固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案

第第頁(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案編號(hào)：版本號(hào)：1.0固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案目的盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)工作分工：項(xiàng)目、總部、總裁辦/審計(jì)部門盤點(diǎn)時(shí)間布置：初盤、數(shù)據(jù)核對(duì)、抽盤盤點(diǎn)前準(zhǔn)備：5.1固定資產(chǎn)初始臺(tái)賬確定：盤點(diǎn)前，各項(xiàng)目資產(chǎn)管理員必需提前整理好資產(chǎn)，并按最終提交的資產(chǎn)卡片臺(tái)賬作為原始盤點(diǎn)初始臺(tái)賬《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》；5.2盤點(diǎn)工具表單訂立：（企業(yè)管理部）5.3盤點(diǎn)通知起草發(fā)布：通知各資產(chǎn)人員在盤點(diǎn)期間減少資產(chǎn)的調(diào)撥操作及其他事項(xiàng)的通知（企業(yè)管理部）5.4盤點(diǎn)培訓(xùn)：培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)布置、參加人員等（企業(yè)管理部）盤點(diǎn)中操作指引及要求：6.1盤點(diǎn)過(guò)程操作指引：以《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》為依據(jù)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)盤點(diǎn)；6.2賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：6.2.1固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及品牌、名稱、規(guī)格型號(hào)、存放地方、使用部門、開(kāi)始使用日期、計(jì)量單位、數(shù)量、原值等；6.2.2對(duì)已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”。6.3賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：6.3.1對(duì)帳外固定資產(chǎn)，項(xiàng)目資產(chǎn)管理員通過(guò)與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別，在排出租入、借入、外單位寄存等情況后，確定為賬外固定資產(chǎn)，除了解基本信息后還需重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來(lái)源、價(jià)值情形；6.3.2及時(shí)貼上“已盤資產(chǎn)條碼標(biāo)簽”；6.3.3在《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，并在編寫《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》時(shí)對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)進(jìn)行增補(bǔ)說(shuō)明。6.4盤點(diǎn)中管理要求：倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)過(guò)程中，盡量少進(jìn)行新增、更改、調(diào)撥，若需要新增、更改、調(diào)撥，則先用手工票據(jù)先做處理，固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線后再補(bǔ)錄入系統(tǒng)。盤點(diǎn)后工作流程及注意事項(xiàng)：7.1項(xiàng)目資產(chǎn)管理員依據(jù)盤點(diǎn)情況編寫《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，與《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤點(diǎn)中顯現(xiàn)的差別情況進(jìn)行說(shuō)明，必需在盤點(diǎn)后1天內(nèi)編寫完成并提交給總部資產(chǎn)管理員；7.2總部資產(chǎn)管理員對(duì)《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后1天內(nèi)呈交給資產(chǎn)統(tǒng)籌部；7.3資產(chǎn)統(tǒng)籌部匯總整理各專業(yè)線《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，并編寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)相關(guān)資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)；7.4盤點(diǎn)臺(tái)賬核對(duì)調(diào)整；7.5盤盈資產(chǎn)補(bǔ)錄卡片原始數(shù)據(jù)：項(xiàng)目資產(chǎn)管理員依據(jù)《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》數(shù)據(jù)完善《原始卡片收集表》；7.6簽字確認(rèn)移交總裁辦企業(yè)管理部：各專業(yè)線的《原始卡片收集表》工作需在盤點(diǎn)結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成，各項(xiàng)目資產(chǎn)管理員以及總部管理需把簽字確認(rèn)的《原始卡片收集表》提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門；7.7抽盤并對(duì)抽盤結(jié)果實(shí)行獎(jiǎng)懲操作：資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門需在5個(gè)工作日內(nèi)組織項(xiàng)目部、審計(jì)和財(cái)務(wù)完成對(duì)《原始卡片收集表》的核對(duì)工作，核實(shí)無(wú)誤后交由用友方導(dǎo)入系統(tǒng)并提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部再次進(jìn)行核對(duì)；7.8盤點(diǎn)最終數(shù)據(jù)報(bào)總裁審批；7.9用友導(dǎo)入系統(tǒng)：固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線后，各項(xiàng)目資產(chǎn)管理員補(bǔ)錄盤點(diǎn)之日起至系統(tǒng)上線期間所發(fā)生的新增，更改，調(diào)撥，減值業(yè)務(wù)；8獎(jiǎng)懲措施9盤點(diǎn)工作支持體系：各項(xiàng)目資產(chǎn)管理員在整理過(guò)程中遇到包含業(yè)務(wù)層、操作層面問(wèn)題，首先向總部資產(chǎn)管理員咨詢，若總部資產(chǎn)管理員無(wú)法解決，再由總部資產(chǎn)管理員報(bào)告給資產(chǎn)統(tǒng)籌管理部門解決附：盤點(diǎn)工作計(jì)劃序號(hào)任務(wù)工期輸入開(kāi)始時(shí)間結(jié)束時(shí)間輸出負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)前的培訓(xùn)《培訓(xùn)PPT》培訓(xùn)簽到表盤點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)《盤點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)》PPT待定待定會(huì)議紀(jì)要、盤點(diǎn)通知資產(chǎn)統(tǒng)籌部門固定資產(chǎn)原始卡片整理，編寫《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》10《原始卡片收集表》《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門資產(chǎn)盤點(diǎn)（待啟動(dòng)會(huì)確定），項(xiàng)目資產(chǎn)管理員提交盤點(diǎn)報(bào)告《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門總部資產(chǎn)管理部核查、完善、提交《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》；資產(chǎn)統(tǒng)籌部門各專業(yè)線資產(chǎn)管理員編寫《原始卡片收集》10《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《原始卡片收集》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門項(xiàng)目部組織財(cái)務(wù)，審計(jì)就《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)》進(jìn)行復(fù)盤；《原始卡片收集》《原始卡片收集復(fù)盤》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門8資產(chǎn)統(tǒng)籌部門匯總整理、核對(duì)、提交給用友《原始卡片收集復(fù)盤》《原始卡片收集匯總》資產(chǎn)統(tǒng)籌部門9用友導(dǎo)入系統(tǒng)《原始卡片收集匯總》《原始卡片》用友公司10用友導(dǎo)入后再導(dǎo)出數(shù)據(jù)提交給資產(chǎn)統(tǒng)籌部門核對(duì)用友公司11資產(chǎn)統(tǒng)籌部門下發(fā)給各資產(chǎn)部進(jìn)行核對(duì)資產(chǎn)統(tǒng)籌部門12核對(duì)無(wú)誤后，資產(chǎn)統(tǒng)籌部門對(duì)初始資產(chǎn)臺(tái)帳確認(rèn)，然后正式開(kāi)始使用系統(tǒng)生成固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)統(tǒng)籌部門/用友公司附：盤點(diǎn)工作流程圖項(xiàng)目資產(chǎn)管理員總部資產(chǎn)管理員資產(chǎn)統(tǒng)籌部項(xiàng)目部總裁依據(jù)盤點(diǎn)清苦編寫《清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》開(kāi)始編寫《固定資產(chǎn)盤查明細(xì)表》完善《原始卡片收集》核對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)上線核對(duì)導(dǎo)入NC系統(tǒng)核對(duì)復(fù)盤結(jié)束審批總裁辦企業(yè)管理部/用友公司篇2:固定資產(chǎn)原材料子盤盈和盤虧原材料子的記賬過(guò)程中,盤虧的原材料子：分錄是：盤虧或損毀時(shí)：借：待處理資產(chǎn)損溢貸：原材料子應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)批準(zhǔn)處理：（1）假如管理不善或收發(fā)錯(cuò)誤造成的：借：管理費(fèi)用貸：待處理資產(chǎn)損溢（2）假如是禍害等特別原因造成的：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理資產(chǎn)損溢盤盈的存貨：存貨的盤盈沖減管理費(fèi)用。這個(gè)是由于管理存在問(wèn)題，從根本上來(lái)說(shuō)你的存貨多了，是別人多給你了或者你少發(fā)了或者余料的節(jié)省，依照對(duì)價(jià)的道理你應(yīng)當(dāng)再支出給對(duì)方價(jià)款或者給對(duì)方退回價(jià)款，但是沒(méi)有那么做，就作為管理本錢的沖減（就是說(shuō)管理人員給公司帶來(lái)了某種好處吧）。而余料的節(jié)省也是管理良好的體現(xiàn)。存貨的盤虧分兩種情況處理：1、正常損耗計(jì)入管理費(fèi)用，道理同上面。2、非正常損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)是由于某種不行抗力、偶發(fā)的事件造成的，這個(gè)事件并不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常發(fā)生的，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈原材料子要沖減管理費(fèi)用，由于一般情況下，盤盈是由于企業(yè)收發(fā)存失誤等原因造成的，屬于管理上的失誤，所以應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)，原材料子的盤盈和盤虧參考資料：對(duì)于固定資產(chǎn)：（1）盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期過(guò)錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：假如同類或仿佛固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或仿佛固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估量的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；若同類或仿佛固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的估量將來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。按此確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。[注解]盤盈固定資產(chǎn)作為前期過(guò)錯(cuò)處理的原因：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期過(guò)錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。而原來(lái)則是作為當(dāng)期損益。之所以新準(zhǔn)則將固定資產(chǎn)盤盈作為前期過(guò)錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，是由于固定資產(chǎn)顯現(xiàn)盤盈是由于企業(yè)無(wú)法掌控的因素，而造成盤盈的可能性是微小甚至是不行能的，企業(yè)顯現(xiàn)了固定資產(chǎn)的盤盈肯定是企業(yè)以前會(huì)計(jì)期間少計(jì)、漏計(jì)而產(chǎn)生的，應(yīng)認(rèn)作為會(huì)計(jì)過(guò)錯(cuò)進(jìn)行更正處理，這樣也能在確定程度上掌控人為的調(diào)解利潤(rùn)的可能性。[例題計(jì)算分析題]某企業(yè)于20**年6月8日對(duì)企業(yè)全部的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查，盤盈一臺(tái)7成新的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為100000元，企業(yè)所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%.要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。[答案]依照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)盤盈屬于會(huì)計(jì)過(guò)錯(cuò)，該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)處理為：①借：固定資產(chǎn)70000貸：以前年度損益調(diào)整70000②借：以前年度損益調(diào)整23100貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅23100③借：以前年度損益調(diào)整46900貸：盈余公積690利潤(rùn)調(diào)配未調(diào)配利潤(rùn)42210（2）盤虧固定資產(chǎn)：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)原價(jià)）按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償金額）營(yíng)業(yè)外支出盤虧損失貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢[識(shí)記要點(diǎn)]①無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”；無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”；②盤盈的存貨，可沖減“管理費(fèi)用”；盤虧存貨扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”，屬于特別損失的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。③盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期過(guò)錯(cuò)處理；盤虧的固定資產(chǎn)扣除可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償后的金額一般應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。3.存貨（1）企業(yè)在資產(chǎn)清查中盤盈的存貨，依據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料子/包裝物/庫(kù)存商品/周轉(zhuǎn)料子低值易耗品等貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的過(guò)錯(cuò)所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（2）盤虧存貨，借記“待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料子”“庫(kù)存商品”等科目。料子、產(chǎn)產(chǎn)品、商品采用計(jì)劃本錢（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料子”等科目；按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目；貸記“待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”，屬于特別損失的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。[例題計(jì)算分析題]某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存料子一批，該批原材料子實(shí)際本錢為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購(gòu)入料子的增值稅稅率為17%.批準(zhǔn)處理前：借：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23400貸：原材料子20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400批準(zhǔn)處理后：借：原材料子800貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢800借：其他應(yīng)收款11600貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11600借：營(yíng)業(yè)外支出11000貸：待處理資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11000篇3:某高校連續(xù)教育學(xué)院固定資產(chǎn)管理方法z高校連續(xù)教育學(xué)院固定資產(chǎn)管理方法第一章總則第一條學(xué)院的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)，是進(jìn)行教學(xué)、科研、行政等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強(qiáng)學(xué)院固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保障各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，訂立本方法。第二條固定資產(chǎn)是教唆用價(jià)值在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)雖未實(shí)現(xiàn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第三條固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范，責(zé)任到人（實(shí)在領(lǐng)用人、使用人和部門負(fù)責(zé)人及存放地方保管人），落實(shí)設(shè)備配置合理、效益優(yōu)先的原則。第四條學(xué)院對(duì)固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的制度。學(xué)院辦公室為院內(nèi)一級(jí)固定資產(chǎn)管理部門，配備專職人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院全部資產(chǎn)的審核、評(píng)估、招標(biāo)、驗(yàn)收、登記、建賬、存檔、維護(hù)和修理、清查、報(bào)廢、報(bào)損等工作；各辦公室、各系和中心試驗(yàn)室、研究所為院內(nèi)二級(jí)固定資產(chǎn)使用管理部門。第五條固定資產(chǎn)管理的緊要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)和處理；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。第六條固定資產(chǎn)管理的緊要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度，科學(xué)、合理配備及有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。第二章固定資產(chǎn)購(gòu)置管理第七條全部購(gòu)置、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)，無(wú)論何種經(jīng)費(fèi)來(lái)源，產(chǎn)權(quán)都?xì)w屬學(xué)院，由學(xué)院統(tǒng)一管理。第八條學(xué)院依據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在充分論證的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)由學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)審議，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限和購(gòu)置管理程序，全程加強(qiáng)監(jiān)管。5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上設(shè)備的購(gòu)置由學(xué)校設(shè)備處統(tǒng)一組織招標(biāo)、采購(gòu)，我院分管領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同參加招標(biāo)等環(huán)節(jié)。金額為5萬(wàn)元以下設(shè)備的購(gòu)置，由學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)確定采購(gòu)方式、指定3人以上的采購(gòu)小組進(jìn)行采購(gòu)。第九條購(gòu)置精密寶貴儀器、批量較大的設(shè)備項(xiàng)目，要成立論證招標(biāo)工作小組進(jìn)行可行性論證，“貨比三家”，并嚴(yán)格按規(guī)定程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置。對(duì)購(gòu)置精密寶貴儀器和購(gòu)置大、中型設(shè)備項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。第十條固定資產(chǎn)購(gòu)置活動(dòng)中，要建立必需的法律咨詢制度，嚴(yán)格按簽定的合同依法履行，任何人不得更改合同內(nèi)容。若要加添或減少合同項(xiàng)目，必需經(jīng)由學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)審議，方可執(zhí)行。所簽定的合同學(xué)院保管三份原件：一份交院辦檔案管理人員保管歸檔；一份作財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)使用；一份交院辦資產(chǎn)管理人員作固定資產(chǎn)驗(yàn)收審核時(shí)使用。第十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，學(xué)院資產(chǎn)管理專職人員會(huì)同部門固定資產(chǎn)使用管理人員依照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。驗(yàn)收合格后，使用管理部門填寫驗(yàn)收表。第三章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第十二條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。第十三條對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、常態(tài)。對(duì)大型、精密、寶貴儀器設(shè)備要定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。第十四條對(duì)精密、寶貴及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備，要訂立實(shí)在操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)引導(dǎo)和安全工作。建立健全大型精密儀器設(shè)備使用登記制度，應(yīng)定期對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。第十五條購(gòu)置大型精密儀器設(shè)備、陳設(shè)品以及安裝調(diào)試過(guò)程中形成的各類文件資料，應(yīng)及時(shí)收集、整理、歸檔，妥當(dāng)保管。第十六條固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借。確需出租、出借的，應(yīng)由租出、借出部門提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，由院辦分管資產(chǎn)管理人員登記備案。收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)院財(cái)務(wù)賬，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。第十七條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行院內(nèi)合理調(diào)配，提高利用率。第十八條固定資產(chǎn)使用管理人員崗位更改時(shí)須及時(shí)完清固定資產(chǎn)移交手續(xù)，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)交接手續(xù)辦理的督查。固定資產(chǎn)使用管理人員調(diào)離學(xué)院或退休，須交清所用固定資產(chǎn)，完清固定資產(chǎn)交接手續(xù)。對(duì)院內(nèi)調(diào)動(dòng)人員經(jīng)學(xué)院同意隨帶的固定資產(chǎn)，或報(bào)經(jīng)學(xué)院同意調(diào)劑調(diào)撥的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理固定資產(chǎn)異動(dòng)交接手續(xù)。實(shí)在手續(xù)辦理時(shí)，統(tǒng)一填寫《連續(xù)教育學(xué)院、應(yīng)用技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備內(nèi)部異動(dòng)申報(bào)與交接表》（樣表附后）。第十九條建立固定資產(chǎn)清查制度。學(xué)院每年末、各使用部門每學(xué)期末，進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并依據(jù)需要不定期地進(jìn)行抽查，確保賬、卡、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定作出處理。第四章固定資產(chǎn)的報(bào)廢和報(bào)損第二十條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和報(bào)損要符合以下程序：（一）使用部門提出固定資產(chǎn)的報(bào)廢和報(bào)損申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢和報(bào)損預(yù)審申請(qǐng)單報(bào)請(qǐng)學(xué)院審定；（二）歸口管理部門組織技術(shù)鑒定（技術(shù)鑒定小構(gòu)成員由技術(shù)人員、儀器設(shè)備管理人員和部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成）；（三）學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽署看法后報(bào)學(xué)校設(shè)備處審批；對(duì)數(shù)量多、金額大的報(bào)廢和報(bào)損、報(bào)失事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)審議并