2024年中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（三篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)2024年中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度在保持內(nèi)容含義不變的前提下，采用嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語(yǔ)言風(fēng)格進(jìn)行改寫(xiě)，結(jié)果如下：1.嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，禁止處理超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，并拒絕處理手續(xù)不完整的開(kāi)支請(qǐng)求。對(duì)于大宗物品的購(gòu)置，需在充分論證后制定詳細(xì)的購(gòu)置方案。年初制定的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，須經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過(guò)，并上報(bào)教育行政部門(mén)備案。日常經(jīng)費(fèi)支出情況及年末經(jīng)費(fèi)決算情況，應(yīng)定期向教職工公開(kāi)，并對(duì)外公示，接受教師、學(xué)生、家長(zhǎng)及社會(huì)各界的監(jiān)督。2.基建工程項(xiàng)目的實(shí)施，必須先獲得教育局的審核批準(zhǔn)，隨后按照先立項(xiàng)、再招標(biāo)、最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中若需進(jìn)行變更，必須按照既定程序辦理報(bào)批手續(xù)。工程完工后，應(yīng)及時(shí)完成工程造價(jià)決算，并報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)將不予辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專用發(fā)票作為憑證。3.校舍維修改造項(xiàng)目的實(shí)施，同樣需在充分論證后制定詳細(xì)的維修和改造方案，并報(bào)請(qǐng)教育局審核批準(zhǔn)后，方可辦理設(shè)計(jì)、招標(biāo)等后續(xù)手續(xù)。報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須附上相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)。若無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員將不予辦理結(jié)算手續(xù)。4.差旅費(fèi)用的管理應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定，控制出差人數(shù)和次數(shù)，確保出差補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開(kāi)會(huì)或辦事時(shí)，原則上應(yīng)避免使用出租車(chē)。差旅費(fèi)的報(bào)銷需一事一單，注明事由，并履行審批手續(xù)后方可進(jìn)行。有預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)在出差結(jié)束后一次性結(jié)清。5.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的管理應(yīng)確保學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師按計(jì)劃、有目的地參加義務(wù)培訓(xùn)，以進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國(guó)家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)。報(bào)銷學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，除需符合相關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)外，還必須附上上級(jí)主管部門(mén)的通知或相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)，否則將不予報(bào)銷。第四章資產(chǎn)管理制度第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)主要包括銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和庫(kù)存?zhèn)淦?。銀行存款應(yīng)存放于當(dāng)?shù)刎?cái)政國(guó)庫(kù)支付中心，并實(shí)行日清月結(jié)制度，確保及時(shí)核對(duì)賬目。已發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)清理結(jié)算，及時(shí)收回，避免長(zhǎng)期掛賬。未來(lái)原則上應(yīng)避免新增應(yīng)收款項(xiàng)。庫(kù)存?zhèn)淦沸璧怯浽靸?cè)，由專（兼）職人員負(fù)責(zé)保管，并建立出入庫(kù)和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。第十一條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指單價(jià)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單價(jià)在____元以上，專用設(shè)備單價(jià)在____元以上）且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但使用時(shí)間一年以上的大批同類物資（如學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等）也按固定資產(chǎn)管理。各單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬物相符。在支付固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓、清查盤(pán)點(diǎn)等均需遵循相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章負(fù)債管理制度第十二條應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防止債務(wù)膨脹。因自然災(zāi)害或其他特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金必須?？顚Ｓ?。第十四條應(yīng)定期清理負(fù)債情況，列出還款計(jì)劃。對(duì)于未經(jīng)審批擅自舉債或造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校，將對(duì)校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重者將追究其責(zé)任。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度第十五條各學(xué)校應(yīng)成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、教學(xué)管理人員和教師代表組成的民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少進(jìn)行兩次民主理財(cái)活動(dòng)，審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入和使用情況應(yīng)按要求進(jìn)行公示。第十六條各學(xué)校及幼兒園應(yīng)在每學(xué)期結(jié)束后將本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入和支出情況（大宗支出需附文字說(shuō)明）填報(bào)匯總表并上報(bào)中心學(xué)校。第十七條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。如與上級(jí)規(guī)定存在抵觸之處，則以上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。2024年中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（二）第X條預(yù)算編制原則中小學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格遵循量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、收支平衡的基本原則。學(xué)校應(yīng)自行維持預(yù)算平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。第X條預(yù)算編制方法收入預(yù)算的編制需充分考慮學(xué)校維持正常運(yùn)作及發(fā)展的基本需求，并參考往年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度內(nèi)收入增減因素及相應(yīng)措施進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)與編制。支出預(yù)算則應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)及其他必要活動(dòng)的實(shí)際需要與財(cái)務(wù)能力進(jìn)行合理安排，確保在保障教職工工資及行政管理費(fèi)用的前提下，妥善規(guī)劃其他各項(xiàng)支出。第X條預(yù)算編報(bào)審批流程中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校初步提出預(yù)算建議方案，隨后按照國(guó)家預(yù)算支出分類及管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)至相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行審核匯總，并最終提交財(cái)政部門(mén)核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校依據(jù)核定的預(yù)算控制數(shù)細(xì)化編制預(yù)算，經(jīng)主管部門(mén)匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第X條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，原則上財(cái)政補(bǔ)助收入及從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金不予調(diào)整。如遇國(guó)家政策或事業(yè)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生顯著影響，確需調(diào)整時(shí)，可報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。其他收入項(xiàng)目的增減調(diào)整，由學(xué)校自行決定并報(bào)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算的調(diào)整將相應(yīng)帶動(dòng)支出預(yù)算的增減調(diào)整。第四章收入管理第X條收入定義收入是指中小學(xué)校依法通過(guò)教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)所獲取的無(wú)需償還的資金。第X條收入分類中小學(xué)校收入主要包括以下幾類：一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門(mén)獲得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，涵蓋教育事業(yè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。此類收入需根據(jù)國(guó)家預(yù)算支出分類及不同管理規(guī)定進(jìn)行管理與使用。二、上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從上級(jí)主管部門(mén)及單位獲得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。三、事業(yè)收入，即學(xué)校通過(guò)教學(xué)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括但不限于義務(wù)教育階段學(xué)生的雜費(fèi)、非義務(wù)教育階段學(xué)生的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、住宿費(fèi)及按規(guī)定向?qū)W生收取的其他費(fèi)用等。其中，需上繳財(cái)政或納入預(yù)算外資金管理的部分應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金及部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金則計(jì)入事業(yè)收入。四、經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外，通過(guò)非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。五、附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬的獨(dú)立核算校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項(xiàng)目按規(guī)定上繳的收入。六、其他收入，即上述分類之外的所有收入，包括但不限于社會(huì)捐贈(zèng)、投資收益、利息收入等。第X條收入管理要求中小學(xué)校必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，依法合規(guī)地組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法合規(guī)的票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。所有收入必須全額納入學(xué)校預(yù)算管理，實(shí)行統(tǒng)一管理與核算。第五章支出管理第X條支出定義支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)與損失。第X條支出分類中小學(xué)校支出主要包括以下幾類：一、事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的支出，涵蓋基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。二、建設(shè)性支出，即學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括利用財(cái)政撥款、自籌資金及社會(huì)捐贈(zèng)等新建、改擴(kuò)建建筑設(shè)施所發(fā)生的支出。三、經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。四、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校利用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。第X條經(jīng)營(yíng)支出管理中小學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須確保不影響正常教學(xué)活動(dòng)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)準(zhǔn)確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；對(duì)于無(wú)法直接歸集的費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出應(yīng)與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)收入保持配比關(guān)系。第X條專項(xiàng)資金管理對(duì)于從有關(guān)部門(mén)獲得的具有特定項(xiàng)目和用途且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，學(xué)校應(yīng)按照要求定期報(bào)送資金使用情況報(bào)告。項(xiàng)目完成后，應(yīng)提交資金支出決算及使用效果的書(shū)面報(bào)告，并接受相關(guān)部門(mén)的檢查與驗(yàn)收。第X條支出管理要求中小學(xué)校的支出應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度未做統(tǒng)一規(guī)定的部分，學(xué)?？山Y(jié)合本校實(shí)際情況制定具體規(guī)定并報(bào)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)備案。若學(xué)校規(guī)定違反法律法規(guī)或國(guó)家政策，主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)有權(quán)責(zé)令其進(jìn)行整改。第X條支出真實(shí)性管理中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理力度，確保各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，嚴(yán)禁虛列虛報(bào)或以計(jì)劃數(shù)、預(yù)算2024年中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（三）預(yù)算編制原則中小學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)秉持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)收支平衡的基本原則。學(xué)校應(yīng)自求財(cái)務(wù)平衡，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法收入預(yù)算的編制需充分考慮學(xué)校維持正常運(yùn)營(yíng)與持續(xù)發(fā)展的基本需求，結(jié)合過(guò)往年度預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)預(yù)算年度內(nèi)收入增減的潛在因素及相應(yīng)措施進(jìn)行合理預(yù)測(cè)與編制。支出預(yù)算的編制則應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)及其他必要活動(dòng)的需求，以及學(xué)校的實(shí)際財(cái)力狀況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。在確保教職工工資及行政管理費(fèi)用得到充分保障的前提下，合理安排其他各項(xiàng)支出。預(yù)算編報(bào)審批程序中小學(xué)校預(yù)算的編制需由學(xué)校首先提出預(yù)算建議方案，隨后按照國(guó)家預(yù)算支出分類標(biāo)準(zhǔn)及管理權(quán)限，分別提交至各相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行審核匯總，并最終報(bào)送財(cái)政部門(mén)以核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校依據(jù)核定的預(yù)算控制數(shù)，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，并經(jīng)各主管部門(mén)匯總后，再次提交財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整在中小學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入及從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金，原則上不予調(diào)整。但如遇國(guó)家政策或事業(yè)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生顯著影響，確需調(diào)整時(shí)，可按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。對(duì)于其他收入項(xiàng)目的增減調(diào)整，由學(xué)校自行決定并報(bào)主管部門(mén)及財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算以保持平衡。第四章收入管理收入定義收入，指中小學(xué)校依法通過(guò)教學(xué)及其他活動(dòng)取得的、無(wú)需償還的資金。收入類別1.財(cái)政補(bǔ)助收入：包括從財(cái)政部門(mén)獲得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，如教育事業(yè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。此類收入需按照國(guó)家預(yù)算支出分類及相應(yīng)管理規(guī)定進(jìn)行管理與使用。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門(mén)和上級(jí)單位獲得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入：指學(xué)校通過(guò)教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，如學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、借讀費(fèi)等。但需注意的是，按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政的資金及預(yù)算外資金不計(jì)入此列。4.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，通過(guò)非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位（如校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目）按規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：包括社會(huì)捐贈(zèng)、投資收益、利息收入等不屬于上述類別的收入。收入管理要求中小學(xué)校必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，依法合規(guī)地組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。所有收入必須全額納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第五章支出管理支出定義支出，指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)與損失。支出類別1.事業(yè)支出：包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)及其他與教學(xué)及其輔助活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.建設(shè)性支出：指用于建筑設(shè)施方面的支出，包括利用財(cái)政撥款、自籌資金及社會(huì)捐贈(zèng)等新建、改擴(kuò)建建筑設(shè)施所發(fā)生的費(fèi)用。3.經(jīng)營(yíng)支出：指學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指學(xué)校利用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。支出管理要求中小學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)確保不影響正常教學(xué)活動(dòng)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)準(zhǔn)確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；對(duì)于無(wú)法直接歸集的費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定比例進(jìn)行合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出應(yīng)與經(jīng)濟(jì)收入相匹配。