稅法(Ⅰ)分類真題稅法基本原理

稅法(Ⅰ)分類真題稅法基本原理單項選擇題第1題、下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率我的答案：參考答案：B答案解析：土地增值稅適用于四級超率累進(jìn)稅率。第2題、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度我的答案：參考答案：D答案解析：選項A，直接抵免法適用于對同一經(jīng)濟(jì)實體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免；選項B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數(shù)額較小者；選項C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。第3題、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布我的答案：參考答案：D答案解析：通過的稅收法律由國家主席簽署主席令予以公布；稅收法規(guī)的通過采用的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施；法制部門審查通過后，形成稅務(wù)規(guī)章草案和審查意見，報局務(wù)會議審議，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布；稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布，未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對納稅人不具約束力。只有D選項是正確的。第4題、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)我的答案：參考答案：B答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都包含了“扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)”的內(nèi)容。第5題、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是。A.納稅人B.計稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對象我的答案：參考答案：D答案解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。第6題、關(guān)于稅收立法的說法，正確的是。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》我的答案：參考答案：B答案解析：選項A，廣義的稅收立法指國家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范的總和；選項C，稅收立法的劃分，是稅收立法的核心問題；選項D，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》和《立法法》的規(guī)定。第7題、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則我的答案：參考答案：B答案解析：選項A新法優(yōu)于舊法緣由的適用，以新法生效實施為標(biāo)志；選項C，法律優(yōu)位原則在稅源中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等的關(guān)系上；選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。第8題、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督我的答案：參考答案：B答案解析：選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。第9題、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表達(dá)正確的是。A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)我的答案：參考答案：D答案解析：構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家而不是征稅機(jī)關(guān)，所以選項A是錯誤的；稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅一方主體的意志。其成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示為要件，所以選項B是錯誤的；稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，選項C不正確。第10題、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是。A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B.增值稅的減免稅由全國人大規(guī)定C.免征額是稅額式減免稅的一種形式D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式我的答案：參考答案：D答案解析：增值稅即退屬于稅額式減免；免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、關(guān)稅項目；免征額是稅基式減免。第11題、有關(guān)稅法的法定解釋，下列表達(dá)正確的是。A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)我的答案：參考答案：C答案解析：國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機(jī)構(gòu)作出，最高人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋；國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。多項選擇題第12題、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法我的答案：參考答案：BCDE答案解析：目前各國普遍能夠接受轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的方法有：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。第13題、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設(shè)置但沒有實際征收的稅種有。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅我的答案：參考答案：BD答案解析：《全國稅政實施要則》成為當(dāng)時的基本稅法，其內(nèi)容共12條，規(guī)定了合理負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一稅法、稅政、一切納稅人必須照章納稅等基本原則；明確了中央與各級地方政府的立法權(quán)限；設(shè)置了貨物稅、工商業(yè)稅、鹽稅、關(guān)稅、薪給報酬所得稅、存款利息所得稅、印花稅、遺產(chǎn)稅、交易稅、屠宰稅、房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、特種行為消費(fèi)稅、車船使用牌照稅和契稅等全國統(tǒng)一開征的稅種。第14題、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括。A.稅收管轄權(quán)B.避免或消除國際重復(fù)征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強(qiáng)國際稅收合作我的答案：參考答案：ABDE答案解析：國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容：①稅收管轄權(quán)的問題；②避免或消除國際重復(fù)征稅的問題；③避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇；④加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。第15題、下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有。A.職能分離制度B．聽證制度C．表明身份制度D．回避制度E．時限制度A.AB.BC.CD.DE.E我的答案：參考答案：ABD答案解析：職能分離制度、聽證制度和回避制度體現(xiàn)了公正原則。第16題、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容。B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查我的答案：參考答案：ABCD答案解析：稅收司法審查以具體的稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象。第17題、在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅D.土地增值稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅我的答案：參考答案：ABC答案解析：現(xiàn)行稅制中的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等屬于地區(qū)差別定額稅率，土地增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅采取比例稅率。第18題、稅收程序法的主要制度，包括。A.回避制度B.表明身份制度C.聽證制度D.時限制度E.納稅人合法權(quán)益保障制度我的答案：參考答案：ABCD答案解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。第19題、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為。A.來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)E.銷售地管轄權(quán)我的答案：參考答案：ACD答案解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。第20題、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查我的答案：參考答案：BC答案解析：事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。第21題、稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實際，而對稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有。A.稅法解釋是法定解釋，具有專屬性B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力C.稅法解釋具有針對性，但其效力具有普遍性D.稅法解釋的效力具有特殊性E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面我的答案：參考答案：ABC答案解析：稅法的解釋指其法定解釋，只在法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力，因此法定解釋同樣具有法的權(quán)威性；法定解釋具有針對性，但其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性。第22題、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有。A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅E.增值稅我的答案：參考答案：ABD答案解析：企業(yè)所得稅和增值稅目前不列示科目稅率表。第23題、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表達(dá)正確的有。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關(guān)系D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限我的答案：參考答案：ACE答案