風險評估練習題

(12112分。1、被審計單位的關聯(lián)方及其交易始終是注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時特別關注A.B.C.D.勞動用工情況標準答案：a2為此，最好在其了解被審計單位的性質時，結合()方面加以了解。A.B.C.D.生產(chǎn)毀損c下列()程序難以為此獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)。A.B.C.D.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)標準答案：a4HH公司人工控制的內容主要包括下列幾個方面。其中，何牧最可能認為不適當由人工控制的方面是()。A.B.C.D.大量或重復發(fā)生的交易標準答案：d解析：A、B、C均為人工控制更為適當?shù)姆矫妗τ诖罅堪l(fā)生的交易，實施自動化控制5、由于下列()A.管理層更多地介入會計處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成份C.復雜的計算或會計核算方法D.對涉及會計估計、收入確認等會計政策存在不同的理解;標準答案：d解析：A、B、C A.標準答案：c師認為最不可行的是()。A.B.C.標準答案：dD的策略，并不能夠實現(xiàn)企業(yè)進入新市場的目標，所以不屬于合適的戰(zhàn)略。理經(jīng)營風險，注冊會計師應當 )A.B.標準答案：c9、實現(xiàn)內部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內部控 標準答案：d解析：內部控制包括五項要素，即控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活10、( D.標準答案：11。B.標準答案：解析：在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價;穿行測試一般可用于對業(yè)務流程及相關控制的了解;如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的。12特征，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。B.C.標準答案：dA、B屬于非常規(guī)交易的特征，不屬于重大判斷事項的特征;C是在確定(14228分。13、“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可的信息。注冊會計師應當實施的觀察和檢查程序包括()。A.B.C.D.實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設備標準答案：b,c,d解析：A14了解的內容有()A.B.主營業(yè)務的性質，生產(chǎn)設施、倉庫的地理位置及辦公地點C.D.聯(lián)合經(jīng)營與業(yè)務外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃標準答案：a,b,c解析：按照準則的規(guī)定，D中“固定資產(chǎn)的租賃”屬于被審計單位性質中的投資活動而不15，由治理層、管理A.B.C.D.對法律法規(guī)的遵循標準答案：b,c,dCA。16、在評價被審計單位控制環(huán)境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環(huán)境的下列A.B.C.D.人力資源政策與實務標準答案：b,c,d解析：A17而產(chǎn)生的重A.B.C.D.規(guī)避控制行為標準答案：b,解析：B、D18、下列有關風險評估的提法中，正確的有 )A.B.C.標準答案：a,c,dB的說法是錯誤的。19監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括 )標準答案：a,b,c,解析：注冊會計師應當了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境，主要包括：(1)適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例;(2)對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動;(3)(4計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求。20可以獲得的信息來源主要包括()。標準答案：a,BC是錯誤212007認為可能是由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避的內部控制有()。標準答案：b,A、D是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失22、注冊會計師在了解和評估被審計單位的控制環(huán)境時，應該考慮( B.標準答案：a,b,和道德價值觀念的溝通與落實;對勝任能力的重視;治理層的參與程度;管理層的理念和經(jīng)營風格;組織結構及職權與責任的分配;人力資源政策與實務等。23報告相關的信息系統(tǒng)通常應當包括下列()職能。標準答案：a,b,dC24、注冊會計師在了解被審計單位的內部控制時，被審計單位的控制活動主要包括( D.標準答案：b,c,25、注冊會計師在整體層面對內部控制了解和評估時，可以考慮采用( A.標準答案：a,b,d26。B.標準答案：a,b,c,解析：在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施下列審計程序：(1)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報。(2)將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系。(3)考慮識別的風險是否重大。風險是否重(4)29、ABCAB20012001月，AB注冊會計師對甲公司的內部控制進行了初步了解和測試。(2002年，局部通過對甲公司內部控制的了解，AB⑴甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機司財務部門和銷售部門，財務部門作相應會計處理;30%出口，出口2001通過對甲公司內部控制的測試，AB注冊會計師注意到，除下列情況表明存貨相關內⑴甲公司以前年度未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄⑴甲公司發(fā)出電視機時未