注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(個(gè)人所得稅法)模擬試卷7(題后含答案及解析)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（個(gè)人所得稅法）模擬試卷7(題后含答案及解析)全部題型2.單項(xiàng)選擇題3.多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。1．證券經(jīng)紀(jì)人王某于2014年4月初入職某市一證券公司，試用期3個(gè)月，試用期間每月傭金2萬(wàn)元，于試用期滿一次發(fā)放。王某試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。(2014年)A．4854．4元B．5222．4元C．6593．6元D．6608元正確答案：B解析：證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成，對(duì)展業(yè)成本部分不征收個(gè)人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40％。證券經(jīng)紀(jì)人以一個(gè)月內(nèi)取得的傭金收入為一次收入，其每次收入先減去實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。王某試用期間取得傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[20000—20000×5％×(1+7％+3％+2％)一20000×40％]×(1—20％)×20％×3=5222．4(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法2．2015年中國(guó)公民黃某在境外A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(以上貨幣均為人民幣)A．50B．100C．1000D．1100正確答案：B解析：境外所得的抵免限額為同一國(guó)家內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。勞務(wù)報(bào)酬收入按我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=40000×(1—20％)×30％一2000=7600(元)偶然所得按我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=10000×20％=2000(元)黃某A國(guó)所得的抵免限額=7600+2000=9600(元)＞6500+3000=9500(元)黃某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=9600—9500=100(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法3．某作家2015年在我國(guó)出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元，10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入90000元，并按該國(guó)有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(以上貨幣均為人民幣)A．3360B．4560C．6080D．7760正確答案：D解析：稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=3360(元)；作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。拍賣(mài)手稿收入按照我國(guó)稅法應(yīng)納的個(gè)人所得稅=90000×(1—20％)×20％=14400(元)，在國(guó)外已繳納10000元，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳=14400—10000=4400(元)；所以該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3360+4400=7760(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法4．以下屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。A．托兒補(bǔ)助費(fèi)B．勞動(dòng)分紅C．投資分紅D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼正確答案：B解析：AD選項(xiàng)不屬于納稅人工資、薪金所得的范疇，是個(gè)人取得的不予征稅的項(xiàng)目；C選項(xiàng)不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目，而應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；B選項(xiàng)屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法5．出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按()項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得正確答案：A解析：出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法6．個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作域所得屬于()。A．工資、薪金所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得正確答案：C解析：個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得的作畫(huà)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。注意不屬于稿酬所得。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法7．以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目的是()。A．提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得B．提供非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)取得的所得C．提供專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)取得的所得D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得正確答案：D解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法8．個(gè)人對(duì)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)時(shí)，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按()所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資、薪金B(yǎng)．勞務(wù)報(bào)酬C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)D．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正確答案：A解析：承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法9．某職員2016年2月工資、薪金收入5400元，其中含單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)260元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)120元、失業(yè)保險(xiǎn)40元；公司當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)500元；單位當(dāng)月另外為承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元，則其當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A．93元B．57元C．44．4元D．38．5元正確答案：C解析：按政府規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅前扣除。被代扣的供暖費(fèi)不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。工資、薪金應(yīng)納稅所得額=5400—260—120—40—3500=1480(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1480×3％=44．4(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法10．我國(guó)公民馬某2015年12月取得工資4500元，年終獎(jiǎng)30000元，則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()。A．2925元B．2995元C．6525元D．6745元正確答案：A解析：工資、薪金應(yīng)納稅額=(4500—3500)×3％=30(元)30000／12=2500(元)，適用10％的個(gè)人所得稅稅率，速算扣除數(shù)105元。年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=30000×10％一105=2895(元)共應(yīng)納個(gè)人所得稅=30+2895=2925(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法11．法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來(lái)我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2015年3月1日來(lái)華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中9月份在我國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國(guó)工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A．5295元B．3177元C．2975元D．2750元正確答案：B解析：塞米爾屬于在我境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日(或183日)但不滿1年的個(gè)人，其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)／當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000—4800=25200(元)(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(25200×25％一1005)×18÷30=3177(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法12．中國(guó)公民王先生在甲公司工作了14年，2016年1月與甲公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．950B．1060C．1140D．1625正確答案：C解析：王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅={[(150000—28000×3)／12—3500]×10％一105}×12=1140(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法13．中國(guó)公民王先生2015年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資3200元，4月份被一家公司聘用，月工資4600元。2015年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．0B．33C．45D．65正確答案：B解析：退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4600—3500)×3％=33(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法14．中國(guó)居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實(shí)的限售股原值憑證，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。A．8000元B．6800元C．6000元D．5800元正確答案：B解析：如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％核定限售股原值及合理稅費(fèi)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000×(1一15％)×20％=6800(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法15．我國(guó)某居民于2015年5月3日取得工資收入5000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即將稿酬收入中的1000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)(取得捐贈(zèng)證明)，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A．175元B．257元C．260．6元D．338．4元正確答案：C解析：其捐贈(zèng)扣除限額=(3000—800)×30％=660(元)，稿酬應(yīng)納稅所得額=3000—800—660=1540(元)，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=1540×20％×(1—30％)=215．6(元)。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000—3500)×3％=45(元)；共納個(gè)人所得稅=215．6+45=260．6(元)。注意捐贈(zèng)扣除限額計(jì)算不是以總收人為基數(shù)，而是以扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為基數(shù)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法16．2015年11月，中國(guó)公民李某被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資2400元；雇用單位每月支付其工資8000元。李某當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為()。A．825元B．235元C．345元D．605元正確答案：A解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2400+8000—3500)×20％一555=825(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法17．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)告主體是()。A．納稅人B．扣繳義務(wù)人C．被投資企業(yè)D．原股東正確答案：B解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法18．某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年在業(yè)余時(shí)間為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門(mén)課程，則關(guān)于其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是()。A．課程結(jié)束時(shí)按三門(mén)課程分別計(jì)算B．合計(jì)全部收入一并計(jì)算C．按每個(gè)月取得的收人計(jì)算D．平均每個(gè)月收入計(jì)算正確答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法19．2016年1月，李某所在公司發(fā)放其工資4000元，另以45萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元，該住房系公司2013年以51萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。李某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．11460B．21545C．96510D．132260正確答案：A解析：李某工資部分應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(4000—3500)×3％=15(元)判斷李某低價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分適用稅率：(510000—450000)／12=5000(元)，適用20％的稅率，速算扣除數(shù)555元。低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(510000—450000)×20％一555=11445(元)則李某1月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=11445+15=11460(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法20．個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置一定價(jià)值的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除，該儀器、裝置的單臺(tái)價(jià)值是()。A．在10萬(wàn)元以下B．在12萬(wàn)元以下C．在15萬(wàn)元以下D．在20萬(wàn)元以下正確答案：A解析：個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除；單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法21．某演員2016年2月參加演出的稅后出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A．1600元B．1800元C．1904．76元D．2000元正確答案：C解析：參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得，首先應(yīng)將不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1—20％)]÷84％=9523．81(元)；應(yīng)納個(gè)人所得稅額=9523．81×20％=1904．76(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法22．某大學(xué)教授2016年2月編寫(xiě)一本教材并出版，獲得稿酬5000元。2016年3月因追加印數(shù)取得稿酬300元，當(dāng)月還因給報(bào)社投稿獲得稿酬700元。該教授上述行為應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．560B．593．6C．672D．960正確答案：B解析：因追加印數(shù)而追加的稿酬應(yīng)和原版稿酬合并為一次扣除費(fèi)用計(jì)算納稅；報(bào)社稿酬單獨(dú)作為一次收入，但其達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)，因此不納稅。教授應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+300)×(1—20％)×20％×(1—30％)=593．6(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法23．中國(guó)公民王某2015年出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬5000元；同年該小說(shuō)在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。王某2015年應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．896B．868C．1280D．1008正確答案：B解析：出版小說(shuō)和連載收入應(yīng)視為兩次稿酬所得，應(yīng)分別扣除費(fèi)用計(jì)征稅款：出版稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×20％×(1—30％)=560(元)連載稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000—800)×20％×(1—30％)=308(元)合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=560+308=868(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法24．下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．稿酬所得C．利息所得D．財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法25．王某于2015年5月購(gòu)入某上市公司股票，2016年2月從該上市公司分得紅利4000元，2016年3月將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t王某分得紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅()。A．800元B．640元C．400元D．320元正確答案：C解析：個(gè)人投資者從上市公司取得的持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000×50％×20％=400(元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法26．合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，則李某該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按()計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D．利息、股息、紅利所得正確答案：C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并人投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法27．某股份合作制企業(yè)投資人王某在征得企業(yè)同意的情況下，用企業(yè)資金為自己購(gòu)買(mǎi)住房，則王某取得該住房應(yīng)按()計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D．利息、股息、紅利所得正確答案：D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法28．某股份公司投資人趙某2015年3月從該公司借款5萬(wàn)元用于其個(gè)人消費(fèi)，到年底仍未歸還。則趙某借用的該款項(xiàng)應(yīng)按()計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D．利息、股息、紅利所得正確答案：D解析：納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后仍不歸還．又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法29．個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A．職工達(dá)到法定退休年齡每月取得的退休工資4000元B．職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元C．學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元D．個(gè)人單張有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元正確答案：C解析：個(gè)人達(dá)到法定退休年齡取得的退休工資免征個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，免予征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元的(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)800元的，全額征收個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法30．下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。A．年終加薪B．拍賣(mài)本人文字作品手稿原件的收入C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅正確答案：C解析：A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得；B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；D選項(xiàng)屬于利息、股息、紅利所得；上述各項(xiàng)都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法31．下列各項(xiàng)中，不適用代扣代繳方式繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A．對(duì)企業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得B．對(duì)事業(yè)單位承租經(jīng)營(yíng)所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得D．個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得正確答案：D解析：稅法規(guī)定的代扣代繳項(xiàng)目包括對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法32．中國(guó)公民王某于2015年1月起以5萬(wàn)元的資金持有深圳證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2016年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0．6元的分紅決定，王某在3月將上述股票以6．2萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄成鲜鲂袨閼?yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A．0B．600元C．2000元D．2500元正確答案：A解析：王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為暫不繳納個(gè)人所得稅；獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限超過(guò)1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法33．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值()的比例內(nèi)扣除。A．5％B．10％C．15％D．20％正確答案：C解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，符合規(guī)定的，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15％。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法34．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值()的比例內(nèi)扣除。A．5％B．10％C．15％D．20％正確答案：B解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房，符合規(guī)定的，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的10％。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法35．個(gè)人拍賣(mài)非海外回流文物時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按()計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A．轉(zhuǎn)讓收入額和20％的稅率B．轉(zhuǎn)讓收入額和10％征收率C．轉(zhuǎn)讓收入額和3％征收率D．轉(zhuǎn)讓收入額和2％征收率正確答案：C解析：個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額和3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法36．某人有一件拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，進(jìn)行拍賣(mài)時(shí)取得拍賣(mài)收入10萬(wàn)元，不能提供合法、準(zhǔn)確、完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。則其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A．0B．0．2萬(wàn)元C．0．3萬(wàn)元D．1萬(wàn)元正確答案：B解析：納稅人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)時(shí)，如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×2％=0．2(萬(wàn)元)。知識(shí)模塊：個(gè)人所得稅法多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。37．下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有()。A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)