國際稅收知識考試題及答案（歷年真題）

國際稅收知識考試題及答案（歷年真題）單選題1.對付避稅地的法規(guī)首先是由（）在20世紀60年代初率先制定的。A、英國B、美國C、德國D、意大利參考答案：B2.對于一般行業(yè)的營業(yè)利潤,兩個協定范本所遵循的是（）原則。A、居住國征稅B、來源國征稅C、共享征稅權原則D、協商解決原則參考答案：B3.世界上最早創(chuàng)設所得稅的國家是（）。A、美國B、法國C、瑞典D、英國參考答案：D4.下列標準中，適用于對跨國納稅人來自非居住國的投奧所得行使收入來源地管轄權的是（）。A、勞務提供地標準B、權利使用地標準C、實際支付地標準D、比例分配標準參考答案：B5.兩大范本要求按照以下四個標準來判定納稅人的最終居民身份,該判定過程是按照一定的順序進行的,請為之排序（）。A、①②③④B、①②④③C、③④②①D、③②④①參考答案：D6.下列國家中，同時行使收入來源地管轄權'居民管轄權和公民管轄權的是（）oA、羅馬尼亞B、美國C、英國D、法國參考答案：B7.經合組織范本規(guī)定,一般情況下,動產的轉讓收益應由（）對其征稅。A、購買者的居住國B、轉讓者的居住國C、轉讓地點所在國D、動產的使用國參考答案：B8.中國香港行使的所得稅稅收管轄權是（）。A、單一居民管轄權B、單一地域管轄權C、居民管轄權和地域管轄權D、以上都不對參考答案：B9.國際雙重征稅產生的原因是（）。A、各國稅收管轄權的差異性B、各國財權利益矛盾的激化C、復合稅制度的產生D、商品課稅制度的復雜化參考答案：A10.稅收管轄權是（）的重要組成部分。A、稅收管理權B、稅收管理體制C、國家主權D、財政管理體制參考答案：C11.在下列減輕納稅義務的行為中,違法的是（）。A、節(jié)稅B、避稅C、稅收籌劃D、漏稅參考答案：D12.在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的是（）。A、轉移住所B、稅收流亡C、虛構避稅港營業(yè)D、濫用稅收協定參考答案：C13.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯方之間業(yè)務往來的（）,稅務機關與企業(yè)協商、確認后,達成預約定價安排。A、交易內容與地點B、定價原則和計算方法C、定價理由和財務影響D、真實目的與信息披露參考答案：B14.《0ECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權上的不同之處是0。A、前者承認收入來源國擁有優(yōu)先征稅權,后者承認收入來源國擁有獨占征稅權B、前者主張居住國實行稅收抵免法,后者主張居住國實行免稅法C、前者主張擴大居民管轄權并限制地域管轄權,后者注重收入來源地管轄權D、前者主張擴大公民管轄權，后者主張擴大居民管轄權參考答案：C15.根據兩大范本的精神,如果兩國在判定法人居民身份時發(fā)生沖突,則應根據（）來認定其最終居民身份。A、注冊地標準B、常設機構標準C、選舉權控制標準D、實際管理機構所在地標準參考答案：D16.下列關于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（）。A、避稅合法但不合理,節(jié)稅合法又合理B、避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C、避稅不違法但有違國家稅收政策導向和意圖,節(jié)稅合法D、避稅合理,節(jié)稅合法又合理參考答案：C17.當一國企業(yè)對外投資設立分支機構時,通常會產生的不利因素是（）。A、法律手續(xù)比較復雜B、不能享受當地政府為獨立公司提供的減免稅優(yōu)惠C、不容易實施轉讓定價D、分支機構在初期發(fā)生營業(yè)虧損時不能沖減投資者的總利潤參考答案：B18.下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是（）。A、各國政府處理與其管轄范圍內的納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范B、各國政府處理與其管轄范圍內的外國納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范C、各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范D、各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關系和與其他國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范參考答案：C19.可比非受控價格法以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或者類似業(yè)務活動所收取的價格作為關聯交易的（）。A、實際成交價格B、公平成交價格C、可比成交價格D、平均成交價格參考答案：B20.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得,以下哪種情況,均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。（）A、匯回中國境內B、不匯回中國境內C、無論是否匯回中國境內D、準備匯回中國境內參考答案：C21.企業(yè)的安排屬于轉讓定價、成本分攤、受控外國企業(yè)、資本弱化等其他特別納稅調整范圍的,應當（）。A、首先適用除一般反避稅管理辦法以外的其他特別納稅調整相關規(guī)定B、首先適用一般反避稅管理辦法C、首先層報至總局備案D、30日內報省局審批參考答案：A22.第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇在以下哪個城市舉行:（）A、北京B、烏鎮(zhèn)C、杭州D、上海參考答案：A23.主體文檔的準備時限為:（）A、該企業(yè)會計年度終了之日起6個月內。B、該企業(yè)會計年度終了之日起12個月內。C、該企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起6個月內。D、企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內。參考答案：A24.預約定價安排執(zhí)行期間,主管稅務機關應當（）監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況。A、每季度B、每年C、定期D、實時參考答案：B25.關于稅收饒讓,正確的表述有（）。A、我國《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免B、我國與有關國家簽訂的國際稅收協定有稅收饒讓抵免安排C、境外所得采用簡易辦法計算抵免額的,適用饒讓抵免D、稅收饒讓在國際稅收關系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國際重復征稅的作用參考答案：B26.下列關于一般反避稅管理調査方法的說法,錯誤的是:（）A、主管稅務機關審核企業(yè)、籌劃方、關聯方以及與關聯業(yè)務調查有關的其他企業(yè)提供的資料,可以采用現場調查、發(fā)函協查和查閱公開信息等方式核實。B、需取得境外有關資料的,可以按有關規(guī)定啟動稅收情報交換程序,或者通過我駐外機構調查收集有關信息。C、涉及境外關聯方相關資料的,主管稅務機關可以要求企業(yè)提供公證機構的證明。D、涉及關聯方相關資料的,主管稅務機關可以要求企業(yè)提供會計師事務所或具有評估資質的中介機構出具的證明。參考答案：D27.依法在（）設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作,適用《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》:A、中華人民共和國境外B、中華人民共和國境內C、中華人民共和國締約國D、中華人民共和國接鄰國參考答案：B28.稅務機關實施特別納稅調查過程中,分析評估被調查企業(yè)為其關聯方提供的來料加工業(yè)務,在可比企業(yè)不是相同業(yè)務模式,且業(yè)務模式的差異會對利潤水平產生影響的情況下,應當對業(yè)務模式的差異進行調整,還原其不作價的來料和設備價值。企業(yè)提供真實完整的來料加工產品整體價值鏈相關資料,能夠反映各關聯方總體利潤水平的,稅務機關可以就被調查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產生的資金占用差異進行可比性調整,利潤水平調整幅度超過（）的,應當重新選擇可比企業(yè)。A、5%B、10%C、15%D、20%參考答案：B29.最早在跨國關聯企業(yè)間不合理的轉讓定價方面,通過立法確定具體的調整方法的國家是（）。A、英國B、法國C、美國D、奧地利參考答案：C30.甲國A公司與乙國B公司有關聯關系,A公司以80美元的單價向B公司銷售一批產品,A公司向非關聯的C公司銷售同類產品使用的單價為120美元,同時D與C公司為非關聯企業(yè),D公司向C公司銷售同類產品使用的單價為150美元,則按照市場標準確定的A公司的銷售單價為（）。A、80美元B、120美元C、150美元D、無法確定參考答案：B31.在兩個國際稅收協定范本中，用來確定居民身份的標準有:a.重要利益中心所在國b.永久性住所所在國習慣性住所所在國d.國籍,在判定居民身份時的順序依次為（）。A、AbeDB、adbCC、bdaCD、bacD參考答案：D32.一國與他國簽訂的國際稅收協定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（）。A、國民B、公民C、稅收居民D、人民參考答案：C33.下列協定中，屬于國際稅收協定主要形式的是（）。A、雙邊稅收協定B、多邊稅收協定C、特定稅收協定D、專項稅收協定參考答案：A34.納稅人利用現行稅法中的漏洞減少納稅義務稱為（）。A、偷稅B、節(jié)稅C、避稅D、逃稅參考答案：C35.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在以下哪個國家的,可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額,計入中國居民企業(yè)的當期所得（）。A、泰國B、越南C、日本D、韓國參考答案：C36.下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（）。A、靠近美國B、靠近亞洲C、靠近非洲D、靠近中國參考答案：A37.下列方法中，以承認收入來源地管轄權獨占地位為前提避免國際雙重征稅的是（）。A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、減免法參考答案：A38.國際稅收是關于（）。A、發(fā)生在國家之間的一切稅務關系B、本國稅制中有關涉外的部分C、發(fā)生在國家之間的稅收分配關系D、對某些外國稅制所進行的比較研究參考答案：C39.下列選項中屬于國際稅收的研究范圍的是（）。A、所得稅問題B、土地稅問題C、關稅問題D、消費稅問題參考答案：A40.（）在1929年通過了《控股公司稅收優(yōu)惠法》，并據此對符合條件的控股公司不征所得稅。A、荷屬安第列斯B、盧森堡C、荷蘭D、中國參考答案：B41.中國航空公司有國際航運業(yè)務，中國航空公司往返于中日之間業(yè)務利潤的征稅權應當歸（）所有。A、中國B、日本C、中日兩國按比例分配D、兩國協商確定參考答案：A42.國際雙重征稅產生的最主要原因是（）。A、各國所得稅制的普遍化B、居民管轄權與收入來源地管轄權的交叉重疊C、居民管轄權與居民管轄權之間的交叉重疊D、收入來源地管轄權之間的交叉重疊參考答案：B43.假如美國一企業(yè)在中國設立辦事處,此辦事處從事的經營活動與通過常設機構進行的相同或類似,則由此經營活動所取得的利潤,根據經合組織范本和聯合國范本的規(guī)定,應當分別由（）征稅。A、美中B、中美C、中中D、美美參考答案：A44.20世紀80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質上是（）。A、稅負過重的必然結果B、美國減稅政策的國際延伸C、促進國際貿易的客觀需要D、稅收國際競爭的具體體現參考答案：D45.某人在美國取得退休金,根據中美兩國締結的稅收協定,如果美國政府從其建立的社會保險金中支付,則應在（）征稅;如果此人是中國的國民或居民,則應由（B）征稅。A、中;美B、美;中C、中；中D、美;美參考答案：B46.報告境外投資和所得信息的后續(xù)管理中,居民企業(yè)未按照本辦法規(guī)定報告境外投資和所得信息,經主管稅務機關責令限期改正,逾期仍不改正的,主管稅務機關可根據（）以及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定,按已有信息合理認定相關事實,并據以計算或調整應納稅款。A、稅收征管法及其實施細則B、企業(yè)所得稅法。C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》參考答案：A47.在確定跨國自然人居民身份時所采用的法律標準實際上運用的是（）。A、戶籍標準B、公民標準C、居民標準D、居所標準參考答案：B48.國際稅收的本質是（）。A、涉外稅收B、對外國居民征稅C、國家之間的稅收關系D、國際組織對各國居民征稅參考答案：C49.跨國公司想統一計算海外子公司利潤以充分利用母公司居住國的外國稅收抵免,則應該建立（）。A、中介國際金融公司B、中介國際控股公司C、中介國際許可公司D、中介國際貿易公司參考答案：B50.世界銀行和國際貨幣基金組織曾建議開征所得稅，但遭之拒絕的國家是（）。A、瑙魯B、百慕大C、開曼群島D、巴哈馬共和國參考答案：D51.對于下列國家，側重維護收入來源地管轄權較為有利的國家是（）。A、英國B、法國C、新西蘭D、新加坡參考答案：D52.中國采用（）來判定租金所得的來源地。A、產生租金財產的使用地或所在地B、財產租賃合同簽訂地C、租賃財產所有者的居住地D、租賃租金支付者的居住地參考答案：A53.我國稅法規(guī)定,在我國無住所的人只要在一個納稅年度中在我國住滿（）即成為我國的稅收居民。A、90天B、183天C、1年D、180天參考答案：C54.下列原則中，屬于各國行使管轄權最基本的是（）。A、屬地原則B、屬人原則C、國籍原則D、保護地原則參考答案：A55.經合組織范本和聯合國范本在對常設機構經營利潤征稅問題上分別主張采取的原則是（）。A、歸屬原則歸屬原則B、引力原則歸屬原則C、引力原則引力原則D、歸屬原則引力原則參考答案：C56.在扣除方法下，由于居住國政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國政府的稅額,而是已繳稅額與居住國稅率的乘積,因此在已繳稅額中仍有（1-居住國稅率的部分未能予以免除,這種未予免除的稅額往往與居住國稅率（）。A、成正比B、成反比C、不成比例D、無關參考答案：B57.乙公司的權益性投資金額為:A、200B、100C、300D、250E、150參考答案：C58.經合組織范本規(guī)定，轉讓從事國際運輸的船舶。飛機。內河運輸的船只或附屬于經營上述船舶、飛機或船只的動產所取得的收益,應由（）征稅。A、總機構所在地B、交通工具長期停泊地C、實際管理機構所在地D、交通工具所有人居住地參考答案：C59.到20世紀末,我國已對外締結避免雙重征稅協定的數目是（）。A、45個B、60個C、65個D、69個參考答案：C60.我國對外稅收協定對投資所得征稅實行限制稅率,該限制稅率一般為（）。A、0B、5%C、10%D、15%參考答案：C61.注冊登記標準又稱為（）。A、戶籍標準B、法律標準C、總機構標準D、意愿標準參考答案：B62.境內居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%,而B公司對C公司持股比例60%,C公司對D公司持股比例55%,D公司對E公司（外國公司,位于開曼群島）持股比例52%,在判斷受控外國企業(yè)時,我們可以推定A公司持有E公司的股份是（）。A、52%B、70%C、55%D、60%參考答案：A63.企業(yè)不提供與其關聯方之間業(yè)務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯業(yè)務往來情況的,稅務機關有權依法核定其（）A、應納稅所得額B、營業(yè)收入C、營業(yè)成本D、應納稅額參考答案：A64.境外稅務當局拒絕給予非境內注冊居民企業(yè)稅收協定待遇,或者將其認定為所在國家（地區(qū)）稅收居民的,該企業(yè)可按有關規(guī)定（）申請啟動稅務相互協商程序。A、書面B、口頭C、電話D、電子郵件參考答案：A65.第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇的活動主題是:（）A、共建“—帶一路”,實現共贏發(fā)展B、共建“一帶一路”,開創(chuàng)美好未來C、共建“一帶一路”,打造人類命運共同體D、共建“一帶一路”,創(chuàng)設絲綢之路經濟帶參考答案：B66.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內,進行納稅調整。A、3B、5C、10D、15參考答案：C67.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制,包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關信息變化之日起（）內告知金融機構。:A、十日B、十五日C、三十日D、六十日參考答案：C68.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當建立實施監(jiān)控機制,按年度評估本辦法執(zhí)行情況,及時發(fā)現問題、進行整改,并于次年（）前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告:A、1月30日B、3月30日C、6月30日D、12月30日參考答案：C69.預約定價安排的適用期限為主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起（）的關聯交易。A、以前年度B、當年C、一個年度D、3至5個年度參考答案：D70.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構故意錯報、漏報賬戶持有人信息的,由（）責令其限期改正:A、省稅務局B、主管稅務機關C、國家稅務總局D、市稅務局參考答案：C71.預約定價安排補（退）稅款通知書附件不包括（）A、企業(yè)所得稅調整項目表B、其他稅種調整項目表C、現行預約定價安排情況表D、各項稅收應補（退）明細表參考答案：C72.下列關聯交易金額達到準備本地文檔條件的是:A、商品購銷金額1億元B、轉讓商標金額1億元C、轉讓金融資產1億元D、提供勞務金額1億元參考答案：D73.一般反避稅調査中,主管稅務機關根據稅務總局形成的結案申請審核意見,處理錯誤的是:（）A、同意不予調整的,向被調查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調查結論通知書》B、同意初步調整方案的,向被調查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調查初步調整通知書》C、稅務總局有不同意見的,按照稅務總局的意見修改后再次層報審核。D、被調查企業(yè)在收到《特別納稅調查初步調整通知書》之日起7日內未自行改正的,主管稅務機關應當下發(fā)《特別納稅調査調整通知書》參考答案：D74.企業(yè)集團內各企業(yè)均屬于浙江省稅務機關管轄的,收到主體文檔的主管稅務機關需層報至（）,由（）負責主體文檔管理,統一組織協調,按需求提供給集團內各企業(yè)主管稅務機關使用。A、浙江省稅務機關浙江省稅務機關B、浙江省稅務機關國家稅務總局C、國家稅務總局國家稅務總局D、國家稅務總局浙江省稅務機關參考答案：A75.在計算年度關聯交易金額時,來料加工業(yè)務按照（）計算有形資產所有權轉讓金額。A、合同簽訂價格B、會計記賬價格C、季度進出口報關價格D、年度進出口報關價格參考答案：D76.在世界主要國家中，目前同時采用注冊地標準、管理和控制地標準和選舉權控制標準來判定法人居民身份的國家是（）。A、美國B、日本C、中國D、澳大利亞參考答案：D77.對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然人的最終居民身份的判定,稅收協定所規(guī)定的首要標準是（）。A、永久性住所B、重要利益中心C、國籍D、習慣性居所參考答案：D78.一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入,則他應該（）。A、只向英國納稅B、只向美國納稅C、只向中國納稅D、既向中國納稅又向英國納稅,同時還向美國納稅參考答案：D79.企業(yè)集團內各企業(yè)分屬兩個或者兩個以上省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關管轄的,收到主體文檔的主管稅務機關需層報至（）,由（）負責主體文檔管理,統一組織協調,按需求提供給集團內各企業(yè)主管稅務機關使用。A、省稅務機關各省稅務機關B、省稅務機關國家稅務總局C、國家稅務總局國家稅務總局D、國家稅務總局各省稅務機關參考答案：C80.下列國家中，除了（）以外，多數國家都通過規(guī)定債務/股本比率的辦法來限制本國企業(yè)向外國關聯公司轉移利潤。A、德國B、英國C、加拿大D、美國參考答案：B81.我國對外締結對所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協定工作始于（）。A、1978年B、1979年C、1980年D、1981年參考答案：D82.下列關于國際稅收與國際稅務關系的區(qū)別表述正確的是（）。A、前者協調國家間經濟貿易關系,后者協調國家間稅收分配關系B、前者主要涉及流轉稅和關稅,后者主要涉及所得稅和財產稅C、前者涉及國家間的財權利益分配,后者涉及國家間經濟貿易關系D、前者涉及國家間的經濟貿易關系,后者涉及國家間的財權利益分配參考答案：C83.1991年,北歐的挪威、瑞典、芬蘭'丹麥和冰島5過就加強稅收征管方面合作問題簽訂了（）。A、《同期稅務稽查協議范本》B、《稅收管理互助多變條約》C、《稅務互助多邊條約》D、UN范本參考答案：C84.常設機構還包括連續(xù)活動一定時間以上（一般為半年或一年）的建筑工地、建筑、裝配和安裝工程,我國對外簽訂的稅收協定將這個時限規(guī)定為（）。A、3個月B、9個月C、6個月D、一年參考答案：C85.我國采用戶籍標準確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是（）。A、90天B、183天C、365天D、5年參考答案：C86.下列方法中，以承認收入來源地管轄權優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的是A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、減免法參考答案：B87.國際稅收是一個（）。A、經濟范疇B、歷史范圍C、社會范疇D、制度范疇參考答案：C88.下列機構中不具有獨立法人地位的是（）。A、常設機構B、子公司C、孫公司D、總公司參考答案：A89.外商在我國避稅采用的最普遍、最經常地一種手段是0。A、外商投資企業(yè)的外方投資者不按協議或合同投足股本,企業(yè)需要的營運資金由境外母公司貸款提供B、將技術轉讓費納入設備價格,規(guī)避我國的預提所得稅C、利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D、利用轉讓定價向境外關聯企業(yè)轉移利潤參考答案：D90.以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或者類似業(yè)務活動所收取的價格作為關聯交易的公平成交價格是哪一種轉讓定價方法:（）A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、利潤分割法參考答案：A多選題1.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,賬戶持有人應當配合金融機構的盡職調查工作,（）地向金融機構提供本辦法規(guī)定的相關信息,并承擔未遵守本辦法規(guī)定的責任和風險:A、真實B、及時C、準確D、完整E、高效參考答案：ABCD2.關聯方利息支出包括實際支付的:（）。A、利息B、擔保費C、抵押費D、其他具有利息性質的費用E、管理費參考答案：ABCD3.下列關于國際稅務關系與國際稅收的區(qū)別表述正確的有（）。A、前者協調國家間經濟貿易關系,后者協調國家間稅收分配關系B、前者主要涉及流轉稅和關稅,后者主要涉及所得稅C、前者涉及國家間的財權利益分配,后者涉及國家間稅收關系D、前者不涉及國家間的稅收利益分配,后者涉及國家間的財權利益分配E、前者屬于上層建筑，后者屬于經濟基礎參考答案：ABDE4.某中國居民在日本受雇取得的收入,必須滿足下列哪幾個條件,可以由中國對其征稅0。A、該人在日歷年度或會計年度中在日本停留時間不超過183天B、該項所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C、該項所得不是由中國的居民雇主支付或代表雇主支付的D、該項所得不是由雇主設在日本的固定基地所負擔的參考答案：ABD5.預約定價協議的局限性主要表現在（）等方面。A、申請的復雜性非常高B、信息披露的要求非常嚴C、給稅務機關帶來的成本非常大D、給納稅人帶來的成本非常大參考答案：ABD6.下列項目中，屬于國際稅收研究對象的有（）。A、各國政府處理與其管轄范圍內的納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范B、各國政府處理與其管轄范圍內的外國納稅人之間征納關系的準則和規(guī)范C、各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范D、各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關系和與其他國家之間的稅收分配關系的準則和規(guī)范E、各國政府為協調國際稅收分配活動所進行的一系列稅收管理并采取的措施參考答案：CE7.一般而言，受控外國公司是設立在稅負水平較低的國家或地區(qū),在衡量受控外國子公司的稅負時,通常使用的衡量指標有（）。A、名義稅率B、有效稅率C、實際繳納的外國稅款D、應當繳納的外國稅款參考答案：BC8.在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國家是（）。A、瑞士B、列支敦士登C、海峽群島D、巴拿馬參考答案：ABC9.下列關于避稅港的解釋中，屬于狹義的有（）。A、避稅港是指不課征所得稅和一般財產稅的地區(qū)B、避稅港是指在實行正常稅制的基礎上提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的地區(qū)C、避稅港是指雖課征所得稅和一般財產稅但稅率遠低于國際一般負擔水平的地區(qū)D、避稅港是指能夠為納稅人提供避稅機會的地區(qū)E、避稅港是指政治經濟特區(qū)參考答案：AC10.采用可比非受控價格法,必須考慮選用的交易與關聯企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括（）。A、購銷過程B、購銷環(huán)境C、購銷環(huán)節(jié)D、購銷貨物參考答案：ABCD11.下列因素中，屬于避稅港形成原因的有（）。A、歷史因素B、文化因素C、地理因素D、政治因素E、經濟因素參考答案：ACDE12.在主體文檔中,企業(yè)集團內各成員實體主要價值貢獻分析內容包括:（）A、執(zhí)行的關鍵功能B、承擔的重大風險C、使用的重要資產D、雇傭的人員情況E、產生的營業(yè)收入參考答案：ABC13.下列稅種中，不會引起國家間財權利益分配問題的有0。A、所得稅B、商品稅C、遺產稅D、關稅E、增值稅參考答案：BDE14.企業(yè)之間的關聯關系主要反映在下列哪幾個方面（）？A、管理B、資本C、財務D、控制參考答案：ABD15.在跨國納稅人利用避稅港進行避稅的方式中，常用的有（）。A、稅收流亡B、虛構避稅港營業(yè)C、虛設避稅港信托財產D、濫用稅收協定E、轉讓定價參考答案：BCE16.在雙邊國際合作中，國與國之間稅收情報交換的方式主要有（）。A、專項情報B、自動情報C、自發(fā)交換D、同期稅務檢查參考答案：ABCD17.當一國企業(yè)對外投資設立分支機構時,一般可以產生的好處有（）oA、投資者可直接控制分支機構的經營活動并負法律責任,方便管理B、可享受當地政府為獨立公司提供的減免稅優(yōu)惠C、容易實施轉讓定價D、分支機構在初期發(fā)生營業(yè)虧損時可以沖減投資者的總利潤E、可免繳投資所得的預提所得稅參考答案：ACDE18.下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有（）。A、增值稅B、房產稅C、公司所得稅D、個人所得稅E、遺產稅參考答案：CDE19.下列關于避稅港含義的解釋中，屬于廣義的有（）。A、避稅港是指政治經濟特區(qū)B、避稅港是指不課征所得稅和一般財產稅的地區(qū)C、避稅港是指在實行正常稅制的基礎上提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的地區(qū)D、避稅港是指雖課征所得稅和一般財產稅但稅率遠低于國際一般負擔水平的地區(qū)E、避稅港是指能夠為納稅人提供避稅機會的地區(qū)參考答案：CE20.關于《多邊稅收征管互助公約》規(guī)定了（）三種稅收征管協助形式有0。A、情報交換B、稅款追繳C、文書送達D、簽字回函參考答案：ABC21.下列選項中適用于預約定價協議的企業(yè)有（）。A、使用非標準的轉讓定價方法的企業(yè)B、有大量的跨國關聯業(yè)務的企業(yè)C、產品在國外市場上面臨激烈競爭的企業(yè)D、正在受到轉讓定價稅務審查的企業(yè)參考答案：ABC22.國際雙重征稅產生的主要原因是有關國家征稅權的交叉與重疊,這種稅收管轄權的重疊主要形式有（）。A、收入來源地管轄權與居民管轄權的重疊B、收入來源地管轄權與公民管轄權的重疊C、居民管轄權與公民管轄權的重疊D、居民管轄權與居民管轄權的重疊E、收入來源地管轄權與收入來源地管轄權的重疊參考答案：ADE23.年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應當準備本地文檔:（）A、年度關聯交易總額超過10億元。B、有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元C、金融資產轉讓金額超過1億元D、無形資產所有權轉讓金額超過1億元E、其他關聯交易金額合計超過4000萬元參考答案：BCDE24.荷蘭之所以被認為適宜中介控股公司的居住國,原因在于（）。A、荷蘭已同80多個國家締結了國際稅收協定B、荷蘭有參與免稅的規(guī)定C、荷蘭所得稅率低D、荷蘭關于設立中介控股公司的法律比較寬松參考答案：AB25.按照聯合國范本的精神,當獨立勞務滿足（）條件時,勞務發(fā)生國可以對來源于該勞務的所得征稅。A、獨立勞務是通過發(fā)生國的固定基地進行B、在勞務發(fā)生國停留183天C、其報酬由勞務發(fā)生國的居民支付且數額達到居住國和勞務發(fā)生國商定的數額D、獨立勞務未通過勞務發(fā)生國的固定基地進行所獲得收入參考答案：ABC26.《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權上的共同之處有（）。A、收入來源國擁有優(yōu)先征稅權B、收入來源國擁有獨占征稅權C、居住國實行稅收抵免方法D、居住國實行免稅方法E、擴大居民管轄權參考答案：ACD27.根據有關資料記載,世界上第一個國際稅收協定是由（）兩個國家在1843年簽訂的。A、英國B、法國C、德國D、比利時參考答案：BD28.下列項目中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有（）。A、征稅權力的非同一性B、課稅權主體的非同一性C、納稅主體的同一性D、納稅客體的同一性E、納稅主體的非同一性參考答案：ABCD29.下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的有（）。A、靠近美國B、靠近亞洲C、靠近西歐D、靠近東南亞E、靠近澳大利亞參考答案：ACDE30.避稅港通常是指國際上輕稅甚至于無稅的場所,下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。A、避稅地B、避稅樂園C、自由港D、稅務天堂E、稅收避難所參考答案：ABCDE31.從性質上講，國際雙重征稅屬于（）。A、經濟性重復征稅B、稅制性重復征稅C、行政性重復征稅D、地方性重復征稅E、法律性重復征稅參考答案：AE32.特許權使用費來源地的判定標準主要有（）。A、特許權交易地標準B、特許權使用地標準C、特許權所有者的居住地標準D、特許權使用費支付者的居住地標準參考答案：ABCD33.協定范本中規(guī)定,對常設機構的利潤除了實行“法律適用規(guī)范”原則規(guī)范以外,還實行其他兩條征稅原則,可將其概括為（）。A、來源國對其在締約國境內的全部利潤征稅B、來源國只能對歸屬于常設機構的利潤征稅C、來源國對利潤按獨立企業(yè)原則征稅D、來源國對利潤按聯屬企業(yè)原則征稅參考答案：AB34.法人居民身份的判定標準有（）。A、注冊地標準B、管理和控制地標準C、總機構所在地標準D、選舉權控制標準參考答案：ABCD35.在國與國之間稅收情報交換的幾種方式中，自動交換主要適用于有關哪種收入的情報（）。A、工資薪金B(yǎng)、傭金、勞務報酬收入C、財產收益和經營收入D、股息、紅利等非主動性所得參考答案：ABCD36.直接抵免適用于如下所得0。A、自然人的個人所得稅抵免B、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C、母公司與子公司之間的預提所得稅抵免D、母公司與子公司之間的公司所得稅抵免參考答案：ABC37.根據對付避稅地的立法,一國納稅人因在外國公司中擁有股份而取得應歸其所有的股息在未分配或未匯回以前要不要就此在本國申報納稅，取決于許多因素,這些因素及有關規(guī)定構成了對付避稅地立法的基本內容,包括（）。A、對受控外國子公司的規(guī)定B、對外國個人控股公司所得的規(guī)定C、對外國基地公司的經營所得規(guī)定D、對與避稅地關聯企業(yè)交易的成本費用扣除的規(guī)定參考答案：ABCD38.建立內部保險公司的商業(yè)原因主要有（）。A、進入保險行業(yè)B、避稅C、避免常規(guī)保險市場發(fā)生的費用D、滿足集團的特殊保險需要參考答案：CD39.以下為填報國別報告的對象的是:（）A、該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè),且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計為65億元。C、企業(yè)所屬行業(yè)D、實際管理機構所在地E、企業(yè)法人姓名參考答案：ABD40.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的,構成本公告所稱關聯關系:（）A、一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。B、雙方存在持股關系或者同為第三方持股,持股比例未達到規(guī)定,且雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到25%以上。C、雙方存在持股關系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到規(guī)定,但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。D、雙方存在持股關系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到規(guī)定,但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。E、一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派,或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。參考答案：ACDE41.預約定價安排文本可以包括的內容有:（）A、企業(yè)及其關聯方名稱、地址等基本信息B、預約定價安排涉及的關聯交易及適用年度C、與轉讓定價方法運用和計算基礎相關的術語定義D、預約定價安排的效力E、爭議的解決參考答案：ABCDE42.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當遵循誠實信用、謹慎勤勉的原則,針對不同類型賬戶,了解（）或者（）的稅收居民身份,識別非居民金融賬戶,收集并報送賬戶相關信息:A、賬戶持有人B、法定代表人C、財務負責人D、有關控制人E、辦稅員參考答案：AD43.企業(yè)雖不屬于《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》第五條規(guī)定填報國別報告的范圍,但其所屬跨國企業(yè)集團按照其他國家有關規(guī)定應當準備國別報告,且符合下列條件之一的,稅務機關可以在實施特別納稅調査時要求企業(yè)提供國別報告:（）A、跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告。B、跨國企業(yè)集團已向與我國建立國別報告信息交換機制已成功交換過國別報告的且其他國家提供國別報告C、雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告,但我國與該國尚未建立國別報告信息交換機制。D、最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團,其在所有國家的經營信息都涉及國家安全E、雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告,且我國與該國已建立國別報告信息交換機制,但國別報告實際未成功交換至我國。參考答案：ACE44.同期資料包括以下幾項:（）A、國別報告B、主體文檔C、本地文檔D、特殊事項文檔解析：《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定,企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補:①居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得;②非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。5.境內居民企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位,均應當按照以下規(guī)定辦理稅務登記:（）A、《中華人民共和國稅收征收管理法》B、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》C、《稅務登記管理辦法》D、《工商企業(yè)登記管理條例》E、《工商行政管理辦法》參考答案：ABC45.B公司轉讓A公司股權時,在計算股權轉讓所得時,應當采用（）幣種結算,（）成本應當計入在內:A、人民幣B、美元C、港幣D、A公司將股權溢價所形成的資本公積轉為股本中B公司的份額E、A公司未分配利潤中按B公司股權所可能分配的金額參考答案：BE46.依據企業(yè)所得稅特別納稅調整的相關規(guī)定,轉讓定價的方法有:（）A、再銷售價格法B、現金與實物分配法C、交易凈利潤法D、可比非受控價格法E、成本加成法參考答案：ACDE47.關于B公司的主管稅務機關,下列說法正確的是（）A、B公司的實際管理機構所在地與A公司所在地一致的,主管稅務機關為A公司的企業(yè)所得稅主管稅務機關。B、B公司的實際管理機構所在地與A公司所在地不一致的,經共同的上級稅務機關批準,B企業(yè)也可以選擇A公司的企業(yè)所得稅主管稅務機關為其主管稅務機關C、B公司存在多個實際管理機構所在地的,由相關稅務機關報共同的上級稅務機關確定。D、B公司的主管稅務機關是指A公司登記注冊地主管稅務機關。E、以上所說的實際管理機構,是指對企業(yè)的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。參考答案：DE48.A公司長期盈利但從未分配利潤給股東,稅務機關有權將其對B公司的借款視同（）,并要求A公司代扣代繳（）。A、利潤分配B、其他應收款C、增值稅D、企業(yè)所得稅E、營業(yè)稅參考答案：AD49.企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出,其接受關聯方債權性投資與權益性投資的比例為:（）A、金融企業(yè)為5:1B、金融企業(yè)為2:1C、其他企業(yè)為5:1D、其他企業(yè)為2:1E、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務,應按其他企業(yè)的標準比例參考答案：AD50.關聯交易主要包括:（）A、有形資產使用權或者所有權的轉讓B、金融資產的轉讓C、無形資產使用權或者所有權的轉讓D、資金融通E、勞務交易參考答案：ABCDE51.稅務機關實施特別納稅調查,應當重點關注具有以下哪幾個風險特征的企業(yè):（）A、關聯交易金額較大或者類型較多B、存在長期虧損、微利或者跳躍性盈利C、低于同行業(yè)利潤水平D、利潤水平與其所承擔的功能風險不相匹配,或者分享的收益與分攤的成本不相配比E、未按照規(guī)定進行關聯申報或者準備同期資料參考答案：ABCDE52.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,（）不屬于消極非金融機構:A、上市公司及其關聯機構B、政府機構或者履行公共服務職能的機構C、成立時間超二十四個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)D、正處于資產清算或者重組過程中的企業(yè)E、非營利組織參考答案：ABDE53.國際稅收協定適用范圍包括（）。A、人的范圍B、稅種范圍C、空間范圍D、時間范圍參考答案：ABCD54.下列選項中，屬于國際避稅產生的外部條件的有（）。A、納稅義務確定標準的差異B、政治制度的差異C、稅率的差異D、經濟制度的差異E、稅收管理水平的差異參考答案：ACE55.在預約定價安排執(zhí)行期間,以下說法正確的有:（）A、主管稅務機關應當每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況B、企業(yè)應當完整保存與預約定價安排有關的文件和資料,包括賬簿和有關記錄等,不得丟失、銷毀和轉移C、企業(yè)應當在納稅年度終了后6個月內,報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告D、企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化,應當在發(fā)生變化之日起15日內書面報告主管稅務機關E、企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化,由于非主觀原因而無法按期報告的,可以延期報告參考答案：ABCE56.各國采取的加強稅務行政管理工作的措施主要有（）。A、加強納稅申報制度B、加強稅務調查和稅務審計C、與銀行進行密切的合作D、把舉證責任轉移給納稅人參考答案：ABCD57.根據各國的立法,受控外國公司一般需要滿足哪些條件（）。A、本國居民在該外國公司中直接或間接擁有的股份不能低于一定比重。B、本國每一居民股東在該外國公司直接或間接擁有的股份也應達到規(guī)定比重。C、受控外國公司所在國（地區(qū)）的稅負水平較低。D、受控外國子公司應大量從事消極投資業(yè)務。參考答案：ABCD58.下列國家中，不屬于純避稅地的有（）。A、荷蘭B、香港C、瑞士D、巴哈馬共和國參考答案：ABC59.聯合國范本和經合組織范本均規(guī)定協定僅適用于對下列哪些稅種（）。A、增值稅B、所得稅C、財產稅D、關稅參考答案：BC60.下列稅種中,屬于準避稅港不征收的有（）。A、增值稅B、公司所得稅C、個人所得稅D、消費稅E、遺產稅參考答案：BCE61.下列國家中,在法律上引用了“濫用法律”或者與之類似的概念以應對納稅人的避稅行為的有（）。A、德國B、中國C、澳大利亞D、美國參考答案：ABC62.下列選項中，應當在中國納稅的有（）。A、英國某公司在北京設辦事處，其工作范圍為翻譯、提供食宿、進行廣告宣傳B、美國某公司在北京設辦事處,幫助其他美國公司與我國企業(yè)聯系業(yè)務C、甲為法國某公司雇員,被派到北京推銷其產品,并有簽訂合同的權利D、德國一家廣告公司在北京設辦事處,為其他德國公司在北京做廣告宣傳參考答案：BC63.下列人員中可以作為常設機構的有（）。A、獨立代理人B、非獨立代理人C、外國公司雇員D、外國公司在本國雇用的人員參考答案：BCD64.下列各項屬于國際稅收含義的有（）。A、國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在B、國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關系C、國際稅收是對跨國所得的征稅D、國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關系E、國際稅收是指各國稅制中有關涉外的部分參考答案：ACD65.下列選項中，屬于不同性質的重復征稅的有（）。A、稅制性重復征稅B、行政性重復征稅C、地方性重復征稅D、法律性重復征稅E、經濟性重復征稅參考答案：ADE66.居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份,符合以下情形之一,且按照中國會計制度可確認的,應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》:（）A、2014年9月1日,居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到10%（含）以上;B、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài);C、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。D、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份狀態(tài)不變的;E、2014年9月1日,居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份未達到10%（含）以上的;參考答案：ABC67.下列項目中，屬于避稅港形成的必備條件的有（）。A、政治穩(wěn)定B、出入境自由C、實行低稅或無稅政策D、完備的社會公共設施E、良好的生活和工作環(huán)境參考答案：ABCDE68.下列選項中，屬于稅收籌劃特點的有（）。A、專業(yè)性B、合法性C、籌劃性D、目的性E、綜合性參考答案：ABCDE69.在國際稅收協定規(guī)定中，除了個別條款外,非締約國居民不能享受協定的待遇,這些條款有（）。A、無差別待遇條款B、稅收情報交換C、非獨立個人勞務所得D、政府職員的退休金參考答案：ABD70.下列選項中，屬于常設機構的有（）。A、外國公司在本國設立的辦事處B、外國公司為其在本國的經營活動存儲貨物或商品的庫房C、外國公司為商品進行再標簽活動而存儲貨物或商品的庫房D、捕魚或潛水設備參考答案：AC71.目前世界各國已經開始采取的防止稅收協定被濫用的措施主要有（）。A、制定防止稅收協定濫用的國內法規(guī)B、在雙邊稅收協定中加進反濫用條款C、限制稅收協定的談簽D、嚴格對協定受益人資格的審查程序參考答案：ABD72.企業(yè)通過自己的雇員或雇傭的其他人員（非獨立代理人）為經營管理而提供一定期限的勞務,也被認定為常設機構,我國對外簽訂的稅收協定中規(guī)定的這一期限為（）。A、在任何12個月中連續(xù)超過6個月B、在任何12個月中累計超過6個月C、在任何12個月中連續(xù)超過9個月D、在任何12個月中連續(xù)累計超過9個月參考答案：AB73.從特征上看,國際雙重征稅可分為（）。A、行政性國際重復征稅B、稅制性國際重復征稅C、狹義的國際重復征稅D、廣義的國際重復征稅E、地區(qū)性國際重復征稅參考答案：CD74.A企業(yè)提供的本地文檔應包括以下內容:（）A、企業(yè)概況B、關聯關系C、關聯交易D、可比性分析E、轉讓定價方法的選擇和使用參考答案：ABCDE75.WZPEN公司應當向（）提出預備會談申請,提交《預約定價安排預備會談申請書》。A、涉稅中介B、A區(qū)稅務局C、溫州市稅務局D、浙江省稅務局E、國家稅務總局參考答案：BE76.中國居民企業(yè)或居民個人能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在以下哪些國家的,可免于將該外國企業(yè)不作分配或者減少分配的利潤視同股息分配額,計入中國居民企業(yè)的當期所得（）。A、德國B、挪威C、澳大利亞D、韓國E、日本參考答案：ABCE77.稅務機關發(fā)現A企業(yè)存在特別納稅調整風險向企業(yè)送達《稅務事項通知書》,提示其存在的稅收風險。A企業(yè)（）自行補繳稅款并填報（）。A、不可以B、可以C、《關聯關系認定表》D、《關聯交易認定表》E、《特別納稅調整自行繳納稅款表》參考答案：BE判斷題1.企業(yè)收到特別納稅調整風險提示或者發(fā)現自身存在特別納稅調整風險的,可以自行調整補稅。企業(yè)自行調整補稅的,稅務機關就不能按照有關規(guī)定實施特別納稅調查調整。A、正確B、錯誤參考答案：B2.年度發(fā)生關聯交易,且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔,應當準備主體文檔。A、正確B、錯誤參考答案：B3.企業(yè)依照有關規(guī)定進行關聯申報、提供同期資料及有關資料的,稅務機關實施特別納稅調查補征稅款時,可以依據企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十二條的規(guī)定,按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加收利息。A、正確B、錯誤參考答案：A4.境外中資企業(yè)被判定為非境內注冊居民企業(yè)的,按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國企業(yè)管理的有關規(guī)定,不視為受控外國企業(yè),但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應按照有關進行稅務處理。A、正確B、錯誤參考答案：A5.僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）第二條第（1）至（5）項關系的,不構成公告所稱關聯關系。A、正確B、錯誤參考答案：A6.金融機構應當對其分支機構執(zhí)行《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》規(guī)定的盡職調查工作作出統一要求并進行監(jiān)督管理。A、正確B、錯誤參考答案：A7.稅務機關依照規(guī)定作出納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并按照國務院規(guī)定加收利息。按規(guī)定加收的利息,可以在計算應納稅所得額時扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B8.非境內注冊居民企業(yè)存放在中國境內的會計賬簿和境內稅務機關要求提供的報表等資料,可以不使用中文。A、正確B、錯誤參考答案：B9.稅務總局認定境外中資企業(yè)居民身份的,只需將相關認定結果書面告知境內投資者。A、正確B、錯誤參考答案：B10.在采取交易凈利潤法進行可比性分析時,利潤指標的選取應當反映交易各方執(zhí)行的功能、承擔的風險和使用的資產。A、正確B、錯誤參考答案：A11.境外分支機構應納稅所得的計算中,居民企業(yè)在境外投資設立具有獨立納稅地位的分支機構,其來源于境外的所得,以境外收入總額扣除與取得境外收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額。A、正確B、錯誤參考答案：B12.企業(yè)收到主管稅務機關送達的同意其提交預約定價安排正式申請通知后,可以向稅務機關提交《預約定價安排正式申請書》,并附送預約定價安排正式申請報告。A、正確B、錯誤參考答案：A13.企業(yè)來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益所得,若實際收到所得的日期與境外被投資方作出利潤分配決定的日期不在同一納稅年度的,應按被投資方作出利潤分配日所在的納稅年度確認境外所得。A、正確B、錯誤參考答案：A14.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,托管機構成立不滿三年的,按機構存續(xù)期間計算。A、正確B、錯誤參考答案：A15.在預約定價安排執(zhí)行期間,如果企業(yè)當年實際經營結果在四分位區(qū)間之外,稅務機關可以將實際經營結果調整到四分位區(qū)間中位值。A、正確B、錯誤參考答案：A16.按國家稅務總局公告2014年第9號實施居民企業(yè)認定時,經省級稅務機關確認后,30日內抄報國家稅務總局,由省級稅務機關網站對外公布。A、正確B、錯誤參考答案：B17.成本分攤協議執(zhí)行期間,參與方不能做補償調整。A、正確B、錯誤參考答案：B18.為緩解由于國家間對所得來源地判定標準的重疊而產生的國際重復征稅,我國對非居民企業(yè)在中國境內分支機構取得的發(fā)生于境外的所得所繳納的境外稅額,給予了與居民企業(yè)類似的稅額抵免待遇。對此類非居民給予的境外稅額抵免僅涉及直接抵免。A、正確B、錯誤參考答案：A19.補繳稅款應當加收利息的,按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十二條規(guī)定的同期國債利率執(zhí)行。A、正確B、錯誤參考答案：B20.國家稅務總局收到企業(yè)申請啟動相互協商程序的相關資料后,認為符合稅收協定有關規(guī)定的,應當啟動相互協商程序;認為資料不全的,可以要求企業(yè)補充提供資料。A、正確B、錯誤參考答案：B21.企業(yè)僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易的,可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。A、正確B、錯誤參考答案：A22.成本加成法一般適用于有形資產使用權或者所有權的轉讓、資金融通、勞務交易等關聯交易。A、正確B、錯誤參考答案：A23.在所屬期間,已向主管稅務機關報送成本分攤協議的企業(yè),在該年度企業(yè)所得稅納稅申報時,不需要附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》A、正確B、錯誤參考答案：B24.賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的,金融機構可以不收集報送其賬戶信息。A、正確B、錯誤參考答案：B25.再銷售價格法不適用于單純購銷業(yè)務。A、正確B、錯誤參考答案：B26.根據《國家稅務總局關于落實"一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務與管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕60號）規(guī)定,從2015年起,省稅務機關要每年編寫本地區(qū)“走出去”企業(yè)稅收分析年度報告,并于次年3月底前上報稅務總局。A、正確B、錯誤參考答案：B27.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構需加總的賬戶不限于通過計算機系統中客戶號、納稅人識別號等關鍵數據項能夠識別的所有金融賬戶。A、正確B、錯誤參考答案：B28.被認定終止非境內注冊居民企業(yè)居民身份的企業(yè)應當自主管稅務機關書面告知之日起停止履行中國居民企業(yè)的所得稅納稅義務與扣繳義務,同時停止享受中國居民企業(yè)稅收待遇。A、正確B、錯誤參考答案：A29.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中所稱賬戶加總余額,是指賬戶持有人在同一金融機構（不包括其關聯機構）所持有的全部金融賬戶余額或者資產的價值之和。A、正確B、錯誤參考答案：B30.企業(yè)與其關聯方分攤成本時未按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤,其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。A、正確B、錯誤參考答案：A31.判定納稅人的身份是一國正確行使居民管轄權的前提。A.正確B、錯誤參考答案：A32.關于對海運和空運收入的征稅問題,經合組織范本強調企業(yè)管理機構所在國的壟斷征稅地位;而聯合國范本為了照顧發(fā)展中國家的利益,主張由兩國分享對國際海運利潤的征稅權。A、正確B、錯誤參考答案：A33.成本分攤協議的參與方對開發(fā)、受讓的無形資產或參與的勞務活動享有受益權,并承擔相應的活動成本。A、正確B、錯誤參考答案：A34.我國目前同時采用居所標準和停留時間標準判定納稅人的居民身份。A、正確B、錯誤參考答案：B35.可比利潤法、可比利潤區(qū)間法等綜合利潤法實質上就是假定企業(yè)的綜合利潤水平完全是受價格因素影響的,從而忽略了經營戰(zhàn)略、管理水平等非價格因素可能對利潤水平產生的影響。A、正確B、錯誤參考答案：A36.從效果上看,一國僅實行地域管轄權和一國對國外所得免稅對居民納稅人來說是一樣的。A.正確B、錯誤參考答案：A37.由于外國居民來源于美國的存款利息不必再美國納稅,因此美國也可以被認為是國際避稅地。A、正確B、錯誤參考答案：A38.外國公司設在本國境內的分公司的生產、經營所得和其他所得，由總機構匯總繳納所得稅。A.正確B、錯誤參考答案：B39.比照市場標準是一種運用倒算法的市場價格標準,通過進銷差價倒算出來市場價格。A、正確B、錯誤參考答案：A40.某中國學生留學美國,根據中美締結的稅收協定,此人是中國居民，其在美國學習、培訓期間從美國取得的為維持生活、接受教育的所得,可在美國全部免稅。A、正確B、錯誤參考答案：A41.內部保險公司一旦成為母公司所在國的居民公司，便會影響跨國公司利用其來避稅的效果。A、正確B、錯誤參考答案：A42.可比利潤法主要用于對無形資產轉讓定價的調整,特別是關聯企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有巨大經濟效益的無形資產的轉讓。A、正確B、錯誤參考答案：B43.國際稅收協定雖然是建立在締約國國內稅法的基礎之上的，然而，國際稅收協定與國內稅法在具體內容上并不完全一致，二者有時會出現一些矛盾之處。當國際稅收協定與國內稅法不一致時,在所有的國家中，國際稅收協定處于優(yōu)先執(zhí)行的地位。A、正確B、錯誤參考答案：A44.單邊預約定價安排可以作為續(xù)簽的依據。A、正確B、錯誤參考答案：B45.在我國境內無住所,但是在一個納稅年度中在我國境內連續(xù)或累計居住不超過183天的個人,其來源于中國境內的所得,在境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構。場所負擔的部分,免予繳納個人所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：B46.跨國公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來避稅,那么,在正常盈利階段,建立子公司更為有利，因為母子公司的盈虧要統一計算。A、正確B、錯誤參考答案：B47.中日雙方簽訂稅收協定，中方根據協定規(guī)定，將投資所得并入常設機構的營業(yè)利潤對其征收公司所得稅以后,如果常設機構將這筆利潤匯回日方的總機構，總機構再據以分配股息時,中方作為該項投資所得的來源國,要征收預提稅。A、正確B、錯誤參考答案：B48.引力原則與歸屬原則相比擴大了常設機構所在國地域管轄權的行使范圍，使不屬于常設機構的跨國營業(yè)所得也一并征稅。引力原則曾得到聯合國范本的考慮,但未被經濟合作與發(fā)展組織范本所采納,所以,這一原則的采用受到很大的限制。A、正確B、錯誤參考答案：B49.我國稅法規(guī)定,納稅人在一個納稅年度中在我國境內居住滿180天的,要就從我國境內和境外取得的所得繳納個人所得稅;臨時離境一次不超過30日，或多次累計不超過90日的，不扣減日數。A、正確B、錯誤參考答案：B50.中俄稅收協定是我國對外簽訂的第一個全面性的避免雙重征稅協定。A、正確B、錯誤參考答案：B51.我國對外簽訂的國際稅收協定規(guī)定的對專有技術使用費征收的預提稅一般實行10%的限制稅率,但對于特定先進技術取得的使用費，國內稅法規(guī)定的稅收待遇比對外簽訂的稅收協定規(guī)定的稅收待遇還要優(yōu)惠,這種情況下,稅務部門則應按稅收協定規(guī)定的10%對外商提供先進技術取得的使用費征收預提所得稅。A、正確B、錯誤參考答案：B52.有一總利潤原則能簡化稅務管理,所以國際上普遍接受總利潤原則作為跨國關聯企業(yè)間收入和費用分配的原則。A、正確B、錯誤參考答案：B53.判定自然人居民身份時，習慣性住所標準優(yōu)先于重要利益中心標準。A、正確B、錯誤參考答案：B54.中國香港實行單一地域管轄權,而且稅率較低,是亞洲著名的避稅地。A、正確B、錯誤參考答案：A55.境外所得的稅務檢查中,針對企業(yè)境外投資稅收管理的主要內容和特點,各地應規(guī)范境外所得納稅評估和稅務檢査操作程序,及時發(fā)現和處理企業(yè)境外投資的稅收風險。A、正確B、錯誤參考答案：A56.總的看來,排除法所限制受益的公司都是那些容易充當中介（管道）的公司，使用這種方法時稅務部門并不需要具體核查被限制的公司是否是外國投資者為避稅而建立的中介公司，只要一個公司不能排除其受限制的性質,就不能享受稅收協定的利益。A.正確B、錯誤參考答案：A57.在判定常設機構時,由于機器設備屬于非固定場所,所以全球各國均不將其作為常設機構看待。A.正確B、錯誤參考答案：B58.受控外國企業(yè)所稱的控制是指在股份、資金、經營、購銷等方面構成實質控制。A、正確B、錯誤參考答案：A59.涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、抽逃出資等違法行為的,適用一般反避稅。A、正確B、錯誤參考答案：B60.企業(yè)應對境外分支機構的實際虧損額與非實際虧損額不同的結轉彌補情況做好記錄。A、正確B、錯誤參考答案：A61.交易凈利潤法一般適用于擁有重大價值無形資產企業(yè)的有形資產使用權或者所有權的轉讓和受讓、無形資產使用權受讓以及勞務交易等關聯交易。A、正確B、錯誤參考答案：B62.相互協商內容包括雙邊或者多邊預約定價安排的談簽和稅收協定締約一方實施特別納稅調査調整引起另一方相應調整的協商談判。A、正確B、錯誤參考答案：A63.企業(yè)僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易的,但達到了同期資料準備標準的,也應準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。A、正確B、錯誤參考答案：B64.居民個人控制的,或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏高的國家（地區(qū)）的企業(yè),無合理經營需要,對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配。稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整A、正確B、錯誤參考答案：B65.企業(yè)對稅務機關按照前款規(guī)定的方法核定的應納稅所得額有異議的,應當提供相關證據,經稅務機關認定后,調整核定的應納稅所得額。A、正確B、錯誤參考答案：A66.企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務,其實際支付給關聯方的利息支出,應按其他企業(yè)的標準比例計算準予扣除的利息。A、正確B、錯誤參考答案：B67.主管稅務機關作出的一般反避稅調整方案導致國內雙重征稅的,由稅務總局統一組織協調解決。A、正確B、錯誤參考答案：A68.依照規(guī)定需要準備主體文檔的企業(yè)集團,如果集團內企業(yè)分屬兩個以上稅務機關管轄,應當向各個主管稅務機關主動提供主體文檔。A、正確B、錯誤參考答案：B69.企業(yè)有談簽預約定價安排意向的,可以向稅務機關口頭提出預備會談申請。稅務機關可以與企業(yè)開展預備會談。A、正確B、錯誤參考答案：B70.企業(yè)在《特別納稅調查調整通知書》送達前繳納或者送達后補繳稅款的,應當自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至繳納或者補繳稅款之日止計算加收利息。A、正確B、錯誤參考答案：B71.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,向稅務機關提交延期提供資料申請后,在稅務機關要求的期限內提供同期資料。A、正確B、錯誤參考答案：B72.成本分攤協議管理是指稅務機關按照企業(yè)所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,對企業(yè)與其關聯方簽署的成本分攤協議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調查調整等工作的總稱。A、正確B、錯誤參考答案：A73.被調查企業(yè)認為我國稅務機關作出的一般反避稅調整,導致國際雙重征稅或者不符合稅收協定規(guī)定征稅的,可以按照稅收協定及其相關規(guī)定申請啟動相互協商程序。A、正確B、錯誤參考答案：A74.國家稅務總局與稅收協定締約對方稅務主管當局就雙邊或者多邊預約定價安排文本達成一致后,雙方或者多方稅務主管當局授權的代表簽署雙邊或者多邊預約定價安排。A、正確B、錯誤參考答案：A75.實行核定征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業(yè)務往來進行關聯申報,附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表（2016年版）》。A、正確B、錯誤參考答案：B76.屬于不同獨立法人的母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除。A、正確B、錯誤參考答案：B77.稅務機關實施特別納稅調查過程中,需要被調查當事人、證人陳述或者提供證言的,應當事先告知其不如實陳述或者提供虛假證言應當承擔的法律責任。被調查當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言,以口頭方式陳述或者提供證言的,調查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計算機記錄并打印,陳述或者證言應當由被調查當事人、證人在最后一頁簽章。A、正確B、錯誤參考答案：B78.稅務機關已經對企業(yè)實施特別納稅調整立案調查或者其他涉稅案件調查,且尚未結案的,稅務機關不可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。A、正確B、錯誤參考答案：B79.簽署的預約定價安排終止執(zhí)行的,稅務機關可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預約定價安排。A、正確B、錯誤參考答案：A80.根據《國家稅務總局關于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號）第七條規(guī)定,締約對方稅務主管當局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,申請人應當提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式,主管稅務機關可以按照上述規(guī)定予以辦理。A、正確B、錯誤參考答案：A81.抵免限額是指企業(yè)來源于中國境外的所得,依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅額。抵免限額選擇分國（地區(qū)）分項計算。A、正確B、錯誤參考答案：B82.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)（包括其他組織）,包括政府機構、國際組織、中央銀行。A、正確B、錯誤參考答案：B83.成本法是以替代或者重置原則為基礎,通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估標的價值的評估方法。A、正確B、錯誤參考答案：A84.只要企業(yè)年度發(fā)生的關聯購銷金額在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額在4000萬元人民幣以下（上述金額不包括企業(yè)在年度內執(zhí)行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額）,就免予準備本地文檔。A、正確B、錯誤參考答案：B85.在相互協商過程中,稅務機關可以要求企業(yè)進一步補充提供資料,企業(yè)應當在規(guī)定的時限內提交。A、正確B、錯誤參考答案：A86.主管稅務機關發(fā)現境外中資企業(yè)符合但未申請成為中國居民企業(yè)的,可以對該境外中資企業(yè)的實際管理機構所在地情況進行調查,調查過程中,主管稅務機關有權要求該企業(yè)的境內投資者提供相關資料。A、正確B、錯誤參考答案：A87.預約定價安排執(zhí)行期滿,企業(yè)各年度經營結果的算數平均值低于區(qū)間中位值,且未調整至中位值的,稅務機關不再受理續(xù)簽申請。A、正確B、錯誤參考答案：B88.服務分攤協議的方式,指母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協議,以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用作為向子公司收取的總服務費,在各服務受益子公司之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分攤。A、正確B、錯誤參考答案：B89.稅務機關應當以具有合理商業(yè)目的和經濟實質的類似安排為基準,按照實質重于形式的原則實施特別納稅調整。A、正確B、錯誤參考答案：A90.對于實際管理機構的判斷,應當遵循實質重于形式的原則。A、正確B、錯誤參考答案：A91.一般反避稅管理是指稅務機關按照所得稅法第四十七條的規(guī)定,對企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅所得額進行審核評估和調査調整等工作的總稱。A、正確B、錯誤參考答案：B92.居民所謂共同支出,是指與取得境外所得有關但未直接計入境外所得應納稅所得額的成本費用支出,通常包括未直接計入境外所得的營業(yè)費用、管理費用和財務費用等支出。A、正確B、錯誤參考答案：A93.稅務總局認定終止非境內注冊居民企業(yè)居民身份的,應當將相關認定結果同時書面告知境內投資者、境內被投資者的主管稅務機關。A、正確B、錯誤參考答案：A94.屬于不同獨立法人的母公司向其子公司提供各項服務,雙方簽訂了服務合同或協議,明確規(guī)定了提供服務的內容、收費標準及金額等,按上述合同或協議