中國稅制考前密卷專項(xiàng)測試題有答案

中國稅制考前密卷專項(xiàng)測試題有答案單選題（總共40題）1.我國直接稅實(shí)行累進(jìn)稅率,這體現(xiàn)了稅收的()(1分)A、財(cái)政職能B、資源配置職能C、財(cái)富分配職能D、監(jiān)督管理職能答案：C解析：

稅收的分配職能是指政府通過稅收措施,縮小市場基礎(chǔ)上的收入和財(cái)富分配中的過大差距,讓富人比窮人承擔(dān)更多的稅負(fù)。例如直接稅實(shí)行累進(jìn)稅率,稅率隨著財(cái)富或收入的增長而相應(yīng)提高,這就意味著窮人的稅負(fù)應(yīng)輕于富人,從而縮小貧富差距。對于間接稅而言,累進(jìn)性是通過對消費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的稅收措施實(shí)現(xiàn)的。如對奢侈品征收重稅,使得奢侈品的稅負(fù)高于必需品的稅負(fù),從而緩解貧富懸殊。2.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為()(1分)A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、測試環(huán)節(jié)C、銷售環(huán)節(jié)D、使用環(huán)節(jié)答案：D解析：

車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征,征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))。具體而言,納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前,繳納車輛購置稅。即車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。3.某服裝廠為增值稅一般納稅人,7月2日銷售給客戶400套西服,每套不含稅價(jià)格300元。經(jīng)檢驗(yàn),部分西服存在瑕疵,該服裝廠應(yīng)客戶的要求給予其15%的銷售折讓,已開具增值稅專用發(fā)票。則該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()(1分)A、13260元B、20400元C、17850元D、18950元答案：A解析：

銷售折讓是指貨物銷售后,由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓,因銷售折讓而退回給購買方的增值稅稅額從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中抵減。該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=300×400×(1-15%)×13%=13260(元)。4.稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”指的是稅收的()(1分)A、相機(jī)抉擇機(jī)制B、資源配置職能C、財(cái)富分配職能D、內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制答案：D解析：

內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化,一些政府稅收自動發(fā)生增減變化,從而對經(jīng)濟(jì)波動發(fā)揮自動抵消作用。稅收的“內(nèi)在穩(wěn)定器”指的就是稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法錯誤的是()(1分)A、擁有土地使用權(quán)的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人B、擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的,其納稅人為土地的實(shí)際使用人和代管人C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,其納稅人為實(shí)際使用人D、土地使用權(quán)共有的,由共有各方協(xié)商確定其中一方為納稅人答案：D解析：

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人通常包括下列幾類:(1)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。(2)擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的,其納稅人為土地的實(shí)際使用人和代管人。(3)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,其納稅人為實(shí)際使用人。(4)土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。6.以下關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的說法,錯誤的是()(1分)A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B、實(shí)行一車一申報(bào)制度C、實(shí)行一次征收制度D、購置已征車輛購置稅的車輛,需要再次征收車輛購置稅答案：D解析：

車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度。車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅。7.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()(1分)A、繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日B、扣繳增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日C、繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的當(dāng)日D、繳納增值稅、消費(fèi)稅的次日答案：A解析：

城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日,扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。8.自2009年1月1日起,我國實(shí)行增值稅的類型是()(1分)A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、累積型增值稅答案：C解析：

2009年之前,我國實(shí)行生產(chǎn)型增值稅;自2009年1月1日起,實(shí)行消費(fèi)型增值稅。9.對于抗稅行為,情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處拒繳稅款_____的罰款。()(1分)A、一倍以上五倍以下B、一倍以上十倍以下C、五倍以上十倍以下D、十倍以上答案：A解析：

抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅等公開對抗的方式拒絕履行稅法規(guī)定的納稅義務(wù)的行為。抗稅除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳納稅人、扣繳義務(wù)人拒繳的稅款、滯納金外,還依法追究其刑事責(zé)任。情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金,并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法不正確的是(1分)A、耕地占用稅對部隊(duì)軍事設(shè)施用地免稅B、耕地占用稅的稅率采用幅度差別比例稅率C、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積D、耕地占用稅的征稅對象是占用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為答案：B解析：

耕地占用稅采用地區(qū)差別幅度定額稅率。11.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾,其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為()(1分)A、舊首飾的折價(jià)B、新首飾的對外不含增值稅售價(jià)C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D、實(shí)際收取的全部價(jià)款加上舊首飾的折價(jià)答案：C解析：

納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不合增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)并征收消費(fèi)稅12.一般稱為“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”的稅收政策是()(1分)A、自動穩(wěn)定B、長效穩(wěn)定C、外在穩(wěn)定D、相機(jī)抉擇答案：D解析：

相機(jī)抉擇是指政府根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)形勢,運(yùn)用稅收政策有意識地調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動水平,以消除經(jīng)濟(jì)波動,謀求既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長。一般把相機(jī)抉擇的稅收政策稱為“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”,即在經(jīng)濟(jì)高漲時期對其進(jìn)行抑制,使經(jīng)濟(jì)不會過度高漲而引起通貨膨脹;在經(jīng)濟(jì)衰退時期對其進(jìn)行刺激,使經(jīng)濟(jì)不會嚴(yán)重蕭條而引起失業(yè)13.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除,除特殊規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除的原則是()(1分)A、確定性原則B、配比原則C、相關(guān)性原則D、合理性原則答案：B解析：

配比原則是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。14.符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()(1分)A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：

乙企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅=20×10000×15.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()(1分)A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：C解析：

納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。16.中華人民共和國國籍的應(yīng)稅船舶,船籍國(地區(qū))與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶,適用()(1分)A、特定稅率B、協(xié)定稅率C、優(yōu)惠稅率D、普通稅率答案：C解析：

噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率。中華人民共和國國籍的應(yīng)稅船舶,船籍國(地區(qū))與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶,適用優(yōu)惠稅率。其他應(yīng)稅船舶,適用普通稅率。17.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置的計(jì)征關(guān)稅的方法為()(1分)A、從價(jià)關(guān)稅B、從量關(guān)稅C、復(fù)合關(guān)稅D、滑動關(guān)稅答案：D解析：

滑動關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)稅,是指一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法,可以使進(jìn)口貨物價(jià)格越高,其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低,進(jìn)口貨物價(jià)格越低,其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。18.下列不屬于比例稅率優(yōu)點(diǎn)的是()(1分)A、計(jì)算簡便B、有利于稅收負(fù)擔(dān)公平C、促進(jìn)效率D、利于征管答案：B解析：

比例稅率是指對同一征稅對象,不論數(shù)額大小,均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的課稅。比例稅率具有計(jì)算簡便、利于征管、促進(jìn)效率的優(yōu)點(diǎn)。缺點(diǎn)是在一定條件下,不利于稅收負(fù)擔(dān)公平,即在稅收負(fù)擔(dān)上具有累退性,表現(xiàn)為收入越高,負(fù)擔(dān)越輕,不盡合理。19.設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則是()(1分)A、財(cái)政原則B、公平原則C、效率原則D、法治原則答案：A解析：

財(cái)政原則又稱財(cái)政收入原則,是指稅收應(yīng)為國家提供充足的財(cái)政收入,以滿足財(cái)政支出的需要。財(cái)政原則是設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則。20.目前我國土地增值稅采用的稅率為()(1分)A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案：B解析：

超率累進(jìn)稅率是指按征稅對象的相對比例劃分征稅級距,就納稅人的征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部分的數(shù)額,分別按與之相適應(yīng)的各級距稅率計(jì)征的一種累進(jìn)稅率,它以征稅對象的某種比率作為累進(jìn)依據(jù)。目前,我國稅收體系中采用這種稅率的是土地增值稅。21.稅收對社會總供給與總需求的調(diào)節(jié)主要是利用稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制和___來發(fā)揮作用()。(1分)A、外在穩(wěn)定機(jī)制B、相機(jī)抉擇機(jī)制C、長效穩(wěn)定機(jī)制D、監(jiān)督管理機(jī)制答案：B解析：

稅收對社會總供給與總需求的調(diào)節(jié)主要是利用稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制和相機(jī)抉擇機(jī)制來發(fā)揮作用。內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化,一些政府稅收自動發(fā)生增減變化,從而對經(jīng)濟(jì)波動發(fā)揮自動抵消作用。相機(jī)抉擇是指政府根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)形勢,運(yùn)用稅收政策有意識地調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動水平,以消除經(jīng)濟(jì)波動,謀求既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長。22.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)表述,錯誤的是()(1分)A、納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納C、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅D、不能按次申報(bào)繳納答案：D解析：

環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以按次申報(bào)繳納。納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。23.按課稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量的征稅對象的數(shù)量是()(1分)A、稅源B、計(jì)稅依據(jù)C、稅目D、稅基答案：D解析：

稅基是按課稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量的征稅對象的數(shù)量。按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同,稅基可分為實(shí)物稅基和貨幣稅基。24.實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅依據(jù)是()(1分)A、開采費(fèi)用B、開采成本C、銷售額D、銷售數(shù)量答案：C解析：

實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅產(chǎn)品以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)。25.關(guān)于我國國境和關(guān)境的說法,正確的是()(1分)A、國境大于關(guān)境B、關(guān)境大于國境C、關(guān)境和國境一樣大D、二者沒有可比性答案：A解析：

在我國,香港回歸后,仍然保持其貿(mào)易自由港的地位,屬于我國主權(quán)管轄下的一個獨(dú)立關(guān)境,因此,中國的國境大于關(guān)境。26.最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人是()(1分)A、繳稅人B、負(fù)稅人C、納稅人D、扣繳義務(wù)人答案：B解析：

負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人與負(fù)稅人是一致的;在稅收負(fù)擔(dān)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下,納稅人與負(fù)稅人是分離的。27.稅額不受價(jià)格和收入變動影響的稅率形式是()(1分)A、比例稅率B、定額稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：B解析：

定額稅率是指對每一單位的征稅對象直接規(guī)定固定稅額的一種稅率,它是稅率的一種特殊形式。定額稅率具有計(jì)算簡便,稅額不受價(jià)格和收入變動影響的特點(diǎn)。定額稅率適用于從量計(jì)征的稅種。28.教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為()(1分)A、1%B、2%C、3%D、5%答案：C解析：

教育費(fèi)附加的以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù),計(jì)征比率為3%。29.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計(jì)算方法是()(1分)A、單獨(dú)記賬核算的,一律不并人銷售額征稅B、對逾期未收回包裝物不再退還的包裝物押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、酒類包裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并人銷售額計(jì)稅D、無論會計(jì)如何核算,均應(yīng)并人銷售額計(jì)算繳納增值稅答案：B解析：

根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算,時間在1年以內(nèi)又未過期的,不并入銷售額征稅,但對逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。其中,“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限,對收取1年以上的押金,無論是否退還,均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金,按上述一般押金的規(guī)定處理。30.下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是()(1分)A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、復(fù)合稅率答案：B解析：

消費(fèi)稅稅率的基本形式包括比例稅率、定額稅率、比例稅率和定額稅率相結(jié)合的復(fù)合稅率,用以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。31.以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證和證券交易的行為為征稅對象征收的一種稅是()(1分)A、增值稅B、印花稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅答案：B解析：

印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證和證券交易的行為為征稅對象征收的一種稅。32.某企業(yè)以100萬元的價(jià)格銷售一批商品,為了促銷,該企業(yè)給予購買方5萬元的商業(yè)折扣。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入()(1分)A、5萬元B、100萬元C、105萬元D、95萬元答案：D解析：

企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。本題中該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入為95萬元。33.房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及()(1分)A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村答案：D解析：

房產(chǎn)稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對象,不包括農(nóng)村。34.進(jìn)口貨物的納稅人申報(bào)關(guān)稅的時間是自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起()(1分)A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、14日內(nèi)D、15日內(nèi)答案：C解析：

進(jìn)口貨物的納稅人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi),出口貨物的納稅人除海關(guān)特準(zhǔn)的以外,應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前,向貨物的進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。35.下列選項(xiàng)中,不屬于資源稅類的是()(1分)A、環(huán)境保護(hù)稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、耕地稅答案：A解析：

暫無解析36.小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)(除試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)),征收率為()(1分)A、3%B、5%C、6%D、9%答案：B解析：

小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)(除試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)),征收率為5%;其他情況下,小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為的增值稅征收率為3%。37.稅收收入應(yīng)照顧經(jīng)濟(jì)的承受能力,做到取之有度,這是指稅收收入必須()(1分)A、充裕B、公平C、適度D、彈性答案：C解析：

財(cái)政原則包括充裕、彈性、適度三個方面內(nèi)容。充裕是指稅收收入必須充足、穩(wěn)定可靠。彈性是指稅收收入必須具有隨國家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。適度是指稅收收入在滿足國家財(cái)政需要的同時,必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能。即應(yīng)照顧經(jīng)濟(jì)的承受能力,做到取之有度。38.2013年5月,乙企業(yè)與一家公司簽訂了價(jià)值為20萬元的貨物購銷合同,領(lǐng)受商標(biāo)注冊證一份。貨物購銷合同適用萬分之三印花稅稅率,乙企業(yè)應(yīng)該繳納印花稅為()(1分)A、5元B、25元C、60元D、65元答案：D解析：

暫無解析39.某公司2014年7月1日購買1輛小轎車,適用的車船稅單位稅額為840元/年,該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅稅額為()(1分)A、350元B、420元C、490元D、840元答案：B解析：

車船稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。840/12?6=42040.李某于2019年1月將其自有住房租賃給王某居住。李某每月取得租金收入5000元,全年取得租金收入60000元。李某全年應(yīng)繳納的個人所得稅是()(1分)A、3440元B、4000元C、4800元D、4840元答案：C解析：

每月應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%)=4000(元)。(2)每月應(yīng)納稅額=4000×10%=400(元)。(3)全年應(yīng)納稅額=400×12=4800(元)。多選題（總共10題）1.以下免征耕地占用稅的是()(1分)A、幼兒園占用耕地B、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,新建自用住宅占用耕地C、社會福利機(jī)構(gòu)占用耕地D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地E、農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅答案：ACDE解析：

軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。2.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政收入有()(1分)A、稅收收入B、國有資產(chǎn)收益C、國債收入D、收費(fèi)收入E、其他收入答案：ABCDE解析：

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政收入有稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費(fèi)收入以及其他收入等。3.銷售服務(wù)包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。其中,現(xiàn)代服務(wù)包括()(1分)A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B、信息技術(shù)服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、物流輔助服務(wù)E、鑒證咨詢服務(wù)答案：ABCDE解析：

現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。4.關(guān)于稅收“三性’’的表述中,正確的有()(1分)A、稅收的強(qiáng)制性是由它所依據(jù)政治權(quán)力的強(qiáng)制性決定的B、稅收的無償性是指稅收不再直接歸還納稅人C、稅收無償性是相對的D、稅收的固定性是指稅收制度長期固定不變E、稅收的固定性強(qiáng)調(diào)的是稅收征納要按法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行答案：ABCE解析：

稅收的強(qiáng)制性是指國家征稅憑借政治權(quán)力,并通過頒布法律或法令的形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性分配。稅收的強(qiáng)制性是由它所依據(jù)的政治權(quán)力的強(qiáng)制性決定的。稅收的無償性是指國家征稅以后,稅款即為國家所有,不再直接歸還納稅人,也不向納稅人直接支付任何代價(jià)或報(bào)酬。稅收的無償性也是相對的,因?yàn)閷€別的納稅人來說,納稅后并未直接獲得任何報(bào)償,即稅收不具有償還性。稅收的固定性是指國家在征稅前就以法律或法規(guī)的形式預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn),包括征稅對象、征收的數(shù)額或比例,并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征收。稅收的固定性強(qiáng)調(diào)的是稅收征納要按法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。5.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有()(1分)A、在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè)C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)E、在加拿大注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處答案：ABD解析：

居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),選項(xiàng)ABD符合居民企業(yè)的定義,選項(xiàng)CE為非居民企業(yè)。6.按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同,關(guān)稅可分為(1分)A、從價(jià)關(guān)稅B、從量關(guān)稅C、復(fù)合關(guān)稅D、財(cái)政性關(guān)稅E、滑動關(guān)稅答案：ABCE解析：

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同,關(guān)稅可分為從價(jià)關(guān)稅、從量關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅和滑動關(guān)稅。7.居民個人的下列所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得的有()(1分)A、因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用取得的所得C、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)取得的所得E、在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得答案：ABCDE解析：

居民個人來源于中國境內(nèi)和境外的所得,都應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。下列所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得:(1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;(2)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用取得的所得;(3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用取得的所得;(4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;(5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。8.下列行業(yè)中應(yīng)征增值稅的有()(1分)A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、郵政服務(wù)D、電信服務(wù)E、建筑服務(wù)答案：ABCDE解析：

增值稅的征稅對象包括銷售貨物,加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),進(jìn)口貨物。其中,銷售服務(wù)指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。交通運(yùn)輸服務(wù)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。9.車輛購置稅的作用有()(1分)A、有利于合理籌集建設(shè)資金B(yǎng)、有利于調(diào)節(jié)收入差距C、有利于配合打擊走私D、有利于規(guī)范政府行為E、有利于增加財(cái)政收入答案：ABCD解析：

車輛購置稅的作用有：(1)有利于合理籌集建設(shè)資金；(2)有利于調(diào)節(jié)收入差距；(3)有利于配合打擊走私；(4)有利于規(guī)范政府行為。10.按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同,稅基可分為()(1分)A、經(jīng)濟(jì)稅基B、實(shí)物稅基C、法定稅基D、貨幣稅基E、財(cái)政稅基答案：BD解析：

按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同,稅基可分為實(shí)物稅基和貨幣稅基。同時,由于國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治和經(jīng)濟(jì)目標(biāo),往往并不是對征稅對象的全部數(shù)量都予以課稅,而是規(guī)定某些稅前減免或扣除項(xiàng)目,這樣一來,就存在經(jīng)濟(jì)稅基與法定稅基的差別。簡答題（總共20題）1.2016年8月,A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品,合同約定,由A企業(yè)提供原料,金額為60萬元,A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。已知購銷合同適用的印花稅稅率為萬分之三,加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬分之五。要求:計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。(1分)答案：購銷合同應(yīng)繳納的印花稅稅額=600000X0#3‰=180(元)加工承攬合同應(yīng)納稅的印花稅稅額=100000X0#5‰=50(元)A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額=180+150=230(元)解析：

暫無解析2.簡述車輛購置稅的征稅范圍及其應(yīng)稅行為。(1分)答案：(1)車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。(2)車輛購置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為,具體包括購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為和其他使用行為。解析：

暫無解析3.2014年9月,某鹽業(yè)公司以外購的液體鹽30000噸加工成固體鹽13000噸,當(dāng)月全部銷售。已知液體鹽的單位稅額為4元/噸,固體鹽的單位稅額為20元/噸。要求:(1)計(jì)算購進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額;(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。(1分)答案：(1)購進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額=30000×4=120000(元)(2分)解析：

暫無解析4.簡述稅收的內(nèi)涵。(1分)答案：(1)稅收是財(cái)政收入的主要形式。(2)稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。(3)稅收體現(xiàn)著以國家為主體的分配關(guān)系。解析：

暫無解析5.某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是7萬元,保險(xiǎn)費(fèi)是3萬元,公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用8萬元,取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。要求:計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。(小轎車關(guān)稅稅率為10%、增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為9%)(1分)答案：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi),但貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。(1)進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=30×15=450(萬元)。關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+7+3=460(萬元)。故進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅=460×10%=46(萬元)。(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460+46)÷(1—9%)=556(萬元)。故應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=556×9%=50.04(萬元)。(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅=(460+46+50.04)×13%=72.29(萬元)。解析：

暫無解析6.某公司2018年度取得銷售收入3000萬元;發(fā)生成本2000萬元,營業(yè)稅金及附加150萬元,各項(xiàng)費(fèi)用550萬元,其中:支付職工合理的工資總額200萬元;發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi)18萬元、發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;向其他企業(yè)借款1年共計(jì)300萬元,支付借款利息31萬元,同期銀行貸款利率為8%,該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算該公司2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1分)答案：職工福利費(fèi)允許稅前扣除額=200×14%=28(萬元),計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=30-28=2(萬元);教育經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除額=200×8%=16(萬元),計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=18-16=2(萬元);工會經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除額=200×2%=4(萬元),計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=5-4=1(萬元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%金額=20×60%=12(萬元),企業(yè)銷售收入的5‰金額=3000×5‰=15(萬元)>12(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除額為12萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=20-12=8(萬元);借款利息允許稅前扣除額=300×8%=24(萬元),計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=31-24=7(萬元);應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(3000-2000-150-550+2+2+1+8+7)X25%=80(萬元)。(P167,168,170,171.173)解析：

暫無解析7.簡述新一輪稅制改革的背景。(1分)答案：(1)國際:經(jīng)濟(jì)全球化、我國加入WTO和國際上普遍推行以減稅為主要內(nèi)容的稅改潮流。(2)國內(nèi):稅收收入高速增長、稅收資源配置扭曲和居民收入分配差距拉大。解析：

暫無解析8.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,5月銷售三批統(tǒng)一規(guī)格、質(zhì)量的貨物,每批各2000件,不合增值稅銷售價(jià)格分別為每件200元,180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,第三批銷售價(jià)格每件60元明顯偏低且無正當(dāng)理由。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。(1分)答案：(1)銷售前兩批貨物增值稅銷項(xiàng)稅額:(200+180)×2000×13%=98800(元)。(2)銷售第三批貨物增值稅銷項(xiàng)稅額:(200+180)/2×2000×13%=49400(元)。(3)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=98800+49400=148200(元)。解析：

暫無解析9.某企業(yè)2010年2月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件;訂立產(chǎn)品購銷合同兩件,所載金額為200萬元;訂立借款合同一份,所載金額為30萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅。附:權(quán)利許可證照稅率為每件5元;購銷合同稅率為0.3%,借款合同稅率為0.05%。(1分)答案：該企業(yè)2010年2月應(yīng)納的印花稅=5+5+2000000×0.3%+300000×0.05%=6160(元)解析：

暫無解析10.2018年3月,A公司將閑置廠房出租給B公司,合同約定每月租金為3000元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5000元,雙方已按定額貼花07月底合同解除,A公司收到B公司補(bǔ)交的部分租金6000元。另外,該公司每年排放固體廢物煤矸石4000噸,煤矸石適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為5元/噸。根據(jù)上述資料,計(jì)算:(1)A公司廠房出租合同應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。(2)A公司應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅。(1分)答案：(1)A公司廠房出租合同應(yīng)將實(shí)際收取的租金收入作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算印花稅。A公司7月應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅=(6000+5000)×1‰-5=6(元)(P296)(2)2018年1月1日起依法征收環(huán)境保護(hù)稅,A公司應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅以實(shí)際排放的固體廢物量為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅=5×4000=20000(元)。解析：

暫無解析11.某居民企業(yè)2018年度企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為500萬元,合理工資薪金支出為100萬元,該年度為員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)10萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬元;營業(yè)收入為2000萬元,實(shí)際廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出350萬元;員工借款300萬元,支付利息30萬元,該公司所在省份年度金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%,該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1分)答案：100×5%=5(萬元)<10(萬元),補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的數(shù)額為5萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額一10-5=5(萬元);100×5%=5(萬元)<8(萬元),補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的數(shù)額為5萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=8-5=3(萬元);可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=2000×15%=300(萬元)<350(萬元),可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=300萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=350-300=50(萬元);利息支出的限額=300×7%=21(萬元)<30(萬元),可以稅前扣除的利息支出為21萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅時需要調(diào)增的金額=30-21=9(萬元);應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(500+5+3+50+9)×25%=141#75(萬元)。解析：

暫無解析12.簡述車輛購置稅的特點(diǎn)。(1分)答案：車輛購置稅的特點(diǎn)1)征收范圍單一;2)征收環(huán)節(jié)單一;3)征稅具有特點(diǎn)目的;4)價(jià)外征收,不轉(zhuǎn)嫁稅費(fèi)。解析：

暫無解析13.某公司廠房占地面積共計(jì)40000平方米,廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1400平方米,廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。要求:(1)計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積;(2)計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。(1分)答案：(1)該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積為40000平方米。(2)該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=40000×5=200000(元)解析：

暫無解析14.簡述稅收的財(cái)政職能所具有的特點(diǎn)。(1分)答案：稅收的財(cái)政職能有如下特點(diǎn):(1)適用范圍的廣泛性。從納稅人來看,包括國家稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個人;從征稅對象來看,包括了流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額,以及某些特定目的和行為等。(2)取得財(cái)政收入的及時性。稅法明確規(guī)定了納稅義務(wù)發(fā)生的時間和納稅期限,保證了稅收收入及時均衡地入庫。(3)征收數(shù)額的穩(wěn)定性。由于稅收的固定性的特征,使稅收在征稅時間上具有連續(xù)性,從而保證了國家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。解析：

暫無解析15.簡述稅收優(yōu)惠的概念及種類。(1分)答案：稅收優(yōu)惠是指國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的總目標(biāo),運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中給予特定的納稅人和征稅對象減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的各種優(yōu)待的總稱。按照稅收優(yōu)惠方式的不同,可以分為稅基式優(yōu)惠、稅率式優(yōu)惠和稅額式優(yōu)惠三種。(1)稅基式優(yōu)惠主要是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)行的稅收優(yōu)惠。(2)稅率式優(yōu)惠是指通過直接降低稅率的方式實(shí)行的減免稅。(3)稅額式優(yōu)惠是指通過減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的稅收優(yōu)惠。解析：