股份有限公司內(nèi)部控制手冊

《中國XXXX股份有限公司內(nèi)部控制手冊》

一、前言

1編制《內(nèi)部控制手冊》的背景

為規(guī)范中國XXX股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的管理，貫徹《中華人民共和

國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關(guān)法律、

法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定《內(nèi)部控制手冊》,

作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)。

完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減

少風(fēng)險的重大措施。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保

證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實、可靠。其必要性表現(xiàn)為：

一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強企業(yè)管理.，提

高企'也經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財務(wù)狀況。

二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國《薩班斯-奧克斯利法案》等國內(nèi)外資本市場監(jiān)

管需求，提高會計信息質(zhì)量。

三是積極參與競爭、努力降低風(fēng)險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及

全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，股份公司所面臨的風(fēng)險也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)部

控制制度，是防范風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率和效果的重要措施。

四是建立統(tǒng)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和

包容性很強的內(nèi)部管理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念。

2《內(nèi)部控制手冊》遵循的基本原則

2.1合規(guī)性原則

合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地

（上海、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。

2.2全面性與系統(tǒng)性原則

《內(nèi)部控制手冊》涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方面，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營管

理活動的全過程并涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)

部控制的客體；既要對其負(fù)責(zé)的作業(yè)實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。

《內(nèi)部控制手冊》使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱

橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，

最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。

2.3內(nèi)部牽制及不相容原則

內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約

的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個重要組成部分。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配,

使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)

過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。

2.4權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合原則

根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限，

制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)

有所歸，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

2.5成本效益原則

在內(nèi)部控制活動中貫徹成本效益原則，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最

大的經(jīng)濟(jì)效益。要實行有選擇的控制；要努力降低控制成本，盡量精簡機(jī)構(gòu)和人員，改

進(jìn)控制方法和手段，提高效率。

2.6可操作性原則

《內(nèi)部控制手冊》必須符合股份公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還是授權(quán)項

目權(quán)限的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。

2.7包容性原則

《內(nèi)部控制手冊》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制度，為控制風(fēng)險而編制的一系列業(yè)務(wù)

流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面?！秲?nèi)部控制

手冊》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對確實脫離

實際的其他各項管理制度，應(yīng)及時修改、完善，并以《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定為準(zhǔn)。

2.8信息反饋原則

確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方

法和時間要求等事項，建立嚴(yán)密的記錄、報告等信息反饋系統(tǒng)。

3《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍

《內(nèi)部控制手冊》適用于總部、分公司和全資子公司（直屬研究院適用《研究院內(nèi)部控

制手冊》）。分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實際制定相關(guān)實

施細(xì)則，實施細(xì)則必須符合股份公司《內(nèi)部控制手冊》的要求。

控股子公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司《內(nèi)部控制手冊》，結(jié)合自身特點，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋

股份公司《內(nèi)部控制手冊》中對應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照分公司”的原則，制定內(nèi)

控手冊，履行本公司董事會審批程序后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。

股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行《內(nèi)部控制手冊》適用的業(yè)務(wù)流

程，參見《內(nèi)部控制手冊》附則二。適用的特殊業(yè)務(wù)流程，需報股份公司內(nèi)控辦公室批

準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是為適應(yīng)國內(nèi)外證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險管理能力和經(jīng)營管理水平，由股

份公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的可

靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制主要由內(nèi)

部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個方面構(gòu)成：

(1)內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部

控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力

資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等。

(2)風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評估影響股份公司目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素

并制定應(yīng)對策略的過程C風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險報告C

(3)控制活動是指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，采用恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮源_

保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┑倪x擇

應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求，主要包括職責(zé)分離控制、授權(quán)與審批控制、

預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、分析與報告控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

(4)信息溝通是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與股份公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并

使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谟嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時，’專遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，

是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)

方面的溝通機(jī)制等。

(5)監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評價，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的

過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情

況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查，以及

提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。

三、股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1股份公司內(nèi)部環(huán)境

L1股份公司的企業(yè)文化

股份公司持續(xù)推行和弘揚“競爭、開放、規(guī)范、誠信”的企業(yè)文化。努力在擴(kuò)大資源、

拓展市場、降本增效、嚴(yán)謹(jǐn)投資等方面取得新的突破，將股份公司建設(shè)成為一個主業(yè)突

出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、管理科學(xué)、財務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)、具有國際競爭力的一體化

能源化工公司。

1.2員工守則

股份公司制定規(guī)范的員工守則和書面政策聲明，并傳達(dá)到全體員工，做到人人遵紀(jì)守法、

誠實守信。提供職業(yè)道德操守方面的指導(dǎo)和培訓(xùn)，使全體員工養(yǎng)成“守法紀(jì)、講誠信”

的意識，在一般和特定環(huán)境下都能夠做出正確的判斷并采取恰當(dāng)?shù)男袆印?/p>

1.3公司組織結(jié)構(gòu)

股份公司己按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)

成的公司治理結(jié)構(gòu)。并進(jìn)一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)鏈,

優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。股份公司董事會授權(quán)董事長決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

1.4董事會及其下設(shè)的審計委員會

股份公司章程明確規(guī)定了董事會的職權(quán)、性質(zhì)、董事會議事規(guī)則及授權(quán)。公司提名董事

會及其下設(shè)的審計委員會成員時，充分考慮了以下因素：

成員的經(jīng)驗；相對于管理層的獨立性；外部董事的比例；其成員參與管理的程度；所采

取措施的適宜性；對管理層提出問題的深度和廣度；成員與內(nèi)部、外部審計人員之間的

關(guān)系。

1.5責(zé)任分配與授權(quán)管理

股份公司實行不相容職務(wù)、崗位分離制度。遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對證等原則,

關(guān)鍵崗位的設(shè)置體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)督

的作用。

股份公司嚴(yán)格實行授權(quán)管理，通過頒布“中國石油化工股份有限公司權(quán)限指引”，在采

購、成本、費用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、

信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)管理、合同管理15個方面，明確從股東大會到董事

會、董事長、總裁班子、總部各職能部門與事業(yè)部到分公司各層面的授權(quán)原則與權(quán)限劃

分標(biāo)準(zhǔn)。

1.6激勵與約束

股份公司執(zhí)行激勵與約束相結(jié)合的人力資源政策，不斷完善員工招聘與選拔的原則及操

作程序；對員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價值觀的導(dǎo)向培訓(xùn)；對違反員工守則的一切行為，

制訂紀(jì)律約束與處罰措施；對業(yè)績良好的員工，制才具有獎勵和激勵作用的報酬計劃；

根據(jù)階段性的業(yè)績評價結(jié)果，對員工予以指導(dǎo)和獎罰。

1.7反舞弊機(jī)制

監(jiān)督渠道：對外建立供應(yīng)商、客戶投訴熱線，通過電視、報紙等媒體，公布投訴熱線電

話，鼓勵股份公司利益相關(guān)者對股份公司內(nèi)部員工的違規(guī)違紀(jì)行為、影響股份公司形象

的其他行為進(jìn)行舉報和投訴；對內(nèi)設(shè)立員工投訴信箱，方便每一位員工對發(fā)現(xiàn)的違反股

份公司內(nèi)控制度的行為及其他違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉很和投訴。通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)

督渠道，促進(jìn)法律法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的有效遵循。

監(jiān)察工作機(jī)制：監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作

程序和處理標(biāo)準(zhǔn)，明確各類內(nèi)外部監(jiān)督的相關(guān)責(zé)任部門。監(jiān)察部門定期對各類舉報、投

訴進(jìn)行收集和分類，下達(dá)《監(jiān)察建議書》，責(zé)成相關(guān)責(zé)任部門限期落實或處理。各相關(guān)

責(zé)任部門在接到《監(jiān)察建議書》后，按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查、落實，提出落實結(jié)果及處

理意見，在規(guī)定時間內(nèi)向監(jiān)察部門反饋。監(jiān)察部門按規(guī)定程序?qū)徟螅罱K下達(dá)處理意

見或整改意見。

監(jiān)察懲處標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)外部監(jiān)察懲處標(biāo)準(zhǔn)。對存有各類內(nèi)部不

規(guī)（法）行為的員工，分別給予通報批評、扣發(fā)獎金、降級（撤職）、解除勞動合同及

移交司法機(jī)關(guān)等處理；對存有各類不規(guī)（法）行為的外部商戶，實行“黑名單”制，分

別給予警告、禁止交易往來、取消資源網(wǎng)絡(luò)成員資格，直至移交司法機(jī)關(guān)等處理。

2內(nèi)部風(fēng)險評價機(jī)制

可能導(dǎo)致股份公司未能實現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)的重大風(fēng)險包括：國內(nèi)及國際同行的競爭，政

府行業(yè)監(jiān)管政策變動，國際原油價格波動，石油和石化市場周期性變化，營運風(fēng)險，資

產(chǎn)管理風(fēng)險和自然災(zāi)害的威脅。

股份公司建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險評價機(jī)制?？偛扛鳠肽懿块T、各事業(yè)部和各分公司針對

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，配備專門部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險的變化。在經(jīng)過適

當(dāng)監(jiān)督授權(quán)后，預(yù)先或及時調(diào)整內(nèi)部控制程序或?qū)嵤┘?xì)則，及時通知受其影響者，正確

處理新增或過去未加控制的風(fēng)險。

3全面預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算控制

股份公司推行以市場為導(dǎo)向，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息

流和人力資源，集規(guī)劃、激勵、考評為一體的全面預(yù)算管理制度。嚴(yán)格預(yù)算控制，落實

股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)見并避免經(jīng)營中潛在的困難和風(fēng)險，科學(xué)、合理地利用資源，及

時、有效地調(diào)整和控制經(jīng)營活動。

全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。每年根據(jù)“量入為出、控制總量，集中

決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化項目、增加回報”的方針，按照經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

的程序，采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。年度預(yù)

算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由股份公司職能部門、事業(yè)部分解落實。

股份公司預(yù)算管理委員會是全面組織股份公司中長期規(guī)劃、年度和月度等日常預(yù)算管理

的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是股份公司董事會下設(shè)機(jī)構(gòu)。依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和股份公司章程等，

在董事會授權(quán)下履行包括：擬訂中長期發(fā)展規(guī)劃、年度和月度預(yù)算的原則和主要目標(biāo)；

審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，并報董事會；確定和調(diào)整相關(guān)部門在實施全面

預(yù)算管理過程中的分工、職責(zé)；調(diào)配各類資源，在股份公司內(nèi)部（包括所屬企業(yè)）推動

全面預(yù)算管理工作的開展；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；組織審計、考核預(yù)

算執(zhí)行情況的原則和方法：負(fù)責(zé)預(yù)算管理信息化建設(shè)的總體目標(biāo)規(guī)劃等職責(zé)。預(yù)算管理

委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)具體預(yù)算管理業(yè)務(wù)的開展和落實。

分（子）公司應(yīng)按照上述總體要求建立、健全預(yù)算管理委員會的組織和人員，制定和完

善預(yù)算管理工作的相關(guān)制度和工作流程。

4信息管理與信息披露

股份公司信息資源實行歸口管理。生產(chǎn)經(jīng)營信息歸口生產(chǎn)經(jīng)營管理部，投資信息歸口發(fā)

展計劃部，財務(wù)信息歸口財務(wù)部，科技信息歸口科技開發(fā)部，各職能部門負(fù)責(zé)本部門的

信息資源管理工作。

股份公司信息系統(tǒng)管理部負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理。通過信息集中、信息整合等手段，將有關(guān)

內(nèi)部信息全部納入股份公司統(tǒng)一信息平臺，逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)一致、時效良好，

奠定良好的信息共享基礎(chǔ)，經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)后實現(xiàn)信息內(nèi)部共享。

股份公司對外信息披露由董事會秘書局在遵守信息披露紀(jì)律的前提下，負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核、

提供，審慎負(fù)責(zé)地對投資者進(jìn)行信息披露，提高公司透明度。通過公告、路演、電話會

議、單對單會談和股份公司網(wǎng)頁等多種方式和途徑向境內(nèi)外投資者真實、準(zhǔn)確、完整、

及時地介紹股份公司情況，以審慎負(fù)責(zé)的態(tài)度編制和簽署年報，強化與投資者的溝通，

進(jìn)一步提高股份公司透明度。

5監(jiān)督

股份公司監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評價所組成，確保股份公司內(nèi)部控制能持續(xù)有效的

運作。

持續(xù)監(jiān)督活動貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，包括例行管理和監(jiān)督活動，以及全體員工為履行

其職務(wù)所采取的行動。股份公司的持續(xù)監(jiān)督活動包括:在內(nèi)部控制系統(tǒng)功能持續(xù)而正常

地發(fā)揮作用的前提下，管理層在履行其日常管理活動時所獲取的信息，與其所得到的報

告（如生產(chǎn)經(jīng)營報告、財務(wù)報告等）有較大偏離時，可對報告提出質(zhì)疑；同時，通過與

股份公司外界的溝通，也可以驗證內(nèi)部信息的正確性，并及時發(fā)現(xiàn)問題。

股份公司積極推行例外評價（即個別評價）以直接監(jiān)視控制系統(tǒng)的有效性，并可評價持

續(xù)性監(jiān)督程序。評價的范圍和頻率，視風(fēng)險的大小及控制的重要性而定。

四、《內(nèi)部控制手冊》結(jié)構(gòu)

《內(nèi)部控制手冊》包括總則、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制矩陣、權(quán)限指引、檢查評價與考核辦

法、附則六個部分。

1總則是對內(nèi)控制度的概述。

2業(yè)務(wù)流程是各項業(yè)務(wù)的具體控制程序和措施。現(xiàn)有55個業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容涵蓋采購、

成本、費用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信

息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)管理、合同管理等15大類。

業(yè)務(wù)流程的格式如下：

2.1業(yè)務(wù)目標(biāo)

業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)

的目標(biāo)。財務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信賴的財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)

遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。

2.2業(yè)務(wù)風(fēng)險

業(yè)務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失

或資源喪失的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指可能會造成財務(wù)信息失真的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是指可能

會導(dǎo)致監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險。

2.3業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)活動分解成各個業(yè)務(wù)流程步驟。每一個業(yè)務(wù)流程

步驟由一個或多個控制點構(gòu)成。控制點內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步

驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。

2.4相關(guān)制度目錄

相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。

3內(nèi)部控制矩陣包括財務(wù)報告計劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣。計劃矩陣旨在將會計報表項目

和事項與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度可以合理保證對外披露的會計報表真實可

靠。業(yè)務(wù)控制矩陣針對每--控制點，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、適用單位、不相容崗

位、控制點分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會計或表認(rèn)定、會計報表項目。

4《權(quán)限指引》針對各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股東大會、董事會、總裁班子、職能

部門/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/'業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級的管理、決策

權(quán)限。

5檢查評價與考核辦法

股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況的綜合檢查。依據(jù)股份公司《內(nèi)部控制手冊》

和《內(nèi)部控制檢查評價與考核辦法》，對各單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行