2024年內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度模版（二篇）

第4頁共4頁2024年內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度模版第一章總則第一條：為充分發(fā)揮預(yù)算的規(guī)范與監(jiān)督功能，確保并促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及陽城縣財政部門的總體部署，結(jié)合本校實際情況，特制定本制度。第二條：預(yù)算編制原則1.預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則。既要充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展與建設(shè)的實際需求，又要兼顧學(xué)校財務(wù)承受能力，堅決避免赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持“收支兩條線”的管理原則。收入預(yù)算的制定應(yīng)秉持積極穩(wěn)妥的態(tài)度，既要考慮經(jīng)費來源渠道的拓展與收入增長的可能性，又要確保收入預(yù)測的合理性。支出預(yù)算則需統(tǒng)籌兼顧、突出重點、注重節(jié)能降耗，在確保教育教學(xué)活動正常開展的前提下，合理安排校園建設(shè)與發(fā)展性支出。3.預(yù)算編制應(yīng)實行“歸口管理”制度。學(xué)校應(yīng)依據(jù)部門與項目劃分，統(tǒng)籌經(jīng)費的分配與管理。最終，由財會室匯總各部門的項目費用，編制年度經(jīng)費預(yù)算。該預(yù)算需經(jīng)專題會議審議，并經(jīng)教職工大會批準(zhǔn)后，方可申報執(zhí)行。第四條：預(yù)算內(nèi)容涵蓋收入預(yù)算與支出預(yù)算兩大方面。第五條：嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則，確保預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與考核等職務(wù)的相互獨立與制衡。第二章分工與授權(quán)第六條：預(yù)算編制管理組織機(jī)構(gòu)本組織機(jī)構(gòu)為非固定設(shè)置，由總務(wù)室負(fù)責(zé)牽頭組建，成員包括校長、財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表等。預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)于財會室，除財會人員外，還應(yīng)吸納政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員參與。第七條：預(yù)算編制組織機(jī)構(gòu)職責(zé)分工領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)確立學(xué)校預(yù)算編制的原則、方法、規(guī)范及組織編制工作；總務(wù)室需充分發(fā)揮預(yù)算編報工作的牽頭組織作用，確保預(yù)算編報工作的按時完成與規(guī)范實施；領(lǐng)導(dǎo)小組成員則具體負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算的編制與修訂工作。財會室則承擔(dān)預(yù)算的審核、匯總、修正以及決算編制與申報等職責(zé)。第三章實施與執(zhí)行第八條：預(yù)算編制范圍1.預(yù)算收入范圍：學(xué)校通過教學(xué)活動及其他合法途徑取得的各項收入，均須全額納入學(xué)校預(yù)算。具體包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入及其他收入等。2.預(yù)算支出范圍：學(xué)校在教學(xué)及其他活動中發(fā)生的各項費用，依據(jù)性質(zhì)劃分為基本支出與項目支出，并納入支出預(yù)算。具體涵蓋財政補助支出、自籌基建支出、單位往來等。3.預(yù)算支出中涉及政府采購項目的部分，需明確列示。第九條：預(yù)算的編制與審批程序1.每年____月份，根據(jù)上級下達(dá)的工作任務(wù)、發(fā)展目標(biāo)、學(xué)校財務(wù)狀況及本年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定預(yù)算編制方法，并著手編制下一年度預(yù)算。2.各分校依據(jù)自身具體任務(wù)及本年度財務(wù)收支情況，申報預(yù)算數(shù)額。3.學(xué)校組織召開專題會議，研究預(yù)算建議草案，并進(jìn)行公開公示，廣泛征求意見建議。4.公示結(jié)束后，預(yù)算草案經(jīng)校長簽字確認(rèn)，并向教職工會議通報。會議通過后，向上級部門申報。5.在“二上二下”的預(yù)算編制過程中，積極接受上級指導(dǎo)與群眾意見。第十條：預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行及預(yù)算平衡的實現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，需積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬；同時，合理安排支出，確保年度預(yù)算收支平衡。當(dāng)年預(yù)算安排的支出，必須當(dāng)年完成，不得跨年度執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行中的特殊情況及重大事項，應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)小組報告。2.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)學(xué)校實際情況及法律制度要求，經(jīng)集體研究后，對預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的事項進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第十一條：決算建立健全預(yù)算對賬與報表制度。年終時，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決算工作，對收入與支出情況進(jìn)行及時核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第四章檢查與監(jiān)督第十二條：成立學(xué)校預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組，組長由校長謝清田擔(dān)任，副組長為張春夏法國，成員包括孫強(qiáng)、徐勇等。第十三條：嚴(yán)格監(jiān)督支出預(yù)算的執(zhí)行情況，采取切實有效措施，從嚴(yán)從緊控制支出規(guī)模與進(jìn)度，確保支出范圍、項目、標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)度的合規(guī)性。第十四條：預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行小組依據(jù)國家政策法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正。第十五條：對于違反法律法規(guī)的行為，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并嚴(yán)肅追究相關(guān)單位與人員的責(zé)任。2024年內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)歸口管理制度模版（二）第四章預(yù)算執(zhí)行第十四條業(yè)務(wù)部門必須嚴(yán)格遵循已批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自調(diào)整或變更資金用途。如遇特殊情形確需調(diào)整的，須遵循既定程序辦理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務(wù)部門需基于實際工作需求、項目推進(jìn)情況及預(yù)算批復(fù)，編制月度資金使用計劃，并提交至歸口管理部門及財務(wù)部門進(jìn)行審核。審核要點包括但不限于：計劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否符合既定的支出標(biāo)準(zhǔn)與方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度的相關(guān)要求，以及是否已提交必要的文件與單據(jù)等。經(jīng)審核后，財務(wù)部門將匯總形成的單位月度資金使用計劃提交至預(yù)算管理委員會審議，待通過后再呈報主管市領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，需于每月指定日期前報送同級財政部門進(jìn)行復(fù)核與匯總。業(yè)務(wù)部門則需根據(jù)已批準(zhǔn)的用款計劃有序組織經(jīng)濟(jì)活動與項目建設(shè)，涉及政府采購與投資評審的，需嚴(yán)格按照相關(guān)政策規(guī)定與程序辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門則需在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)，依據(jù)單位財務(wù)制度的具體規(guī)定進(jìn)行資金支付。第十六條針對因外部環(huán)境變化、國家政策調(diào)整或不可抗力等因素導(dǎo)致的必要支出增加，或根據(jù)實際需求確需增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整手續(xù)。具體流程為：業(yè)務(wù)部門首先提出預(yù)算追加調(diào)整申請，明確追加理由、建議方案及調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比與影響分析，并提交至歸口管理部門審核。歸口管理部門審核后，再交由財務(wù)部門審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，并提交至預(yù)算管理委員會審批。審批通過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門將本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究并提出意見，再經(jīng)部門預(yù)算管理委員會集體研究后，按既定程序與權(quán)限分別報請常務(wù)副市長、市長、市長辦公會議及市委常委會議審批。第十七條為確保預(yù)算執(zhí)行的有效性，特建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。財務(wù)部門需定期向各業(yè)務(wù)部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，尤其需重點關(guān)注建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預(yù)算項目的執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會則將定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。第五章決算與預(yù)算績效管理第十八條財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的會計核算工作，并需按照同級財政部門的決算編制要求及單位實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況編制年終決算報告，包括決算報表與分析報告。第十九條決算編制工作需確保真實、完整、準(zhǔn)確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)審核工作，重點審核決算報表內(nèi)容的完整性、數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性、與會計賬簿數(shù)據(jù)的一致性、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供對賬數(shù)據(jù)的相符性，以及報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系是否符合要求。審核人員需在審核后進(jìn)行簽字確認(rèn)。第二十條財務(wù)部門需加強(qiáng)決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況、資金與實物資產(chǎn)的使用情況、各項支出的合理性以及項目支出的成效等。針對存在的問題需提出改進(jìn)建議并形成分析結(jié)果報告提交至預(yù)算管理委員會并反饋給各業(yè)務(wù)部門。同時需強(qiáng)化決算分析結(jié)果的運用建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理特建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制包括：預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用等環(huán)節(jié)。第二十二條業(yè)務(wù)部門需根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)及自身職能分工與項目建設(shè)情況綜合考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會效益與環(huán)境效益等因素制定具體的項目預(yù)算績效目標(biāo)并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測算資金投入、編制預(yù)算后提交至歸口管理部門與財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總并報預(yù)算管理委員會審批后再隨同部門預(yù)算上報至財政部門。第二十三條為確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性與有效性特建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。財務(wù)部門與歸口管理部門需加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通定期采集績效運行信息并進(jìn)行匯總分析對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問效及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差確保各項業(yè)務(wù)事項均符合預(yù)算要求并依據(jù)相關(guān)工作計劃與定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。第二十四條為客觀評價預(yù)算執(zhí)行的成效特建立績效評價制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位的績效評價工作并將預(yù)算執(zhí)行的效果與效率納入業(yè)務(wù)部門與個人的考核與獎懲范圍。財務(wù)部門需編制績效評價報告并提交至預(yù)算管理委員會審查再將結(jié)果反饋給各