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2023年11月第二部分任務(wù)與要求第一模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1.本模塊為團(tuán)隊(duì)賽,分綜合業(yè)務(wù)崗(1)、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗(2)等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)務(wù)核算、融資決策與融資業(yè)務(wù)核算、金管理與日常業(yè)務(wù)核算、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù),考查選手資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力,以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為30分,按選手平均成績(jī)計(jì)算。成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.銷(xiāo)售量、庫(kù)存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分,百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù),其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。綜合業(yè)務(wù)崗(1)【業(yè)務(wù)資料1】FSTZA有限公司是一家健身器材制造企業(yè),F(xiàn)STZA有限公司成立了以董事長(zhǎng)為主任,以總經(jīng)理為副主任,企業(yè)管理部、銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、人力行政部、財(cái)務(wù)部的最高負(fù)責(zé)人為委員的預(yù)算管理委員會(huì)。此外,還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室,負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作。預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任主任。目前,F(xiàn)STZA有限公司只生產(chǎn)30公斤重啞鈴。2020年10月初,F(xiàn)STZA有限公司預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)2021年度全面預(yù)算編制啟動(dòng)工作。會(huì)上,董事長(zhǎng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略要求,提出了2021年企業(yè)發(fā)展要求,如表1所示。2020年末預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如表2所示。企業(yè)銷(xiāo)貨款在當(dāng)季可收回80%,其余20%貨款按40%、40%和20%的比例在下個(gè)季度的三個(gè)月內(nèi)逐月收回。2020年第四季度的銷(xiāo)售收入為2640000元。該企業(yè)計(jì)劃年初有啞鈴庫(kù)存800件,單位成本為210元。每季度末的產(chǎn)成品庫(kù)存量應(yīng)保持在本季度銷(xiāo)售量的10%。啞鈴耗用A、B、C三種材料。根據(jù)存貨管理制度要求,每季度末材料的存量一般為本季度使用量的5%。2021年初預(yù)計(jì)A材料庫(kù)存量為800千克,B材料庫(kù)存量為800千克,C材料庫(kù)存量為400千克。材料采購(gòu)款在當(dāng)季支付70%,其余款項(xiàng)在下個(gè)季度支付。存貨和產(chǎn)品發(fā)出均采用先進(jìn)先出法。2020年第四季度采購(gòu)額預(yù)計(jì)為1120000元。根據(jù)企業(yè)信貸政策,財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款情況計(jì)算確定,利息率為年息6%,均為短期借款(按季付息到期還本)。只要期限不超過(guò)一年,銀行同意提供信貸支持。企業(yè)在資金允許的情況下,一般在年末歸還當(dāng)年借款。計(jì)劃年初企業(yè)有一筆短期借款200000元,于第一季度末償還。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求,企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款額度為500000元。今年該公司無(wú)資本支出項(xiàng)目。該企業(yè)所得稅率為25%,應(yīng)交稅費(fèi)在下季度繳納。2021年,F(xiàn)STZA有限公司準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品家用迷你踏步機(jī)。為此,2020年第四季度開(kāi)始翻新一座廢棄的舊廠房。2021年第一季度、第二季度分別投入50萬(wàn)到廠房的建設(shè)中。另外,2021年第四季度購(gòu)入BOLE伯樂(lè)全電動(dòng)注塑機(jī)兩臺(tái),每臺(tái)價(jià)格100000元,購(gòu)入CK61100數(shù)控機(jī)床兩臺(tái),每臺(tái)價(jià)格500000元,購(gòu)入辦公電腦5臺(tái),型號(hào)聯(lián)想臺(tái)式機(jī)揚(yáng)天T4900K,每臺(tái)價(jià)格5000元。預(yù)算編制中只考慮企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程中的結(jié)果一律保留到兩位小數(shù)。【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù):【溫馨提示】根據(jù)公司上述情況,由財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員完成2021年度預(yù)算目標(biāo)制定、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算分析等內(nèi)容。所有計(jì)算結(jié)果一律保留兩位小數(shù)?!救蝿?wù)1.1.1】預(yù)算管理委員會(huì)各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略要求提出了2021年發(fā)展預(yù)測(cè),如銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)表、單位變動(dòng)生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表、固定制造費(fèi)用預(yù)測(cè)表、期間費(fèi)用預(yù)測(cè)表和價(jià)格預(yù)測(cè)表所示,請(qǐng)完善銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)表、單位變動(dòng)生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表、固定制造費(fèi)用預(yù)測(cè)表、期間費(fèi)用預(yù)測(cè)表和價(jià)格預(yù)測(cè)表?!緶剀疤崾尽夸N(xiāo)售量預(yù)測(cè)填表說(shuō)明:請(qǐng)利用算術(shù)平均法計(jì)算2021年銷(xiāo)售量增長(zhǎng)率。根據(jù)2021年銷(xiāo)售量增長(zhǎng)率結(jié)合2020年銷(xiāo)售量計(jì)算2021年銷(xiāo)售量。單位變動(dòng)生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表填表說(shuō)明:該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行成本管理,2021年單位產(chǎn)品直接材料單價(jià)有所變化,直接人工單價(jià)、間接人工單價(jià)上漲20%,其他均不發(fā)生變化。固定制造費(fèi)用預(yù)測(cè)表填表說(shuō)明:2021年該企業(yè)折舊費(fèi)和其他雜項(xiàng)與前兩年相同,保持不變,人員工資按照前兩年的增長(zhǎng)比例遞增。注意,人員工資只保留整數(shù)部分。期間費(fèi)用預(yù)測(cè)表填表說(shuō)明:廣告費(fèi)年增長(zhǎng)率5%,工資年增長(zhǎng)率10%,其他不變。價(jià)格預(yù)測(cè)表填表說(shuō)明:按加權(quán)平均法預(yù)測(cè)2021年產(chǎn)品單價(jià)。四舍五入保留到整數(shù)部分?!救蝿?wù)1.1.2】請(qǐng)根據(jù)上述預(yù)算目標(biāo),確定銷(xiāo)售計(jì)劃、成本計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、資本支出計(jì)劃?!救蝿?wù)1.2】根請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)資料完善銷(xiāo)售預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、采購(gòu)預(yù)算表、直接材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表、資本支出預(yù)算表、利潤(rùn)草算表、現(xiàn)金收支草算表、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金收支預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?!緶剀疤崾尽夸N(xiāo)售計(jì)劃表填表說(shuō)明:銷(xiāo)售量有季節(jié)性特點(diǎn),第一季度為全年銷(xiāo)量的20%,二季度為全年的25%,三季度全年的30%,四季度全年的25%?!救蝿?wù)1.3】預(yù)計(jì)2021年三季度各月銷(xiāo)售量保持均衡,請(qǐng)將三季度銷(xiāo)售預(yù)算分解為月度預(yù)算,應(yīng)收賬款各月回收比例與題干中敘述相同。2021年1月20日,收到北京茂城股份有限公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款800000元,請(qǐng)根據(jù)此次收款信息填寫(xiě)銷(xiāo)售收款控制表。2021年1月25日,管理部門(mén)申請(qǐng)辦公用品支出10000元,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)管理費(fèi)用控制表,并作出本次費(fèi)用支出是否申請(qǐng)通過(guò)的判斷。如管理費(fèi)用控制表所示?!緶剀疤崾尽夸N(xiāo)售收款控制表填表說(shuō)明:收款率=累計(jì)回款額/本級(jí)預(yù)算數(shù)。管理費(fèi)用控制表填表說(shuō)明:實(shí)際完成率=累計(jì)使用金額/預(yù)算總金額,占用率=累計(jì)占用金額/預(yù)算總金額。如果實(shí)際完成率大于等于90%,預(yù)警提示顯示:是,反之顯示否。如果占用率小于等于1,本次申請(qǐng)結(jié)果通過(guò),反之不通過(guò)。【任務(wù)1.4】三季度直接材料成本預(yù)算執(zhí)行情況如預(yù)算差異分析表所示,其中,C材料采購(gòu)單價(jià)為4.5元,C材料消耗量為83000千克,請(qǐng)完善預(yù)算差異分析表并利用因素分析法進(jìn)行預(yù)算差異分析。注意,期初材料不產(chǎn)生價(jià)格差異和用量差異。投資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2.1】FSTZB有限公司是一家汽車(chē)零件制造企業(yè)。因公司業(yè)務(wù)逐步增長(zhǎng),公司董事會(huì)決定添置一條新生產(chǎn)線,預(yù)計(jì)該設(shè)備將使用15年。公司正在研究比較通過(guò)自行購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案和設(shè)備租賃方案。需要進(jìn)行相關(guān)決策。請(qǐng)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)資料完成以下任務(wù)。FSTZB有限公司是一家汽車(chē)零件制造企業(yè),為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期5年,有兩個(gè)方案可供選擇:方案一:設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本200萬(wàn)元,首年年初支付;設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年1萬(wàn)元,年末支付。方案二:設(shè)備租賃。租賃期5年,租賃費(fèi)每年40萬(wàn)元,年初支付;租賃手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元,在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù),不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格10萬(wàn)元。5年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值20萬(wàn)元。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,設(shè)備折舊年限6年,凈殘值率10%,按直線法計(jì)提折舊。稅后有擔(dān)保借款利率5%,企業(yè)所得稅稅率25%?!疽蟆俊緶剀疤崾尽砍貏e說(shuō)明外,計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均只保留兩位小數(shù);數(shù)值為百分比的,百分號(hào)前保留兩位小數(shù)?!救蝿?wù)2.1.1】計(jì)算方案一的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值在表7中,計(jì)算方案一設(shè)備購(gòu)置每年的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量現(xiàn)值總和。【任務(wù)2.1.2】計(jì)算方案二的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值在表8中,計(jì)算方案二設(shè)備租賃每年的現(xiàn)金流流量和現(xiàn)金流流量現(xiàn)值總和?!救蝿?wù)2.1.3】選擇設(shè)備投資方案根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,F(xiàn)STZB有限公司應(yīng)選擇哪一個(gè)方案?在表9中進(jìn)行選擇。融資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】FSTZC有限公司是A股的上市公司,因公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,公司股東會(huì)決定需要追加籌資2000萬(wàn)元。FSTZC有限公司目前的資本結(jié)構(gòu)為:總資本5000萬(wàn)元,債務(wù)資金2000萬(wàn),其中長(zhǎng)期債券1500萬(wàn),票面利率7.5%,長(zhǎng)期借款500萬(wàn),利率6.5%;權(quán)益資本3000萬(wàn),其中普通股股本2000萬(wàn),面值1元/股,目前市價(jià)5元/股,原資本成本率為12%,留存收益1000萬(wàn)。由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,需要追加籌資2000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率25%。FSTZC有限公司擬采用權(quán)益籌資方式進(jìn)行籌資。經(jīng)過(guò)分析討論,財(cái)務(wù)經(jīng)理提出兩種籌資方案。甲方案:所需資金全部通過(guò)增發(fā)普通股籌集,可以以每股5元的價(jià)格發(fā)行,籌資費(fèi)用率2%,預(yù)計(jì)股利增長(zhǎng)率為8%,最近一年已經(jīng)支付的股利為0.20元/股;乙方案:所需資金全部通過(guò)增發(fā)優(yōu)先股籌集,按面值發(fā)行,預(yù)計(jì)股利率9%,籌資費(fèi)用率2%。利用籌資無(wú)差異分析法,幫助FSTZC有限公司進(jìn)行籌資決策分析,并計(jì)算和分析不同籌資方式下的綜合資本成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?!疽蟆俊緶剀疤崾尽砍貏e說(shuō)明外,計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均只保留兩位小數(shù);數(shù)值為百分比的,百分號(hào)前保留兩位小數(shù)?!救蝿?wù)3.1.1】計(jì)算甲、乙方案的籌資無(wú)差異點(diǎn)分別分析甲、乙籌資方案下的預(yù)計(jì)利息、優(yōu)先股股利和普通股股數(shù),計(jì)算籌資無(wú)差異點(diǎn),并進(jìn)行相關(guān)籌資方式的判斷。填入表1中。【任務(wù)3.1.2】計(jì)算資本成本首先,計(jì)算新發(fā)行普通股籌資和發(fā)行優(yōu)先股籌資的個(gè)別資本成本。再根據(jù)個(gè)別資本成本,以賬面價(jià)值為基礎(chǔ),計(jì)算采用不同方案追加籌資后,F(xiàn)STZC有限公司未來(lái)的綜合資本成本。填入表2、表3和表4中。【任務(wù)3.1.3】計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)FSTZC有限公司預(yù)計(jì)的息稅前利潤(rùn)為1500萬(wàn),分別計(jì)算甲、乙籌資方案下的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。填入表5中。【任務(wù)3.1.4】判斷不同籌資方式的特點(diǎn)不同籌資方式在籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等方面各不相同,判斷答表6中的說(shuō)法是否正確,并在后面進(jìn)行相應(yīng)的判斷。綜合業(yè)務(wù)崗(2)【業(yè)務(wù)資料4.1】FSTZD有限公司2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月3日,將票據(jù)背書(shū)給北京優(yōu)士食品有限公司,并支付上月剩余款項(xiàng)。(2)12月8日,繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。(3)12月15日,發(fā)放上月工資。(4)12月15日,繳納個(gè)稅。(5)12月15日,繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。(6)12月18日,預(yù)付房屋租賃費(fèi),發(fā)票未收到。(7)12月22日,支付銀行短期借款利息?!疽蟆俊救蝿?wù)4.1】采集并審核相關(guān)單據(jù);檢查修改已制單記賬憑證,新增未自動(dòng)生成記賬憑證;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料4.2】FSTZE有限公司現(xiàn)有6000萬(wàn)元,準(zhǔn)備尋找一個(gè)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。公司管理層提出了多個(gè)項(xiàng)目方案,并從中選擇了以下三個(gè)方案,請(qǐng)從稅收優(yōu)化的視角,選擇最優(yōu)投資方案。方案一:投資興辦一家家用電器生產(chǎn)企業(yè),年銷(xiāo)售額為6400萬(wàn)元,購(gòu)入原料4800萬(wàn)元。人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為520萬(wàn)元。方案二:投資興辦一家賓館,年?duì)I業(yè)額為6200萬(wàn)元,原料購(gòu)入價(jià)格為4200萬(wàn)元,人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為460萬(wàn)元。方案三:投資興建一家農(nóng)場(chǎng),從事花卉種植,業(yè)務(wù)內(nèi)容為繁育種子、幼苗等,培育成品花卉銷(xiāo)售,年花卉銷(xiāo)售收入為5200萬(wàn)元,種子、農(nóng)藥、化肥等購(gòu)進(jìn)金額為2000萬(wàn)元,人工及各項(xiàng)管理費(fèi)用為400萬(wàn)元。該農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品享受增值稅優(yōu)惠待遇?!疽蟆俊緶剀疤崾尽?.假設(shè)投資新建的的公司均為一般納稅人;2.假設(shè)公司購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)金額均為含稅價(jià),購(gòu)入原材料成本的進(jìn)項(xiàng)稅額稅率為13%且均可抵扣,人工及其他費(fèi)用不考慮增值稅影響;3.所投資的公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為2%;4.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的,直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算?!救蝿?wù)4.2】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,完成下列稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。
第二模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的營(yíng)運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1.本賽段為團(tuán)隊(duì)賽,分設(shè)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)崗、成本業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗1、綜合業(yè)務(wù)崗2四個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)核算、成本核算與管理、期間費(fèi)用核算、期末業(yè)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編、納稅申報(bào)、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù),考查選手營(yíng)運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力,以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為180分鐘,每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為30分,按選手平均成績(jī)計(jì)算,成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2.試題中所有金額均以元為單位。【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】視頻展示(5-10分鐘),主要內(nèi)容如下:1.集團(tuán)簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZ集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng):FSTZ公司)納稅人識(shí)別號(hào):9111361197170628741,一般納稅人銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行北京建安支行注冊(cè)資金:80000萬(wàn)元公司法人:王俊營(yíng)業(yè)期限:2005年6月1日至長(zhǎng)期公司地址:北京市西城區(qū)金融街1898號(hào)集團(tuán)組織:擁有四家子公司,分別是FSTZA有限公司、FSTZB有限公司、FSTZC有限公司、FSTZD有限公司:主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事健身器材制造與銷(xiāo)售、食品生產(chǎn)與銷(xiāo)售、汽車(chē)零件制造、光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售、批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品、醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售并可向世界各地的客戶(hù)提供直運(yùn)服務(wù)等。服務(wù)區(qū)域:主要銷(xiāo)售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。2.FSTZD有限公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZD有限公司納稅人識(shí)別號(hào):91110114L194435681銀行賬戶(hù):交通銀行北京昌平支行注冊(cè)資金:5000萬(wàn)營(yíng)業(yè)期限:2016年12月01日至長(zhǎng)期公司地址:北京市昌平區(qū)南口鎮(zhèn)興隆街8號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事果凍和糖的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售內(nèi)控制度:(1)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2)該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄,暫估業(yè)務(wù)除外。(3)會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會(huì)計(jì)人員操作。采用通用記賬憑證格式,并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫(xiě)。根據(jù)采集票據(jù)影像文件,自動(dòng)生成記賬憑證并進(jìn)行人工校驗(yàn),或人工編制記賬憑證。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性,能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識(shí)別審核后,智能化操作平臺(tái)批量生成記賬憑證,除特殊規(guī)定外不采用合并制單。(4)由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例計(jì)算;職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不按比例計(jì)提;各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提。(5)存貨業(yè)務(wù)的處理公司存貨分為原材料庫(kù)和產(chǎn)成品庫(kù)存放。各類(lèi)存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用永續(xù)盤(pán)存制;發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算,采購(gòu)入庫(kù)存貨對(duì)方科目全部使用“在途物資”科目;同一批出入庫(kù)業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證;采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)必有訂單(訂單號(hào)自動(dòng)生成)、出入庫(kù)業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗(yàn)收單。產(chǎn)品成本核算采用品種法,原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度逐步投料,月末按生產(chǎn)工時(shí)比例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本,加工費(fèi)用發(fā)生比較均衡,月末在產(chǎn)品完工程度為50%?;旧a(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人的職工薪酬(如職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等)按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配,制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配。(6)稅費(fèi)的處理本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均于當(dāng)期查驗(yàn)并認(rèn)證抵扣。本公司銷(xiāo)售商品增值稅稅率為13%,增值稅按月繳納。本公司購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品均于購(gòu)進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào),納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。據(jù)此,本公司根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)加工領(lǐng)用的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)額,加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算,按月繳納。個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算,按月代扣代繳。本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平,期末無(wú)余額。本公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方發(fā)生額為實(shí)際已繳納稅款金額。企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計(jì)提,按季預(yù)繳,年度匯算清繳。繳納稅款和各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)按電子繳費(fèi)憑證或銀行回單編制記賬憑證。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。3.FSTZF有限公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZF有限公司納稅人識(shí)別號(hào):9111361197170628749銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行北京市西城支行營(yíng)業(yè)期限:2014年09月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事軟件業(yè)務(wù)、集成服務(wù)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品服務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)等專(zhuān)業(yè)的數(shù)字化服務(wù)提供商。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料1.1】(1)12月2日,與上海妙碩食品有限公司簽訂銷(xiāo)售合同,當(dāng)日收到30%的款項(xiàng)。(2)12月3日,與北京優(yōu)士食品有限公司簽訂采購(gòu)合同。(3)12月5日,與深圳萬(wàn)合晶紙制品有限公司簽訂采購(gòu)合同。(4)12月7日,驗(yàn)收入庫(kù)北京優(yōu)士食品有限公司貨物,收到采購(gòu)發(fā)票。(5)12月9日,與北京優(yōu)士食品有限公司簽訂采購(gòu)合同。(6)12月10日,發(fā)出上海妙碩食品有限公司貨物,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(7)12月12日,與北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司簽訂采購(gòu)合同。(8)12月16日,驗(yàn)收入庫(kù)從北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司采購(gòu)的貨物,收到發(fā)票。(9)12月20日,與北京佳源食品有限公司簽訂銷(xiāo)售合同。(10)12月21日,驗(yàn)收入庫(kù)北京優(yōu)士食品有限公司貨物,收到采購(gòu)發(fā)票。(11)12月21日,發(fā)出北京佳源食品有限公司貨物,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(12)12月22日,收到上海妙碩食品有限公司剩余款項(xiàng)。(13)12月23日,支付北京羅三姐農(nóng)貿(mào)有限公司款項(xiàng)。(14)12月25日,與北京銘悅食品有限公司簽訂銷(xiāo)售合同。(15)12月30日,收到北京佳源食品有限公司款項(xiàng)。(16)12月30日,發(fā)出北京銘悅食品有限公司貨物,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?!疽蟆俊救蝿?wù)1.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理;采集并審核相關(guān)單據(jù);檢查修改已制單記賬憑證,新增未自動(dòng)生成記賬憑證;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料1.2】FSTZF有限公司為增值稅一般納稅人。2022年3月,公司根據(jù)政府間協(xié)定打算從德國(guó)進(jìn)口一輛保時(shí)捷轎車(chē)自用,按照慣例,報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí),海關(guān)核定的完稅價(jià)格為135萬(wàn)元(包含隨同報(bào)關(guān)的工具件、零部件10萬(wàn)元)。公司稅務(wù)人員設(shè)計(jì)了以下稅務(wù)優(yōu)化方案:方案一:公司報(bào)關(guān)進(jìn)口保時(shí)捷轎車(chē)整車(chē),將轎車(chē)的工具件和零部件一起報(bào)關(guān)。方案二:公司報(bào)關(guān)進(jìn)口保時(shí)捷轎車(chē)時(shí),將轎車(chē)的工具件和零部件單獨(dú)報(bào)關(guān)?!疽蟆俊救蝿?wù)1.2】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料,完成下列稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。成本業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2】(1)在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉(cāng)庫(kù)信息,庫(kù)存管理欄導(dǎo)入庫(kù)存期初,成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本。(2)12月9日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。(3)12月19日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。(4)12月22日,支付職工培訓(xùn)費(fèi),并按照各部門(mén)職工人數(shù)進(jìn)行費(fèi)用分配。(5)12月24日,支付生產(chǎn)車(chē)間辦公費(fèi)。(6)12月26日,用自制的雙拼奶昔果凍發(fā)放給職工,并分配職工福利費(fèi)。(7)12月30日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。(8)12月31日,收到水費(fèi)發(fā)票,款項(xiàng)當(dāng)日支付。(9)12月31日,收到電費(fèi)發(fā)票,款項(xiàng)當(dāng)日支付。(10)12月31日,匯總生產(chǎn)車(chē)間本月領(lǐng)用原材料。(11)12月31日,加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額,并進(jìn)行成本調(diào)整。(12)12月31日,計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金,并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。(13)12月31日,計(jì)提本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。(14)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。(15)12月31日,月末盤(pán)點(diǎn)存貨數(shù)量,原材料盤(pán)虧。(16)12月31日,盤(pán)點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量,進(jìn)行成本月結(jié)。(17)12月31日,在庫(kù)存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬,計(jì)算成本。【要求】【任務(wù)2.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理;【任務(wù)2.2】采集并審核相關(guān)單據(jù);【任務(wù)2.3】檢查修改已制單記賬憑證,新增未自動(dòng)生成記賬憑證;【任務(wù)2.4】審核記賬憑證。綜合業(yè)務(wù)崗(1)【業(yè)務(wù)資料3.1】(1)12月10日,采購(gòu)部羅權(quán)徽因采購(gòu)材料需要申請(qǐng)去深圳出差。(2)12月11日,趙雪報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。(3)12月17日,采購(gòu)部羅權(quán)徽?qǐng)?bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。(4)12月19日,支付通訊費(fèi)。(5)12月21日,支付廣告費(fèi)。(6)12月26日,支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)。(7)12月26日,支付上海輝通科技有限公司的委托研發(fā)費(fèi)用。(8)12月31日,分配本月辦公樓租金。(9)12月31日,原材料盤(pán)虧處理?!疽蟆俊救蝿?wù)3.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理;采集并審核相關(guān)單據(jù);檢查修改已制單記賬憑證,新增未自動(dòng)生成記賬憑證;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料3.2】(1)12月1日,從上海藍(lán)珀機(jī)械有限公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備,收到發(fā)票,款項(xiàng)已支付。(2)12月28日,計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)。(3)12月28日,將一輛自用面包車(chē)出售給北京大成汽車(chē)貿(mào)易有限公司,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并結(jié)轉(zhuǎn)交易凈損益。【要求】【任務(wù)3.2】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理;采集并審核相關(guān)單據(jù);檢查修改已制單記賬憑證,新增未自動(dòng)生成記賬憑證;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料3.3】(1)12月31日,由于新糖產(chǎn)品大量上市,導(dǎo)致傳統(tǒng)糖類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌,其中,可可糖市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降為40元/KG,草莓糖市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降為10元/KG。(2)12月31日,被投資單位天津鴻祺科技有限公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000000元?!疽蟆俊救蝿?wù)3.3】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料3.4】(1)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月研發(fā)支出。(2)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。(3)12月31日,計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。【要求】【任務(wù)3.4】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料3.5】(1)12月31日,計(jì)提本月企業(yè)所得稅。(2)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益?!疽蟆俊救蝿?wù)3.5】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存;審核記賬憑證?!緲I(yè)務(wù)資料3.6】(1)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。(2)12月31日,提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積?!疽蟆俊救蝿?wù)3.6】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存;審核記賬憑證。【業(yè)務(wù)資料3.7】(1)12月31日,進(jìn)行月末結(jié)賬。【要求】【任務(wù)3.7】編制與審核財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行月末結(jié)賬。綜合業(yè)務(wù)崗(2)【業(yè)務(wù)資料4】(1)2023年1月,編制2022年12月份增值稅及附加稅申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。(2)2023年1月,編制2022年度第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)。(3)2023年4月,編制2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表,進(jìn)行納稅申報(bào)?!疽蟆俊救蝿?wù)4.1】完善增值稅及附加稅、第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表并保存、審核、申報(bào);【任務(wù)4.2】完善納稅企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表并保存、審核、申報(bào)。
第三模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1.本模塊為團(tuán)隊(duì)賽,分綜合業(yè)務(wù)崗(1)、綜合業(yè)務(wù)崗(2)、分析業(yè)務(wù)崗、管理業(yè)務(wù)崗等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與納稅自查、智能審計(jì)、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、績(jī)效管理典型工作任務(wù),考查選手管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力,以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為180分鐘。每名選手各40分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為40分,按選手平均成績(jī)計(jì)算。成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù),百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)?!緲I(yè)務(wù)場(chǎng)景】視頻展示(5-10分鐘),主要內(nèi)容如下:1.集團(tuán)簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZ集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng):FSTZ公司)納稅人識(shí)別號(hào):9111361197170628741,一般納稅人銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行北京建安支行注冊(cè)資金:80000萬(wàn)元公司法人:王俊營(yíng)業(yè)期限:2005年6月1日至長(zhǎng)期公司地址:北京市西城區(qū)金融街1898號(hào)集團(tuán)組織:擁有四家子公司,分別是FSTZA有限公司、FSTZB有限公司、FSTZC有限公司、FSTZD有限公司:主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事健身器材制造與銷(xiāo)售、食品生產(chǎn)與銷(xiāo)售、汽車(chē)零件制造、光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售、批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品、醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售并可向世界各地的客戶(hù)提供直運(yùn)服務(wù)等。服務(wù)區(qū)域:主要銷(xiāo)售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。2.FSTZG有限公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZG有限公司納稅人識(shí)別號(hào):911101328421065M35銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行溫州市平陽(yáng)支行營(yíng)業(yè)期限:2016年01月18日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事光電子器件及其他器件制造;工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展等。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。3.FSTZH有限公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZH有限公司納稅人識(shí)別號(hào):911101012201404511銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行西城支行營(yíng)業(yè)期限:2012年09月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù):批發(fā)兼零售:五金交點(diǎn),日用百貨、電子產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)軟件及輔助設(shè)備、針紡織品、化妝品、食品、保健食品、家居。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。4.FSTZI有限公司(S科技股份有限公司)簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):S科技股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào):A11578965832178963銀行賬戶(hù):ZG銀行KF區(qū)支行營(yíng)業(yè)期限:2001年12月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù):光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料(鋁包鋼)研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù);各類(lèi)商品的進(jìn)出口貿(mào)易(國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外)。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。5.FSTZK有限公司簡(jiǎn)介公司名稱(chēng):FSTZK有限公司納稅人識(shí)別號(hào):9111365697270121785銀行賬戶(hù):中國(guó)工商銀行北京市門(mén)頭溝支行主營(yíng)業(yè)務(wù):主要從事醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。綜合業(yè)務(wù)崗(1)【業(yè)務(wù)資料1.1】FSTZG有限公司是一家從事光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售等業(yè)務(wù)的公司,其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示:股東信息:張鳴凌(中國(guó)國(guó)籍,身份投資比例60%張明達(dá)(中國(guó)國(guó)籍,身份投資比例40%開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào):招商銀行溫州平陽(yáng)縣支行610041534694020618電話號(hào)碼屬行業(yè):計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)財(cái)務(wù)主管:陳佳佳適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè))會(huì)計(jì)檔案存放地:公司檔案室從業(yè)人數(shù):平均在職人員370人,其中研發(fā)人員38人公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表:【要求】請(qǐng)幫助FSTZG有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警的相關(guān)工作?!救蝿?wù)1.1.1】導(dǎo)入公司相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。【任務(wù)1.1.2】根據(jù)給出的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表,運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具,計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值,填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果?!救蝿?wù)1.1.3】根據(jù)FSTZG有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),計(jì)算本公司2020年指標(biāo)值和偏離度,填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果?!救蝿?wù)1.1.4】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析,判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)?!緶剀疤崾尽?.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的,直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算;2.不考慮除增值稅和企業(yè)所得稅以外的風(fēng)險(xiǎn);3.行業(yè)指標(biāo)值采用如下示例的方法計(jì)算:例:某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B,求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率,其計(jì)算公式為:(A企業(yè)負(fù)債總額+B企業(yè)負(fù)債總額)/(A企業(yè)資產(chǎn)總額+B企業(yè)資產(chǎn)總額);4.行業(yè)指標(biāo)值中的“應(yīng)納所得稅額”按照下列公式計(jì)算:應(yīng)納所得稅額=所得稅費(fèi)用+(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額);5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn):假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值,企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以?xún)?nèi)視為正常,否則為異常;6.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說(shuō)明:如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常,則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇“否”;若存在異常,則從給出的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因,即若存在該事項(xiàng),則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常或加重指標(biāo)的異常程度,則該事項(xiàng)選擇“是”,若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果,或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度,或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反,則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立,不考慮其他因素?!緲I(yè)務(wù)資料1.2】FSTZH有限公司是一家從事批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等商品的公司,其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示:財(cái)務(wù)主管:劉煥適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一般企業(yè))開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào):工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表:公司會(huì)計(jì)核算采用的主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說(shuō)明:記賬本位幣:人民幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化:否固定資產(chǎn)折舊方法:年限平均法(折舊年限與稅法規(guī)定一致)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法:年限平均法(攤銷(xiāo)年限與稅法規(guī)定一致)發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法:個(gè)別計(jì)價(jià)法所得稅費(fèi)用核算方法:資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法公司為非匯總納稅企業(yè),增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅等。公司適用的增值稅稅率為13%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,地方教育附加征收率為2%。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表如下:公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,并假設(shè)這一稅率適用于未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳,按年匯算清繳的方式,公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng),公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。2022年4月對(duì)公司2021年度納稅情況進(jìn)行自查,檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑似有問(wèn)題的業(yè)務(wù)處理。業(yè)務(wù)1:業(yè)務(wù)2:業(yè)務(wù)3:業(yè)務(wù)4:業(yè)務(wù)5:業(yè)務(wù)6:業(yè)務(wù)7:業(yè)務(wù)8:業(yè)務(wù)9:業(yè)務(wù)10:【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù):【任務(wù)1.2】請(qǐng)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)及有關(guān)賬務(wù)處理是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),如果不存在,在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”,并在“影響金額”欄填“0”;如果存在,則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”,然后計(jì)算該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)各稅種稅額的影響,需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示,需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示。【溫馨提示】1.該公司尚未對(duì)2021年企業(yè)所得稅開(kāi)展匯算清繳工作,所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù),除特別說(shuō)明外,目前均未做納稅調(diào)整。2.符合抵扣條件的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證并抵扣。3.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用題目所給表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的,直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。綜合業(yè)務(wù)崗(2)【業(yè)務(wù)背景】2022年10月27日,BJCX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)八部承接了集團(tuán)子公司FSTZI有限公司(對(duì)外名稱(chēng)為:S科技股份有限公司)2022年的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。自2019年10月首次承接(系通過(guò)外部人員引薦)S科技股份有限公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái),已連續(xù)第四次承接該業(yè)務(wù),約定2023年3月28日前提交紙質(zhì)版報(bào)告,審計(jì)收費(fèi)15萬(wàn)元。1.被審計(jì)公司資料S科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)S科技)創(chuàng)建于2001年,于BJ市工商管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記,總部地址為BJ市CY區(qū),注冊(cè)資本為壹億叁仟捌佰萬(wàn)元,是由集團(tuán)投資興建的民營(yíng)高科技企業(yè)。被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人。經(jīng)營(yíng)范圍:光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料(鋁包鋼)研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù);各類(lèi)商品的進(jìn)出口貿(mào)易(國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外)。2.審計(jì)資料(1)以下信息為回函地址及聯(lián)系方式:地址:BJ市XC區(qū)FXM大街12號(hào)SM大廈4層審計(jì)八部郵編:100068聯(lián)系人:費(fèi)夢(mèng)珂電話子郵箱:133777888@傳真2)ZS銀行XLM支行回函如下圖:(3)WHDL有限公司回函如下圖:【業(yè)務(wù)資料4.1】獲取2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),包括科目余額表、序時(shí)賬、輔助項(xiàng)目余額表、輔助項(xiàng)目明細(xì)賬,以及未審報(bào)表,檢查近3年的稅前利潤(rùn)波動(dòng)情況?!疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列審計(jì)準(zhǔn)備工作任務(wù):【任務(wù)2.1.1】數(shù)據(jù)校驗(yàn)、科目映射1.數(shù)據(jù)校驗(yàn):完成2022年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的科目信息校驗(yàn)、憑證平衡校驗(yàn)、核算項(xiàng)目及科目校驗(yàn)、借貸發(fā)生額校驗(yàn);2.科目映射:針對(duì)未對(duì)應(yīng)科目,結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷,完成手動(dòng)映射;3.生成未審報(bào)表:結(jié)合科目映射結(jié)果,系統(tǒng)自動(dòng)生成校驗(yàn)平衡的未審報(bào)表?!救蝿?wù)2.1.2】審計(jì)重要性確定編制AE重要性確認(rèn)表:S科技近幾年稅前利潤(rùn)相對(duì)穩(wěn)定,經(jīng)項(xiàng)目組綜合評(píng)估,決定按照近3年未審報(bào)表平均稅前利潤(rùn)的6%確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性,按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%確定實(shí)際執(zhí)行的重要性,按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%確定明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值?!緲I(yè)務(wù)資料2.2】通過(guò)訪談財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及查閱被審計(jì)單位資料,實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析程序?!疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序工作任務(wù):【任務(wù)2.2.1】財(cái)務(wù)報(bào)表分析完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序底稿中的資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析。【任務(wù)2.2.2】財(cái)務(wù)指標(biāo)分析利用大數(shù)據(jù)審計(jì)工具與同行業(yè)做對(duì)比分析,完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序底稿中的比率趨勢(shì)分析表(1)、比率趨勢(shì)分析表(2)?!緲I(yè)務(wù)資料2.3.1】1.固定資產(chǎn)核算(1)公司固定資產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。(2)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、年折舊率及殘值率如下圖所示:(3)固定資產(chǎn)大修理等維護(hù)支出,在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。(4)固定資產(chǎn)增加必須填制驗(yàn)收單,并辦理有關(guān)手續(xù)。(5)固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)結(jié)果為賬實(shí)相符?!疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列工作任務(wù):【任務(wù)2.3.1】采購(gòu)與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤?、審?jì)調(diào)整(1)針對(duì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成Z21A固定資產(chǎn)底稿的導(dǎo)引表、明細(xì)表、折舊測(cè)算表(年限平均法)、盤(pán)點(diǎn)檢查情況表、車(chē)輛權(quán)證查驗(yàn)、固定資產(chǎn)憑證抽查表的編制。(2)針對(duì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成F5應(yīng)付賬款的導(dǎo)引表、明細(xì)表、函證結(jié)果明細(xì)表、函證地址核查表、長(zhǎng)期掛賬及核銷(xiāo)檢查表、應(yīng)付賬款憑證抽查表的編制。(3)審計(jì)調(diào)整完成固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)整?!緲I(yè)務(wù)資料2.3.2】1.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金資料2023年1月4日上午8點(diǎn),費(fèi)夢(mèng)珂在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管(張浩杰)的陪同下,對(duì)出納(胡曉靜)保管的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán),監(jiān)盤(pán)明細(xì):100元109張,50元12張,20元23張,10元45張,5元14張,1元31張(枚),5角24枚,1角31枚,5分11枚,1分19枚,另外有白條抵庫(kù)一張,如下圖所示:2.銀行對(duì)賬單資料2023年1月2日,費(fèi)夢(mèng)珂在執(zhí)行貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序時(shí),通過(guò)國(guó)家外匯管理局查詢(xún)到美元對(duì)人民幣的匯率:2021年12月31日為6.3757,2022年12月31日為6.9646,美元戶(hù)的期初余額為1,314,593.72美元,期末余額為612,145.45美元。發(fā)函時(shí)通過(guò)百度/高德地圖檢查了發(fā)函地址,核對(duì)一致;檢查了回函情況,所有賬戶(hù)均收到了回函,地址一致且回函金額和對(duì)賬單一致?!疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列工作任務(wù):【任務(wù)2.3.2】貨幣資金項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤徲?jì)調(diào)整(1)針對(duì)貨幣資金項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成Z1貨幣資金底稿的導(dǎo)引表、貨幣資金明細(xì)表、開(kāi)戶(hù)信息核對(duì)表、現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表、貨幣資金函證控制表、函證地址核查表、現(xiàn)金截止性測(cè)試表、銀行存款截止性測(cè)試表、貨幣資金憑證抽查表的編制。(2)審計(jì)調(diào)整完成貨幣資金報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)整。分析業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】FSTZK有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng):FSTZK公司)創(chuàng)立于2010年,專(zhuān)門(mén)從事醫(yī)藥健康產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。經(jīng)過(guò)10年持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,已成為在國(guó)內(nèi)享有較高美譽(yù)的大型制造企業(yè)(制造業(yè)-醫(yī)藥制造業(yè))。2021年12月公司管理層和決策層決定對(duì)公司2018-2020年的現(xiàn)金流量狀況進(jìn)行分析,并想從上交所上市公司中選擇幾家對(duì)標(biāo)企業(yè),一是作為管理層進(jìn)行績(jī)效考核指標(biāo)的參考,二是作為對(duì)外投資選擇投資行業(yè)的參考依據(jù)。公司總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析,并根據(jù)已采集的上市公司行業(yè)分類(lèi)表及2018-2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)報(bào)數(shù)據(jù),運(yùn)行大數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)連接和數(shù)據(jù)處理,進(jìn)行大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析。FSTZK有限公司2018-2020年現(xiàn)金流量表如下?,F(xiàn)金流量表公司名稱(chēng):FSTZK有限公司單位:萬(wàn)元項(xiàng)目202020192018一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金96561.9575268.2956123.99收到的稅費(fèi)返還416.02375.24352.50收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2242.021976.244153.50經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)99219.9977619.7760629.99購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金59236.2142577.7144286.90支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6357.635777.915284.72支付的各項(xiàng)稅費(fèi)3552.982976.401903.58支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2808.192242.702413.51經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)71955.0153574.7253888.71經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~27264.9824045.056741.28二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資收到的現(xiàn)金3170.002170.005130.00取得投資收益收到的現(xiàn)金3369.235624.65525.23處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額253.04119.97139.47處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.00收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20.7926.10119.01投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)6813.062316.075913.71購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金3574.572270.911785.06投資支付的現(xiàn)金1800.001950.004030.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0.000.000.00支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21.0025.00120.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)5395.574245.915935.06投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1417.49-1929.84-21.35三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資收到的現(xiàn)金3159.142249.271421.36取得借款收到的現(xiàn)金7000.008500.005500.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)10159.1410749.276921.36償還債務(wù)支付的現(xiàn)金7025.006000.003945.00分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金364.33111.9857.18支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金70.03225.00281.81籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)7459.366336.984283.99籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2699.784412.292637.37四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響11.8118.3638.84五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額31394.0626545.869396.14加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額6920.177157.293517.47六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38314.2333703.1512913.61【要求】根據(jù)公司2018-2020年的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù),運(yùn)行數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)連接和數(shù)據(jù)處理,進(jìn)行大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析,并填制答題板中相關(guān)的分析表數(shù)據(jù)。【任務(wù)3.1.1】現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)表)總體分析根據(jù)已給出的FSTZK有限公司2020年現(xiàn)金流量表,將“任務(wù)4.1”表1“現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)表)變動(dòng)率與行業(yè)各項(xiàng)目變動(dòng)率比較分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)計(jì)算并填寫(xiě)完整;利用大數(shù)據(jù)分析工具,計(jì)算該企業(yè)所屬行業(yè)中項(xiàng)目變動(dòng)率的全行業(yè)均值,并與本企業(yè)進(jìn)行對(duì)比,在“任務(wù)4.1”表1“現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)表)變動(dòng)率與行業(yè)各項(xiàng)目變動(dòng)率比較分析”中的答題區(qū)域內(nèi)填寫(xiě)完整?!救蝿?wù)3.1.2】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析(1)對(duì)公司2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目的變動(dòng)率進(jìn)行排名,并將變動(dòng)率變動(dòng)幅度最大的排名前五的項(xiàng)目,填入到“答題板”中“任務(wù)4.1”表2“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表中變動(dòng)率排名前五的項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi);(2)對(duì)公司2020年“現(xiàn)金流量表”經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動(dòng)情況進(jìn)行分析,并填入三項(xiàng)正確的表述?!救蝿?wù)3.1.3】投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 對(duì)公司2020年投資活動(dòng)變動(dòng)率進(jìn)行排名,并將變動(dòng)率變動(dòng)幅度最大的排名前五個(gè)項(xiàng)目,分別填入到“任務(wù)4.1”表3“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表中變動(dòng)率排名前五的項(xiàng)目”中的黃色區(qū)內(nèi);對(duì)公司2020年“現(xiàn)金流量表”投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動(dòng)情況進(jìn)行分析,并填入三項(xiàng)正確的表述?!救蝿?wù)3.1.4】籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 對(duì)公司2020年籌資活動(dòng)變動(dòng)率進(jìn)行排名,并將變動(dòng)率變動(dòng)幅度最大的排名前四的項(xiàng)目,分別填入“任務(wù)4.1”表4“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表中變動(dòng)率排名前四的項(xiàng)目”中的答題區(qū)域內(nèi);在“答題板”中的“任務(wù)4.1”,對(duì)公司2020年“現(xiàn)金流量表”籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目水平變動(dòng)情況進(jìn)行分析,并填入兩項(xiàng)正確的表述。【任務(wù)3.1.5】現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析對(duì)公司2020年現(xiàn)金流入各項(xiàng)目占總項(xiàng)目比重進(jìn)行排名,并將比重最大的排名前五的項(xiàng)目。【任務(wù)3.1.6】現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析對(duì)公司2020年各項(xiàng)目占總現(xiàn)金流出的比重變動(dòng)情況進(jìn)行排名,并將變動(dòng)幅度最大的排名前四的項(xiàng)目。【業(yè)務(wù)資料3.2】根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以及上市公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),完成以下任務(wù)。【任務(wù)3.2.1】行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析根據(jù)給定的行業(yè)分類(lèi)及財(cái)務(wù)報(bào)表資料,運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具對(duì)2020年的行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,并按照能力由強(qiáng)到弱的順序進(jìn)行排序?!救蝿?wù)3.2.2】同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析 根據(jù)上述分析結(jié)果,F(xiàn)STZK有限公司公司擬決定投資行業(yè)凈資產(chǎn)收益率均值排名第一的行業(yè),請(qǐng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具對(duì)該擬投資行中2020年總資產(chǎn)在5億元以上的同行業(yè)(剔除證券簡(jiǎn)稱(chēng)中包含*ST的公司)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析?!緲I(yè)務(wù)資料3.3】根據(jù)上述分析結(jié)果,完成以下任務(wù)?!救蝿?wù)3.3】財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)根據(jù)分析結(jié)果,完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě),分析報(bào)告至少包括以下四個(gè)部分:(1)簡(jiǎn)介。(2)財(cái)務(wù)狀況分析。盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、綜合能力分析等。(3)經(jīng)營(yíng)狀況分析。經(jīng)營(yíng)基本情況分析、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)分析、產(chǎn)品分析等。(4)結(jié)論。管理業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料4.1】FSTZK有限公司是北京中威集團(tuán)下屬子公司。2022年,F(xiàn)STZK有限公司將采用平衡計(jì)分卡來(lái)進(jìn)行年度績(jī)效考核。資料一,F(xiàn)STZK有限公司通過(guò)財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度選取績(jī)效管理相關(guān)指標(biāo),如表1所示。表1績(jī)效管理指標(biāo)分類(lèi)表序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù)結(jié)果/動(dòng)因1訂單完成率2培訓(xùn)計(jì)劃完成率3完工及時(shí)率4凈利率5單位營(yíng)業(yè)成本6驗(yàn)收合格率7凈資產(chǎn)收益率8收入完成率9凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率10訂單增長(zhǎng)率11市場(chǎng)份額12員工保持率13凈利潤(rùn)完成率14員工滿(mǎn)意度15總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率16客戶(hù)滿(mǎn)意度資料二,考核小組從財(cái)務(wù)維度、客戶(hù)維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度將表1中指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi),完成BSC指標(biāo)選擇,并確立了考核指標(biāo)的權(quán)重,如表2所示。表2BSC指標(biāo)選擇及考核體系建立角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱(chēng)目標(biāo)值權(quán)重財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)同期增長(zhǎng)情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況10%單位收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶(hù)業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長(zhǎng)情況5%客戶(hù)對(duì)公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對(duì)整個(gè)市場(chǎng)強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)員工穩(wěn)定性狀況5%員工對(duì)公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%表3平衡記分卡指標(biāo)近三年指標(biāo)值指標(biāo)名稱(chēng)201920202021收入完成率100.00%100.00%100.00%凈利潤(rùn)完成率100.00%100.00%100.00%客戶(hù)滿(mǎn)意度100%90%95%訂單完成率100.00%100.00%100.00%訂單增長(zhǎng)率25%28%25%市場(chǎng)份額0.90%0.88%1.22%完工及時(shí)率100%90%95%驗(yàn)收合格率99%100%95%培訓(xùn)計(jì)劃完成率100.00%100.00%100.00%員工滿(mǎn)意度92%98%95%員工保持率82%79%79%表42021年公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:2021年12月31日會(huì)企01表單位:元資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金65,000,000.00短期借款0.00交易性金融資產(chǎn)0.00交易性金融負(fù)債0.00衍生金融資產(chǎn)0.00衍生金融負(fù)債0.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付票據(jù)0.00應(yīng)收賬款203,763,750.00應(yīng)付賬款227,423,343.26應(yīng)收賬款融資0.00預(yù)收款項(xiàng)0.00預(yù)付款項(xiàng)0.00合同負(fù)債0.00其他應(yīng)收款0.00應(yīng)付職工薪酬76,964,300.00存貨325,468,823.26應(yīng)交稅費(fèi)97,430,000.00合同資產(chǎn)0.00其他應(yīng)付款0.00持有待售資產(chǎn)0.00持有待售負(fù)債0.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.00其他流動(dòng)資產(chǎn)0.00其他流動(dòng)負(fù)債0.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)594,232,573.26流動(dòng)負(fù)債合計(jì)401,817,643.26非流動(dòng)資產(chǎn):非流動(dòng)負(fù)債:債券投資0.00長(zhǎng)期借款0.00其他債權(quán)投資0.00應(yīng)付債券0.00長(zhǎng)期應(yīng)收款0.00其中:優(yōu)先股0.00長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00永續(xù)債0.00其他權(quán)益工具投資0.00租賃負(fù)債0.00其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)0.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.00投資性房地產(chǎn)0.00預(yù)計(jì)負(fù)債45,235,436.00固定資產(chǎn)2,407,850,800.00遞延收益0.00在建工程0.00遞延所得稅負(fù)債0.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00其他非流動(dòng)負(fù)債0.00油氣資產(chǎn)0.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)45,235,436.00使用權(quán)資產(chǎn)0.00負(fù)債合計(jì)447,053,079.26無(wú)形資產(chǎn)66,600,000.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):商譽(yù)0.00實(shí)收資本(或股本)884,301,400.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00其他權(quán)益工具0.00遞延所得稅資產(chǎn)0.00其中:優(yōu)先股0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00永續(xù)債0.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,474,450,800.00資本公積647,316,000.00減:庫(kù)存股0.00其他綜合收益0.00專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備0.00盈余公積42,464,000.00未分配利潤(rùn)1,047,548,894.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)2,621,630,294.00資產(chǎn)總計(jì)3,068,683,373.26負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)3,068,683,373.26表52021年公司利潤(rùn)表利潤(rùn)表單位:2021年會(huì)企02表單位:元項(xiàng)目本年實(shí)際一、營(yíng)業(yè)收入6,792,125,000.00減:營(yíng)業(yè)成本4,462,426,125.00稅金及附加49,582,512.50銷(xiāo)售費(fèi)用228,461,800.00管理費(fèi)用308,194,968.00研發(fā)費(fèi)用502,844,422.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0其中:利息費(fèi)用0利息收入0加:其他收益0投資收益(損失以“-”號(hào)填列)0其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“-”號(hào)填列)0凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)0公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)0信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)0資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)0資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)1,240,615,172.50加:營(yíng)業(yè)外收入0減:營(yíng)業(yè)外支出0三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)1,240,615,172.50減:所得稅費(fèi)用186,092,275.88四、凈利潤(rùn)(凈損失以“-”號(hào)填列)1,054,522,896.63(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈損失以“-”號(hào)填列)——(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈損失以“-”號(hào)填列)——五、其他綜合收益的稅后凈額——(一)不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益——1.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃變動(dòng)額——……——(二)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益——1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益——……——六、綜合收益總額——七、每股收益:——(一)基本每股收益——(二)稀釋每股收益——資料三,F(xiàn)STZK有限公司成立績(jī)效考核委員會(huì),績(jī)效考核委員會(huì)成員如下:1.主任:董事長(zhǎng)2.常務(wù)副主任:總經(jīng)理3.秘書(shū)長(zhǎng):副總經(jīng)理4.委員:各部門(mén)負(fù)責(zé)人公司成立績(jī)效考核辦公室,常設(shè)機(jī)構(gòu)在人力資源部,負(fù)責(zé)績(jī)效考核具體事務(wù)???jī)效考核中相關(guān)崗位職責(zé)如下:董事長(zhǎng)職責(zé)主要有:負(fù)責(zé)審批各部門(mén)年度績(jī)效考核分解指標(biāo);負(fù)責(zé)審批部門(mén)、員工年度績(jī)效考核結(jié)果等級(jí);負(fù)責(zé)審批部門(mén)和部門(mén)負(fù)責(zé)人季度績(jī)效考核結(jié)果。總經(jīng)理職責(zé)主要有:負(fù)責(zé)審核各部門(mén)季度關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)及權(quán)重,審定各部門(mén)階段工作目標(biāo)及重點(diǎn);負(fù)責(zé)審核部門(mén)、員工年度績(jī)效考核結(jié)果等級(jí);負(fù)責(zé)審核部門(mén)和部門(mén)負(fù)責(zé)人季度績(jī)效考核結(jié)果;負(fù)責(zé)審批部門(mén)崗位季度績(jī)效考核結(jié)果;負(fù)責(zé)代表公司與業(yè)務(wù)部門(mén)簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)有:負(fù)責(zé)組織對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行績(jī)效考核并及時(shí)提交績(jī)效考核結(jié)果;負(fù)責(zé)定期修訂本部門(mén)崗位績(jī)效考核指標(biāo)體系文件;負(fù)責(zé)提供其他有關(guān)部門(mén)和崗位績(jī)效考核數(shù)據(jù)信息?!疽蟆扛鶕?jù)上述資料,完成下列任務(wù)?!救蝿?wù)4.1.1】考核指標(biāo)分類(lèi)根據(jù)資料一,結(jié)合績(jī)效管理相關(guān)知識(shí),請(qǐng)對(duì)表1中的指標(biāo)進(jìn)行正確分類(lèi)。判斷指標(biāo)是財(cái)務(wù)/非財(cái)務(wù),結(jié)果/動(dòng)因分類(lèi)?!救蝿?wù)4.1.2】設(shè)計(jì)指標(biāo)體系完成考核體系建立、完成績(jī)效管理指標(biāo)分類(lèi)和平衡計(jì)分卡指標(biāo)選擇及考核體系建立。并填表6。表6BSC指標(biāo)選擇及考核體系建立角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱(chēng)目標(biāo)值權(quán)重財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)同期增長(zhǎng)情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況10%收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶(hù)業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長(zhǎng)情況5%客戶(hù)對(duì)公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對(duì)整個(gè)市場(chǎng)強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)員工穩(wěn)定性狀況5%員工對(duì)公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%對(duì)于部分指標(biāo)可以根據(jù)表3中近三年來(lái)同行業(yè)的指標(biāo)值,利用算術(shù)平均法計(jì)算出目標(biāo)值;對(duì)于另一些指標(biāo)可以根據(jù)表4至表8中相關(guān)指標(biāo)計(jì)算,具體BSC指標(biāo)的公式如下:①凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率的目標(biāo)值=(2022年凈利潤(rùn)預(yù)算值-2021年凈利潤(rùn)實(shí)際值)/2021年凈利潤(rùn)實(shí)際值②總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率目標(biāo)值=2022年?duì)I業(yè)收入預(yù)算值×2/(2022年總資產(chǎn)預(yù)算值+2021年總資產(chǎn)實(shí)際值)③凈資產(chǎn)收益率的目標(biāo)值=2022年凈利潤(rùn)預(yù)算值×2/(2022年凈資產(chǎn)預(yù)算值+2021年凈資產(chǎn)預(yù)算值)【任務(wù)4.1.3】設(shè)置指標(biāo)計(jì)算原則評(píng)分等級(jí)按照任務(wù)目標(biāo)完成情況,評(píng)分時(shí)按照目標(biāo)完成率上下浮動(dòng)10%分別進(jìn)行加減分,例如,目標(biāo)完成率為100%-110%時(shí),得分為100分,目標(biāo)完成率在110%-120%之間時(shí),得分為110分,目標(biāo)完成率在90%-100%時(shí),得分為90分。請(qǐng)根據(jù)以上規(guī)則制定相應(yīng)的評(píng)分辦法,并填入表7中的評(píng)分規(guī)則列。表7績(jī)效考核指標(biāo)體系設(shè)計(jì)角度指標(biāo)含義指標(biāo)名稱(chēng)目標(biāo)值權(quán)重評(píng)分規(guī)則財(cái)務(wù)收入目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)目標(biāo)完成情況10%凈利潤(rùn)同期增長(zhǎng)情況5%總資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況10%收入盈利狀況5%單位凈資產(chǎn)盈利狀況10%客戶(hù)業(yè)務(wù)量目標(biāo)完成情況5%業(yè)務(wù)量同期增長(zhǎng)情況5%客戶(hù)對(duì)公司業(yè)務(wù)的認(rèn)同狀況5%公司相對(duì)整個(gè)市場(chǎng)強(qiáng)弱程度5%內(nèi)部流程按時(shí)完工狀況5%電池質(zhì)量完成情況5%單位業(yè)務(wù)量耗用公司資源5%學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)員工穩(wěn)定性狀況5%員工對(duì)公司的認(rèn)同感和歸屬感5%員工技能學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)水平提升情況5%【任務(wù)4.1.4】設(shè)置考核人依據(jù)以上績(jī)效考核體系,請(qǐng)根據(jù)績(jī)效考核職責(zé)權(quán)限設(shè)置FSTZK有限公司績(jī)效考核人。北京中威集團(tuán)和FSTZK有限公司績(jī)效考核部門(mén)均為人力資源部?!緲I(yè)務(wù)資料4.2】目前財(cái)務(wù)部提供了公司2022年預(yù)算的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的相關(guān)數(shù)據(jù),具體如下:表82022年公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表和實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:2022年12月31日會(huì)企01表單位:元資產(chǎn)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金1,264,512,151.601,342,904,537.92短期借款0.000.00交易性金融資產(chǎn)0.00交易性金融負(fù)債0.000.00衍生金融資產(chǎn)0.00衍生金融負(fù)債0.000.00應(yīng)收票據(jù)0.00應(yīng)付票據(jù)0.000.00應(yīng)收賬款293,965,287.02220,067,600.00應(yīng)付賬款336,888,702.69338,000,000.00應(yīng)收賬款融資0.00預(yù)收款項(xiàng)0.000.00預(yù)付款項(xiàng)0.00合同負(fù)債0.000.00其他應(yīng)收款0.00應(yīng)付職工薪酬91,383,839.1091,384,000.00存貨173,999,720.55173,998,200.00應(yīng)交稅費(fèi)237,026,036.06238,135,411.98合同資產(chǎn)0.00其他應(yīng)付款0.000.00持有待售資產(chǎn)0.00持有待售負(fù)債0.000.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.000.00其他流動(dòng)資產(chǎn)0.00其他流動(dòng)負(fù)債0.000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,732,477,159.171,736,970,337.92流動(dòng)負(fù)債合計(jì)665,298,577.85667,519,411.98非流動(dòng)資產(chǎn):非流動(dòng)負(fù)債:債券投資0.00長(zhǎng)期借款413,442,341.08413,442,341.08其他債權(quán)投資0.00應(yīng)付債券0.000.00長(zhǎng)期應(yīng)收款0.00其中:優(yōu)先股0.000.00長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00永續(xù)債0.000.00其他權(quán)益工具投資0.00租賃負(fù)債0.000.00其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)0.00長(zhǎng)期應(yīng)付款0.000.00投資性房地產(chǎn)0.00預(yù)計(jì)負(fù)債274,615,075.32274,615,075.32固定資產(chǎn)2,073,925,400.002,073,925,400.00遞延收益0.000.00在建工程1,302,686,400.001,302,686,400.00遞延所得稅負(fù)債0.000.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00其他非流動(dòng)負(fù)債0.000.00油氣資產(chǎn)0.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)688,057,416.40688,057,416.40使用權(quán)資產(chǎn)0.00負(fù)債合計(jì)1,353,355,994.251,355,576,828.38無(wú)形資產(chǎn)64,800,000.0064,800,000.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):商譽(yù)0.00實(shí)收資本(或股本)884,301,400.00884,301,400.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用0.00其他權(quán)益工具0.00遞延所得稅資產(chǎn)0.00其中:優(yōu)先股0.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)0.00永續(xù)債0.00非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,441,411,800.003,441,411,800.00資本公
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