記賬實操-酒店行業(yè)的會計科目設(shè)置

會計實操文庫記賬實操-酒店行業(yè)的會計科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。銀行存款：記錄各個銀行賬戶的資金情況。其他貨幣資金：如銀行匯票存款、信用卡存款等。2.應(yīng)收賬款：核算酒店應(yīng)向客戶收取的房費、餐飲費等款項。應(yīng)收房費：專門記錄客房收入對應(yīng)的應(yīng)收賬款。應(yīng)收餐飲款：餐飲業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。3.預(yù)付款項：預(yù)付房租：提前支付的房屋租金。預(yù)付供應(yīng)商款：預(yù)付給供應(yīng)商的貨款等。4.存貨：原材料：餐飲原材料，如食材、調(diào)料等。低值易耗品：價值較低、使用期限較短的物品，如餐具、清潔用品等。5.固定資產(chǎn)：房屋及建筑物：酒店的房屋主體。機器設(shè)備：如電梯、空調(diào)、廚房設(shè)備等。運輸設(shè)備：酒店的車輛等。辦公設(shè)備：電腦、打印機等辦公設(shè)備。6.累計折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊。二、負債類1.應(yīng)付賬款：酒店應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項。應(yīng)付食材款：購買食材的應(yīng)付款。應(yīng)付設(shè)備款：購買設(shè)備的應(yīng)付款。2.預(yù)收款項：客戶提前支付的房費、餐飲費等。預(yù)收房費：客房預(yù)訂收到的款項。預(yù)收餐飲款：餐飲預(yù)訂收到的款項。3.應(yīng)付職工薪酬：工資：員工的基本工資。獎金：各種獎金。福利費：員工福利費用。4.應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅：酒店的增值稅。應(yīng)交企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅。應(yīng)交城市維護建設(shè)稅及教育費附加等。三、所有者權(quán)益類1.實收資本（或股本）：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：按規(guī)定提取的盈余公積。4.未分配利潤：酒店歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.營業(yè)成本：客房成本：客房服務(wù)的直接成本。餐飲成本：餐飲業(yè)務(wù)的直接成本。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：客房收入：酒店客房銷售的收入。餐飲收入：酒店餐飲服務(wù)的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如酒店出租會議室等的收入。3.銷售費用：廣告宣傳費：酒店的廣告宣傳支出。業(yè)務(wù)招待費：用于招待客戶等的費用。銷售傭金：支付給銷售渠道的傭金。4.管理費用：管理人員薪酬：酒店管理人員的工資、獎金等。辦公費用：辦公用品、辦公設(shè)備的費用等。差旅費：管理人員出差的費用。5.財務(wù)費用：利息支出：借款的利息費用。手續(xù)費：銀行手續(xù)費等。以上會計科目設(shè)置方案可根據(jù)酒店的具體情況進行適當調(diào)整和細化。酒店費用明細科目設(shè)置案例：一、營業(yè)成本1.客房成本：布草成本：包括床單、被套、枕套、毛巾等布草的采購成本及洗滌費用。客用品成本：如一次性洗漱用品、拖鞋、茶葉、礦泉水等。清潔用品成本：清潔劑、消毒劑、垃圾袋等?？头吭O(shè)備維護成本：客房內(nèi)電器、家具等設(shè)備的維修保養(yǎng)費用?？头磕芎某杀荆核?、電、氣等能源消耗費用。2.餐飲成本：食材采購成本：各類食材的采購費用。調(diào)料成本：各種調(diào)味料的費用。餐飲器具成本：餐具、廚具等的采購及損耗費用。餐飲能耗成本：廚房及餐廳的水、電、氣等能源消耗費用。員工餐飲成本：提供給員工的工作餐費用。二、銷售費用1.廣告宣傳費：線上廣告費用：搜索引擎廣告、社交媒體廣告、旅游平臺廣告等費用。線下廣告費用：報紙雜志廣告、戶外廣告、傳單印刷等費用。促銷活動費用：打折優(yōu)惠、贈送禮品、舉辦活動等費用。2.業(yè)務(wù)招待費：用于招待客戶、合作伙伴、旅行社等的費用。3.銷售傭金：支付給旅行社、在線旅游平臺等的銷售傭金。4.預(yù)訂渠道費用：與在線預(yù)訂平臺合作的費用。三、管理費用1.管理人員薪酬：酒店總經(jīng)理、部門經(jīng)理等管理人員的工資、獎金、福利等費用。2.辦公費用：辦公用品采購費用：紙張、筆、文件夾等辦公用品費用。辦公設(shè)備購置及維護費用：電腦、打印機、復(fù)印機等辦公設(shè)備的采購及維修費用。通訊費用：電話費、網(wǎng)絡(luò)費等。3.差旅費：管理人員因出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用。4.培訓(xùn)費：員工培訓(xùn)課程費用、培訓(xùn)資料費用等。5.維修維護費：酒店建筑物、設(shè)施設(shè)備的維修維護費用。6.保險費：酒店財產(chǎn)保險、公眾責任險等保險費用。7.綠化及清潔費：酒店內(nèi)外綠化養(yǎng)護費用、清潔衛(wèi)生費用。四、財務(wù)費用1.利息支出：酒店借款的利息費用。2.手續(xù)費：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、信用卡手續(xù)費等費用。通過以上明細科目設(shè)置，可以較為清晰地反映酒店的各項費用支出情況，便于進行成本控制和財務(wù)管理。同時，可根據(jù)酒店的實際經(jīng)營情況和管理需求進行適當調(diào)整和細化。公司財務(wù)的管理制度財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。一、財務(wù)工作范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅金。9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各項費用開支標準和審批制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。四、工資及考勤管理：1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負責。2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的.不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。五、財務(wù)部總賬會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。6、負責裝訂、管理會計檔案。7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、財務(wù)部出納會計崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。4、所有費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真