2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范例（二篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范例在工程項(xiàng)目資金管理方面，需確保支付流程嚴(yán)格遵循項(xiàng)目投資計(jì)劃及工程進(jìn)度，謹(jǐn)防支付超出年度計(jì)劃或資金計(jì)劃與實(shí)際脫節(jié)導(dǎo)致的資金沉淀現(xiàn)象。同時(shí)，需依據(jù)概預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，有效控制項(xiàng)目成本，確保?？顚Ｓ?，杜絕資金挪用情況。還需防范計(jì)劃外建設(shè)行為，包括擅自調(diào)整投資規(guī)?；蚪ㄔO(shè)標(biāo)準(zhǔn)，以及為達(dá)成預(yù)算指標(biāo)而虛報(bào)財(cái)務(wù)狀況。在合同執(zhí)行方面，需嚴(yán)格按照約定收取保證金，并依據(jù)真實(shí)、完整、合規(guī)的支付依據(jù)，履行審批程序后支付工程款項(xiàng)及扣留質(zhì)保金。待攤費(fèi)用需符合國家相關(guān)規(guī)定，并控制在概算范圍內(nèi)。工程竣工后，應(yīng)及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)并辦理財(cái)務(wù)決算。關(guān)于債權(quán)資產(chǎn)管理，需定期開展賬齡分析，督促相關(guān)部門催收欠費(fèi)，并關(guān)注長期應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付賬款的支付需嚴(yán)格遵循合同約定，財(cái)務(wù)核算需準(zhǔn)確無誤，避免成本掛賬或?qū)ν馔顿Y掛賬情況。職工借款需按規(guī)定及時(shí)沖銷，防止長期掛賬。同時(shí)，需重點(diǎn)檢查與外單位的往來情況，確保國有資產(chǎn)的安全與合規(guī)性，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。在收入管理方面，需建立健全相關(guān)制度，覆蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，有效控制和防范收入流失。對(duì)于電費(fèi)收入，需確保財(cái)務(wù)與營銷部門定期核對(duì)應(yīng)收與實(shí)收電費(fèi)，嚴(yán)格審批電費(fèi)壞賬核銷程序，并對(duì)長期未收回電費(fèi)進(jìn)行確認(rèn)。以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)時(shí)，需評(píng)估其價(jià)值并確保產(chǎn)權(quán)無瑕疵，及時(shí)辦理過戶手續(xù)。對(duì)于其他收入，如資產(chǎn)出租、報(bào)廢資產(chǎn)處置及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等，需確保及時(shí)入賬，并建立臺(tái)賬進(jìn)行定期核對(duì)。在投資、融資管理方面，需建立科學(xué)的投資決策程序和籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資需經(jīng)過可行性研究和評(píng)估，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)，實(shí)施跟蹤管理以防范投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外融資需納入預(yù)算并編制方案，按制度審核并報(bào)批，確保貸款目的與實(shí)際使用情況一致，并評(píng)估抵押物風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于工作時(shí)間計(jì)劃及人員安排，需明確審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、整理工作底稿及提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并合理安排審計(jì)組成員的任務(wù)分工。在審計(jì)工作原則上，需堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的原則，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，制定并執(zhí)行嚴(yán)格的審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。同時(shí)，還需加強(qiáng)工作紀(jì)律，確保審計(jì)人員廉潔自律、忠于職守，并保守企業(yè)商業(yè)秘密。2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法范例（二）5、預(yù)算管理控制。公司全面推行預(yù)算管理制度，界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算編制、審核、下達(dá)及執(zhí)行流程，強(qiáng)化預(yù)算約束效力。6、運(yùn)營分析控制。公司構(gòu)建運(yùn)營情況分析體系，管理層整合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等多維度信息，運(yùn)用因素、對(duì)比、趨勢(shì)分析等方法，定期剖析運(yùn)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。7、績效考評(píng)管理。公司實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標(biāo)體系，定期、客觀地對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，考評(píng)結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先、降級(jí)調(diào)崗、解聘等決策的重要依據(jù)。8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)潛在重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，指定責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)、有效應(yīng)對(duì)。（四）信息與溝通公司建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息收集、處理、傳遞流程，確保信息流通順暢，促進(jìn)內(nèi)部控制高效運(yùn)行。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理報(bào)告、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部渠道，以及行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)伙伴、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體、監(jiān)管部門等外部渠道，廣泛收集信息，并經(jīng)過篩選、核對(duì)、整合，提升信息價(jià)值。依托信息技術(shù)，建立高效信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的無縫對(duì)接，以及與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門的即時(shí)溝通與反饋，及時(shí)報(bào)告并解決問題，確保重要信息迅速傳達(dá)至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層。同時(shí)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全控制，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。公司實(shí)施反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防結(jié)合、預(yù)防為主，明確反舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機(jī)構(gòu)職責(zé)，規(guī)范舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救流程。建立舉報(bào)制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)立舉報(bào)熱線，明確舉報(bào)處理流程、時(shí)限及要求，確保舉報(bào)投訴成為企業(yè)信息獲取的重要途徑。（五）內(nèi)部監(jiān)督公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)部與審計(jì)部在日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)分工，規(guī)范監(jiān)督程序、方法及要求。制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行深入分析，提出整改措施，并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或管理層及時(shí)報(bào)告。對(duì)于重大缺陷，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任單位或個(gè)人的責(zé)任。四、存在的主要問題與整改計(jì)劃報(bào)告期內(nèi)，公司未受到中國證監(jiān)會(huì)、交易所的公開譴責(zé)或其他形式的處罰。然而，公司在內(nèi)部控制方面仍存在待加強(qiáng)之處：一是信息披露制度建設(shè)需進(jìn)一步優(yōu)化；二是財(cái)務(wù)預(yù)算管理支持企業(yè)戰(zhàn)略的功能尚顯不足。針對(duì)上述問題，公司已采取措施加強(qiáng)信息披露制度建設(shè)，細(xì)化相關(guān)制度規(guī)定，并計(jì)劃在未來年度內(nèi)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)提升預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理的支持力度。同時(shí)，強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)管，落實(shí)問責(zé)機(jī)制，確保問題得到及時(shí)整改，充分發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。五、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)本公司董事會(huì)認(rèn)為：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)，截至___