稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷及解答參考

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)設(shè)立登記B、個(gè)體工商戶開業(yè)登記C、企業(yè)變更登記D、非企業(yè)納稅人開業(yè)登記2、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A、稅務(wù)代理僅限于企業(yè)納稅人B、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須具備國家規(guī)定的資格條件C、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受任何納稅人的委托進(jìn)行稅務(wù)代理D、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得進(jìn)行稅務(wù)咨詢3、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記4、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于欠稅追繳措施的表述中，正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人的存款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。C、納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是：A、采取預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B、采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。D、上述A、B、C選項(xiàng)均正確。7、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記8、題干：在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人對(duì)委托人提供的稅務(wù)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)有哪些責(zé)任？A、完全負(fù)責(zé)B、不負(fù)責(zé)C、僅對(duì)委托人負(fù)責(zé)D、對(duì)委托人和稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)9、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于合同的必要條款？A.當(dāng)事人名稱B.標(biāo)的物的名稱C.履行地點(diǎn)D.稅務(wù)登記事項(xiàng)10、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪種行為不屬于偷稅？A.故意少報(bào)應(yīng)納稅所得額B.虛報(bào)出口退免稅額C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿D.納稅人自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.查驗(yàn)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及有關(guān)資料B.查詢納稅人開戶銀行賬戶C.檢查納稅人的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰12、在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在以下情況，以下哪種做法是正確的？A.客戶的發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)內(nèi)容不一致，稅務(wù)師應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.客戶的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，稅務(wù)師應(yīng)提醒客戶改正并監(jiān)督執(zhí)行C.客戶的納稅申報(bào)表填寫有誤，稅務(wù)師應(yīng)自行更正后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)D.客戶的固定資產(chǎn)折舊方法不符合稅法規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)建議客戶自行調(diào)整13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、事業(yè)單位D、個(gè)人所得稅納稅人14、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D、以上所有選項(xiàng)15、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國有企業(yè)B.私營有限責(zé)任公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)16、某企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是哪一個(gè)？A.稅收滯納金B(yǎng).超過國家規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.合理的工資薪金支出D.與取得收入無關(guān)的其他支出17、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.稅收征收B.稅收減免C.稅收處罰D.稅務(wù)咨詢18、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件？（）A.有5名以上具備稅務(wù)師資格的專職人員B.有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施C.有健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度D.具有良好的信譽(yù)，無不良記錄19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C、依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D、暫停辦理納稅人出國護(hù)照20、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)？A、納稅人提供的身份證明文件B、納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表C、納稅人的經(jīng)營范圍D、納稅人提供的發(fā)票21、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施？A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、凍結(jié)納稅人的銀行存款D、拍賣或者變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以抵繳稅款22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法中“非居民企業(yè)”的表述，正確的是？A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)B、在中國境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)C、僅來源于中國境外所得的外國企業(yè)D、在中國境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)23、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同效力的表述中，正確的是（）A.合同成立即生效B.合同生效需要經(jīng)過登記C.合同成立后，當(dāng)事人可以隨時(shí)解除合同D.合同生效后，當(dāng)事人不得變更或解除合同24、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記實(shí)行屬地管理B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記D.納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.民辦非企業(yè)單位D.個(gè)人所得稅納稅人26、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人在沒有約定先后履行順序的情況下，應(yīng)當(dāng)如何履行？A.先履行一方有權(quán)要求后履行一方先履行B.雙方應(yīng)同時(shí)履行C.由法院裁定履行順序D.雙方可協(xié)商確定履行順序27、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。如果情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以采取何種措施？A.取消其經(jīng)營資格B.吊銷營業(yè)執(zhí)照C.處以更高額度的罰款D.暫停其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)28、某企業(yè)在稅務(wù)檢查過程中被發(fā)現(xiàn)有逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)其進(jìn)行行政處罰。根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不是行政處罰的基本原則？A.公正、公開原則B.過罰相當(dāng)原則C.教育與懲罰相結(jié)合的原則D.無過錯(cuò)責(zé)任原則29、【題目】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料，下列哪項(xiàng)說法是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供虛假的稅務(wù)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料保密C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人隨意修改納稅申報(bào)內(nèi)容D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料進(jìn)行公開30、【題目】在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)？A.審核納稅人的稅務(wù)申報(bào)資料B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議D.收取納稅人的稅務(wù)咨詢費(fèi)用31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)的說法是正確的？A、納稅人必須在每月的前10天內(nèi)申報(bào)上月應(yīng)納稅款。B、企業(yè)所得稅應(yīng)按月申報(bào)納稅。C、個(gè)人所得稅中的工資薪金所得由單位統(tǒng)一按月代扣代繳，但個(gè)人仍需每年進(jìn)行匯算清繳。D、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，可以選擇按季度申報(bào)納稅。32、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列哪項(xiàng)具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收規(guī)范性文件。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收行政獎(jiǎng)勵(lì)決定。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收違法事實(shí)不成立的不予處罰決定。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查行為本身。33、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.納稅人辦理納稅申報(bào)前應(yīng)當(dāng)先辦理稅務(wù)登記。B.已經(jīng)申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照的納稅人無需再辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)登記證一旦發(fā)放即永久有效。D.納稅人變更經(jīng)營范圍無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。34、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理，以下說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票可以由任何企業(yè)開具。B.增值稅一般納稅人只能向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間交易使用。D.增值稅專用發(fā)票丟失后，可以自行復(fù)印作為記賬憑證。35、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。以下關(guān)于賬簿管理的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況設(shè)置賬簿，不得偽造、變?cè)熨~簿C.納稅人應(yīng)當(dāng)保證賬簿真實(shí)、完整，不得隱瞞、漏報(bào)D.納稅人可以委托他人代理記賬，但不得代理記賬36、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶為增值稅納稅人D.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位為增值稅納稅人37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。C、依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。D、限制欠繳稅款的納稅人出境。38、根據(jù)我國法律，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的是：A、任何企業(yè)都可以開具增值稅專用發(fā)票。B、只有經(jīng)國家稅務(wù)局認(rèn)定的一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票。C、小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票。D、增值稅專用發(fā)票僅限于出口退稅使用。39、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？A.依法對(duì)涉嫌違法的場(chǎng)所進(jìn)行查封B.依法對(duì)涉嫌違法的財(cái)物進(jìn)行扣押C.依法對(duì)涉嫌違法的單位和個(gè)人實(shí)施限制出境D.以上都是40、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有：A.納稅人必須按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)。B.納稅人可以委托他人代為辦理納稅申報(bào)。C.無論是否有應(yīng)納稅所得額，納稅人只要發(fā)生了應(yīng)稅行為，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅申報(bào)。D.如果納稅人未按期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接核定其應(yīng)納稅額并責(zé)令繳納。E.納稅人在外地經(jīng)營取得收入時(shí)，可以在經(jīng)營地直接申報(bào)納稅。2、以下哪些情形屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。D.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。E.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。3、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具，不得提前或延后開具D、增值稅專用發(fā)票不得涂改、變?cè)旎蛘邆卧霦、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序和要求進(jìn)行4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有：A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度內(nèi)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定計(jì)算后，在年度終了后進(jìn)行申報(bào)E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及其附送資料報(bào)送所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)5、以下關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說法正確的是：A、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。B、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。C、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以下的罰款。6、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件，說法正確的是：A、稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師”字樣。B、稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)資本不得低于人民幣20萬元。C、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職的稅務(wù)師，并配備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的輔助人員。D、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備健全的內(nèi)部管理制度。7、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律規(guī)定？（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國律師法》8、以下哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中可能觸犯的違法行為？（）A.未按照規(guī)定保存客戶稅務(wù)資料B.向客戶泄露商業(yè)秘密C.在代理納稅申報(bào)時(shí)故意少申報(bào)稅款D.接受客戶賄賂9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，說法正確的是：A.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體包括征稅對(duì)象、稅收優(yōu)惠C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)D.稅收法律關(guān)系可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面設(shè)定10、關(guān)于稅收征收管理，下列說法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理11、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中需要遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？A.堅(jiān)持誠實(shí)信用原則B.維護(hù)客戶利益C.保持獨(dú)立客觀D.保守客戶秘密12、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中需要遵循的法律法規(guī)？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國公司法》13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅務(wù)保全措施？（）A.通知銀行暫停支付存款B.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.拘留納稅人D.轉(zhuǎn)移納稅人的收入14、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪些屬于合同無效的情形？（）A.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益B.以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益C.惡意串通，損害他人合法權(quán)益D.以合法形式掩蓋非法目的15、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）A.稅務(wù)代理是指代理人代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人必須是取得稅務(wù)代理資格證書的人員C.稅務(wù)代理的委托人可以是單位也可以是個(gè)人D.稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī)16、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的有（）A.負(fù)責(zé)征收和管理稅收B.對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查C.對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行處罰D.對(duì)稅收違法行為進(jìn)行行政處罰17、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.擅自變更經(jīng)營范圍，未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.拖欠稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料18、以下哪些情形下，稅務(wù)師可以免予行政處罰？（）A.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，因客觀原因未能發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為B.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為后及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，主動(dòng)采取措施制止違法行為，并積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查處D.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，因過失導(dǎo)致納稅人違法行為，但未給國家利益造成重大損失19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.吊銷稅務(wù)登記證20、在稅務(wù)師辦理涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情況可能引發(fā)稅務(wù)師的法律責(zé)任？（）A.稅務(wù)師未按照委托協(xié)議履行職責(zé)B.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中泄露委托人的商業(yè)秘密C.稅務(wù)師利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D.稅務(wù)師故意提供虛假的涉稅服務(wù)報(bào)告三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，成立于2018年，注冊(cè)資本1000萬元。該企業(yè)在2022年度的經(jīng)營活動(dòng)中，發(fā)生了以下涉稅事項(xiàng)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得銷售收入500萬元，其中含稅銷售額為565萬元；（2）提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得技術(shù)服務(wù)收入300萬元；（3）將自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品作為禮品贈(zèng)送給客戶，成本為20萬元；（4）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元；（5）支付給員工的工資薪金總額為200萬元，并按規(guī)定繳納了職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；（6）接受政府補(bǔ)助，用于研發(fā)新產(chǎn)品，金額為50萬元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度的增值稅應(yīng)納稅額；2.計(jì)算該企業(yè)2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；3.分析該企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，并說明其對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響。第二題某企業(yè)為一家從事貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司，近期因業(yè)務(wù)調(diào)整，決定進(jìn)行資產(chǎn)重組。重組過程中，涉及以下稅務(wù)問題：1.企業(yè)在重組過程中，將部分固定資產(chǎn)和存貨轉(zhuǎn)讓給一家新成立的全資子公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為公允價(jià)值。請(qǐng)問，該轉(zhuǎn)讓行為是否需要繳納增值稅？如需要，請(qǐng)說明具體繳納情況。2.企業(yè)在重組過程中，對(duì)部分負(fù)債進(jìn)行了債務(wù)重組，債務(wù)重組協(xié)議中約定，債務(wù)人以部分現(xiàn)金和部分股權(quán)清償債務(wù)。請(qǐng)問，該債務(wù)重組行為是否需要繳納增值稅？如需要，請(qǐng)說明具體繳納情況。3.企業(yè)在重組過程中，對(duì)員工進(jìn)行了股權(quán)激勵(lì)，員工獲得的部分股權(quán)在未來一定期限內(nèi)可以按照約定價(jià)格行使。請(qǐng)問，該股權(quán)激勵(lì)行為是否需要繳納個(gè)人所得稅？如需要，請(qǐng)說明具體繳納情況。請(qǐng)結(jié)合《中華人民共和國增值稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，分析上述問題，并提出相應(yīng)的稅務(wù)處理建議。第三題【題目】某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，近期擬進(jìn)行一項(xiàng)重大投資決策，涉及以下稅務(wù)問題：1.該企業(yè)擬以土地使用權(quán)作價(jià)出資設(shè)立一家全資子公司，用于開發(fā)新的房地產(chǎn)項(xiàng)目。請(qǐng)分析土地使用權(quán)作價(jià)出資的稅務(wù)處理方式及其可能涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.子公司在開發(fā)過程中，需購買大量的建筑材料。請(qǐng)分析子公司購買建筑材料時(shí)可能涉及的增值稅、關(guān)稅等相關(guān)稅收政策。3.子公司開發(fā)完成后，預(yù)計(jì)銷售收入為10億元。請(qǐng)分析子公司銷售收入可能涉及的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅收政策，并計(jì)算應(yīng)納稅額。4.子公司在開發(fā)過程中，可能產(chǎn)生一些違約損失。請(qǐng)分析違約損失在稅務(wù)處理上的相關(guān)規(guī)定。第四題一、案情描述：某房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）于2018年1月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬元。隨后，甲公司開始進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，投入資金3000萬元。在開發(fā)過程中，甲公司聘請(qǐng)了乙公司為其提供相關(guān)咨詢服務(wù)，支付咨詢服務(wù)費(fèi)200萬元。2019年6月，甲公司完成房屋建設(shè)，取得房產(chǎn)證，此時(shí)甲公司已累計(jì)支付建筑安裝工程款4000萬元，支付其他相關(guān)費(fèi)用500萬元。甲公司計(jì)劃將開發(fā)的房產(chǎn)用于出租，預(yù)計(jì)每月可獲得租金收入5萬元。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)如何計(jì)算其應(yīng)納稅所得額？請(qǐng)結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，分析甲公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。二、要求：1.列舉甲公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中可能產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)。2.分析甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。3.針對(duì)甲公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第五題【題目】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售和提供勞務(wù)。2021年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.銷售貨物收入2000萬元，增值稅稅率為13%；2.提供勞務(wù)收入500萬元，增值稅稅率為6%；3.購進(jìn)原材料支出1500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為195萬元；4.購進(jìn)固定資產(chǎn)支出300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元；5.企業(yè)支付給員工的工資及福利費(fèi)共計(jì)800萬元；6.企業(yè)支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)支出100萬元，增值稅稅率為9%。請(qǐng)根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)設(shè)立登記B、個(gè)體工商戶開業(yè)登記C、企業(yè)變更登記D、非企業(yè)納稅人開業(yè)登記答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織的開業(yè)、變更、注銷登記。非企業(yè)納稅人不屬于稅務(wù)登記的范圍。因此，選項(xiàng)D是正確答案。2、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：A、稅務(wù)代理僅限于企業(yè)納稅人B、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須具備國家規(guī)定的資格條件C、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受任何納稅人的委托進(jìn)行稅務(wù)代理D、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得進(jìn)行稅務(wù)咨詢答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須具備國家規(guī)定的資格條件，包括具備一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師、有固定的辦公場(chǎng)所、有健全的內(nèi)部管理制度等。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)代理不僅限于企業(yè)納稅人，也適用于個(gè)體工商戶和其他組織。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)代理機(jī)構(gòu)不得接受違法納稅人的委托。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)代理機(jī)構(gòu)可以進(jìn)行稅務(wù)咨詢。因此，正確答案是B。3、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A為正確答案。4、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于欠稅追繳措施的表述中，正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人的存款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人的其他財(cái)產(chǎn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人的存款。因此，選項(xiàng)A為正確答案。選項(xiàng)B、C、D所述措施均屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不屬于稅收保全措施。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。C、納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。答案：D解析：選項(xiàng)D中提到的“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。”是正確的，但題目要求選擇錯(cuò)誤的說法。實(shí)際上，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，而不是從“領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)”辦理。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是：A、采取預(yù)收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。B、采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。D、上述A、B、C選項(xiàng)均正確。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C中提到的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合法律規(guī)定。因此，選項(xiàng)D“上述A、B、C選項(xiàng)均正確”是正確的。選項(xiàng)A中提到的是預(yù)收款方式，選項(xiàng)B中提到的是分期收款方式，選項(xiàng)C中提到的是托收承付和委托銀行收款方式，這些都是在不同的銷售方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間規(guī)定。7、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記答案：C解析：選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，而不是15日內(nèi)。8、題干：在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人對(duì)委托人提供的稅務(wù)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)有哪些責(zé)任？A、完全負(fù)責(zé)B、不負(fù)責(zé)C、僅對(duì)委托人負(fù)責(zé)D、對(duì)委托人和稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)答案：D解析：選項(xiàng)D的說法正確。在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益，并對(duì)委托人提供的稅務(wù)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，同時(shí)也要對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。9、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于合同的必要條款？A.當(dāng)事人名稱B.標(biāo)的物的名稱C.履行地點(diǎn)D.稅務(wù)登記事項(xiàng)答案：D解析：合同的必要條款包括當(dāng)事人名稱、標(biāo)的物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等。稅務(wù)登記事項(xiàng)不屬于合同的必要條款，但屬于企業(yè)稅務(wù)管理的范疇。10、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪種行為不屬于偷稅？A.故意少報(bào)應(yīng)納稅所得額B.虛報(bào)出口退免稅額C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿D.納稅人自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法答案：D解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)A、B、C均屬于偷稅行為，而選項(xiàng)D是納稅人自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法，只要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，不屬于偷稅行為。11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.查驗(yàn)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及有關(guān)資料B.查詢納稅人開戶銀行賬戶C.檢查納稅人的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括查驗(yàn)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及有關(guān)資料，查詢納稅人開戶銀行賬戶，檢查納稅人的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等。而行政處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)，不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)。因此，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)。12、在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在以下情況，以下哪種做法是正確的？A.客戶的發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)內(nèi)容不一致，稅務(wù)師應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.客戶的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，稅務(wù)師應(yīng)提醒客戶改正并監(jiān)督執(zhí)行C.客戶的納稅申報(bào)表填寫有誤，稅務(wù)師應(yīng)自行更正后提交稅務(wù)機(jī)關(guān)D.客戶的固定資產(chǎn)折舊方法不符合稅法規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)建議客戶自行調(diào)整答案：B解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和納稅情況進(jìn)行審查。如果發(fā)現(xiàn)客戶存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的情況，稅務(wù)師應(yīng)首先提醒客戶改正，并監(jiān)督客戶執(zhí)行改正措施，以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和納稅的準(zhǔn)確性。選項(xiàng)A中，稅務(wù)師應(yīng)先指導(dǎo)客戶自查糾正，不宜直接舉報(bào)；選項(xiàng)C中，稅務(wù)師無權(quán)自行更正客戶申報(bào)表；選項(xiàng)D中，稅務(wù)師應(yīng)建議客戶根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整，但不能直接建議客戶自行調(diào)整。因此，選項(xiàng)B是正確的做法。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、事業(yè)單位D、個(gè)人所得稅納稅人答案：D解析：本題考查的是稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)登記的范圍主要包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，如企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等。而個(gè)人所得稅納稅人雖然需要繳納稅款，但其個(gè)人行為并不直接構(gòu)成稅務(wù)登記的范圍，因?yàn)閭€(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳或者個(gè)人自行申報(bào)，并不直接涉及稅務(wù)登記的程序。因此，選項(xiàng)D“個(gè)人所得稅納稅人”不屬于稅務(wù)登記的范圍。14、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D、以上所有選項(xiàng)答案：D解析：本題考查的是稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例，以及《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制措施決定、行政征收決定等具體行政行為不服的，均有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。這些具體行政行為都直接涉及到當(dāng)事人的權(quán)益，因此都屬于行政復(fù)議的受案范圍。因此，選項(xiàng)D“以上所有選項(xiàng)”均屬于可以申請(qǐng)行政復(fù)議的范圍。15、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.國有企業(yè)B.私營有限責(zé)任公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解析：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。但是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法，它們的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。16、某企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是哪一個(gè)？A.稅收滯納金B(yǎng).超過國家規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.合理的工資薪金支出D.與取得收入無關(guān)的其他支出答案：C.合理的工資薪金支出解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，合理的工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。而稅收滯納金（A項(xiàng)）和超過國家規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（B項(xiàng)）則不允許扣除；至于與取得收入無關(guān)的其他支出（D項(xiàng)），因?yàn)樗鼈儾皇菫楂@取收入所發(fā)生的必要支出，所以也不得扣除。17、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.稅收征收B.稅收減免C.稅收處罰D.稅務(wù)咨詢答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是依法征收管理稅收，保證國家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。選項(xiàng)A“稅收征收”是稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心職責(zé)，故選A。18、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件？（）A.有5名以上具備稅務(wù)師資格的專職人員B.有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施C.有健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度D.具有良好的信譽(yù)，無不良記錄答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)具備以下條件：有3名以上具備稅務(wù)師資格的專職人員（選項(xiàng)A錯(cuò)誤，應(yīng)為3名以上）；有固定的辦公場(chǎng)所和必要的設(shè)施；有健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度；具有良好的信譽(yù)，無不良記錄。選項(xiàng)A不符合設(shè)立條件，故選A。19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C、依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D、暫停辦理納稅人出國護(hù)照答案：D解析：本題考察的是《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于稅收保全措施的規(guī)定。根據(jù)該法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定條件下可以采取稅收保全措施，以防止納稅人逃避納稅義務(wù)。選項(xiàng)A、B均屬于稅收保全措施的直接應(yīng)用，即凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)C雖然涉及到了拍賣或變賣財(cái)產(chǎn)，但這是在稅收保全措施基礎(chǔ)上，當(dāng)納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行的后續(xù)處理，因此也視為稅收保全措施的一部分。而選項(xiàng)D，暫停辦理納稅人出國護(hù)照，并不屬于稅收保全措施的范圍，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可能采取的其他行政措施。20、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)？A、納稅人提供的身份證明文件B、納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表C、納稅人的經(jīng)營范圍D、納稅人提供的發(fā)票答案：B解析：本題考察的是《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)登記審查事項(xiàng)的規(guī)定。根據(jù)該法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要審查納稅人提供的相關(guān)資料和信息。選項(xiàng)A，納稅人提供的身份證明文件，是確認(rèn)納稅人身份和資格的基本資料，屬于必須審查的事項(xiàng)。選項(xiàng)C，納稅人的經(jīng)營范圍，直接關(guān)系到其應(yīng)繳納的稅種和稅率，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須審查的內(nèi)容。選項(xiàng)D，納稅人提供的發(fā)票，雖然不是稅務(wù)登記的直接資料，但發(fā)票管理是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)可能會(huì)對(duì)其進(jìn)行查驗(yàn)或備案。而選項(xiàng)B，納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要是在納稅申報(bào)和稅款繳納過程中需要提交的，不是稅務(wù)登記時(shí)必須審查的事項(xiàng)。21、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施？A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、凍結(jié)納稅人的銀行存款D、拍賣或者變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以抵繳稅款答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的情況下，可以采取查封、扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，并在必要時(shí)依法拍賣或者變賣以抵繳稅款。但是，直接凍結(jié)銀行存款并不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，通常需要通過法院來執(zhí)行。22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法中“非居民企業(yè)”的表述，正確的是？A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)B、在中國境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)C、僅來源于中國境外所得的外國企業(yè)D、在中國境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，“非居民企業(yè)”是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A描述了部分情況但不全面；選項(xiàng)C忽略了在中國境內(nèi)有無機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的問題；選項(xiàng)D描述的是“居民企業(yè)”。因此，正確的選項(xiàng)是B。23、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同效力的表述中，正確的是（）A.合同成立即生效B.合同生效需要經(jīng)過登記C.合同成立后，當(dāng)事人可以隨時(shí)解除合同D.合同生效后，當(dāng)事人不得變更或解除合同答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第44條規(guī)定，依法成立的合同，自成立時(shí)生效。合同成立是指合同當(dāng)事人就合同的主要條款達(dá)成一致。因此，選項(xiàng)A正確。24、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記實(shí)行屬地管理B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記D.納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第15條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。但是，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第18條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)B不正確。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.民辦非企業(yè)單位D.個(gè)人所得稅納稅人答案：D解析：本題考察的是稅務(wù)登記的范圍。《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)登記的對(duì)象主要包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。其中，A選項(xiàng)“企業(yè)”、B選項(xiàng)“個(gè)體工商戶”和C選項(xiàng)“民辦非企業(yè)單位”均屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，因此屬于稅務(wù)登記的范圍。而D選項(xiàng)“個(gè)人所得稅納稅人”并非特指某一類型的組織或單位，而是指負(fù)有繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人，其稅務(wù)登記主要通過個(gè)人所得稅的代扣代繳、自行申報(bào)等方式進(jìn)行，不直接進(jìn)行稅務(wù)登記。因此，D選項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍。26、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人在沒有約定先后履行順序的情況下，應(yīng)當(dāng)如何履行？A.先履行一方有權(quán)要求后履行一方先履行B.雙方應(yīng)同時(shí)履行C.由法院裁定履行順序D.雙方可協(xié)商確定履行順序答案：B解析：本題考察的是同時(shí)履行抗辯權(quán)?！吨腥A人民共和國合同法》第六十六條規(guī)定：“當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，沒有先后履行順序的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行。一方在對(duì)方履行之前有權(quán)拒絕其履行要求。一方在對(duì)方履行債務(wù)不符合約定時(shí)，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。”這表明，在沒有約定先后履行順序的情況下，合同雙方應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行各自的義務(wù)。因此，B選項(xiàng)“雙方應(yīng)同時(shí)履行”是正確的。A選項(xiàng)“先履行一方有權(quán)要求后履行一方先履行”與法律規(guī)定不符，因?yàn)殡p方?jīng)]有約定先后履行順序。C選項(xiàng)“由法院裁定履行順序”和D選項(xiàng)“雙方可協(xié)商確定履行順序”均不是法律規(guī)定的直接履行方式，故排除。27、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。如果情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以采取何種措施？A.取消其經(jīng)營資格B.吊銷營業(yè)執(zhí)照C.處以更高額度的罰款D.暫停其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)正確答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于未按期申報(bào)的納稅人，除了責(zé)令改正并處以罰款外，在情節(jié)嚴(yán)重的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以依法處以更嚴(yán)厲的處罰，如增加罰款金額等，但是取消經(jīng)營資格或者吊銷營業(yè)執(zhí)照并不直接屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限范圍之內(nèi)。28、某企業(yè)在稅務(wù)檢查過程中被發(fā)現(xiàn)有逃稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)其進(jìn)行行政處罰。根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不是行政處罰的基本原則？A.公正、公開原則B.過罰相當(dāng)原則C.教育與懲罰相結(jié)合的原則D.無過錯(cuò)責(zé)任原則正確答案：D解析：《行政處罰法》確立了多項(xiàng)基本原則來指導(dǎo)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的行為，其中包括公正、公開原則，過罰相當(dāng)原則以及教育與懲罰相結(jié)合的原則等。而無過錯(cuò)責(zé)任原則并不是行政處罰的基本原則之一，它更多地適用于民事法律責(zé)任領(lǐng)域。29、【題目】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料，下列哪項(xiàng)說法是正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供虛假的稅務(wù)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料保密C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人隨意修改納稅申報(bào)內(nèi)容D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料進(jìn)行公開【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)和提供的稅務(wù)資料負(fù)有保密義務(wù)，不得公開或者泄露納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。因此，選項(xiàng)B是正確的。30、【題目】在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)？A.審核納稅人的稅務(wù)申報(bào)資料B.幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議D.收取納稅人的稅務(wù)咨詢費(fèi)用【答案】D【解析】稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)包括審核納稅人的稅務(wù)申報(bào)資料、幫助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃、代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議等。收取納稅人的稅務(wù)咨詢費(fèi)用是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的一種業(yè)務(wù)行為，但不是其基本職責(zé)。因此，選項(xiàng)D是不屬于稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)的說法是正確的？A、納稅人必須在每月的前10天內(nèi)申報(bào)上月應(yīng)納稅款。B、企業(yè)所得稅應(yīng)按月申報(bào)納稅。C、個(gè)人所得稅中的工資薪金所得由單位統(tǒng)一按月代扣代繳，但個(gè)人仍需每年進(jìn)行匯算清繳。D、對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，可以選擇按季度申報(bào)納稅。答案：D解析：本題考察的是《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)橥ǔＧ闆r下，納稅人應(yīng)在每月的前15天內(nèi)申報(bào)上月應(yīng)納稅款，而非前10天。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅通常實(shí)行按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的方式，并非按月申報(bào)納稅。C選項(xiàng)部分正確但表述不完整，個(gè)人所得稅中的工資薪金所得確實(shí)由單位統(tǒng)一按月代扣代繳，但并非所有個(gè)人都需要每年進(jìn)行匯算清繳，只有符合特定條件的納稅人才需要。D選項(xiàng)正確，根據(jù)稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季度申報(bào)納稅。32、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列哪項(xiàng)具體行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收規(guī)范性文件。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收行政獎(jiǎng)勵(lì)決定。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收違法事實(shí)不成立的不予處罰決定。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查行為本身。答案：B解析：本題考察的是稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂找?guī)范性文件是抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。B選項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收行政獎(jiǎng)勵(lì)決定屬于具體行政行為，對(duì)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了直接影響，因此可以申請(qǐng)行政復(fù)議。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收違法事實(shí)不成立的不予處罰決定，雖然是對(duì)當(dāng)事人的一個(gè)決定，但由于其并未對(duì)當(dāng)事人造成不利后果，因此不屬于可復(fù)議的具體行政行為。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查行為本身是一個(gè)過程性、程序性的行為，并不直接產(chǎn)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系的變化，因此不屬于可復(fù)議的具體行政行為。但如果稽查后作出的處理決定對(duì)當(dāng)事人不利，則當(dāng)事人可以對(duì)該處理決定申請(qǐng)行政復(fù)議。33、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.納稅人辦理納稅申報(bào)前應(yīng)當(dāng)先辦理稅務(wù)登記。B.已經(jīng)申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照的納稅人無需再辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)登記證一旦發(fā)放即永久有效。D.納稅人變更經(jīng)營范圍無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，只有在完成稅務(wù)登記后才能進(jìn)行納稅申報(bào)等后續(xù)工作。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)榧词挂呀?jīng)申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照，仍需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)槎悇?wù)登記證的有效期并非永久，可能會(huì)有變更或失效的情況；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)榧{稅人變更經(jīng)營范圍應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。34、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理，以下說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票可以由任何企業(yè)開具。B.增值稅一般納稅人只能向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間交易使用。D.增值稅專用發(fā)票丟失后，可以自行復(fù)印作為記賬憑證。【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票是用于證明增值稅一般納稅人之間銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的重要憑證。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不是任何企業(yè)都可以開具，必須是經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的一般納稅人；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)橐话慵{稅人既可以向其他一般納稅人也可以向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，但后者不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票丟失后應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序處理，并非簡單復(fù)印即可。35、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。以下關(guān)于賬簿管理的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況設(shè)置賬簿，不得偽造、變?cè)熨~簿C.納稅人應(yīng)當(dāng)保證賬簿真實(shí)、完整，不得隱瞞、漏報(bào)D.納稅人可以委托他人代理記賬，但不得代理記賬答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人可以委托他人代理記賬，但委托代理記賬的，必須符合國家有關(guān)規(guī)定，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此，選項(xiàng)D中的“不得代理記賬”說法是錯(cuò)誤的。36、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶為增值稅納稅人D.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位為增值稅納稅人答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)C中的說法是正確的。37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。C、依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。D、限制欠繳稅款的納稅人出境。正確答案：D解析：選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施而非稅收保全措施。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收保全措施主要包括選項(xiàng)A、B所述的內(nèi)容，而選項(xiàng)C則是屬于在納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施之一。38、根據(jù)我國法律，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的是：A、任何企業(yè)都可以開具增值稅專用發(fā)票。B、只有經(jīng)國家稅務(wù)局認(rèn)定的一般納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票。C、小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票。D、增值稅專用發(fā)票僅限于出口退稅使用。正確答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，只有經(jīng)過國家稅務(wù)局登記并被認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)才有資格開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常開具普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D也不準(zhǔn)確，因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票不僅用于出口退稅，還在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面有重要作用。39、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？A.依法對(duì)涉嫌違法的場(chǎng)所進(jìn)行查封B.依法對(duì)涉嫌違法的財(cái)物進(jìn)行扣押C.依法對(duì)涉嫌違法的單位和個(gè)人實(shí)施限制出境D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以依法對(duì)涉嫌違法的場(chǎng)所進(jìn)行查封、對(duì)涉嫌違法的財(cái)物進(jìn)行扣押，以及對(duì)涉嫌違法的單位和個(gè)人實(shí)施限制出境等措施。因此，正確答案是D，即以上都是。40、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，而是工商部門的行政處罰措施。因此，正確答案是C，即吊銷營業(yè)執(zhí)照。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有：A.納稅人必須按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)。B.納稅人可以委托他人代為辦理納稅申報(bào)。C.無論是否有應(yīng)納稅所得額，納稅人只要發(fā)生了應(yīng)稅行為，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅申報(bào)。D.如果納稅人未按期申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接核定其應(yīng)納稅額并責(zé)令繳納。E.納稅人在外地經(jīng)營取得收入時(shí)，可以在經(jīng)營地直接申報(bào)納稅?！敬鸢浮緼,B,C【解析】A項(xiàng)正確，納稅人確實(shí)需要按照法定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。B項(xiàng)正確，納稅人有權(quán)委托代理人代為辦理納稅事宜。C項(xiàng)正確，即使沒有實(shí)際應(yīng)納稅所得，如果發(fā)生了應(yīng)稅行為，也應(yīng)當(dāng)履行申報(bào)義務(wù)。D項(xiàng)錯(cuò)誤，若納稅人未按時(shí)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先通知納稅人限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，才可采取相應(yīng)措施。E項(xiàng)不準(zhǔn)確，通常情況下，納稅人應(yīng)在注冊(cè)地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除非另有規(guī)定允許在異地申報(bào)。2、以下哪些情形屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。D.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。E.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。【答案】A,B,C,D【解析】A項(xiàng)正確，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品享受增值稅免稅政策。B項(xiàng)正確，對(duì)于直接用于科研、實(shí)驗(yàn)和教學(xué)目的的進(jìn)口儀器設(shè)備，可以免征增值稅。C項(xiàng)正確，外國政府及國際組織提供的無償援助物資與設(shè)備同樣享有免稅待遇。D項(xiàng)正確，專供殘疾人士使用的進(jìn)口物品，在符合條件的情況下，也可獲得增值稅豁免。E項(xiàng)錯(cuò)誤，一般而言，銷售舊固定資產(chǎn)并不自動(dòng)免除增值稅，只有當(dāng)該資產(chǎn)是企業(yè)購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且售價(jià)不超過原值時(shí)，才能享受簡易計(jì)稅方法下的優(yōu)惠稅率，但不是完全免稅。3、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的有：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具，不得提前或延后開具D、增值稅專用發(fā)票不得涂改、變?cè)旎蛘邆卧霦、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序和要求進(jìn)行答案：ABDE解析：A選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。B選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具，但并沒有規(guī)定不得提前或延后開具。D選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票不得涂改、變?cè)旎蛘邆卧臁選項(xiàng)正確，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、開具、保管和繳銷應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的有：A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度內(nèi)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定計(jì)算后，在年度終了后進(jìn)行申報(bào)E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及其附送資料報(bào)送所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ACE解析：A選項(xiàng)正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，而不是6個(gè)月內(nèi)。C選項(xiàng)正確，企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算后，在年度終了后進(jìn)行申報(bào)，而不是在納稅年度內(nèi)申報(bào)。E選項(xiàng)正確，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及其附送資料報(bào)送所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。5、以下關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說法正確的是：A、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。B、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。C、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款1倍以下的罰款。答案：A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條，稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，對(duì)稅務(wù)代理人處應(yīng)繳未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。因此，選項(xiàng)A和C正確。6、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件，說法正確的是：A、稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師”字樣。B、稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)資本不得低于人民幣20萬元。C、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職的稅務(wù)師，并配備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的輔助人員。D、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備健全的內(nèi)部管理制度。答案：A、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師”字樣（選項(xiàng)A正確）；稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職的稅務(wù)師，并配備與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的輔助人員（選項(xiàng)C正確）；稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備健全的內(nèi)部管理制度（選項(xiàng)D正確）。而注冊(cè)資本不得低于人民幣20萬元的規(guī)定已取消，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。7、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律規(guī)定？（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國律師法》答案：ABC解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國合同法》。這些法律規(guī)定了稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本法律規(guī)范，以確保服務(wù)的合法性、合規(guī)性。而《中華人民共和國律師法》則主要適用于律師行業(yè)，與稅務(wù)師行業(yè)關(guān)系不大。8、以下哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中可能觸犯的違法行為？（）A.未按照規(guī)定保存客戶稅務(wù)資料B.向客戶泄露商業(yè)秘密C.在代理納稅申報(bào)時(shí)故意少申報(bào)稅款D.接受客戶賄賂答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中，以下行為均可能觸犯違法行為：A.未按照規(guī)定保存客戶稅務(wù)資料：違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致稅務(wù)師和客戶承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。B.向客戶泄露商業(yè)秘密：違反了《中華人民共和國合同法》關(guān)于保密義務(wù)的規(guī)定，可能損害客戶的利益。C.在代理納稅申報(bào)時(shí)故意少申報(bào)稅款：屬于偷稅行為，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》，將面臨法律責(zé)任。D.接受客戶賄賂：違反了《中華人民共和國刑法》關(guān)于賄賂罪的規(guī)定，將受到法律的嚴(yán)厲懲罰。因此，選項(xiàng)ABCD均為稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中可能觸犯的違法行為。9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，說法正確的是：A.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體包括征稅對(duì)象、稅收優(yōu)惠C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)D.稅收法律關(guān)系可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面設(shè)定答案：A、C解析：稅收法律關(guān)系的主體確實(shí)包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人，這是稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成要素之一。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)，這也是其核心要素。稅收法律關(guān)系的客體通常是指稅收法律關(guān)系的標(biāo)的物，如征稅對(duì)象，但稅收優(yōu)惠屬于稅收法律關(guān)系的要素之一，因此B選項(xiàng)部分正確。然而，稅收法律關(guān)系不是可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面設(shè)定的，它需要雙方的同意和法律規(guī)定，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。因此，正確答案是A、C。10、關(guān)于稅收征收管理，下列說法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理答案：A、B、C、D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，以確保稅收法律法規(guī)的遵守，因此A選項(xiàng)正確。納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢，以幫助其正確履行納稅義務(wù)，所以B選項(xiàng)正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行公務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，不得泄露納稅人信息，因此C選項(xiàng)正確。納稅人有義務(wù)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理，包括納稅申報(bào)、稅款繳納等，所以D選項(xiàng)也是正確的。因此，所有選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。11、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中需要遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？A.堅(jiān)持誠實(shí)信用原則B.維護(hù)客戶利益C.保持獨(dú)立客觀D.保守客戶秘密答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中，應(yīng)遵守以下職業(yè)道德準(zhǔn)則：A.堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，確保所提供的服務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確。B.維護(hù)客戶利益，為客戶提供合法、合規(guī)的服務(wù)。C.保持獨(dú)立客觀，不因個(gè)人利益影響專業(yè)判斷。D.保守客戶秘密，不得泄露客戶隱私。12、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中需要遵循的法律法規(guī)？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國公司法》答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中，應(yīng)遵循以下法律法規(guī)：A.《中華人民共和國稅收征收管理法》：規(guī)定稅收征收管理的基本原則和程序。B.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》：規(guī)定注冊(cè)稅務(wù)師的管理、職責(zé)和權(quán)利。C.《中華人民共和國合同法》：規(guī)范合同訂立、履行、變更和終止的法律行為。D.《中華人民共和國公司法》：規(guī)范公司的設(shè)立、組織形式、權(quán)利義務(wù)等方面的法律行為。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅務(wù)保全措施？（）A.通知銀行暫停支付存款B.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.拘留納稅人D.轉(zhuǎn)移納稅人的收入答案：A、B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下措施：（一）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人；（二）查閱、復(fù)制有關(guān)資料；（三）檢查、查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；（四）通知銀行暫停支付存款。選項(xiàng)C和D不屬于稅務(wù)保全措施。因此，正確答案是A、B。14、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪些屬于合同無效的情形？（）A.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益B.以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益C.惡意串通，損害他人合法權(quán)益D.以合法形式掩蓋非法目的答案：A、B、D解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》第五十二條規(guī)定，有下列情形之一的，合同無效：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會(huì)公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。選項(xiàng)C中“惡意串通，損害他人合法權(quán)益”屬于合同可撤銷的情形，不屬于合同無效的情形。因此，正確答案是A、B、D。15、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）A.稅務(wù)代理是指代理人代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人必須是取得稅務(wù)代理資格證書的人員C.稅務(wù)代理的委托人可以是單位也可以是個(gè)人D.稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī)答案：ABCD解析：稅務(wù)代理是指代理人代理納稅人辦理稅務(wù)事宜的行為，代理人必須是取得稅務(wù)代理資格證書的人員，委托人可以是單位也可以是個(gè)人，稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī)。16、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的有（）A.負(fù)責(zé)征收和管理稅收B.對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查C.對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行處罰D.對(duì)稅收違法行為進(jìn)行行政處罰答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括負(fù)責(zé)征收和管理稅收、對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查、對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。而行政處罰權(quán)屬于行政機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰，而不能進(jìn)行行政處罰。17、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.擅自變更經(jīng)營范圍，未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.拖欠稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料答案：ABCD解析：稅務(wù)違法行為包括但不限于以下行為：A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。B.擅自變更經(jīng)營范圍，未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，同樣違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。C.拖欠稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，屬于違反《中華人民共和國稅收征收管理法》的行為。D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料，也違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。18、以下哪些情形下，稅務(wù)師可以免予行政處罰？（）A.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，因客觀原因未能發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為B.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為后及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，主動(dòng)采取措施制止違法行為，并積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查處D.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，因過失導(dǎo)致納稅人違法行為，但未給國家利益造成重大損失答案：BCD解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，以下情形可以免予行政處罰：B.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為后及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，表現(xiàn)出了積極的態(tài)度和行動(dòng)。C.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，主動(dòng)采取措施制止違法行為，并積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，表現(xiàn)出了良好的職業(yè)道德和責(zé)任感。D.稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，因過失導(dǎo)致納稅人違法行為，但未給國家利益造成重大損失，可以免予行政處罰。需要注意的是，A選項(xiàng)中，稅務(wù)師因客觀原因未能發(fā)現(xiàn)納稅人違法行為，不構(gòu)成免予行政處罰的情形。19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABD解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅、吊銷稅務(wù)登記證等。C選項(xiàng)“停止出口退稅”屬于稅收保全措施，而非行政處罰。20、在稅務(wù)師辦理涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情況可能引發(fā)稅務(wù)師的法律責(zé)任？（）A.稅務(wù)師未按照委托協(xié)議履行職責(zé)B.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中泄露委托人的商業(yè)秘密C.稅務(wù)師利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益D.稅務(wù)師故意提供虛假的涉稅服務(wù)報(bào)告答案：ABCD解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，若未按照委托協(xié)議