高新技術產業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀

高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策講解高新技術企業(yè)認定涉稅政策解讀e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企認定涉稅政策

高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。一、認定條件1.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。3.對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。4.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。5.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%。最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。6.近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。8.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。二、稅收優(yōu)惠1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠：高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。例如，一家高新技術企業(yè)年應納稅所得額為1000萬元，若不是高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，則應納稅額為1000×25%=250萬元；而作為高新技術企業(yè)，應納稅額為1000×15%=150萬元，節(jié)省了100萬元的企業(yè)所得稅。2.研發(fā)費用加計扣除：高新技術企業(yè)在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。比如，企業(yè)當年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產計入當期損益，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除200萬元（100萬元據(jù)實扣除+100萬元加計扣除），從而減少企業(yè)所得稅應納稅額。三、會計處理1.研發(fā)費用核算：設置“研發(fā)支出”科目，按照研究階段和開發(fā)階段分別進行明細核算。研究階段的支出，全部費用化，計入當期損益（管理費用）。開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認為無形資產；不符合資本化條件的，計入當期損益。例如，企業(yè)發(fā)生研發(fā)人員工資50萬元，購買研發(fā)設備100萬元。借：研發(fā)支出——費用化支出（研究階段）500000——資本化支出（開發(fā)階段）1000000

貸：應付職工薪酬500000

銀行存款1000000

期末，將費用化支出轉入管理費用。借：管理費用500000

貸：研發(fā)支出——費用化支出500000

開發(fā)階段支出達到預定用途形成無形資產時。借：無形資產1000000

貸：研發(fā)支出——資本化支出10000002.高新技術產品收入核算：銷售高新技術產品時，確認收入。借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務收入——高新技術產品收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.稅收優(yōu)惠的會計處理：企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率時，無需進行專門的會計處理，在計算應納稅所得額時直接按15%的稅率計算。對于研發(fā)費用加計扣除，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時進行調整。例如，企業(yè)當年利潤總額為500萬元，其中研發(fā)費用100萬元已費用化，按規(guī)定加計扣除100%。應納稅所得額=500100×100%=400萬元。四、財務風險管理1.持續(xù)投入研發(fā)：高新技術企業(yè)需要持續(xù)投入研發(fā)以保持技術優(yōu)勢，但研發(fā)具有不確定性，可能導致研發(fā)失敗或投入產出比低。企業(yè)應合理規(guī)劃研發(fā)項目，進行風險評估和控制，確保研發(fā)投入的有效性。2.知識產權管理：高新技術企業(yè)的核心競爭力在于知識產權，應加強知識產權的保護和管理，防止侵權和被侵權。同時，要及時更新和維護知識產權，確保其有效性。3.稅收優(yōu)惠政策變化：稅收優(yōu)惠政策可能會隨著國家政策的調整而變化，企業(yè)應密切關注政策動態(tài)，及時調整財務管理策略，確保充分享受稅收優(yōu)惠的同時，避免因政策變化帶來的風險。4.財務指標監(jiān)控：高新技術企業(yè)應關注關鍵財務指標，如研發(fā)費用占比、高新技術產品收入占比等，確保滿足高新技術企業(yè)認定條件。同時，要加強成本控制和資產管理，提高企業(yè)的盈利能力和資產運營效率。高新技術企業(yè)定義

在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的查賬征收居民企業(yè)。

高新技術企業(yè)認定的有效期是3年，在有效期內，企業(yè)可以繼續(xù)享受相關政策和優(yōu)惠措施。有效期屆滿前，企業(yè)需要重新進行認定。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企可以享受的稅收優(yōu)惠一、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

【享受條件】1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。2.高新技術企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。人民共和國主席令第63號

第二十八條）一、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅3.認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權。（3）企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。（6）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。（8）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。一、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條3.《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）4.《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）5.《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（2017年第24號）二、高新技術企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。二、延長虧損結轉年限

【享受條件】

高新技術企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）三、高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除

高新技術企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

【政策依據(jù)】《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018年第46號）的規(guī)定三、高新技術企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除

根據(jù)《財政部

稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部

稅務總局公告2023年第37號）第一條、第二條規(guī)定

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按照企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部

國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）、《財政部

國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知(財稅[2015]106號)等相關規(guī)定執(zhí)行。四、技術轉讓所得企業(yè)所得稅減免

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第四項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企認定管理涉稅政策文件依據(jù)國科發(fā)火2016年

32號《高新技術企業(yè)認定管理辦法》國家稅務總局公告2017年24號國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告國科發(fā)火2016年195號《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》高新技術企業(yè)認定條件01《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2016]32號）第十一條認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件：（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；（三）對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；（五）企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%；2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%；3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。什么是高新技術產品（服務）02《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條

第二點

企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權1、在中國境內授權或審批審定2、在中國法律的有效保護期內3、知識產權權屬人應為申請企業(yè)4、不具備知識產權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)5、知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用6、申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準什么是高新技術產品（服務）02《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條

第二點

企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權7、知識產權類型Ⅰ類評價：發(fā)明專利、國防專利、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權Ⅱ類評價：實用新型、外觀設計、軟著（不含商標）注：Ⅱ類知識產權申請高新時，僅限使用一次；Ⅰ類可重復使用，只要在有效期內。比如：一個發(fā)明專利，有效期20年，如果申請高新，

3年之后仍可以使用，理論上可以使用7次。什么是高新技術產品（服務）02A107041

高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表稅收優(yōu)惠基本信息

一級領域

電子信息技術1企業(yè)主要產品（服務）國家重點支持的高新技術領域2

發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍3二級領域

軟件三級領域

系統(tǒng)軟件《高新技術企業(yè)認定管理辦法》：（三）對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；什么是高新技術產品（服務）《國家重點支持的高新技術領域》02如果一個企業(yè)涉及多個領域，一定要選擇一個最關鍵、最能體現(xiàn)企業(yè)核心的技術領域。收入指標要求031、主要產品（服務）：高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。2、高新技術產品（服務）收入＝產品（服務）收入+技術性收入對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。技術性收入＝技術轉讓收入+技術服務收入+接受委托研究開發(fā)收入高新技術產品（服務）收入（60%）主要產品（服務）（30%）收入收入指標要求03收入指標要求03稅收優(yōu)惠有關情況45一、本年高新技術產品（服務）收入（5+6）80?80?0?其中：產品（服務）收入6技術性收入收入指標7二、本年企業(yè)總收入（8-9）90?1008其中：收入總額9不征稅收入10?0.89?10三、本年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）（60%）《高新技術企業(yè)認定管理辦法》：近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%總收入=收入總額-不征稅收入科技人員指標要求

填報納稅人直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從04事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。稅惠有關情況111213四、本年科技人員數(shù)五、本年職工總數(shù)11?100?0.11?人員指標六、本年科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（11÷12）（10%）納稅人本年在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來判斷。兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》：（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12終研發(fā)費用指標要求05《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》——研發(fā)活動研究開發(fā)活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括企業(yè)對產品（服務）的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產品、服務、工藝或知識等）。研發(fā)費用指標要求05本年度1前一年度2前二年度3合計414高新研發(fā)費用歸集年度15161718192021222324252627282930七、歸集的高新研發(fā)費用金額（16+25）（一）內部研究開發(fā)投入(17+…+22+24)1.人員人工費用????????????????2.直接投入費用3.折舊費用與長期待攤費用4.無形資產攤銷費用5.設計費用6.裝備調試費與實驗費用7.其他費用“可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究

?開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的20%的金額，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值填報。???????????研發(fā)費用指標?????????????????????其中：可計入研發(fā)費用的其他費用（二）委托外部研發(fā)費用[(26+28)×80%]1.境內的外部研發(fā)費2.境外的外部研發(fā)費其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費八、銷售（營業(yè)）收入九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）研發(fā)費用指標要求05《高新技術企業(yè)認定管理辦法》：（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2、最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。銷售收入為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A100000營業(yè)收入）的口徑計算。研發(fā)費用指標要求05《高新技術企業(yè)認定管理辦法》：（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1、最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2、最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；年度研發(fā)費用銷售收入研發(fā)占比2020年2019年2018年合計100萬100萬50萬250萬2000萬2000萬1000萬5000萬5%研發(fā)費用指標要求05單位：萬元本年度1前一年度2前二年度3合計414高新研發(fā)費用歸集年度15161718192021222324252627282930七、歸集的高新研發(fā)費用金額（16+25）（一）內部研究開發(fā)投入(17+…+22+24)1.人員人工費用100?100?50?40?5?100?10050?41?5?5050?35?7?5?250?250?100?30?15?2.直接投入費用3.折舊費用與長期待攤費用4.無形資產攤銷費用5.設計費用6.裝備調試費與實驗費用7.其他費用研發(fā)費用指標??5?5?0????44?0????3?3?0????12?120???其中：可計入研發(fā)費用的其他費用（二）委托外部研發(fā)費用[(26+28)×80%]1.境內的外部研發(fā)費2.境外的外部研發(fā)費其中：可計入研發(fā)費用的境外的外部研發(fā)費八、銷售（營業(yè)）收入??2000???2000???1000??5000?0.05?九、三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例（15行4列÷29行4列）研發(fā)費用指標要求05（1）人員人工費用（2）直接投入費用（5）設計費用（6）試驗費用（7）委托外部研發(fā)費用（8）其他費用研發(fā)費用歸集范圍（3）折舊費用（4）無形資產攤銷費用研發(fā)費用指標要求05設置研發(fā)費用輔助賬企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表”設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目其他認定條件06《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條認定為高新技術企業(yè)須滿足：企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；即：企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上Q：核定征收的企業(yè)能否申請高新技術企業(yè)？答：《高新技術企業(yè)認定管理辦法》并無核定征收企業(yè)不能申請高新技術企業(yè)的適用范圍的限制。認定辦法第二條對高新技術企業(yè)作了如下界定：

高新技術企業(yè)指在《國家重點支持的高新技術領域》

內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。而根據(jù)申報材料填寫的“企業(yè)注冊登記表”，有核定征收企業(yè)的選項。新后續(xù)管理07主管稅務機關提出復核要求認定部門組織復核對取得高企資格且享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第11條規(guī)定的認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高企資格，并通知稅務機關追繳其證書有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。后續(xù)管理季度申報07?

季度預繳申報時，“自行判別、申報享受”.年度申報?

自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椋?

填報表單：A107041、A107040、A10000?

主要留存?zhèn)洳橘Y料：《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）后續(xù)管理07主要留存?zhèn)洳橘Y料1、

高新技術企業(yè)資格證書；2、

高新技術企業(yè)認定資料；3、

知識產權相關材料；4、年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；5、

年度職工和科技人員情況證明材料；6、

當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表；7.省稅務機關規(guī)定的其他資料。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高新技術企業(yè)表單填寫注意事項A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表1

高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人，不論你是否享受優(yōu)惠政策，均需填報《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”相關欄次。A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表1有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）211-1證書編號1

GR201711112222

211-2發(fā)證時間1

2017-10211-3證書編號2

GR202011112222

211-4發(fā)證時間2

2020-11211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”：在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2017年10月取得高新技術企業(yè)證書，有效期3年，2020年再次參加認定并于2020年11月取得新高新技術企業(yè)證書，納稅人在進行2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中?！陡咝录夹g企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2高新技術企業(yè)資格在有效期內的納稅人，不論你是否享受優(yōu)惠政策，均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

（一）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2當《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第10行“三、本年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）”小于60%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%”?！陡咝录夹g企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2當《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例（11÷12）”小于10%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”

（二）本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2當企業(yè)“營業(yè)收入”≤50000000時，A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”小于5%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年年收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%”。

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2當年度申報表A100000表第一行“營業(yè)收入”大于50000000小于等于200000000時

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2系統(tǒng)監(jiān)控A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”，當比例小于4%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年銷售收入5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%”

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例當年度申報表A100000表第一行“營業(yè)收入”大于200000000時《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例系統(tǒng)監(jiān)控A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”，當比例小于3%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例保存A107041表時，系統(tǒng)根據(jù)上述三項監(jiān)控信息：“高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例”、“本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”、“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例”判斷企業(yè)是否符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠享受條件，如不符合，彈出以上提示：《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）2

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例如符合，則彈出保存成功提示，系統(tǒng)自動跳轉A107040表并填入數(shù)據(jù)。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高新技術企業(yè)表單關聯(lián)關系《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表填寫完整數(shù)據(jù)（無論盈虧都需要填寫）→A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表內關聯(lián)并自動生成高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅金額《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠