2024年內(nèi)部控制制度范本（二篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)部控制制度范本對(duì)等措施的實(shí)施，旨在確保財(cái)產(chǎn)安全的穩(wěn)固。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制對(duì)財(cái)產(chǎn)的接觸與處置，確保每一環(huán)節(jié)均處于可控狀態(tài)。第三十三條，預(yù)算控制方面，企業(yè)需全面推行預(yù)算管理制度，清晰界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)界限，并規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)與執(zhí)行流程，從而強(qiáng)化預(yù)算的約束效力。第三十四條，運(yùn)營分析控制要求企業(yè)構(gòu)建完善的運(yùn)營情況分析體系。經(jīng)理層需整合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等多維度信息，運(yùn)用因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期剖析運(yùn)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，以推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)。第三十五條，績(jī)效考評(píng)控制強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工進(jìn)行定期考核與客觀評(píng)價(jià)?？荚u(píng)結(jié)果將作為員工薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先、降級(jí)調(diào)崗及辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)需根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，靈活運(yùn)用各類控制措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的精準(zhǔn)控制。第三十七條，企業(yè)務(wù)必建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定詳盡的應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)與解決。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)需構(gòu)建信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息交流的及時(shí)性與有效性，以支撐內(nèi)部控制的高效運(yùn)行。第三十九條，企業(yè)應(yīng)合理篩選、核對(duì)與整合內(nèi)外部信息，提升信息價(jià)值。內(nèi)部信息可通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物及辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲??；外部信息則可通過行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等途徑收集。第四十條，企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、責(zé)任單位及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間順暢流通，并與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門等保持有效溝通。對(duì)于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并解決。同時(shí)，重要信息需及時(shí)傳達(dá)至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層。第四十一條，企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，并加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。第四十二條，企業(yè)需建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、預(yù)防為主的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。對(duì)于舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救程序需進(jìn)行規(guī)范。特別關(guān)注侵占企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)造假、濫用職權(quán)及串通舞弊等行為。第四十三條，企業(yè)應(yīng)設(shè)立投訴制度及舉報(bào)人保護(hù)制度，開通投訴專線，明確投訴處理流程、時(shí)限及要求，確保投訴渠道暢通無阻。投訴成為企業(yè)獲取信息、監(jiān)督內(nèi)部行為的重要途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)需依據(jù)本規(guī)范及其配套指南制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）及內(nèi)部各部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)與權(quán)限。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督兩類。日常監(jiān)督旨在對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督；而專項(xiàng)監(jiān)督則針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)變化等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督。第四十五條，企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行深入分析并提出整改方案。同時(shí)需及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告缺陷情況。第四十六條，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)并出具報(bào)告。評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序及頻率可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行確定但需符合國家法律法規(guī)的要求。第四十七條，企業(yè)應(yīng)妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄與資料以確保其可驗(yàn)證性。2024年內(nèi)部控制制度范本（二）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需確保固定資產(chǎn)的卡片信息與實(shí)際資產(chǎn)、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實(shí)行固定資產(chǎn)管理的負(fù)責(zé)人制度，由科室負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌并負(fù)責(zé)，同時(shí)指派專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致管理，包括登記卡片、填寫變動(dòng)情況表，并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。固定資產(chǎn)的處置涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或注銷，涵蓋無償調(diào)撥、捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等多種方式。任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自處置行為，將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產(chǎn)的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行。此過程需嚴(yán)格遵循國家政策規(guī)定，任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關(guān)法規(guī)的制裁。關(guān)于國有資產(chǎn)收入的管理，各單位需嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財(cái)政預(yù)算。同時(shí)，各單位需按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，并經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報(bào)批納入部門預(yù)算。對(duì)于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于上級(jí)主管部門或其他部門調(diào)撥的、以及通過其他方式購買的固定資產(chǎn)，需根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等憑證及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理。在財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度方面，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并負(fù)責(zé)組織對(duì)外提供的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料。同時(shí)，還需負(fù)責(zé)處理與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，并確保與本單位負(fù)責(zé)人無直系親屬關(guān)系。出納人員需嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守預(yù)算報(bào)批和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。在支付費(fèi)用、開具非稅票據(jù)、核對(duì)收入等方面需準(zhǔn)確無誤，并認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)