集團(tuán)財(cái)務(wù)審批管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)審批管理制度一、總則財(cái)務(wù)審批制度是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)審批手續(xù)，既是財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)制度的要求，也是公司增收節(jié)支、降低成本的重要手段。此外，對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能起到重大的作用。二、管理內(nèi)容與方法1.財(cái)務(wù)審批的規(guī)定1.1審批內(nèi)容本制度審批內(nèi)容分為：原輔材料、設(shè)備及在建工程、費(fèi)用開支、差旅費(fèi)、非經(jīng)常費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、印刷品、通訊費(fèi)、銷售人員業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、其他費(fèi)用、工資及福利費(fèi)用、員工借款、資金使用、其他事項(xiàng)等十五大部分的審批。1.2、審批原則1.2.1主要原材料、基建物資、機(jī)械設(shè)備采購審批：a）申購：采購前須經(jīng)招、投標(biāo)或簽訂采購合同，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可辦理；b）報(bào)帳：采購經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核、企管內(nèi)審員審核、分管副總審核，財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審、分管財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批；c）企管內(nèi)審員有權(quán)對(duì)已入帳的發(fā)票進(jìn)行不定期的抽查，以督促審批制度在實(shí)施過程中的進(jìn)一步完善。1.2.2輔助材料、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)公司有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人、部門分管副總審核，經(jīng)企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)審員預(yù)審，財(cái)務(wù)分管副總或總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。1.2.3各項(xiàng)費(fèi)用、工資等，根據(jù)公司有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人、部門分管副總審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)審員預(yù)審，財(cái)務(wù)分管副總或總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。1.2.4本公司所有購入物資，須通過倉庫物流運(yùn)轉(zhuǎn)，各部門按物資領(lǐng)用規(guī)定到倉庫領(lǐng)?。ɑ?xiàng)目按基建管理規(guī)定）。1.2.5本公司的支付結(jié)算，除零星支付，周轉(zhuǎn)暫借等到及無法通過銀行結(jié)算的支出用現(xiàn)金結(jié)算外，一律通過銀行結(jié)算；經(jīng)辦人須在結(jié)算票據(jù)存根聯(lián)上簽字，以備查存。1.2.6實(shí)行物資價(jià)格審核制度，凡公司采購的原輔材料、五金配件、基建材料、機(jī)械設(shè)備、辦公用品（包括印刷品）、用具等報(bào)銷，憑具在部門負(fù)責(zé)人審核后須以企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格的審核。1.2.7實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度，總經(jīng)理對(duì)已入帳的原始憑證進(jìn)行定期或不定期的抽查，抽查時(shí)若發(fā)現(xiàn)企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員由于把關(guān)不嚴(yán)而造成經(jīng)濟(jì)損失，則企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。1.2.8特殊情況：總經(jīng)理外出期間，委托分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)，代理各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批手續(xù)，以確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。1.3審批的具體規(guī)定1.3.1原輔材料的審批：a）原輔材料采購：采供部根據(jù)公司各車間的生產(chǎn)需要，由倉庫或指定部門填寫請(qǐng)購單，報(bào)采供部經(jīng)理審批后辦理；臨時(shí)急需或數(shù)額較大，先向財(cái)務(wù)部聯(lián)系，便于資金安排。b）機(jī)物料及勞保用品的采購。由倉庫根據(jù)生產(chǎn)需要和有關(guān)規(guī)定，填制請(qǐng)購單（附購貨清單），報(bào)采供部經(jīng)理審批后辦理。c）采購進(jìn)倉的原輔材料、機(jī)物料及勞保用品，必須有驗(yàn)收清點(diǎn)制度，并應(yīng)及時(shí)報(bào)帳。驗(yàn)收合格后填寫一式三份入庫單，分別為：存根聯(lián)、財(cái)務(wù)記帳聯(lián)、送貨單位聯(lián)。到財(cái)務(wù)結(jié)帳時(shí)發(fā)票必須附入庫單的財(cái)務(wù)記帳聯(lián)和對(duì)方單位的送貨單，入庫單上注明材料申購單號(hào)碼，每月底指定部門將入庫單的送貨單位聯(lián)和材料申購單一一對(duì)準(zhǔn)，裝訂成冊(cè)繳財(cái)務(wù)部，入庫單上注明的發(fā)貨單位、材料名稱、數(shù)量、金額必須與發(fā)票上的單位、材料名稱、數(shù)量、金額一致，（當(dāng)月發(fā)票未到入庫單的金額按合同或預(yù)計(jì)數(shù)填入，收到發(fā)票后及時(shí)調(diào)整），發(fā)票要經(jīng)辦人簽字，采供部經(jīng)理、企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，方可報(bào)帳。d）采購部門當(dāng)月收到的采購發(fā)票需在當(dāng)月入帳，原則上每月26日前將已收到的發(fā)票辦理入帳手續(xù)并交財(cái)務(wù)入帳。e）采購合同正本留采供部，副本或復(fù)印件及時(shí)報(bào)存企管內(nèi)審員和財(cái)務(wù)部。合同價(jià)格若高于原合同時(shí)，應(yīng)及時(shí)出書面通知給企管內(nèi)審員和財(cái)務(wù)部。1.3.2設(shè)備及在建工程的審批：a）凡列入項(xiàng)目、新購置的各種設(shè)備，必須先經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究，納入計(jì)劃后上報(bào)批準(zhǔn)。設(shè)備采購時(shí)，由設(shè)備科先填寫請(qǐng)購單，經(jīng)招投標(biāo)或企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格審核，由設(shè)備分領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采供部經(jīng)理派員辦理。報(bào)帳時(shí)，附有效發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收登記單，使用部門接收單，合同和請(qǐng)購單復(fù)印件，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員、設(shè)備分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，方可報(bào)帳。b）非列入項(xiàng)目的零星設(shè)備的購置：①10000元以下的設(shè)備，由車間主任或生產(chǎn)部經(jīng)理提出計(jì)劃，報(bào)生產(chǎn)副總批準(zhǔn)，經(jīng)企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格審核，交采供部經(jīng)理審批后辦理。企管內(nèi)審員審核時(shí)要求經(jīng)辦部門提供二家以上的價(jià)格。②10000元以上的設(shè)備，由車間主任或生產(chǎn)部經(jīng)理提出計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)副總審核，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)企管內(nèi)審員價(jià)格審核，交采供部經(jīng)理審批后辦理。報(bào)帳時(shí)，附有效發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收登記單，使用部門接收單，合同和請(qǐng)購單復(fù)印件，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員、設(shè)備分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，方可報(bào)帳c）基建項(xiàng)目：①承包工程：實(shí)行招投標(biāo)，編制招標(biāo)文件，選優(yōu)中標(biāo)，并簽訂承包合同，基建立項(xiàng)編制基建預(yù)算書，并書面通知財(cái)務(wù)，便于財(cái)務(wù)立項(xiàng)核算。工程竣工后，由基建驗(yàn)收小組（相關(guān)部門參與），對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，填寫竣工驗(yàn)收單，驗(yàn)收人簽字。對(duì)實(shí)施過程中有變更的工程：根據(jù)協(xié)議以及施工相應(yīng)變更聯(lián)系單編制工程結(jié)算單，并及時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行基建審計(jì)，憑基建決算審計(jì)報(bào)告和基建驗(yàn)收單，由經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員審核、基建分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后，由財(cái)務(wù)內(nèi)審員復(fù)核，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，辦理結(jié)算。②非承包工程：實(shí)行招投標(biāo)，編制輕工招投標(biāo)文件，擇優(yōu)中標(biāo)，并簽訂輕包承包合同，明確責(zé)權(quán)。工程竣工以后，由基建部門組織有關(guān)人員工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，填寫竣工驗(yàn)收單，驗(yàn)收人簽字，然后方可進(jìn)行竣工結(jié)算。根據(jù)協(xié)議以及施工中相應(yīng)變更聯(lián)系單編制工程結(jié)算單，經(jīng)審核后由經(jīng)辦人簽字，并在發(fā)票上注明材料使用的工程名稱，企管內(nèi)審員審核、基建主管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后，由財(cái)務(wù)內(nèi)審員復(fù)核，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，辦理結(jié)算。③基建材料的管理：主要材料包括鋼筋、水泥、黃沙、石子、磚、石灰、鋁合金、油漆及地面鋪設(shè)材料等，均由基建部門填寫項(xiàng)目預(yù)算表，基建分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，項(xiàng)目預(yù)算表報(bào)存采供部和財(cái)務(wù)部，采供部采購，貨到后，由基建材料管理人員進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格等驗(yàn)收后簽字，交企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格進(jìn)一步審核，報(bào)帳時(shí)，發(fā)票附基建材料入庫單，出庫單必須注明工程項(xiàng)目，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員審核、基建分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)帳。1.3.3費(fèi)用開支的審批：a）日常辦公用具、用品。各車間及部門需要時(shí)，先向辦公室申報(bào)，由辦公室填寫請(qǐng)購單，交采供部經(jīng)理審批后辦理。發(fā)票報(bào)銷須由經(jīng)辦人簽字，辦公室主任審核、單筆費(fèi)用200元以上尚須企管內(nèi)審員審核、經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。b）差旅費(fèi)的報(bào)銷：辦事人員在差旅費(fèi)報(bào)銷單上必須寫清辦事的具體時(shí)間、地點(diǎn)及事由，凡車票、住宿費(fèi)及按規(guī)定可享受的伙食補(bǔ)貼，通過填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷人簽字后，先由該部門負(fù)責(zé)人根據(jù)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。其余費(fèi)用：如電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星購物費(fèi)用等，應(yīng)分門別類，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定或并入差旅費(fèi)的一律不予以報(bào)銷。具體如下：1.3.4差旅費(fèi)審批公司員工出差須填寫《公司員工出差審批單》，審批程序如下：湖州市范圍內(nèi)的短途出差，可由部門負(fù)責(zé)人審批；此外長途出差，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，公司副總以上審批．出差人員憑審批單可向財(cái)務(wù)部門借支一定金額的出差備用金，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須附上出差審批單。①、出差分類（a）、員工出差分“長途”和“短途”兩種，當(dāng)天能返回的為“短途”，當(dāng)天不能返回、需在外食宿的為“長途”（b）、出差地點(diǎn)分為一類區(qū)、二類區(qū)、其他地區(qū)。一類區(qū)：特區(qū)、北京、天津、上海、廣州；二類區(qū)：各地省級(jí)城市及寧波、溫州、蕭山、蘇州、無錫、青島、大連、三亞、重慶；其他地區(qū)：除一類區(qū)、二類區(qū)以外的國內(nèi)其他地區(qū)。（C）、員工出差到港澳臺(tái)或海外地區(qū)，出差標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)總經(jīng)理臨時(shí)特批。②、出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（a）、標(biāo)準(zhǔn)如下：（元／日）職務(wù)級(jí)別一類區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)一般人員1208060科級(jí)（車間）主管180150100部門經(jīng)理級(jí)220150120副總經(jīng)理、總助級(jí)280220180總經(jīng)理（或主持工作的副總）320元/日以下實(shí)報(bào)（b）、出差期間，同性別員工無特殊情況應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間（或多人間），其報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，可按每間增加40元。（C）、不同級(jí)別員工合住，從高報(bào)銷；（d）、公司參加各種展會(huì)、交易會(huì)，統(tǒng)一安排住宿的，住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考以上的規(guī)定（貴賓除外〕③．出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（a）、員工在公司所在地（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內(nèi)辦事視同出勤，不享受出差補(bǔ)貼；縣內(nèi)（出鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內(nèi)出差，享受伙食補(bǔ)助金8元／天；在湖州行政區(qū)范圍內(nèi)出差，享受伙食補(bǔ)助金15元／天；湖州以外的地區(qū)出差，享受伙食補(bǔ)助金25元／天。（b）出差期間有對(duì)方單位或公司內(nèi)部單位招待或統(tǒng)一安排的，不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。④．員工交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分類交通工具要求備注一般員工汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉以上購硬臥票需路程在8小時(shí)以上，其他特殊情況的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、飛機(jī)須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意后憑有效單據(jù)報(bào)銷科級(jí)（車間）主管汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉、飛機(jī)購臥鋪票需路程在8小時(shí)以上只有特殊情況經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能乘坐飛機(jī)部門經(jīng)理級(jí)汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉購臥鋪票需路程在8小時(shí)以上憑有效單據(jù)報(bào)銷火車軟臥、飛機(jī)火車軟臥必須在12小時(shí)以上乘坐飛機(jī)須事先經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總助級(jí)據(jù)實(shí)報(bào)銷乘坐飛機(jī)須事先經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)注一：享受不同待遇的員工同行，報(bào)銷等級(jí)按上級(jí)等次人員確定；注二：車船票原則上只報(bào)銷起始地、目的地及路途必經(jīng)地之間的單據(jù)，員工因私饒路等不予報(bào)銷。注三：公司員工確因工作任務(wù)緊急，可以乘出租車，但出差期間出租車費(fèi)用限制不超過25元，超過部分自負(fù)。部門經(jīng)理級(jí)及以上員工工作需要時(shí)可不受以上限制，但應(yīng)從節(jié)約原則；注四：出租車費(fèi)用單據(jù)必須是正規(guī)的出租車發(fā)票，乘坐出租車當(dāng)天不再計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。1.3.5非經(jīng)常費(fèi)用支出（事故賠償、工傷支出等）由發(fā)生責(zé)任部門出具書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或相關(guān)部門研究論證，按研究方案及附合法支付憑證方可辦理報(bào)支（票據(jù)審批同其他用款程序）。1.3.6經(jīng)營費(fèi)用的開支：①、公司內(nèi)用餐：需用餐部門負(fù)責(zé)人向辦公室申報(bào)，來客單位、用餐人數(shù)、用餐標(biāo)準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排，月底與餐廳結(jié)算，結(jié)帳單須附有效發(fā)票、餐劵單，并經(jīng)辦公室審核、財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。②、公司外請(qǐng)客：經(jīng)辦人事先應(yīng)向部門或分管領(lǐng)導(dǎo)申報(bào)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，經(jīng)辦人簽字，部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。特殊規(guī)定：長興請(qǐng)客必須安排在金陵大酒店，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。③、送禮：根據(jù)實(shí)際情況，事前從嚴(yán)控制，經(jīng)辦人員必須先向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，對(duì)2000元以上的禮品應(yīng)請(qǐng)示集團(tuán)總經(jīng)理同意，取得的原始憑證，必須具有合法性，并注明用途（特殊情況除外），經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。1.3.7各種印刷品開支：印刷品必須嚴(yán)格控制數(shù)量，防止出現(xiàn)積壓或不適用現(xiàn)象。需用印刷品的部門，事先應(yīng)向辦公室申報(bào)，經(jīng)企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格審核后，由辦公室統(tǒng)一安排指定的印刷廠印制。發(fā)票報(bào)銷時(shí)，辦公室負(fù)責(zé)人審核，企管內(nèi)審員審核、經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。1.3.8通訊費(fèi)用開支：可享受通訊費(fèi)報(bào)銷的行政人員，由辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)可享受通訊費(fèi)報(bào)銷名單上的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人承擔(dān)，若確實(shí)因?yàn)楣ぷ麟娫掃^多導(dǎo)致費(fèi)用超支的，必須出示當(dāng)月的話費(fèi)清單，交辦公室核實(shí)，待確認(rèn)系工作聯(lián)系所必須的通話費(fèi)用后，由話費(fèi)管理小組討論后酌情予以報(bào)銷。1.3.9銷售人員的業(yè)務(wù)費(fèi)：①、業(yè)務(wù)費(fèi)的提?。河射N售部會(huì)計(jì)根據(jù)《營銷人員業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算辦法》按月結(jié)算，主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核并簽字。營銷人員業(yè)務(wù)費(fèi)月結(jié)清單一式二份，經(jīng)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部憑業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)算清單提取業(yè)務(wù)費(fèi)。②、業(yè)務(wù)費(fèi)的領(lǐng)?。篈.業(yè)務(wù)費(fèi)領(lǐng)款人填寫領(lǐng)據(jù)；B主辦會(huì)計(jì)審核應(yīng)付業(yè)務(wù)費(fèi)余額；C銷售分管領(lǐng)導(dǎo)審核；D財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審（核查該供銷員其他欠款情況，以防一方面有呆帳，另一方面卻領(lǐng)業(yè)務(wù)費(fèi)）；E報(bào)總經(jīng)理審批后，方可支付領(lǐng)款。1.3.10運(yùn)費(fèi)的結(jié)算公司銷售產(chǎn)品及售后服務(wù)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供有效發(fā)票，有關(guān)合同，發(fā)貨或提貨憑據(jù)，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，部門分管副總經(jīng)理審核，企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。1.3.11其他費(fèi)用的開支：經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，部門分管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。1.3.12工資及福利費(fèi)用的審批：a）工資的提?。孩?、生產(chǎn)職工工資根據(jù)當(dāng)月完成的產(chǎn)量預(yù)提；②、行政管理人員工資根據(jù)行政工資方案的工資定額預(yù)提。b）工資的結(jié)算：①、生產(chǎn)職工工資根據(jù)當(dāng)月完工的產(chǎn)量、質(zhì)量及計(jì)件工資定額，由各車間生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)編制車間職工工資草表，報(bào)生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員復(fù)核后，編制生產(chǎn)職工工資表。②、參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的生產(chǎn)車間主任及相關(guān)管理人員，未考核前按行政管理人員核定的工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算工資。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核實(shí)施后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的實(shí)際完成情況結(jié)算工資。③、外聘人員的工資按照合同結(jié)算工資，并編制工資表。④、除②、③以外的行政管理人員工資按行政管理人員核定的工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。c）工資的發(fā)放：①、行政人員及其他人員（除生產(chǎn)職工）的工資表（包括外聘人員工資表），經(jīng)人力資源部經(jīng)理或辦公室審核，財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可發(fā)放工資。②、車間生產(chǎn)職工的工資表，由分管生產(chǎn)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可發(fā)放工資。d）福利用品的發(fā)放：①、生產(chǎn)勞保用品的發(fā)放。根據(jù)生產(chǎn)需要，在規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)放，發(fā)放清單應(yīng)先由生產(chǎn)部經(jīng)理審批。②、逢年過節(jié)的福利品。由生產(chǎn)、辦公室提供名單，辦公室主任審核，經(jīng)企管內(nèi)審員對(duì)結(jié)價(jià)格審核，報(bào)采供部經(jīng)理審批后辦理；發(fā)票報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人簽字，辦公室主任審核，企管內(nèi)審員審核、財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支，并將福利品發(fā)放清單報(bào)財(cái)務(wù)一份。③、工作服等重要?jiǎng)诒Ｓ闷返陌l(fā)放，事先應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究，由辦公室申報(bào)，經(jīng)企管內(nèi)審員對(duì)價(jià)格審核，交采供部辦理。發(fā)票報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人簽字，須采供部經(jīng)理審核，企管內(nèi)審員審核、財(cái)務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)支。1.3.13員工借款的審批：a）小車駕駛員借款：①、最高限額控制在3000元以內(nèi)，超過限額報(bào)總經(jīng)理（主持工作副總）批準(zhǔn)；②、借款人填寫借款憑據(jù)并簽字；③、由出納在借據(jù)右上角填上已有借款余額；④、駕駛員由車隊(duì)長審批，車隊(duì)長由辦公室主任審批意見；⑤.憑審批手續(xù)完備的借據(jù)向出納取款；b）采供人員借款：①、最高限額控制在10000元以內(nèi)，超過限額報(bào)總經(jīng)理（主持工作副總）批準(zhǔn)；②、借款人填寫借款憑據(jù)并簽字；③、由出納在借據(jù)右上角填上已有借款余額；④、采供部經(jīng)理審批意見；⑤、憑審批手續(xù)完備的借據(jù)向出納取款；c）車間員工借款：①、員工借款200元以內(nèi)：車間員工由車間主任審批后到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。②、員工借款200~500元的：車間員工由車間主任審核，分管副總審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總審批后到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。③、員工借款500~1000元的：車間員工由車間主任、分管副總審核，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人、分管副總審核，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。④、員工借款1000元以上的：車間員工由車間主任、分管副總、財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。員工借款審核前需到財(cái)務(wù)部查詢已有借款余額，由財(cái)務(wù)在借款單上注明已有借款余額。員工借款原則上前借款不清，不辦理借款，特殊情況借款人需注明原因，審核人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核后，方可辦理再次借款。d）其他借款①借款人填寫借款憑據(jù)并簽字，②由部門負(fù)責(zé)人或車間主任、分管副總、財(cái)務(wù)副總審核審批；③出納憑符合審批手續(xù)的借款付款。1.3.14資金使用的審批：a）原材料、設(shè)備及在建工程款，按合同規(guī)定付款，采供部填寫用款申報(bào)單，并經(jīng)采供部經(jīng)理審核，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)預(yù)審，報(bào)總經(jīng)理審批后，憑完備手續(xù)的用款申報(bào)單向出納辦理領(lǐng)款。b）生產(chǎn)急件：輔料、配件、機(jī)修等由短途采購員填寫借據(jù)，經(jīng)采供部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)預(yù)審，報(bào)總經(jīng)理審批后，憑完備手續(xù)的憑據(jù)向出納領(lǐng)款。c）應(yīng)付款：對(duì)各種應(yīng)付款的支付應(yīng)先由采供部或供應(yīng)商填寫付款申請(qǐng)單，并寫明應(yīng)付款金額，經(jīng)采供部經(jīng)理簽字，再由主辦會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理在資金使用申報(bào)單右上角注明應(yīng)付款余額，經(jīng)財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)預(yù)審，報(bào)總經(jīng)理審批后，出納憑審批手續(xù)已完備的憑據(jù)付款。d）預(yù)付款：必須有購銷合同或協(xié)議，由預(yù)付款歸口部門填寫使用資金申報(bào)單，部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)預(yù)審，交出納辦理付款。e）歸還借款、利息、電費(fèi)、稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，出納應(yīng)按時(shí)付款。f）各種借款：包括行政人員借款、生產(chǎn)職工借款、駕駛員借款、短途采購員借款及特殊情況借款，均按照以上<5員工借款的審批>，出納憑手續(xù)完備的借據(jù)付款。g）發(fā)放職工工資：（1）生產(chǎn)部編制的工資表，由生產(chǎn)部經(jīng)理審核；（2）辦公室編制的工資表，由人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核，并報(bào)總經(jīng)理審批后交出納發(fā)入。h）其他用款：按用款的有效憑據(jù)經(jīng)辦人簽字，歸口部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)預(yù)審，報(bào)總經(jīng)理審批后，憑審批完備的使用資金單交出納付款。1.3.15其他事項(xiàng)：a）部門經(jīng)理的費(fèi)用發(fā)票經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)內(nèi)審，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。b）分管領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)審后，財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。2.報(bào)銷憑證審批流程及要求2.1經(jīng)辦人：由經(jīng)辦人在票據(jù)上簽名、日期及相關(guān)事項(xiàng)的說明：2.1.1原輔材料類：一般情況下，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，并核對(duì)入庫單與發(fā)票標(biāo)明的發(fā)貨單位名稱、材料名稱、數(shù)量是否一致；當(dāng)采購價(jià)格、數(shù)量等情況與上期或與請(qǐng)購單有變化時(shí)應(yīng)做簡(jiǎn)要說明并填上姓名及日期。2.1.2差旅費(fèi)：必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差日期、事由、報(bào)銷日期、出差人、出差地點(diǎn)、費(fèi)用類別、附件張數(shù)及其他需要填寫事項(xiàng)、特殊情況附加說明。2.1.3經(jīng)營費(fèi)用：應(yīng)在報(bào)銷票據(jù)上寫明開支的原因，特殊情況不便在報(bào)銷發(fā)票上注明原因用便箋寫清楚開支的原因，總經(jīng)理審批時(shí)會(huì)取出便箋。2.1.4運(yùn)費(fèi)：經(jīng)辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，售后服務(wù)退回電池等發(fā)生的必須附《返回電池、充電器申請(qǐng)單》和提貨簽收憑證，核對(duì)發(fā)出數(shù)量、時(shí)間是否一致。2.2經(jīng)辦人報(bào)銷的票據(jù)須符合國家財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)須開具增值稅發(fā)票的必須取得增值稅發(fā)票。2.3部門負(fù)責(zé)人審核：2.3.1審簽要求：“已核”、簽名、日期及相關(guān)事項(xiàng)的說明。2.3.2審核內(nèi)容：審核經(jīng)辦人報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性：特殊情況下對(duì)經(jīng)辦人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說明。2.4企管內(nèi)審員價(jià)格內(nèi)審：2.4.1審簽要求：蓋“企管內(nèi)審章”、簽名、日期。2.4.2審核內(nèi)容：a）價(jià)格的合理性，結(jié)算價(jià)格是否符合公司要求（有合同及招標(biāo)的價(jià)格是否與合同及招標(biāo)相符、市場(chǎng)零購的是否做到了比質(zhì)比價(jià)）；b）數(shù)量的合理性，結(jié)算數(shù)量是否與請(qǐng)購單或合同相符，應(yīng)附的請(qǐng)購單、入庫單是否齊全。2.5部門分管副總審核：2.5.1審簽要求：“已審”、簽名、日期。2.5.2審核事項(xiàng)：全面了解分管范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及履行程序。2.6財(cái)務(wù)內(nèi)審：2.6.1審簽要求：蓋“財(cái)務(wù)內(nèi)審章”、簽名、日期。2.6.7審核內(nèi)容：A、票據(jù)的合法性：a、應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票的是否取得了增值稅專用發(fā)票；b、已取得的增值稅發(fā)票是否真實(shí)；c、發(fā)票開具是否準(zhǔn)確；名稱、稅號(hào)、帳號(hào)、地址、電話、貨物名稱規(guī)格、開票人、審核人、收款人等事項(xiàng)是否準(zhǔn)確；d、增值稅發(fā)票的密碼區(qū)是否清晰；e、應(yīng)附銷貨清單的是否附齊銷貨清單。B、合理性：價(jià)格數(shù)量是否合理。C、準(zhǔn)確性：所附附件（清單、入庫單等）的價(jià)格是否與結(jié)算發(fā)票相符（票單核對(duì)）。D、規(guī)范性：結(jié)算票據(jù)是否符合國家財(cái)務(wù)規(guī)定、前面的審核程序是否規(guī)范及其他事項(xiàng)。2.7分管財(cái)務(wù)副總或總監(jiān)審核2.7.1審簽要求：簽名、日期。2.7.2審核內(nèi)容：審核經(jīng)辦人、企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自的審核關(guān)，按公司財(cái)務(wù)審批管理制度審核單據(jù)。2.8總經(jīng)理（主持工作副總）審批：2.8.1履行法定程序；2.8.2抽查企管內(nèi)審員、財(cái)務(wù)內(nèi)審員、各部門分管副總、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自的審核關(guān)。2.9特殊情況下的審批：總經(jīng)理外出期間，委托分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)代理各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批手續(xù)，以確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。2.10出納員審核事項(xiàng)：2.10.1報(bào)銷憑證的準(zhǔn)確性（總額、清單、附件等）；2.10.3審批程序是否完備規(guī)范；2.10.4報(bào)銷憑證的粘帖是否符合要求；2.10.5支付后蓋“現(xiàn)金付訖”章或“轉(zhuǎn)訖”章并登記現(xiàn)金流水號(hào)。3.《財(cái)務(wù)審批制度》相關(guān)人員責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)范運(yùn)作及《財(cái)務(wù)審批制度》補(bǔ)充規(guī)定的相關(guān)要求，特制定本辦法：3.1經(jīng)辦人：對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.1.1經(jīng)辦人有弄虛作假行為的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額外，并按金額的50%進(jìn)行處罰且金額不低于500元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理；經(jīng)辦人報(bào)銷的票據(jù)不符合公司《財(cái)務(wù)審批制度》或國家相關(guān)法律的：由公司內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)重新取得合法發(fā)票方可報(bào)帳；由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他外部機(jī)構(gòu)稽查發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人按稽查補(bǔ)罰金額進(jìn)行賠償；經(jīng)辦人伙同發(fā)生業(yè)務(wù)的外單位進(jìn)行弄虛作假的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額外，按金額的50%進(jìn)行處罰且金額不低于800元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，同時(shí)取消此外單位的供貨價(jià)格并凍結(jié)其應(yīng)收帳款。3.2證明人：對(duì)證明所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.2.1證明人有意提供虛假證明的，按弄虛作假金額的50%處罰，且金額不低于