2024年企業(yè)財務內控制度范文（二篇）

第13頁共13頁2024年企業(yè)財務內控制度范文在同一時間點，我們將關注固定資產(chǎn)管理：(一)固定資產(chǎn)的建設、擴建、改建、購置管理：1、所有固定資產(chǎn)投資項目，無論資金來源，均需納入計劃管理。未經(jīng)路局或授權單位計劃批準，不得進行建設。對于部、局下達的投資計劃，應嚴格按照指定規(guī)模和預算執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得擅自調整投資或變更計劃，嚴禁挪用資金。2、建設流程：(1)建設項目流程包括：項目申請-可行性研究-審核批準立項-下達計劃-設計及編制概預算-審批概預算-實施-驗工計價-竣工決算-轉產(chǎn)進固。(2)購置項目流程包括：上報建議計劃-審核批準下達計劃-編制預算-審批預算-實施-驗工計價-竣工決算-轉產(chǎn)進固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購置、建設計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據(jù)上級批準的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。(5)預算批準后，與供應商或承包商簽訂合同。國家和上級部門規(guī)定需招標的固定資產(chǎn)，必須進行招標并簽訂合同；無需招標的，由單位領導會議決定供應商或承包商，并簽訂合同。(6)對固定資產(chǎn)建造項目，根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財務部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的一定比例以內，工程開工后，工程進度預付款不得超過工程造價的一定比例，注意扣取質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部結清。(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格后，編制決算報上級主管部門批準。(8)固定資產(chǎn)購建完成后，應在一個月內辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫固定資產(chǎn)入賬單，交財務室建卡；局施工企業(yè)承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位轉投資。未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入賬，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。(9)財務部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑證辦理結算。(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對非正常損失，應按規(guī)追責。任何單位或個人不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的增減和使用審批權限應遵循《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[____]____號)。在辦理過程中，需嚴格履行審批手續(xù)。3、固定資產(chǎn)增減及使用狀態(tài)變更，由技術、設備管理部門根據(jù)相關文件或命令填制動態(tài)憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財務部門進行賬務處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。4、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)進行清點核實，如有差異，應及時調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案。5、年度結束前必須進行全面盤點。單位負責人應組織財務部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：(1)清查小組盤點所有固定資產(chǎn)并登記造冊。(2)財務部門核對固定資產(chǎn)賬冊和卡片，確保報表與總賬分類賬一致，總分類賬余額與明細分類賬余額之和一致，明細分類賬余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。(3)財務部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺賬(履歷簿)和卡片，確保相互一致。(4)各部門將各自的賬、卡與固定資產(chǎn)盤點清單進行核對，核對后編制清查報告。(5)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧固定資產(chǎn)，應填寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)。單項原值在____萬元以下(不含機械動力設備)的資產(chǎn)，由單位自行辦理列賬手續(xù)；單項原值在____萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。(6)根據(jù)設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。(三)固定資產(chǎn)報廢：1、結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，核實固定資產(chǎn)狀況。2024年企業(yè)財務內控制度范文（二）關于優(yōu)化會計管理交易活動及完善相關制度的官方闡述一、強化會計管理交易活動的必要性鑒于產(chǎn)權的明確界定為會計信息目標的達成奠定了兩大基石：一是促使所有者致力于資產(chǎn)收益的最大化；二是構建了所有者與經(jīng)營者之間穩(wěn)固的經(jīng)濟契約關系。在此雙重驅動下，資源配置效率顯著提升，經(jīng)營者在追求自身效用最大化的同時，亦不損害（乃至增進）所有者的利益，遵循市場規(guī)律而非單一所有者意志進行經(jīng)濟決策。會計主體得以依據(jù)交易費用的實際情況，靈活選擇會計規(guī)范組合方式，進而充分發(fā)揮會計規(guī)范在激勵、約束、資源配置及收入分配等方面的功能。二、推行獨立董事制度的舉措中國證監(jiān)會已發(fā)布《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》征求意見稿，明確要求上市公司董事會中獨立董事比例應超過三分之一，且至少包含若干名會計專業(yè)人士。若董事會下設薪酬、審計、提名等委員會，獨立董事比例應超過二分之一。獨立董事的核心職責在于誠信勤勉地服務于上市公司及全體股東，特別是要保護中小股東的合法權益免受侵害。獨立董事將在審計委員會等專業(yè)機構中展現(xiàn)其“獨立”價值，擁有提議聘用或解聘會計師事務所、單獨聘請外部審計或咨詢機構等特權，并就重大關聯(lián)交易的公允性等問題發(fā)表獨立見解。推行獨立董事制度，強化其制衡作用，已成為社會各界的共識與焦點。三、完善內部控制制度的路徑1.構建并發(fā)布內部控制標準體系：隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，加強內部會計監(jiān)管、構建完善的內部會計控制制度顯得尤為迫切。財政部應盡快制定并發(fā)布統(tǒng)一的內部控制標準，以滿足各單位的執(zhí)行或參考需求。該標準應全面覆蓋內部控制的各個方面，形成體系化；對共性內容制定詳細標準，對復雜特殊內容則設定原則性指導；同時，針對影響會計信息質量與法規(guī)遵守的內部會計控制內容，制定規(guī)范性標準；而對于內部管理控制內容，則可制定示范性標準。2.組織實施內部會計控制制度：需廣泛宣傳內部會計控制制度的重要性；財政部門應切實履行法定職責，通過定期監(jiān)督檢查，推動各單位建立健全有效的內部會計控制制度；再者，通過經(jīng)驗交流會等形式，提供指導與幫助，同時借助會計師事務所等中介機構的力量，為內部會計控制制度的實施提供人力與技術支持。四、加強企業(yè)外部監(jiān)管機制的建設1.完善法律法規(guī)與強化監(jiān)管處罰：應充分發(fā)揮《會計法》的震懾作用，進一步完善會計核算制度體系及《企業(yè)會計制度》。針對各行業(yè)特殊業(yè)務，加速制定分行業(yè)的專業(yè)會計核算辦法。強化上市公司經(jīng)營管理的透明度，縮小交易雙方的信息差距，并構建包括司法調查、證券監(jiān)管、違規(guī)預警、行業(yè)自律、媒體監(jiān)督等在內的全方位信息披露監(jiān)管體系。同時，在立法層面加大對虛假披露的懲處力度，提高違規(guī)成本。2.完善獨立評審制度：鑒于注冊會計師行業(yè)在我國的發(fā)展尚處初級階段，存在諸多問題，如人才短缺