財務(wù)管理制度（15篇）

財務(wù)管理制度（15篇）財務(wù)管理制度1第一章總則第一條為規(guī)范協(xié)會財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進協(xié)會的事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)法規(guī)及《新疆測繪行業(yè)協(xié)會章程》，制定本制度。第二條本協(xié)會經(jīng)費必須用于本章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展，不得在會員中分配。本協(xié)會的資產(chǎn)，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。第三條協(xié)會財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；協(xié)會財務(wù)統(tǒng)一管理，財務(wù)計劃統(tǒng)籌安排、協(xié)調(diào)發(fā)展；正確處理事業(yè)維持和發(fā)展的關(guān)系，正確處理日常運行和投資的關(guān)系，正確處理國家、集體和個人的三者利益關(guān)系。第四條協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：相對集中財力，確保協(xié)會工作的完成，確保協(xié)會發(fā)展；嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家和政府部門制定的法律、法規(guī)；依法多渠道籌集資金；合理編制協(xié)會預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；合理制定投資計劃，并對其執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置協(xié)會資源，努力節(jié)約開支，提高使用效益；加強資產(chǎn)管理，科學(xué)規(guī)范成本核算，防止資產(chǎn)流失；建立健全協(xié)會財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范協(xié)會經(jīng)濟秩序；如實反映協(xié)會財務(wù)狀況；對協(xié)會經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第五條協(xié)會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理?！钡呢攧?wù)管理體制。第六條協(xié)會實行理事會和法人代表負(fù)責(zé)的'財會領(lǐng)導(dǎo)體制，協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)工作，協(xié)調(diào)和審議、審定規(guī)章制度。第七條秘書處是協(xié)會財務(wù)管理中心，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會會計核算和財務(wù)管理工作。秘書處應(yīng)按照協(xié)會的發(fā)展及協(xié)會財務(wù)活動的具體情況，逐步建立和健全財務(wù)管理辦法和機構(gòu)。第三章收入管理第八條本協(xié)會經(jīng)費來源分為：會費、捐贈、政府、企事業(yè)單位資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入，組織承擔(dān)項目獲得的研究費和管理費，利息、其他合法收入等。第九條協(xié)會積極創(chuàng)造條件，加強宏觀調(diào)控，微觀放權(quán)，鼓勵各成員單位在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。第四章支出管理第十條支出是指協(xié)會開展咨詢、宣傳、調(diào)研、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括事業(yè)支出，經(jīng)營支出等。其中事業(yè)支出按其用途劃分為科研支出，業(yè)務(wù)輔助支出，行政管理支出，后勤支出和福利保障支出等；按其內(nèi)容分為勞務(wù)費、福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用等。第十一條協(xié)會要加強支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。協(xié)會各項包干使用的經(jīng)費和核定的指標(biāo)費用，要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地列支。第五章資產(chǎn)管理第十二條資產(chǎn)是指協(xié)會占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。其中流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等，固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用期一年以上的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。第十三條各項資產(chǎn)管理須按有關(guān)國家資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。各項暫付款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報賬，借出款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)還款，逾期不報或不還者將按有關(guān)規(guī)定予以處罰。對確屬無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。第六章財務(wù)監(jiān)督第十四條財務(wù)監(jiān)督是指按國家財經(jīng)法規(guī)及協(xié)會財務(wù)規(guī)章制度，對各種財務(wù)活動實施的監(jiān)督控制，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。建立健全各級經(jīng)濟責(zé)任制和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度，是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。第十五條協(xié)會財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。第七章財務(wù)報告第十六條協(xié)會秘書處應(yīng)定期向理事會提供財務(wù)報表和報告。報表和報告要真實可靠，并做到帳表一致。第十七條協(xié)會按國家的有關(guān)規(guī)定向有關(guān)主管部門提供真實報表和報告。本協(xié)會終止后的剩余財產(chǎn)，在業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督下，進行清算后，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本協(xié)會宗旨相關(guān)的事業(yè)。第八章附則財務(wù)管理制度2一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（龍灣區(qū)河天鎮(zhèn)第一小學(xué)）、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。4、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷。二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的`財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到總務(wù)處辦理結(jié)算。（二）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求1、教職工到總務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,外出參加會議的還須有通知等。2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，報賬員審核，總務(wù)主任復(fù)核，校長審批。3、報銷差旅費，填制差旅費報銷單，報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在一排，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。4、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用0補齊。5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。（三）具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求1、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由總務(wù)處填寫《物資采購申請單》報校長審批后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》一并到財務(wù)處報銷。2、差旅費的報銷：（1）教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準(zhǔn)，憑開會文件。（2）出差人回校后一周內(nèi)需到總務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、報賬員審核，總務(wù)主任復(fù)核、校長的簽名，將出差的車費報銷單和住宿費發(fā)票按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。（3）工作人員出差期間，出差費不分途中和住勤，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為：區(qū)永中20元包干，狀元30元包干，溫州50元包干，外市按以乘公交車實際報銷。已享受承辦單位伙食（或補貼）不再享受出差補貼，實報實銷，出租車發(fā)票一律不予報銷；（4）出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)：出差時如確實需要住宿，根據(jù)上級有關(guān)文件按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷。（5）“差旅費報銷單”先經(jīng)會計人員認(rèn)真核對簽字，再由校長審批，最后到總務(wù)處報銷。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)處可不予辦理；（6）如遇特殊情況（事情或時間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等）可臨時租車（學(xué)校不承擔(dān)安全連帶責(zé)任），但所有租車須事先或臨時征得校長同意，租車費用以當(dāng)?shù)貙嶋H價格為準(zhǔn)。3、教師學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)費用的報銷規(guī)定：（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進修、培訓(xùn)的住宿費、報名費、考試費、書本費、學(xué)費、培訓(xùn)費等開支憑據(jù)全額報銷，伙食、交通等補助費按規(guī)定執(zhí)行。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿，不發(fā)伙食費補助。（2）教師參加本人學(xué)歷學(xué)習(xí)的費用學(xué)校不再給予報銷。財務(wù)管理制度31、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。4、教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊,使用后歸還,丟失的'賠償。5、教師調(diào)動前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價賠償。6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計劃后報請校長批準(zhǔn)。7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支不得報銷。8、嚴(yán)格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。10、嚴(yán)格出差補助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費用不得報銷,出差補助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。11、會計要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。財務(wù)管理制度4一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。二、經(jīng)費收入管理學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。b、上級撥入的預(yù)算外資金。c、學(xué)生學(xué)雜費收入。d、各種捐贈款項收入。e、其他雜項收入等。財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。三、經(jīng)費計劃管理a、學(xué)校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。b、學(xué)校根據(jù)上級下達的當(dāng)年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。c、在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。四、經(jīng)費使用管理1、費用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。3、教職工因公出差借款，由校長批簽。4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的.采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。5、任何人不得因私借用公款。五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。a、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。b、學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。5、財務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。財務(wù)管理制度5一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。積極推進績效考核方祛，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)負(fù)人，對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（一）會計崗位和人員編制。醫(yī)院財務(wù)科設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中科長1名，會計l名，出l名。各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交按手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交。財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。（二）職責(zé)和任務(wù)。l、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。2、編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)算、決算、財務(wù)收支計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、醫(yī)院財務(wù)科參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。5、醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人負(fù)配備、會計核算等提出方方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。6、各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。（三）預(yù)算管理。1、預(yù)算編制原則。（1）根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。（2）在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。（3）要堅持勤價辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用率。2、收入預(yù)算編制。收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。（1）醫(yī)療收入。①門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。②住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平來計算。（2）藥品收入。以上年度每門診人次和每古用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。（3）其他收入。根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方祛，逐項計算后匯總編制。3、支出預(yù)算編制。（1）支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。（2）藥品費：根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的`加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。（3）衛(wèi)生材料費：在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。（4）低值易耗品：根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。（5）其他公用支出：在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。（6）__月份用款計劃：由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。（三）財產(chǎn)物資管理。財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)異，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。（一）固定資產(chǎn)的管理。1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單價在1500元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。2、固定資產(chǎn)的分類：（1）房屋及建筑物。（2）專業(yè)設(shè)備。（3）一般設(shè)備。（4）圖書。（5）其他類固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)管理要求。（l）配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。（2）建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。（3）實行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。（4）財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新購進的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。（6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。（7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。（8）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。（二）庫存物資的管理。庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要。財務(wù)管理制度6為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作，根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：第一條財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對項目的財務(wù)活動進行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、?？顚Ｓ?、專賬核算，提高組織的財務(wù)管理能力。第二條財務(wù)管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。第三條所有的公益服務(wù)項目在申報時，都需申報公益服務(wù)項目專項資金使用預(yù)算明細(xì)。項目資金審批下達后，項目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項目申報預(yù)算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。第四條公益項目的經(jīng)費預(yù)算，按照下面要求進行編報：（1）社會服務(wù)支出。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設(shè)備租賃等費用，應(yīng)保留活動照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費明細(xì)等備查。物品購買要附明細(xì)購物清單，要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對象和開展社會服務(wù)活動所產(chǎn)生的.資金總計不得低于項目資金總額的50%。（2）補貼費（包括勞務(wù)費）。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話、服務(wù)時間、費用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對于非實報實銷的補貼款，應(yīng)建立補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支?？傆嫴坏贸^項目資金總額的20%。（3）培訓(xùn)費。用于人員培訓(xùn)費用支出，應(yīng)保留講師簡歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費明細(xì)等備查。專家費的開支一般參照高級專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專家授課應(yīng)保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯(lián)系電話、工作時間記錄、專家費金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領(lǐng)取專家費。對于發(fā)生的專家費，實施方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（4）宣傳費。用于開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查?？傆嫴坏贸^項目資金總額的10%。（5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經(jīng)登記注冊且資質(zhì)完備的法人社會組織的機構(gòu)行政、財務(wù)、宣傳及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定依法繳納。第五條公益項目資金原則上不得用于購買固定資產(chǎn)。對于必須購買固定資產(chǎn)的項目，需經(jīng)市中心審核同意，在項目實施結(jié)束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。第六條編制項目資金支出表。實施方的財務(wù)人員應(yīng)在中期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄，在終期報告中據(jù)實填寫“資金支出情況”一欄和“項目支出明細(xì)表”。第七條公益服務(wù)項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或?qū)嵤╉椖克劳械纳鐣M織（單位）賬戶；如果沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結(jié)題驗收后撥付30%。簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應(yīng)向合同相對方出具相關(guān)票據(jù)。第八條公益服務(wù)項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負(fù)責(zé)人及項目團隊根據(jù)項目進展需要申請使用，不得用于與項目開展無關(guān)的支出，也不得由項目團隊以外的人支配使用。對評估驗收不達標(biāo)或雖達標(biāo)，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項團隊嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。第九條公益服務(wù)項目專項資金在財務(wù)核算上應(yīng)實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)立專項明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生。第十條公益項目必須設(shè)立項目明細(xì)賬進行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。編制項目收支報表：根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。第十一條公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。2.物品采購的列支：要附明細(xì)購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單。3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓(xùn)講課費等的發(fā)放要制表造冊，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。第十二條在項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項目計劃標(biāo)書和批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預(yù)算：1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進行項目預(yù)算調(diào)整的，立項團隊?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見進行調(diào)整。擅自調(diào)整項目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請，經(jīng)核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項目。第十三條本項目會計檔案實行專人管理，會計檔案由財務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。財務(wù)管理制度71、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的`情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金動作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。8、公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營管理活動,搞好增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理制度81)本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。4)各種報銷的`原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。6)財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。財務(wù)管理制度9為了貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，認(rèn)真實施勞動保護法律、法規(guī)和操作規(guī)程，維護職工勞動保護的合法權(quán)益，必須加強對安全生產(chǎn)的檢查督促，消除事故隱患，做了勞動保護工作，特制訂安全生產(chǎn)檢查制度：一、堅持安技人員每天上崗檢查制度，認(rèn)真做好巡查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，發(fā)現(xiàn)事故隱患及時匯報處理，解決。二、堅持企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)月安全檢查制度，按月做好月記錄工作。三、堅持安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)全體成員每季度對安全工作進行綜合檢查。加強監(jiān)督，對查出的事故隱患限期整改，并做好季度檢查、簡評工作的記錄。四、對起重機械設(shè)備進行經(jīng)常性的檢查。對易損件做到隨時更換，對傳動部位及剎車部件進行常觀察、勤檢查，使機械設(shè)備保持良好的完好率。五、對企業(yè)職工進行法律、法規(guī)、操作規(guī)程等知識的檢查輔導(dǎo)，堅持每年考核一次。年終對安全工作搞得好的'，重視的安全無事故的職工進行獎勵。做到治理隱患，保障安全，提高經(jīng)濟效益，使職工人身安全和集體財產(chǎn)得到保障。財務(wù)管理制度10一、根據(jù)學(xué)校實際，堅持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算;堅持“實事求是”的原則，做好學(xué)校年度經(jīng)費的決算編制工作。二、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財政紀(jì)律1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。2、嚴(yán)格收費標(biāo)準(zhǔn)，一律按物價部門批準(zhǔn)的項目收費。3、各類帳冊根據(jù)，收付憑證嚴(yán)禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據(jù)相符，帳款相符。4、嚴(yán)格把關(guān)，堅決杜絕違反財紀(jì)規(guī)定的.結(jié)算報銷，妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。5、經(jīng)費使用做到?？顚Ｓ茫粸E開支，不亂開支。6、嚴(yán)格經(jīng)費使用的審批制度，實行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。7、學(xué)校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并及時辦理報銷手續(xù)。三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監(jiān)督1、設(shè)立由教師代表組成的學(xué)校財務(wù)監(jiān)理小組。2、每一學(xué)期校財務(wù)監(jiān)理小組對學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。3、校長每學(xué)期向全體教師通報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況和校財務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。4、定期公開學(xué)校財務(wù)收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。財務(wù)管理制度11(一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務(wù)管理，對財務(wù)管理和會計核算中存在的.問題，要及時請示公司財務(wù)部。2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。2.水電費作出預(yù)算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。(三)關(guān)于補貼問題公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。財務(wù)管理制度121、設(shè)立學(xué)校財產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對。2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復(fù)，由經(jīng)管人進出報廢申請，經(jīng)總務(wù)處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時向主管校長匯報，并進行適當(dāng)?shù)奶幚怼?、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進行教育、處理。7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準(zhǔn)（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價賠償。8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺搞好財產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。9、學(xué)校的'一切財產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。財務(wù)管理制度13為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到?？顚Ｓ?。四、及時足額撥交工會