記賬實操-學校賬務的會計科目設置

會計實操文庫記賬實操-學校賬務的會計科目設置一、資產類1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金：學校的現(xiàn)金庫存。銀行存款：各個銀行賬戶的資金。2.應收賬款：可能有應收的學費、住宿費等款項未收回的情況。3.其他應收款：如教職工借款、應收的各類押金等。4.存貨：教學用品、辦公用品等庫存物資。5.固定資產：房屋及建筑物：學校的教學樓、辦公樓等。專用設備：教學實驗設備等。一般設備：辦公桌椅、電腦等。文物和陳列品：具有歷史價值的文物等。圖書：學校圖書館的藏書。6.累計折舊：對應固定資產的折舊。二、負債類1.應付賬款：應付給供應商的貨款等。2.預收賬款：預收的學費、住宿費等。3.應付職工薪酬：教職工的工資、獎金、福利等。4.應交稅費：如增值稅、企業(yè)所得稅（若有經營活動產生應稅收入）、個人所得稅（代扣代繳部分）等。三、凈資產類1.事業(yè)基金：學校擁有的非限定用途的凈資產。2.專用基金：如職工福利基金、獎助學基金等有專門用途的基金。3.非流動資產基金：對應學校的長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額。4.財政補助結轉：核算學校滾存的財政補助結轉資金。5.財政補助結余：核算學校滾存的財政補助項目支出結余資金。6.非財政補助結轉：核算學校除財政補助收支以外的各專項資金收入與其相關支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結轉資金。7.事業(yè)結余：核算學校一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額。8.經營結余：核算學校一定期間各項經營收支相抵后余額彌補以前年度經營虧損后的余額。四、收入類1.財政補助收入：從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，如學費、住宿費收入等。3.上級補助收入：從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經營收入：學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：如捐贈收入、利息收入、固定資產出租收入等。五、支出類1.事業(yè)支出：開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。工資福利支出：教職工的工資、津貼補貼、獎金等。商品和服務支出：辦公費、水電費、差旅費等。對個人和家庭的補助支出：助學金、離退休費等。2.上繳上級支出：按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。3.對附屬單位補助支出：用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。4.經營支出：學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。5.其他支出：不能劃分到上述支出類別的其他支出，如捐贈支出等。公司財務的管理制度一、基本原則為加強對企業(yè)的財務管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。1、財會人員要認真履行職責，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結。3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業(yè)務經營情況和損益情況。二、收支管理1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理，財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續(xù)。三、票證及印章管理財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。1、支票管理(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。(3)出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。(5)領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。(6)領用支票的業(yè)務部門，應妥善保管已領用的'支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業(yè)務。2、當票管理(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質押、抵押融資關系的重要原始憑據(jù)，財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。(2)財務部要監(jiān)督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。四、現(xiàn)金管理根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務情況，備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據(jù)經過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務。6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應計算出當日現(xiàn)金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強對出納工作的監(jiān)督，財務主管應對出納人員經管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。五、費用管理1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購:辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，