會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅法律制度模擬試卷26-真題-無答案

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度）模擬試卷26(總分62,考試時(shí)間90分鐘)單項(xiàng)選擇題本類題共25小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A.財(cái)政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國(guó)債利息收入3.美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A.20％B.25％C.30％D.33％4.某公司2014年度利潤(rùn)總額為50萬元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會(huì)團(tuán)體向希望工程的捐贈(zèng)10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12．50B.12C.13．5D.135.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為()萬元。A.100B.150C.110D.183．36.個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是()。A.納稅人戶籍所在地B.收入來源地C.納稅人選擇一處申報(bào)納稅D.稅務(wù)部門指定地點(diǎn)7.下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的是()。A.購物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入B.單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金D.民間借貸利息8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的是()。A.企業(yè)組織營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開支，與個(gè)人納稅無關(guān)B.對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅9.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國(guó)庫的期限為()。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日多項(xiàng)選擇題本類題共20小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.向投資者支付的紅利B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2.企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有()。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D.國(guó)債利息收入3.下列人員中，屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個(gè)體工商戶B.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員C.中國(guó)公民D.港澳臺(tái)同胞4.下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有()。A.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得5.下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入B.個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)C.退休人員再任職取得的收入D.個(gè)人取得福利彩票中獎(jiǎng)收入800元6.企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.開發(fā)新技術(shù)B.開發(fā)新產(chǎn)品C.開發(fā)新工藝D.受讓新技術(shù)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.企業(yè)為其職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為其職工支付的省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8.除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說法中正確的有()。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)9.個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有()。A.意愿標(biāo)準(zhǔn)B.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.住所標(biāo)準(zhǔn)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.彩票中獎(jiǎng)所得11.下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有()。A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得D.單位因雇員銷售業(yè)務(wù)組織的旅游支出判斷題本類題共10小題。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]判斷結(jié)果正確得，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。1.居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。()A.正確 B.錯(cuò)誤2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()A.正確 B.錯(cuò)誤3.非營(yíng)利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為征稅收入。()A.正確 B.錯(cuò)誤4.企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()A.正確 B.錯(cuò)誤5.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為4000元。()A.正確 B.錯(cuò)誤6.個(gè)人通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，將其所得捐贈(zèng)給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不受比例限制，可在稅前據(jù)實(shí)扣除。()A.正確 B.錯(cuò)誤7.實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間，從原單位取得的一次性工資收入，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。()A.正確 B.錯(cuò)誤4.不定項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國(guó)債利息收入40萬元。(2)繳納增值稅900萬元、營(yíng)業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A.出租設(shè)備收入60萬元B.國(guó)債利息收入40萬元C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元D.出售房產(chǎn)收入400萬元2.甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.增值稅900萬元B.房產(chǎn)稅25萬元C.營(yíng)業(yè)稅20萬元D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是()萬元。A.1356B.1530C.1500D.14644.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所