教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度

第第頁教育系統(tǒng)內(nèi)部掌控制度教育系統(tǒng)內(nèi)部掌掌控度（試行）第一章總則第一條為了進(jìn)一步提高全縣教育系統(tǒng)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部掌控，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范》（試行）和有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合全縣教育系統(tǒng)實(shí)際，訂立本制度。第二條本制度適用于縣教育局機(jī)關(guān)和公辦中學(xué)校、幼兒園（以下簡(jiǎn)稱“單位”）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部掌控。第三條本制度所稱內(nèi)部掌控，是指單位為實(shí)現(xiàn)掌控目標(biāo)，通過訂立制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條單位內(nèi)部掌控的目標(biāo)緊要包含：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和防備腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條單位建立與實(shí)施內(nèi)部掌控，應(yīng)當(dāng)遵奉并服從下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面掌控。（二）緊要性原則。在全面掌控的基礎(chǔ)上，內(nèi)部掌控應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位緊要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的更改、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不絕修訂和完善。第六條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部掌控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第七條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度實(shí)施內(nèi)部掌控。實(shí)在工作包含梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和掌控方法第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重點(diǎn)更改的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)負(fù)組長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部掌控的依據(jù)。第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部掌控工作的組織情況。包含是否確定內(nèi)部掌控牽頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部掌控中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（二）內(nèi)部掌控機(jī)制的建設(shè)情況。包含經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分別，權(quán)責(zé)是否對(duì)等，是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包含內(nèi)部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包含是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，工作人員是否具備相應(yīng)的資格和本領(lǐng)。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包含是否依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，是否依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（六）其他情況。第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包含在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與實(shí)在工作是否相對(duì)應(yīng)；是否依照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確及時(shí)。（二）收支管理情況。包含收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否依照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門供應(yīng)收入的有關(guān)憑據(jù)，是否依照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支失事項(xiàng)時(shí)是否依照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購管理情況。包含是否依照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否依照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否依照規(guī)定保管政府采購業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包含是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否依照規(guī)定處理資產(chǎn)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包含是否依照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)掌控機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否依照規(guī)定保管建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包含是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。（七）其他情況。第十二條單位內(nèi)部掌控的掌控方法一般包含：（一）不相容崗位相互分別。合理設(shè)置內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批掌控。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和有關(guān)責(zé)任，建立重點(diǎn)事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。依據(jù)本單位實(shí)際情況，依照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算掌控。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算管束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。（五）資產(chǎn)保護(hù)掌控。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)掌控。建立健全單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。（七）票據(jù)掌控。要求單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求有關(guān)工作人員依照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管票據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部掌控第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部掌控職能部門或者確定內(nèi)部掌控牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部掌控中的作用。第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分別。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決議。重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨便更改。第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取定期檢查審計(jì)等掌控措施。內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位緊要包含預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十六條內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和本領(lǐng)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不絕提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。第十七條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和本領(lǐng)的會(huì)計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部掌控。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部掌控流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或除掉人為掌控因素，保護(hù)信息安全。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)掌控第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分別。第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規(guī)定。（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，依照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制業(yè)務(wù)股室及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，依據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第二十一條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工，對(duì)依照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第二十二條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)掌控第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分別。第二十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)料子提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同商定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。第二十七條涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，依照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分別、票款全都，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)依照次序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第二十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，依照規(guī)定辦理支失事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分別。第三十條單位應(yīng)當(dāng)依照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支出、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫集中支出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）加強(qiáng)支出審批掌控。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)掌控措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強(qiáng)支出審核掌控。全面審核各類票據(jù)。重點(diǎn)審核票據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始票據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支失事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（三）加強(qiáng)支出掌控。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，依照規(guī)定辦理資金支出手續(xù)。簽發(fā)的支出憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)依照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔掌控。由財(cái)會(huì)部門依據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等料子應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十一條依據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和歸還屬于重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決議。單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查掌控，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)掌控第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求訂立與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分別。第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。依據(jù)本單位實(shí)際需求和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，依照預(yù)算申報(bào)政府采購計(jì)劃。第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，依照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對(duì)政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、更改政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、有關(guān)部門參加，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)工作。第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄掌控。妥當(dāng)保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料。定期對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與有關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四節(jié)資產(chǎn)掌控第四十條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、更改和撤銷銀行賬戶。第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查掌控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)整不符、可能存在重點(diǎn)問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并依照有關(guān)規(guī)定處理。第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。寶貴資產(chǎn)、不安全資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。（二）依照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處理的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并依照有關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目掌控第四十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部有關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支出、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分別。第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自變化集體決策看法。決策過程及各方面看法應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與有關(guān)資料一同妥當(dāng)歸檔保管。第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等有關(guān)工作人員或者依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審看法。第四十八條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必需措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)和項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支出審核，依照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫集中支出的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)依照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定支出資金。第五十條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好有關(guān)文件、料子的收集、整理、歸檔和保管工作。第五十一條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)更改應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第五十二條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并依據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作有關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同掌控第五十三條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第五十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重點(diǎn)、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系多而雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參加談判，必需時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參加有關(guān)工作。談判過程中的緊要事項(xiàng)和參加談判人員的緊要看法，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥當(dāng)保管。第五十五條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法定時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂增補(bǔ)合同，或更改、解除合同等應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第五十六條項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未依照合同條款履約的，應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第五十七條合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，認(rèn)真登記合同的訂立、履行和更改情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第五十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商全都的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并依據(jù)合同商定選擇仲裁或訴訟方式解決。第五章評(píng)價(jià)與監(jiān)督第五十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各有關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部掌控建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部掌控的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。第六十條內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進(jìn)建議。第六十一條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第六十二條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部掌控的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部掌控自我評(píng)價(jià)報(bào)告。第六十三條單位內(nèi)部掌控的建立和實(shí)施情況接受各級(jí)教育主管部門和紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，提出的針對(duì)性檢查看法和建議，單位要進(jìn)行整改。第六章附則第六十四條本制度自20**年1月1日起施行。篇2:科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法南中科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法第一章總則第一條為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部掌控體系，規(guī)范內(nèi)部掌控審計(jì)工作，保障審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范（試行）》和《第2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)在準(zhǔn)則內(nèi)部掌控審計(jì)》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部掌控，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動(dòng)合法合規(guī)，通過訂立制度、規(guī)范舉措和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。第三條本方法所稱內(nèi)部掌控審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行的有效性做出的審查和評(píng)價(jià)。第四條開展內(nèi)部掌控審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵奉并服從以下原則與方法：（一）內(nèi)部掌控審查與業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合；（二）內(nèi)部掌控審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合；（三）內(nèi)部掌控審查與促進(jìn)推動(dòng)內(nèi)部掌控自我評(píng)估相結(jié)合；（四）內(nèi)部掌控審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合；（五）依據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。第五條審計(jì)處依據(jù)實(shí)際情況，既可獨(dú)立開展內(nèi)部掌控審計(jì)，也可將其與其他審計(jì)類型結(jié)合實(shí)施。必需時(shí)可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部掌控審計(jì)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌控。第二章內(nèi)部掌控審計(jì)內(nèi)容第六條內(nèi)部掌控審計(jì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)內(nèi)部掌控全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注緊要業(yè)務(wù)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部掌控。緊要包含學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)兩個(gè)方面：（一）學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)全面調(diào)查了解掌控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌控活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌控要素，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部掌控工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重點(diǎn)決策部署貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含各業(yè)務(wù)層面管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控情況。第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)第七條掌控環(huán)境審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）學(xué)校是否建立內(nèi)部掌掌控度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作；（二）學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別；（三）“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實(shí)執(zhí)行情況；（四）是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制；是否建立健全決策事項(xiàng)督辦制度；（五）是否建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督；（六）是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理。第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，能否準(zhǔn)確識(shí)別與推斷學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；（二）是否建立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范機(jī)制，是否把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌控的依據(jù)；（三）是否建立學(xué)校突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)事件。第九條掌控活動(dòng)審計(jì)的緊要內(nèi)容是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度和決策機(jī)制制度。第十條信息與溝通審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，是否定期開展財(cái)務(wù)分析，并轉(zhuǎn)達(dá)給管理層；（二）是否建立了內(nèi)部掌控管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋緊要業(yè)務(wù)掌控及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)；（三）是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全策略的保護(hù)；（四）是否依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并依照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息公開；（五）是否建立有效的信息傳遞與反饋機(jī)制。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求；（二）是否定期或不定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部掌控的健全性和有效性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進(jìn)建議；（三）是否對(duì)監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進(jìn)建議和處理看法督促整改落實(shí)。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全預(yù)算管理制度，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算管理；（二）預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范；（三）是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項(xiàng)收支，有效發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用；（四）是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，是否加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；（五）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分別；（二）各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入賬，集中核算；是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象；（三）是否嚴(yán)格依照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象；（四）各項(xiàng)支出是否經(jīng)過必需的審批程序；大額度支出是否經(jīng)過集體討論決議；（五）是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。第十四條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對(duì)采購業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算與計(jì)劃管理；（三）實(shí)現(xiàn)學(xué)校集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，是否依照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并依照權(quán)限簽訂采購合同；（四）集中采購項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)、審批、購置、驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄；（五）是否建立預(yù)算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；是否對(duì)采購業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理。第十五條資資產(chǎn)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，是否對(duì)各類資產(chǎn)實(shí)行分類管理；（三）是否建立資產(chǎn)臺(tái)賬，購入資產(chǎn)是否及時(shí)登記、入賬，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；（四）各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處理等是否依照規(guī)定程序進(jìn)行審批、執(zhí)行；（五）是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；（六）是否建立健全對(duì)外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，投資處理是否依照相關(guān)規(guī)定報(bào)批；第十六條建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報(bào)批手續(xù)；（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位是否依照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同；（四）是否依照經(jīng)審批的投資計(jì)劃進(jìn)行建設(shè)資金管理，實(shí)行?？顚Ｓ?；如有投資概算調(diào)整，是否依照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超計(jì)劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象；（五）建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)更改是否依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；是否依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算；（六）建設(shè)項(xiàng)目竣工后，是否依照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并依照規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對(duì)外簽訂合同的現(xiàn)象；（三）合同的訂立、履行、更改以及價(jià)款結(jié)算等是否依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四）是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理，包含合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計(jì)等；（五）是否建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；（六）合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按商定條款或依法進(jìn)行，處理是否及時(shí)。第五章內(nèi)部掌控審計(jì)的組織與實(shí)施第十八條審計(jì)處依據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌控審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條審計(jì)處成立審計(jì)組，在實(shí)施內(nèi)部掌控審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十條被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體應(yīng)樂觀搭配審計(jì)工作。依照審計(jì)要求，及時(shí)供應(yīng)審計(jì)所需的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。第二十一條內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含下列程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)組在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查之前，應(yīng)要求被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體提交內(nèi)部掌控自查報(bào)告，充分收集被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌控設(shè)計(jì)和運(yùn)行相關(guān)的資料；（二）編制方案。審計(jì)組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌控資料及內(nèi)部掌控自查報(bào)告，確定審計(jì)的實(shí)在內(nèi)容及重點(diǎn)，編制審計(jì)方案；（三）審計(jì)實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性、運(yùn)行有效性；（四）缺陷認(rèn)定。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部掌掌控度審計(jì)結(jié)果，結(jié)合被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部掌掌控度缺陷認(rèn)定看法，依照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以認(rèn)定；（五）做出評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌掌控度健全性、合理性和運(yùn)行有效性做出評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)時(shí)，依照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對(duì)全部掌控要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以只對(duì)部分掌控要素進(jìn)行評(píng)價(jià)；（六）提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行有效性的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部掌控缺陷的認(rèn)定看法，以及改進(jìn)內(nèi)部掌控和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議等。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得的證據(jù)資料，對(duì)內(nèi)部掌控缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌控缺陷認(rèn)定看法，并依照其性質(zhì)和影響程度分為重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷。（一）重點(diǎn)缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離掌控目標(biāo)。（二）緊要缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重點(diǎn)缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離掌控目標(biāo)。（三）一般缺陷，是指除重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷之外的其他缺陷。重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位實(shí)在情況確定。第二十三條審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，形成審計(jì)報(bào)告，并以書面形式征求被審計(jì)單位看法。被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。第二十四條審計(jì)處依照規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，經(jīng)校長(zhǎng)簽發(fā)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告。第二十五條審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送有關(guān)單位。第二十六條對(duì)于審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)看法和建議，相關(guān)單位必需認(rèn)真落實(shí)整改，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計(jì)處。審計(jì)處對(duì)落實(shí)處理情況進(jìn)行監(jiān)督和后續(xù)審計(jì)。第六章附則第二十七條本方法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本方法于20**年1月10日經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇3:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強(qiáng)公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團(tuán)各級(jí)單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實(shí)在制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級(jí)單位的采購和付款如需集團(tuán)公司搭配的，必需執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團(tuán)公司的采購和付款實(shí)在方法如下：采購采購部門應(yīng)視料子使用情形、用量、采購頻率、市場(chǎng)供需情形、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)料子，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于時(shí)價(jià)時(shí)予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應(yīng)依照請(qǐng)購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場(chǎng)供需情形擬訂各項(xiàng)料子采購作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告實(shí)在原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。（3）詢價(jià)1.采購部門收到“請(qǐng)購單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。2.采購經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購單”，先推斷請(qǐng)購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。3.對(duì)于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。4.詢價(jià)完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1.議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)特別，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2.議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項(xiàng)目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請(qǐng)購部門、收料部門、會(huì)計(jì)部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團(tuán)必需指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購，對(duì)采購商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。采購的執(zhí)行人必需與倉儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、驗(yàn)收人分別。2.大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.全部采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。5.采購訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。6.全部采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。7.集團(tuán)應(yīng)指定專人對(duì)所購商品進(jìn)行驗(yàn)貨和入庫（7）供應(yīng)廠商管理1.各項(xiàng)料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對(duì)于未實(shí)現(xiàn)公司標(biāo)準(zhǔn)的料子，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。4.對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。2.驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。3.驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)取得倉庫或請(qǐng)購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴(yán)格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時(shí)間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在“請(qǐng)購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會(huì)計(jì)部門重復(fù)付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)定的適用