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)1001731020034萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:CA、140000B、110000C、157000D、187000元72500851170萬元，為促銷對消費(fèi)者贈送商品一23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:B7320000元，本月106000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案:BABC、發(fā)電企D、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅AB、計稅的銷售C、應(yīng)納增值稅額＝D、在D、預(yù)繳稅額=（銷售額－進(jìn)項稅額）×1--19ABCD、關(guān)稅完稅價格79、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×（）答案A、組成計稅價格＝B、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅C、組成計稅價格＝D、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進(jìn)81105日、日、155110日內(nèi)申報納稅0、納稅人按實際繳納的繳增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅“三稅”的稅額為依據(jù)，計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按實際繳納“三稅”的征收率計算繳納教育費(fèi)附加。答案:對，為企業(yè)所得稅ABC、按照企業(yè)的“注冊登記地”和“控制與管理中心”的復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動地2、企業(yè)所得稅的納稅人分為（）答案:DABCD、居民企業(yè)和非居民企業(yè)內(nèi)的企業(yè)（）答案:AA、屬于居民企業(yè)。B、非居民企業(yè)C、股份制企業(yè)D、聯(lián)合企業(yè)4、施非實質(zhì)性全面管理和控制B、對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響C、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)D、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)部分責(zé)任5、依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（答案:BABABC確定納稅義務(wù)。答案:DABCD、非居民企業(yè)ABCD、繳納7—3920084500100500萬3200200萬元，應(yīng)納稅所得額是（）答案:CA、300B、400C、500D、60010（）答案ABC、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D、股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的7—4A25%B20%C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%%的稅率計征D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，15的稅率J12、非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（）A25%B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C、在中10%D、在中國ABCD、存貨7—6AB、按企業(yè)的最低價格確認(rèn)實現(xiàn)的收入額CD、按公允價值確定實現(xiàn)的收入額5、企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）答案:AABCD16、以下各項符AB、貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實現(xiàn)C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、產(chǎn)品分成1712個月的，銷售實現(xiàn)的確認(rèn)ABC、按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)D、按照納稅年度內(nèi)已完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)A、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的ABCD、企業(yè)7—11ABCD、取得的免稅收21、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（）答案:ABDAB、準(zhǔn)予稅前扣除，按彌補(bǔ)虧損后的所得C、向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準(zhǔn)予稅前扣除的最長期限不得超過三年。D、規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損部分，不再允許稅前扣除22、如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計算繳AB、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年D、境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年7—12ABCD24、企業(yè)所得稅準(zhǔn)ABC、超過年度利潤總額12%D、企業(yè)的贊助支出ABC、D26、下ABC、企業(yè)購建D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出A、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費(fèi)（不含增值稅）B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費(fèi)C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本D、通過抵債方式取得的，以抵8、企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（）答案:BCDA、后進(jìn)B、個別計價法ABC、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支D、工0、企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準(zhǔn)予稅前扣除（）答案:ABDABCD1、下列支出項目在“管理費(fèi)用”中核算有（）答案ABC、由D32、下列項目A、銀行存款的利息收入B、流動資金貸款的利息支出和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)C、匯兌凈損失ABC、公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)7—144、企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（）答案ABCD35、下列支ABC、基本養(yǎng)老保險費(fèi)和基本醫(yī)D、失業(yè)保險費(fèi)和職