2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度例文（二篇）

第2頁(yè)共2頁(yè)2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度例文為確保貨幣資金的安全與完整性，并提升現(xiàn)金利用效率，同時(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)地反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)及結(jié)存狀況，特此制定本管理制度。本制度所界定的現(xiàn)金范疇涵蓋庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他形式的貨幣資金。一、現(xiàn)金日常管理規(guī)范（一）公司現(xiàn)金的收支、保管，銀行存款的結(jié)算與核對(duì)，以及現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的登記工作，均由出納人員專責(zé)執(zhí)行。（二）所有當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，務(wù)必即時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延或滯后處理。（三）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施限額管理制度，該限額依據(jù)____天的日常開支需求設(shè)定，初步核定為____元。每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)額不得超出核定限額，超出部分應(yīng)立即存入銀行以確保資金安全；同時(shí)，也不得低于限額標(biāo)準(zhǔn)，不足部分需及時(shí)補(bǔ)足。（四）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)堅(jiān)持日清月結(jié)原則，由財(cái)務(wù)主管人員定期進(jìn)行或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（五）出納人員需對(duì)銀行存款余額保持清晰認(rèn)知，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。（六）銀行存款應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，力求賬賬相符；月末按時(shí)打印對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金收入管理流程（一）公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)由出納統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁其他部門或個(gè)人擅自出具收款憑證。（二）收款時(shí)，需開具一式三聯(lián)的收據(jù)，其中一聯(lián)交予客戶，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋硪宦?lián)送交會(huì)計(jì)入賬。（三）公司所有現(xiàn)金收入均需全額入賬，不得有遺漏或隱瞞。（四）收到的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)送存銀行。三、現(xiàn)金支出管理規(guī)定（一）款項(xiàng)支付需遵循公司財(cái)務(wù)制度，可采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。（二）支付款項(xiàng)應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支出或從銀行賬戶中提取，嚴(yán)禁直接從當(dāng)日現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票簽發(fā)須經(jīng)出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)三人共同簽章，且不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行賬外，還需登記支票領(lǐng)用簿以備查詢。（四）出納人員應(yīng)依據(jù)手續(xù)完備、審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行款項(xiàng)支付；無(wú)正當(dāng)理由不得拒付或延遲支付；支付后，需在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記，并打印“回單”通知相關(guān)部門，避免重復(fù)付款。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度（一）盤點(diǎn)前，出納應(yīng)將所有現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜。（二）盤點(diǎn)金額需與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異需查明原因并記錄在案或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（三）如有用于沖抵現(xiàn)金的借條或尚未報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖賬或報(bào)銷。2024年企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度例文（二）庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)由出納人員管理的貨幣資金。一、現(xiàn)金使用限制所有不屬于國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，均不得使用庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行處理。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金限額由銀行核定，通?；谄髽I(yè)3至___天正常運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金量。對(duì)于地處偏遠(yuǎn)或交通不便的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高限額，但最高不得超過___天的運(yùn)營(yíng)需求。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支規(guī)定1.企業(yè)收到的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日存入銀行。如遇困難，需由開戶銀行確定存款時(shí)間。2.企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。如需坐支庫(kù)存現(xiàn)金，需事先向開戶銀行申請(qǐng)限額和用途，并在事后通知銀行。3.企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，需注明用途，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)銀行審核后支付。4.因特殊原因需使用庫(kù)存現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后支付。5.各單位購(gòu)買受國(guó)家控制的商品，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得使用庫(kù)存現(xiàn)金。四、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.錢賬分離原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金支出審批制度。3.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫(kù)存現(xiàn)金保管制度。五、備用金管理備用金是企業(yè)財(cái)務(wù)部門預(yù)付給內(nèi)部部門或員工用于日常零星開支的款項(xiàng)。管理方式分為定額管理和非定額管理。庫(kù)存現(xiàn)金保管制度1.超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在營(yíng)業(yè)結(jié)束前存入銀行。2.除工作時(shí)間需要的少量備用金可存放在出納人員的抽屜內(nèi)，其余應(yīng)存入專用保險(xiǎn)柜，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)存入保險(xiǎn)柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣應(yīng)分類存放。出納人員應(yīng)按紙幣面額、鑄幣面額，以及整數(shù)和零數(shù)分別保管。庫(kù)存現(xiàn)金核算一、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算通過“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行總分類核算，借方記錄庫(kù)存現(xiàn)金增加，貸方記錄庫(kù)存現(xiàn)金減少，期末借方余額反映期末實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。(一)庫(kù)存現(xiàn)金收入核算庫(kù)存現(xiàn)金收入源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收入。(二)庫(kù)存現(xiàn)金支出核算庫(kù)存現(xiàn)金支出包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金支出。(三)備用金核算對(duì)定額備用金，可使用“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨(dú)設(shè)立“備用金”賬戶進(jìn)行核算。二、庫(kù)存現(xiàn)金清查核算1.庫(kù)存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收庫(kù)存現(xiàn)金短缺款(____)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶；無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”