財務(wù)的管理制度

最新財務(wù)的管理制度

最新財務(wù)的管理制度范本（通用14篇）

在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來越高，制度是國家機(jī)

關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生

活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依

照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。

想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的

最新財務(wù)的管理制度范本（通用14篇），歡迎閱讀與收藏。

最新財務(wù)的管理制度1

一、總則

1、為加強(qiáng)財務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)

濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律■法規(guī)，結(jié)合公司具體情況,

制定本制度。

2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo)，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,

價值分析為工具，以決策?一控制?--評價為主線，保障公司價值最大化

與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、

核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有

效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做

好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家

稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工.

反饋.披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決

策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股.相對控股企業(yè)）都必

須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

二.財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，

配置會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān).財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，必

須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管

理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德

和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

(1)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

(2)公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

(3)各級控股公司財務(wù)部長(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財會人員由各控股

公司提名，報公司財務(wù)部備案。

(4)未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。

人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

(5)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受

本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。

對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批

準(zhǔn)。

5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)

任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主

管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

6、各控股公司財務(wù)部長(財務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公

司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

(1)主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行,

組織財會人員完成各項工作。

(2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的

利益。

(3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集.

管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，

應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)

督、追蹤.督促限期收回。

(4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性.合理性和有效性，保證會

計核算資料合法、真實.準(zhǔn)確、及時、完整。

(5)組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。

(6)搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠

的會計信息。

(7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽

談及簽訂。

(8)嚴(yán)格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務(wù)機(jī)構(gòu).財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障

財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長

(財務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán)：

(1)有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核.檢查和監(jiān)督；

(2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

&出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行詣位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如

實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完

備.內(nèi)容真實.數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對

于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕

執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

11.財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故

離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離

職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報

表、賬目.款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科

監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月

薪1~3倍：

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

存現(xiàn)金的；

(2)用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

記賬和編制財務(wù)報表。

5、一切會計憑證.賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要

時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使

用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定.資本充實的原則。

7.公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本.費用都必須在同一

時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前

或延后。

&公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意,

任何人不得隨意改變。

9.凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比

例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為

記賬依據(jù)；

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢

驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的

金額和日期作為記賬依據(jù)。

(4)各方交付的出姿額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,

出具瞼資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10.公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，

所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反

映。

11.公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董

事會批準(zhǔn)后方可行。

12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13.公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，公為五大類：

(1)房屋及其他建筑物；

(2)機(jī)器設(shè)備；

(3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

(4)運輸工具；

(5)其它設(shè)備。

14.各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物35年；

(2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年；

(3)電子設(shè)備.運輸工具5年；

(4)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)

使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用

作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資

的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資

產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

(1)盤盈的固定費產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度

估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

(2)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊

后的差額作營業(yè)外支出處理。

(3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售.清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都

要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定斐產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。

17、凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時，各核

算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

18.公司主要的會計報表有如下幾種：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)；

(2)損益表(年、季、月)；

(3)股息紅利分配方案(年度)；

（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。

四、斐金、現(xiàn)金、費用管理

1.財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、費金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損

失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單

位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為

外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，

法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保

管人臨時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以

抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6,根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非

經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到

日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余

款與銀行對賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀

行存款總賬數(shù)額相符。

&因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，

不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程

支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結(jié)算起點以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財

務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；

確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報

總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空

白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人.

部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資.合作企業(yè)）或個

人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格奧金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的

費金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損

失負(fù)連帶責(zé)任。

14.財會人員辦理信匯.電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付

等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記

賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬

預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、

副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）

由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和

主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理肋理共同審批；50萬元至100萬元（含100

萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、

董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時

向上級請求處理。

五.工資及資金

1.公司實行〃按勞取酬〃■“多勞多得〃的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3.員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總

經(jīng)理審定。

4、下屬公司.企業(yè)實行工費總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具

體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司.企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額

分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬

訂，報總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司.企

業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范，提

高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化.制度化。

第三條內(nèi)容：

1.公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納

所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除

國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

(1)被沒收的財務(wù)損失.支付各項稅收的滯納金和罰款。

(2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期

限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。

(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%

提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取。

盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入

本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；

2.盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金

應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%;

3.在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，

必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對

不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%

計收利息。

2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，

按下列順序分配：

(1)彌補(bǔ)上一年度的虧損；

(2)提取法定公積金10%;

(3)提取任意公積金；

(4)支付股東股利。

3.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以

不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向

股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新

股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本

的25%O公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召

開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門

報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進(jìn)行一次實物盤點，并編制出

庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

6、對庫存物資的笑盤盈.盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧

在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批

后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后

處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1.各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票

的登記.領(lǐng)用?清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx,違者

處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1?2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法

律責(zé)任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其

他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、

數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和搭補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)

畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份.季

度、年起止.號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制

單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加

以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存

15年。采用電子計算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計

賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡直閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會.

主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

九.附則

1.本制度自XX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，

以本制度為準(zhǔn)。

2.企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，

并組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

4、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

最新財務(wù)的管理制度2

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項

奧金，正確.及時.完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司

經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定

本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門，公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考

核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱職

的財會人員進(jìn)行撤換。

三.財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，

做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國

家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時，做好財務(wù)收支的計

劃.控制、核算、分析和考核工作.籌措資金、有效運用資金，提高

企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析.反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)

行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生

原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計.目標(biāo)利潤、計算機(jī)

管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財、理財.用財

出謀劃策，嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、人員和制度

一.財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

(-)依照健全.有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，配備財務(wù)會計

人員，依法辦理財務(wù)會計工作。

（二）財務(wù)人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)

會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財務(wù)

人員登記手續(xù)。

（三）公司根據(jù)實際需要，設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公

司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務(wù)部

成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二.財務(wù)會計制度

（一）人員考核：

1.公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)

績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。

（二）財務(wù)部制度的建立：

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律■法規(guī)、公司章程級和公司具體情

況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理.固定資產(chǎn)

管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)

部控制.稽核制度以及印簽.支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

（三）財務(wù)工作要求：

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式.內(nèi)容和時限，定期向主管財

稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報

告。

2、

3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。公司應(yīng)

于每月二十五日向公司董事會報送月度〃收支計劃表〃，〃資金支付

預(yù)算表“，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳

戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)

行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

奧金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（-）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。俵樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部

的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得

延誤。

（四）公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會

研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非

經(jīng)董事長批準(zhǔn)將費金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

（五）各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外

匯買賣業(yè)務(wù)。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目

的需要。

二、成本.費用管理

（-）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公

司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付

款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項，即不

符合財務(wù)手續(xù)的款項，財務(wù)部有權(quán)拒付。

（二）嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備

采購.日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努力降低工

程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

（三）財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包

單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)

記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記

錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)

實際付款情況后，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資.房租等，

采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財

務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家

規(guī)定應(yīng)于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會

議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)

建立實物臺帳。

（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，

專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，

節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設(shè)備.工程承包.勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格

按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實施辦法執(zhí)行。

最新財務(wù)的管理制度3

一■總則

第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財政部、教育部和

省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定

本制度。

第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理〃的財務(wù)管理體制。學(xué)校

財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管

理工作。

第三條學(xué)?？倓?wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)

責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第四條學(xué)?？倓?wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計.兩

名出納，具體管理財務(wù)工作。

第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù).決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的

財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和

決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。

第六條認(rèn)真執(zhí)行〃收支兩線”管理的規(guī)定，將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外

資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政〃專庫〃。

二.各項收入管理制度

第七條學(xué)校的各項收入，包括學(xué)雜費收入.計劃外招生收入、借

讀生.承包收入等。

L學(xué)雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取

的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納，做到安全.

快捷■準(zhǔn)確。

⑴學(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、項目；應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人

數(shù)，應(yīng)分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實；及時了解中途離校的學(xué)

生名單。

（2）學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以

外，一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正

式教職工子女及特困戶子女，減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困

戶子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證

明，經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。

⑷學(xué)費一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時進(jìn)行，新、老生一次

交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否

則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸

退。

⑸對學(xué)雜費收入，總務(wù)處應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核

對、結(jié)帳.上繳財政〃專庫〃，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。

2.計劃外招生收入，與學(xué)雜費一同清算、結(jié)帳，上繳財政〃專

庫〃。

3.借讀生收入，入學(xué)時與學(xué)雜費、書本費等一同清算，上繳財政

〃專庫〃。

4.承包收入:主要是指學(xué)校超市.食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按

合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠.滯納，否

則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

第八條學(xué)校任何處室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)

〃金庫〃；為學(xué)?；蛱幨也少徫锲?繳納款項等，不論對方以什么形

式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，井辦理登記手

續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。

第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)

視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

三.借款管理制度

第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué).后勤等工作需要購置

設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)?？倓?wù)處給予的

借款。

第十一條借款手續(xù)規(guī)定

借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

L借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)辦

公室預(yù)約，否則不予借出。

2.借款時，由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出，報分管校長批準(zhǔn)。借款人須

填〃借款單〃，先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報分管財務(wù)校長簽批，

以后憑〃借款單”到財務(wù)辦公室借款。

3.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票

到財務(wù)報銷，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，

須經(jīng)財務(wù)主管同意。

4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造.采購大宗物品等所需借款

或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明（如合同.

購物用途說明），經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。

6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動

等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。

7.學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放

假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資

收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。

四.財務(wù)報銷與審批制度

第十二條學(xué)校的各項支出，除工資.津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日

支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷

手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。

第十三條報銷支出審批權(quán)限：

1.500元以上由校長簽批，500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批，餐飲

費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財務(wù)副校長簽批后方

可到財務(wù)辦公室報銷。

2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印

章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，

發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購書本及資料還須

有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報

銷。

3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書.學(xué)生

學(xué)習(xí)資料.辦公用品.配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、

品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意，采取招標(biāo)

等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度

第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前，完成上月份財務(wù)

收支報表，并附文字說明；按月結(jié)帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到

日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按

月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上

報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。

六、附則

第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則以

國家法規(guī).上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

最新財務(wù)的管理制度4

為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

一.嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計法〃的規(guī)定，處理合作社

各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

二.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計

賬簿.編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都

在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

三.會計核算

1、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑

證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2.按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并

根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于

記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實.準(zhǔn)確.完整、做到賬

證相符、賬表相符。

5.在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆〃審批制度，沒有〃法人代

表〃的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證.會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照

國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四.會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實.不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準(zhǔn)確.不完整的原始憑證，予以退回。要求更正.補(bǔ)充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

五.財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1、會計主管崗位

Q)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究.布置.檢查、總結(jié)。要

積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)

合起來，不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措奧金計劃.并組

織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，

提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷

提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會

計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策

當(dāng)好參謀肋手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審

查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

Q)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人

員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收

付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款

日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存

款余額調(diào)節(jié)表〃使賬面余頷與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，

要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將

銀行賬戶出租.出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短

缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

最新財務(wù)的管理制度5

一.庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元)，不得

超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)

金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任

人的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用〃白條〃入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用.占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時，

需由兩名人員乘坐XX前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財

物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二.銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助

帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和

國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3■作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)

金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托

收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他

不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6.公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員

應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季

度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，

記錄所簽發(fā)支票的用途.使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：

(1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)

備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

(2)出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

(3)會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

(4)每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；

(5)項目收款結(jié)束后，核對賬.款無誤后，出納人員將所收款項

存入公司賬戶；

(6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日

進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

四.內(nèi)部奉制

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制

單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2.總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

最新財務(wù)的管理制度6

為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮

它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。

一.學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)

方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi).外資金）努力提高資金使

用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行〃統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、

權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必

須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資

金，不得私設(shè)〃小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

三.加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制

預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式

預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意

變更計劃.盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。

四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最

高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財，加強(qiáng)財

務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審直，

并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。

五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，

應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出

納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

六、具體審批方法：

1.工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工

會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校

長審批，年終由工會會審小組審查。

2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校

長審批。

5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

最新財務(wù)的管理制度7

一.財務(wù)管理職責(zé)

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢直

監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲

行節(jié)約，合理使用斐金。

4.總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、

規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查

和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二.財務(wù)工作崗位及職責(zé)

1.財務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu).制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

13負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定姿產(chǎn).庫存材料.庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證.記賬、復(fù)賬、報賬，

做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況,

挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)

利潤。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部

門清點資產(chǎn)。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使

用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類.原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集.整理.裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三.財務(wù)工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2.會計憑證.會計賬簿、會計報表和其他會計費料必須真實■準(zhǔn)

確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證

賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報

送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。

6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實.

不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，

予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總

經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手

續(xù)。

四.支票管理

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用

單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章.填寫日期.用途、

登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出

納員銷賬。

3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無

效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延

扣以后的工姿，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正

當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，

情況屬實可延期銷賬。

五.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎金；

2.個人勞務(wù)報酬；

3,預(yù)支出差人員的差旅費；

4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元；

5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額

支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資

產(chǎn)、辦公用品.勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相

關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資

中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)

日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表.會計文件和其他

有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、

年起止.號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審

核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會計報表應(yīng)分月.季、年報.按時歸檔，由專人保管，并分類填

制目錄。

最新財務(wù)的管理制度8

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳〃會計

法〃，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

2.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

3.會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工

作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進(jìn)行會

計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理

學(xué)校日常財務(wù)工作，在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工

作。

5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度,

做好記賬.算賬、報賬工作。堅持〃量入為出、收支平衡〃的原則編

制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格

執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。

7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)

校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)

拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)

小金庫。

8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供■傳閱.復(fù)

印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。

9.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自

購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財

經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、

在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制

度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。

最新財務(wù)的管理制度9

第一章總則

第一條.為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣

資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控

制規(guī)范一貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款

和其他貨市資金。貨市資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點，應(yīng)重

點加強(qiáng)貨幣濱金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強(qiáng)貨市資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低

貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律

法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣

資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有

效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條.各企業(yè)要建立貨幣費金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部

門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，

遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)

務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第六條.確保辦理貨市奧金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和

監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨

幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄

與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入.支出、費用、債

權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批

人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式.權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措

施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)

范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按

照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審

批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞?/p>

授權(quán)部門報告。

第九條.為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（-）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂?/p>

交貨市奧金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)

容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡?/p>

請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣奧金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批

準(zhǔn)…

（三）支付更核。更核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行

復(fù)核，復(fù)核貨幣姿金支付申請的批準(zhǔn)范圍.權(quán)限、程序是否正確，手

續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是

否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)

定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對于重要貨市資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并上報

審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨市資金等行為。

第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接

接觸貨幣資金。、

第三章.現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)

及時存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位

的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)

務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出納員

對庫存現(xiàn)金的'安全負(fù)有直接責(zé)任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪

用.借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。

第十六條.對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)〃小

金庫〃，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀

行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款.取款和結(jié)算。定

期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加

強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。.

第十八條.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有費金保證的票

據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā).取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易

和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用

（出租出借）銀行賬戶。

第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款

業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行

存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)

節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與

實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條.要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票

據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用.背書轉(zhuǎn)讓.注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，

并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。.

第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保

管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項

所需的全部印章。、

第二十三條.按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，

必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完

備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的

傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

第五章.監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣密金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明

確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（-）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)詣位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支

出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)

務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)

是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的懣

弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

最新財務(wù)的管理制度10

一.每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動經(jīng)

費列出清單，及時上報校長室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)

算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。

二、總務(wù)主任須每月向校長室書面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期

末，年終向校長室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時

匯報。

三.列入預(yù)算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)

主任提出初步意見，由校長審批。

四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦

公會議研究決定。

五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時，

必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務(wù)部門有權(quán)拒付，

凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責(zé)任催貨，貨到后結(jié)清。

六.學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿

及其它開支按規(guī)定辦理：練習(xí)冊等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長批準(zhǔn)，

總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何組.段或個人不得向?qū)W生收費，代

收費每學(xué)期結(jié)算，多還少不補(bǔ)，并及時校務(wù)公開。

七.因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，

填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷經(jīng)費。

八.采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權(quán)限

審批，由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不予報銷。所購物

品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。

九.學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)?，凡涉及到收取錢

款一律經(jīng)財務(wù)部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私

自收取。

十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計.出納分開保

管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，白條一律不

得報銷。

十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私.嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助學(xué)

校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付，對學(xué)校財務(wù)開

支中出現(xiàn)的問題要及時.主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，

杜絕浪費，財盡其用。

最新財務(wù)的管理制度11

第一章總則

為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，

促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和