電器專賣連鎖賣場存貨管理類制度

電器專賣連鎖賣場存貨管理類制度

第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）

第二節(jié)贈品管理制度

第三節(jié)庫存商品盤點制度

第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度

第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范

第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程

第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范

第八節(jié)商品報廢審批流程

第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）

為了作好商品進、銷、存的管理工作，加強對存貨的分析，提高商品和資金的周轉(zhuǎn)速度，

降低商品的物流費用及資金成本，減少存貨及資金的積壓，提高流動資金的使用效率，特制

定本管理制度。

一、相關(guān)人員崗位職責

（一）財務(wù)經(jīng)理

1、負責協(xié)調(diào)、安排財務(wù)人員參與每月規(guī)定的商品盤點，加強對商品的監(jiān)督。

2、對分公司所有商品實施監(jiān)控，確保公司每月盤點的商品數(shù)據(jù)準確、真實。

3、督促存貨管理員履行工作職責，按時上報商品盤點差異報告。

4、與分公司總經(jīng)理、物流、營銷部門協(xié)調(diào)，作好商品盤點差異的分析、處理工作，并

根據(jù)審批后的《盤點差異匯總表》及時進行待處理財產(chǎn)損益處理。

5、加強商品制度的建設(shè)與檢查工作，作好對相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)培訓工作。

6、作好新開門店商品流轉(zhuǎn)的指導(dǎo)工作，監(jiān)控好已關(guān)閉門店的財務(wù)與ERP處理情況。

7、對于不及時向財務(wù)管理中心匯報盤點結(jié)果或盤點差異數(shù)據(jù)不準確給公司造成損失，

由財務(wù)經(jīng)理承擔相應(yīng)損失；分公司的盤點數(shù)據(jù)的真實性由財務(wù)經(jīng)理負責確認。

8、每月盤點后結(jié)合盤點日系統(tǒng)庫存總額與財務(wù)庫存商品總額進行分析，并根據(jù)差異情

況及時查找原因、及時調(diào)整。

9、根據(jù)庫存管理員提供的庫存商品狀況分析，及時要求營銷部經(jīng)理處理滯銷機、殘次

機、壞機，并監(jiān)控處理進度。

（二）存貨管理員

1、加強商品的基礎(chǔ)管理工作，作好商品管理的制度制定、執(zhí)行、檢查工作。

2、商品監(jiān)控員負責對分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及

總倉是否按照正常流程進行盤點。檢查每月30日或31日的ERP庫存數(shù)據(jù)與用友財務(wù)

帳庫存商品進行核對，找出差異原因，并進行調(diào)整。備份每月最后一天的ERP庫存數(shù)

據(jù)，便于查找差異。

3、每月6號前向財務(wù)管理中心交上月分公司的《盤點差異匯總表》，并按《盤點差異管

理制度》要求填報相關(guān)項目及內(nèi)容。每月進行庫存商品分析，整理滯銷機、殘次機、

壞機的數(shù)量，及時上報財務(wù)經(jīng)理。

4、監(jiān)督檢查分公司商品臺賬操作規(guī)范的執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查分公司臺賬以及會計商品

核算制度的執(zhí)行情況，配合會計核算部完善商品的核算工作。

5、每月在財務(wù)賬上查詢相關(guān)責任人是否上交個人賠款，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報沒有上交

個人賠款人員的名單。

6、每月到門店檢查保管帳是否建立健全，ERP保管帳和倉管實物是否相符，不少于兩

次并形成書面記錄。

7、加強對商品庫存結(jié)構(gòu)的分析，加強對滯銷商品的管理，減少庫存積壓，提高資金的

使用效率。

8、商品監(jiān)控員負責差異匯總報表的填制并上交分公司人事行政部，監(jiān)控處理結(jié)果；

9、分析分公司門店每月盤點差異，及時處理，處理分公司門店每月盤點結(jié)果進行分析，

并負責提出處理意見和提請審批及負責執(zhí)行實施的跟蹤。

（三）門店財務(wù)主管

1、每周對主要商品進行抽盤并留下書面記錄。

2、每月監(jiān)督門店盤點工作是否正常開展，及時向分公司財務(wù)部匯報門店商品管理的情

況。

3、每月匯總整理門店《盤點差異匯總表》，并將系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實盤數(shù)據(jù)進行核對，確保差

異數(shù)據(jù)的準確性。

4、盤點結(jié)束按時將《盤點差異匯總表》交給門店經(jīng)理審核后報分公司物流部經(jīng)理。

5、監(jiān)控門店商品流轉(zhuǎn)是否按照總部和公司的規(guī)范要求進行操作，監(jiān)控商品流轉(zhuǎn)過程中

手續(xù)的健全性。

6、及時把運輸單在電腦中勾對，核對在途商品與集中配送商品，對長期在途商品應(yīng)聯(lián)

系相關(guān)部門人員，保證商品的安全完整。

7、妥善保管每月門店簽字齊全的商品盤點資料，應(yīng)包含盤點封面、紙片、盤點差異表。

8、監(jiān)督門店建立贈品手工帳和手機卡保管帳，每月進行兩次抽查并形成書面記錄。

二、商品監(jiān)控管理規(guī)定

（一）進貨監(jiān)控

1、每月抽查門店和配送中心進貨訂單與實物貨物之間是否存在差異，單據(jù)填寫是否正

確，進貨記錄是否填寫齊全，并與倉管保管帳進行核對檢查。

2、每月核對ERP進貨金額和財務(wù)商品采購帳，并對出現(xiàn)的差異進行分析，查找原因，

進行處理。

3、定期監(jiān)控ERP訂單進貨單價與發(fā)票單價之間的差異是否及時、完整地在ERP或財務(wù)

系統(tǒng)中及時進行了調(diào)整，避免對當期成本進行影響。

4、每月分析當期進貨與上期、去年同期之間的差異原因，并根據(jù)公司庫存提出合理的

控制建議。

（二）銷售監(jiān)控

1、月末對已開票未提貨、聯(lián)銷、代銷商品進行監(jiān)控，分析ERP保管帳與存貨帳之間存

在差異的原因，以及影響金額。

2、每月清理分公司與分公司之間的內(nèi)部調(diào)撥商品，同往來組一道要求雙方公司及時對

帳，對出現(xiàn)的差異及時查找原因，并按照《往來對帳管理制度》要求進行處理。

（三）退換貨監(jiān)控

1、每月對門店和配送中心商品的退貨和換貨流程進行監(jiān)控，檢查其是否按總部或公司

要求流程操作，檢查退貨單是否經(jīng)供應(yīng)商簽字確認。

2、門店和配送中心應(yīng)在ERP系統(tǒng)建立壞機庫，庫存管理員和財務(wù)主管應(yīng)檢查倉管是否

將所有壞機錄入ERP系統(tǒng)，并進行帳實核對。

3、檢查門店和配送中心是否建立壞機、滯銷機登記卡，并注有進庫時間、原因、批準

人等信息，作好商品進出庫單據(jù)簽收手續(xù)。

（四）庫存監(jiān)控

1、庫存管理管理員和財務(wù)主管每月參與商品的盤點，并嚴格按照公司下發(fā)的盤點制度

要求對整個盤點過程的真實性、準確性、完整性進行監(jiān)控。

2、每月及時處理商品盤點差異，并跟蹤處理結(jié)果。

3、每月核對ERP與財務(wù)系統(tǒng)庫存金額，對出現(xiàn)的差異及時查找原因、并列出清理計劃。

針對出現(xiàn)的差異按以下方法進行核查：

1）業(yè)務(wù)傳票轉(zhuǎn)財務(wù)金額不一致。檢查業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)方案是否出現(xiàn)錯誤；出現(xiàn)操作人

員手工調(diào)整現(xiàn)象；業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出金額與財務(wù)轉(zhuǎn)入金額是否存在差異。

2）業(yè)務(wù)結(jié)算的邏輯日和財務(wù)憑證日期不一致。主要是統(tǒng)計區(qū)間產(chǎn)生的差異。

3）業(yè)務(wù)傳票未轉(zhuǎn)為正式的財務(wù)憑證。

4）有些財務(wù)憑證直接在財務(wù)系統(tǒng)中填制，沒有在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行操作。出現(xiàn)此種情況

應(yīng)先核對余額，再核對發(fā)生額；ERP中核對的每月系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)后進行核對。

（五）庫存分析

1、每月6號向財務(wù)管理中心報送《庫存狀況表》和《庫存周轉(zhuǎn)表》。

2、門店倉儲主管每旬（每月10日、20日、30日）填報《門店退殘旬報表》，如實填寫

退貨產(chǎn)品型號、退貨原因、殘次狀況（外傷、全損、產(chǎn)品質(zhì)量等）、退貨日期等情況，

交財務(wù)主管審核后報分公司庫存管理員。

3、庫存管理員將《門店退殘旬報表》審核后填制《門店退殘商品處理反饋表》交財務(wù)

經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理與總經(jīng)理、營銷、物流部經(jīng)理對滯銷商品、壞機、殘次機進行分

析，并提出清理原因、清理方式（調(diào)撥、降價、主力推銷、退供應(yīng)商等），規(guī)定最后

清理期限、清理責任人等后下發(fā)到各門店執(zhí)行。庫存管理員將相關(guān)部門責任人簽字

后《門店退殘商品處理反饋表》傳真至財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心庫存管理專員

定期對處理結(jié)果進行檢查。

（六）在途商品監(jiān)控

1、每周在系統(tǒng)中檢查調(diào)撥商品是否及時進行了清理，對于在途時間超過10天的應(yīng)及時

查找原因、及時處理。

2、每周檢查門店調(diào)出商品總倉配送中心是否及時進行了驗收，對于超過10天未驗收的

應(yīng)及時協(xié)調(diào)處理，要求進行驗收，辦理相關(guān)手續(xù)。

3、每周檢查門店商品調(diào)撥是否根據(jù)調(diào)撥單及時入帳，對于開出的調(diào)撥單超過3天未入

帳，應(yīng)要求立即入帳。

4、每周廠家直送商品業(yè)務(wù)訂單是否及時進行了勾對，對于超過2天仍未勾對的，應(yīng)要

求說明原因，及時處理。

三、獎懲規(guī)定

1、沒有按規(guī)定時間向財務(wù)管理中心上報相關(guān)表格的，每遲延一天罰款50元。

2、調(diào)撥商品在途時間超過10天未進行清理，對庫存管理員罰款50元。

3、沒有根據(jù)公司商品管理制度制定適宜細則，對財務(wù)經(jīng)理和庫存管理員罰款50元。

4、盤點差異確定的應(yīng)收賠款未在30天內(nèi)收回，對庫存管理員和財務(wù)主管罰款50元。

5、每月抽查倉管實物帳少于兩次并未留下記錄，對庫存管理員罰款50元。

6、上報的《盤點差異匯總表》未按商品串號、商品盤虧、商品盤盈、商品被盜、前期遺

留差異進行分類填報，對庫存管理員罰款50元。

7、月未核對業(yè)務(wù)帳存貨金額同財務(wù)帳存貨金額不一致，對財務(wù)經(jīng)理和庫存管理員罰款

50元。

8、未及時處理滯銷商品、壞機、殘次機的，對總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、營銷經(jīng)理、物流經(jīng)理

罰款100兀。

9、沒有在次月5日內(nèi)提供庫存商品帳齡分析（滯銷商品、壞機、殘次機），對財務(wù)經(jīng)理

和庫存管理員罰款50元。

10、填寫商品調(diào)價通知單中實際庫存調(diào)整數(shù)、實際調(diào)價總額錯誤，罰款50元。

11、沒有妥善保管每月門店簽字齊全的商品盤點資料，對庫存管理員和財務(wù)主管罰款50

yLo

12、凡上報到中心的報表中每出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的，給予每個數(shù)據(jù)50元的罰款。

本制度從二。。四年三月三十日起執(zhí)行。

第二節(jié)贈品管理制度

摘自《永2003聯(lián)（物、財）（規(guī)）字第01號》

第一條贈品是指由公司市場部門或供應(yīng)商提供的非銷售禮品，主要包括：可計量非銷售

實物禮品、可銷售商品轉(zhuǎn)非銷售實物禮品、非銷售實物禮品轉(zhuǎn)可銷售商品；有價證

券，如電子消費卡、出租車票等（此類贈品由門店財務(wù)主管負責管理，贈品倉庫保

管員代為發(fā)放）。

第二條贈品主要用于各連鎖門店指定品類商品的促銷、特殊顧客投訴事件的處理、外協(xié)

單位的贈送。

第三條各連鎖門店必須設(shè)立專門贈品庫，并指定贈品倉庫保管員，負責贈品的接收、入

庫、保管、發(fā)放等工作。

第四條贈品的接收入庫

1.公司市場部門或供應(yīng)商必須開具送貨單據(jù)，貨單同行后，直接配送至連鎖門店贈品

倉庫；不論業(yè)務(wù)部門或供應(yīng)商能不能出具送貨單，贈品倉庫均必須開具《商品入庫

單》（附表一）；

2.對于廠方促銷員直接從廠方收取帶回的贈品，應(yīng)及時入贈品庫。由營銷管理中心協(xié)

調(diào)供應(yīng)商將贈品送貨清單傳真至相應(yīng)連鎖門店，贈品倉庫保管員依據(jù)送貨清單及時

督促廠方促銷員將贈品入庫；

3.贈品倉庫保管員會同相應(yīng)品類的廠方促銷員（或品類柜組長）對實物進行驗收，并

在商品入庫單上簽字確認；

4.贈品倉庫保管員嚴格按照商品入庫的有關(guān)管理規(guī)定，辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入

庫單》（附表一），一式三聯(lián)：一聯(lián)存根，二聯(lián)倉庫留存，三聯(lián)臺帳。備注欄注明“贈

品”；

5.贈品倉庫保管員將《商品入庫單》存根聯(lián)交予送貨人員作為收貨憑證，根據(jù)倉庫留

存聯(lián)記手工保管帳，并將臺帳聯(lián)和原始入庫單據(jù)交接給門店財務(wù)記手工帳；

第五條贈品的在庫保管

參見物流部制定的商品保管的有關(guān)管理規(guī)定。

第六條贈品的發(fā)放

1指定品類商品的促銷

贈品倉庫保管員憑顧客持有的《發(fā)票》發(fā)票聯(lián)、《贈品提貨券》，如實發(fā)放贈品，并在發(fā)

票聯(lián)背后和《贈品提貨券》上加蓋“發(fā)貨章”，收下《贈品提貨券》，記手工保管帳，并將原

始出庫單據(jù)交接給門店財務(wù)記手工帳。

注：對有價證券及贈品，發(fā)票上必須備注贈品的信息。

2特殊顧客投訴事件的處理、外協(xié)單位的贈送

贈品倉庫保管員依據(jù)連鎖門店客戶服務(wù)專員填寫、并由門店經(jīng)理簽字同意的《贈品提貨

券》，發(fā)放贈品，收下一聯(lián)《贈品提貨券》，并加蓋“發(fā)貨章”，記手工保管帳，并將原

始出庫單據(jù)交接給門店財務(wù)記手工帳。

第七條贈品的盤點

執(zhí)行《庫存商品盤點制度》。見本章第三節(jié)。

第八條《贈品提貨券》

1保管

由連鎖門店財務(wù)主管統(tǒng)一保管、鎖入箱內(nèi)，不得隨意擺放?！顿浧诽嶝浫凡捎靡耘f換

新制度，財務(wù)主管設(shè)置“收發(fā)領(lǐng)用本”，限領(lǐng)兩天用量。

2申領(lǐng)

（1）指定品類商品的促銷

每天營業(yè)前各品類柜組長向財務(wù)主管申領(lǐng)《贈品提貨券》，財務(wù)主管嚴格依據(jù)發(fā)票領(lǐng)用

的相關(guān)管理規(guī)定進行登記、檢查。各品類柜組長必須及時將《贈品提貨券》發(fā)放給相應(yīng)品類

的廠方促銷員，

（2）特殊客戶投訴事件的處理、外協(xié)單位的贈送

客戶服務(wù)專員經(jīng)申請并經(jīng)門店經(jīng)理簽字批準后向財務(wù)主管申領(lǐng)《贈品提貨券》，財務(wù)主

管嚴格依據(jù)發(fā)票領(lǐng)用管理的相關(guān)規(guī)定進行登記、檢查。

3使用

（1）指定品類商品的促銷

《贈品提貨券》由相應(yīng)品類的廠方促銷員在銷售促銷商品時填寫，注明發(fā)票號碼、銷售

單ID、所購商品品名及規(guī)格、贈品內(nèi)容等，按號碼順序填寫，不得跳開。每件促銷商品僅限

使用一張《贈品提貨券》，其中一聯(lián)交給顧客。贈品領(lǐng)用必須提供《贈品提貨券》和發(fā)票，

且原則上應(yīng)由顧客自己領(lǐng)取。如系贈品出樣，必須先經(jīng)門店經(jīng)理在《贈品提貨券》背面簽字

批準，同時注明“出樣”，贈品庫倉管員和財務(wù)人員另行記手工帳；如作為贈品發(fā)放給顧客，

在原《贈品提貨券》和發(fā)票提貨聯(lián)上加蓋“發(fā)貨章”（等同正常贈品出庫）。

（2）特殊顧客投訴事件的處理、外協(xié)單位的贈送

客戶服務(wù)專員填寫《贈品提貨券》一式兩聯(lián)，必須注明經(jīng)辦人姓名、贈品內(nèi)容、投訴顧

客簽名、外協(xié)單位名稱等，經(jīng)門店經(jīng)理簽字批準后到贈品倉庫提貨，同時客戶服務(wù)專員定期

填寫《贈品使用匯總表》（附表二），每周一上午交門店財務(wù)主管備查，門店財務(wù)主管視同財

務(wù)單據(jù)裝訂保管。

第九條庫存商品轉(zhuǎn)為贈品，必須在活動開始前預(yù)估贈品數(shù)量，由市場部列出各門店贈品

計劃，經(jīng)分公司財務(wù)部經(jīng)理審核，最終報分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

1.贈品若從門店庫存商品中轉(zhuǎn)出，促銷活動通知必須在活動開始前傳閱至門店經(jīng)理和門店

財務(wù)主管，由門店財務(wù)主管傳達臺賬和收銀。庫存商品轉(zhuǎn)贈品，對贈品視同銷售，打印

銷售單（發(fā)票），填寫繳款憑證，繳款憑證上注明贈品名稱及金額，打印的銷售發(fā)票中

的發(fā)票聯(lián)不得交顧客，必須附在繳款憑證背后。對贈品開具發(fā)票后不再開具《贈品提貨

券》，顧客持贈品銷售發(fā)票的提貨聯(lián)到正常商品庫提貨。

2.贈品若由總部下?lián)?，總部將正常商品轉(zhuǎn)為贈品視同銷售，操作流程同本條第1項。門店

視同廠方贈品辦理收發(fā)，即門店憑總倉的運輸單據(jù)辦理贈品入庫，促銷活動中，客戶憑

購物《發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)和《贈品提貨券》領(lǐng)取贈品。

第十條剩余贈品的處理

1.活動結(jié)束后，如有剩余贈品，交分公司人事行政部保管。

2.每季度季初10日，門店臺賬、倉庫審核一致后，由門店臺賬將剩余贈品清單傳分公司

人事行政部；人事行政部收到清單后至門店，憑門店臺賬開具的《贈品提貨聯(lián)》，至贈品

庫提貨并簽收。

3.人事行政部收到的剩余贈品必須按禮品入庫規(guī)范保管、收發(fā)、記賬。

第十一條考核辦法

1.贈品必須由連鎖門店贈品倉庫保管員和相應(yīng)品類的廠方促銷員共同驗收，并簽字確認;

如廠方促銷員不在，可由品類柜組長代為與贈品倉管員共同驗收。如贈品倉庫保管員不

按規(guī)定執(zhí)行驗收條例、收貨不登保管帳、收貨不報等，執(zhí)行倉庫管理制度相關(guān)條款。

2.贈品倉庫保管員不按規(guī)定記帳，沒有將出入庫原始單據(jù)及時與臺帳交接的，給予留職查

看處分；屢教不改的予以開除。

3.臺帳不按規(guī)定及時登手工保管帳，財務(wù)主管不按規(guī)定保管《贈品提貨券》和“收發(fā)領(lǐng)用

本”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對臺帳或財務(wù)主管每次扣行政分2分，經(jīng)濟處罰30元。

4.各分公司連鎖管理部將對各連鎖門店的贈品使用情況不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，將

按分公司制度予以處罰。

第十二條本制度適用于公司所有連鎖地區(qū)

本制度自二0。三年八月二十二日起執(zhí)行，原相關(guān)贈品的管理制度和規(guī)定自行廢止。

附表一：《商品入庫單》

永樂家電連鎖

商品入庫單

NO：

供貨單位:

貨品規(guī)格數(shù)量發(fā)票號碼備注

收貨倉庫：驗收人:

備注：一式三聯(lián)（一聯(lián)存根，二聯(lián)倉庫留存，三聯(lián)臺帳）

附表二：《贈品使用匯總表》

永樂家電連鎖

贈品使用匯總表

填表時間：制表人:

客戶名稱/外協(xié)單

領(lǐng)用時間投訴內(nèi)容贈品名稱發(fā)票號碼領(lǐng)用人簽字

位

備注：1此表必須按事件處理的時間順序由門店客戶服務(wù)專員如實填寫。

2每周一上午上交門店財務(wù)主管備查。

第三節(jié)庫存商品盤點制度

摘自《永2003聯(lián)（物、財）（規(guī)）字第02號》

一、盤點操作制度

一、總則

為加強庫存商品的管理，明確相關(guān)人員的保管責任，避免公司的資產(chǎn)受到損失，保證庫

存商品的真實、準確、有效，確保帳實相符，特制訂本制度。

二、盤點對象及范圍

盤點對象為公司連鎖范圍內(nèi)物流配送中心、門店倉庫、門店營業(yè)廳存放商品；范圍包括

主機、配件、附件、殘次機、贈品、樣機、未配送商品。

三、盤點責任主體

公司財務(wù)管理中心是所有商品數(shù)據(jù)的最終確認者，負責對整個公司商品盤點數(shù)據(jù)進行最

終核定，還可以按需要對庫存商品不定期組織抽盤；物流管理中心是所有商品實物保管的最

終責任主體，負責組織與指導(dǎo)庫存商品的定期盤點工作。對庫存商品的丟失、毀損，分公司

總經(jīng)理是分公司的第一責任人并負直接管理責任，物流管理中心負職能管理責任，連鎖地區(qū)

物流部門負直接責任；門店經(jīng)理是門店商品管理和盤點的第一責任人；門店營業(yè)廳存放商品

由門店柜組長代為保管，對商品的丟失、毀損負直接責任。

四、盤點周期

1.例行盤點

每月25日為固定盤點日，例行盤點不僅是商品管理的需要，同時也是倉管、臺帳開展

自檢自查的過程。25日營業(yè)結(jié)帳結(jié)束后開始盤點，逢法定節(jié)假日另行通知，原則上為每月

最后一周的周一或周二盤點。

2.其他事項盤點

1）供應(yīng)商撤柜或由于銷售方式的改變等，需按品牌、品類對應(yīng)盤點。

2）物流經(jīng)理、門店經(jīng)理、物流主任、物流主管、倉庫主管、倉管員、柜長、臺帳等與物流

相關(guān)人員離職或工作調(diào)動時應(yīng)組織盤點，并建議人力資源部的人事調(diào)動在月例行盤點后進

行。

3）按需要對倉庫或門店的抽盤

五、盤點人員分工

1參加人員

1）物流配送中心：倉儲科科長（或物流主任）、倉庫主管、倉庫保管員、臺帳（或系統(tǒng)操

作員）、庫工

2）門店：門店經(jīng)理（副經(jīng)理）、營業(yè)廳經(jīng)理、財務(wù)人員（臺帳、財務(wù)主管）、柜組長、物流

主管、倉庫保管員、營業(yè)員、庫工

2人員職責及分工

1）領(lǐng)導(dǎo)小組：總部領(lǐng)導(dǎo)小組由財務(wù)總監(jiān)、物流總監(jiān)、審計監(jiān)察委員會主任組成；分公司由

分公司總經(jīng)理、物流部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理組成，并負責向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報工作。

2）各盤點單位管理人員

A、督查員：由物流管理中心或分公司派出至某盤點單位檢查盤點工作，不是固定的成

員

B、總盤人：負責盤點工作的指揮、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)及異常事項向分公司領(lǐng)導(dǎo)小組的通報

物流配送中心由倉儲科科長（或物流主任）擔任，門店由門店經(jīng)理（副經(jīng)理）

3）各具體盤點實施小組（必須由三人組成一個盤點小組）：

A、盤點人：負責有順序的唱報商品型號，由倉庫保管員擔任

B、記錄人：負責盤點人唱報商品型號的記錄工作，由倉庫主管或柜組長擔任

C、監(jiān)盤人：負責復(fù)核、監(jiān)督盤點人唱報型號與記錄型號的一致

物流配送中心由臺帳（或系統(tǒng)操作員）擔任，門店由門店臺帳擔任。

六、盤點前準備工作

1.各倉庫保管員將商品按品類、品牌、型號整齊擺放；

2.臺帳（或系統(tǒng)操作員）將所有出入庫單據(jù)錄入電腦，財務(wù)部人員對數(shù)據(jù)進行確認；

3.代管、殘次商品（殘次商品的電腦、手工保管帳必須建立）均單獨堆放，與正常庫存商品分

開；

4.盤點開始后停止所有商品的進出庫動作；

5.總盤人安排好人員協(xié)助盤點、搬運工作；

6.倉管員將手工帳上交財務(wù)人員。

七、盤點流程

（一）ERP系統(tǒng)

1.盤點按品類進行組織盤點；

2.盤點小組的記錄人將盤點的數(shù)據(jù)按品牌分別填寫在不同的紙片上，以便于將盤點數(shù)據(jù)騰

寫在數(shù)據(jù)空白《盤點表》上；

3.臺帳（或系統(tǒng)操作員）必須將所有的單據(jù)處理完畢后再打印出實物《盤點表》（格式附

后），只顯示貨品ID及型號，不得顯示數(shù)量；

4.盤點結(jié)束后，三人盤點小組人員將數(shù)據(jù)騰寫在數(shù)據(jù)空白《盤點表》上，所有參加盤點三

人必須在相關(guān)的《盤點表》上簽字確認，如果有數(shù)據(jù)是騰寫在其他小組的《盤點表》上

必須同樣簽字確認；

5.臺帳（或系統(tǒng)操作員）將實際盤存數(shù)錄入電腦，打印出有數(shù)據(jù)和盤點數(shù)的《盤點表》；

6.臺帳（或系統(tǒng)操作員）與倉庫保管員共同進行帳實核對工作，對帳實不符的商品進行復(fù)

盤；

7.復(fù)盤結(jié)束后，臺帳（系統(tǒng)操作員）將復(fù)盤確認的實物數(shù)量與帳上數(shù)量有差異的原因詳細

記錄，并打印出《盤點差異表》作為整個盤點表的封面；

8.監(jiān)查員、總盤人、盤點人、記錄人、監(jiān)盤人分別在《盤點差異表》上簽字確認；

9.財務(wù)部人員對《盤點差異表》進行確認；

10.按照審批程序執(zhí)行報損、報溢流程，作帳務(wù)調(diào)整。

（二）協(xié)力商霸系統(tǒng)

1.盤點按品類進行組織盤點；

2.盤點小組的記錄人將盤點的數(shù)據(jù)按品牌分別填寫在不同的紙片上，以便于將盤點數(shù)據(jù)騰

寫在數(shù)據(jù)空白《盤點表》上；

3.臺帳必須將所有的單據(jù)處理完畢后再打印出實物《盤點表》（格式附后），只顯示貨品ID

及型號，不得顯示數(shù)量；

4.盤點結(jié)束后，三人盤點小組人員將數(shù)據(jù)騰寫在數(shù)據(jù)空白《盤點表》上，所有參加盤點三

人必須在相關(guān)的《盤點表》上簽字確認，如果有數(shù)據(jù)騰寫在其他小組的《盤點表》上必

須同樣簽字確認；

5.臺帳將實際盤存數(shù)與帳面數(shù)逐一進行核對，將出現(xiàn)差異的商品匯總后，編制并打印《盤

點差異表》；

6.臺帳與倉庫保管員共同進行帳實核對工作，對帳實不符的商品進行復(fù)盤；

7.復(fù)盤結(jié)束后，臺帳將復(fù)盤確認的實物數(shù)量與帳上數(shù)量有差異的原因詳細記錄；

8.督查員、總盤人、盤點人、記錄人、監(jiān)盤人分別在《盤點差異表》上簽字確認；

9.財務(wù)人員對《盤點差異表》進行確認；

10.按照審批程序執(zhí)行報損、報溢流程，作帳務(wù)調(diào)整。

八、盤點要求

1.盤點時按照商品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意

少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；

2.所有數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準，嚴禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替商品的實存數(shù)；

3.盤點表格內(nèi)信息項不得修改，若確有需要必須經(jīng)所有盤點人員簽字確認，方能生效，否

則將追究相關(guān)人員責任；

4.盤點結(jié)束后，參加盤點人員必須經(jīng)總盤人批準后方可離開崗位；

5.參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊

情況，應(yīng)事先請示核準，否則以礦工論處；

6.發(fā)生盤盈、盤虧情況后，臺帳（或系統(tǒng)操作員）應(yīng)協(xié)助倉庫保管員查明原因，并在盤點

表中注明，否則將追究其責任。

九、盤點資料保存與確認

1.盤點資料的保存：盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄入、監(jiān)盤人、總盤人、督

查員簽字確認后保存在財務(wù)。

2.每月盤點資料，包括盤點紙片、《盤點表》、《盤點差異表》（經(jīng)由財務(wù)人員確認的），臺

帳將其相應(yīng)整理后留存原件，將《盤點差異表》的封面復(fù)印件經(jīng)總盤人簽字認可后直接

報到分公司財務(wù)部、物流部，由他們簽字確認后，報分公司總經(jīng)理審核，由物流部和財

務(wù)部分別抄報到總部財務(wù)管理中心和物流管理中心備案;經(jīng)過財務(wù)管理中心總監(jiān)和物流

管理中心總監(jiān)簽字確認后，抄報到審計監(jiān)察委員會。

十、對盤點過程的不定期檢查

1.財務(wù)管理中心和物流管理中心視實際情況，隨時指派人員對商品盤點情況進行抽查，對

各地分公司財務(wù)部門和物流部門的抽查、抽點情況及財務(wù)管理中心和物流管理中心的復(fù)

查情況進行檢查。

2.各地分公司物流部門視實際情況，隨時指派人員對庫存商品實物進行抽點，與手工臺帳

進行核對；財務(wù)部門視實際情況，不定期進行抽查，對庫存商品實物與電腦帳賬面數(shù)進

行核對并確認；

3.各地分公司物流部門應(yīng)檢查單據(jù)交接簽收制度的執(zhí)行情況，進行抽查，倉庫保管員與電

腦臺帳之間單據(jù)交接必須有交接手續(xù)，以明確相關(guān)責任。

4.各地分公司物流部門應(yīng)檢查衛(wèi)生情況、消防安全情況、商品養(yǎng)護情況、安全執(zhí)行情況（盡

力執(zhí)行二人二把鑰匙的倉庫管理制度）。

二、盤點結(jié)果及差異處理程序

本項目內(nèi)容已作廢，更新后的內(nèi)容見本章第四節(jié)《庫存商品盤點差異管理制度》

三、盤點工作的處罰規(guī)定

為了保證公司盤點工作的規(guī)范，確保盤點工作的嚴肅性，特對盤點中的違規(guī)行為制定如

下處罰規(guī)定：

一本盤點工作的處罰規(guī)定適用于全公司門店、倉庫（物流部門配送中心和其他部門的倉

庫）。

二處罰規(guī)定

1.盤點前沒有對相關(guān)人員進行組織落實的，門店經(jīng)理或物流主任處以500元罰款；

2.沒有按照盤點要求進行歸類的，處以倉管員50—200元罰款；

3.沒有及時進行移庫操作，造成盤點失實的，倉管員罰款50—100元；

4,對未按規(guī)定檢查并落實商品歸類工作的物流主任、門店經(jīng)理，均處罰200元；

5.對按有數(shù)據(jù)的盤點表進行盤點和沒有按規(guī)定對商品逐個進行盤點的,對盤點三人小組處

罰600元；物流主任、門店經(jīng)理各處罰50元；

6.臺帳私自出具數(shù)據(jù)盤點表，處罰300元，直至開除；財務(wù)主管知情未制止的，處罰500

元，直至開除；倉庫主管未制止的處罰200元，倉管員未拒絕執(zhí)行的處罰100元；物流

主任或門店經(jīng)理負管理責任，處罰100元；

7.未向倉管員收齊帳冊的，處罰臺帳50元，財務(wù)主管50元，門店經(jīng)理或物流主任50元；

不交帳冊的倉管員處罰50~100元；

8.未在規(guī)定的時間內(nèi)確認上報盤點差異數(shù)的財務(wù)主管、臺帳、門店經(jīng)理和物流主任，各處

罰100元;

9.未在規(guī)定的一周時間內(nèi)提供差異處理建議的財務(wù)主管、門店經(jīng)理、物流主任，各處罰100

元；

10.相關(guān)人員調(diào)出沒有盤點的，處罰倉庫主管和門店經(jīng)理（或物流主任）各200元，并由倉

庫主管和店經(jīng)理（或物流主任）負責賠償實際短缺的損失；如果由于門店經(jīng)理（或物流

主任）不支持配合倉庫盤點的處罰門店經(jīng)理（或物流主任）500元并負責賠償全部實際

短缺的損失，行政上重懲直至開除；

11.盤點前必須清理完畢所有單據(jù)，對因單據(jù)不齊產(chǎn)生盤點帳務(wù)不符的，處以相關(guān)責任人

50—200元罰款；

12.各分公司總倉，由物流主任擔負門店經(jīng)理的相應(yīng)責任。望嚴格執(zhí)行

本制度自二00三年八月二十二日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行中止。

四、相關(guān)表格

1盤點表

（1）ERP系統(tǒng)（非空調(diào)類實物數(shù)量在內(nèi)機上標注）

實物數(shù)量

貨品ID貨品名稱貨位備注

內(nèi)機外機

盤點人；記錄人：監(jiān)盤人：總盤人:

（2）協(xié)力商霸系統(tǒng)（非空調(diào)類實物數(shù)量在內(nèi)機上標注）

實物數(shù)量

貨品ID貨品名稱貨位備注

內(nèi)機外機

盤點人;記錄人:監(jiān)盤人:總盤人:

盤點差異表格樣本（附）

（1）ERP系統(tǒng)（非空調(diào)類實物數(shù)量在內(nèi)機上標注）

帳面含稅實物數(shù)量差異數(shù)量差異原因

貨品ID貨品名稱

數(shù)量單價內(nèi)機外機內(nèi)機外機分析

盤點人：記錄人：監(jiān)盤人：總盤人：督查員:

（2）協(xié)力商霸系統(tǒng)（非空調(diào)類實物數(shù)量在內(nèi)機上標注）

實物數(shù)量差異數(shù)量差異原因

品名規(guī)格帳面數(shù)量含稅單價

內(nèi)機外機內(nèi)機外機分析

盤點人：記錄人：監(jiān)盤人：總盤人：督查員:

第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度

摘自《永財通字［2003］第03050》

為了保證公司商品的安全性，及時挽回由于商品盤點差異所造成的損失，規(guī)范商品

盤點中的差異處理流程，及時解決盤點差異問題，特制訂本制度。

一、差異處理流程

盤點出現(xiàn)差異

二、相關(guān)人員責任

1、倉管人員：

倉管是必須對自己管轄范圍內(nèi)的商品負責，對自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點差異都有責任,

對因保管不善造成的損失承擔相應(yīng)責任，負責所有出入庫商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天

核對ERP系統(tǒng)庫存與實物庫存，保證賬實相符。

2、門店倉庫主管：

門店倉庫主管作為門店庫房管理的第一責任人，對所屬門店倉庫內(nèi)所有商品負責，組織

每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報

門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點工作的兩天內(nèi)上報門

店經(jīng)理。

3、總倉倉儲主管：

總倉倉儲主管作為總倉存放商品的第一責任人，對所屬總倉所有商品負責，組織每月的

盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報總倉商

品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點工作的三天內(nèi)把《盤點差異

匯總表》（見附表1）上報分公司物流部經(jīng)理。

4、門店經(jīng)理

門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責任人，對所屬門店所有商品負責，組織每月的盤點

工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤

點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結(jié)束盤點工作的兩天內(nèi)交門店財務(wù)主管匯

總整理《盤點差異匯總表》。

5、門店財務(wù)主管：

門店財務(wù)主管根據(jù)門店倉庫主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月《盤點差異匯總表》，

必須根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實盤數(shù)據(jù)相核對，確保差異數(shù)據(jù)的準確性，盤點結(jié)束兩天內(nèi)把《盤點差

異匯總表》交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點工作是否正常開展，及時向分公司財務(wù)部匯報

門店商品管理的情況，盤點結(jié)束三天內(nèi)把《盤點差異匯總表》交給分公司物流部經(jīng)理。

6、分公司物流經(jīng)理：

對分公司所有商品負責，對因管理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的

負管理責任（門店樣機除外）；對因驗收、發(fā)貨過程中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負管理

責任；負責對門店（總倉）《商品盤點差異匯總表》提供處理意見及時進行批復(fù)；向總經(jīng)理

提供分公司商品盤點差異的賠償方案：商品ID、型號、責任人、賠償金額、賠償方法、時間

限制等，每月盤點結(jié)束四天內(nèi)把《盤點差異匯總表》及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下

月5號前把《盤點差異匯總表》交總部物流管理中心。

7、分公司財務(wù)經(jīng)理

對分公司所有商品實施監(jiān)控，確保公司每月盤點的商品數(shù)據(jù)準確、真實，根據(jù)物流部提

供《盤點差異匯總表》進行匯總分析，根據(jù)分公司總經(jīng)理審核后《盤點差異匯總表》掛待處

理財產(chǎn)損益，每月盤點后結(jié)合盤點日系統(tǒng)庫存總額與財務(wù)庫存商品總額進行分析，并及時調(diào)

整；上月的待處理財產(chǎn)損益必須在當月盤點前處理完畢。督促商品監(jiān)控員在每月6日前向財

務(wù)管理中心通報上月商品盤點差異處理及落實情況;對于不及時匯報盤點結(jié)果或盤點差異數(shù)

據(jù)不準確給公司造成損失，由財務(wù)經(jīng)理承擔這部分損失。

8、分公司總經(jīng)理：

分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責任人，對分公司物流部提交的商品盤點差異處理方案

進行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現(xiàn)的問題。

9、財務(wù)部商品監(jiān)控員：

商品監(jiān)控員負責對分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉

是否按照正常流程進行盤點，向物流部經(jīng)理催收《盤點差異匯總表》，監(jiān)督責任人及時上交

盤點賠款；每月6號前向財務(wù)管理中心交上月分公司的《盤點差異匯總表》，必須在匯總表

上注明：商品ID、商品型號、賬面數(shù)量、金額、實盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額、責任

人、門店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。每月在財務(wù)賬上查詢相關(guān)責任人是否上交個人賠款,

及時向總經(jīng)理匯報沒有上交個人賠款人員的名單;經(jīng)常到門店檢查倉管的手工明細賬是否與

實物相符。

10、分公司人事行政經(jīng)理

根據(jù)分公司物流部上報的商品盤點差異匯總表和總經(jīng)理批準的處理意見，在三天內(nèi)通知

責任人交納盤點賠款，過期不交納盤點賠款在當月獎金中扣除盤點賠款，直到扣除所有盤點

賠款為止。

11、監(jiān)察審計委員會

全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負責向主管總裁匯報商品盈虧工作，負責監(jiān)督各分公司

盤點差異賠償執(zhí)行情況，以及督促財務(wù)管理中心進行財務(wù)帳面調(diào)整。

三.盤點結(jié)果確認

1、盤點結(jié)果反映出的差異情況都需要由相關(guān)人員進行確認，其中門店盤點結(jié)果應(yīng)由包括財

務(wù)臺帳、倉庫保管員、倉庫主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認；

物流配送中心盤點結(jié)果應(yīng)由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財務(wù)臺帳

和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認。

2、對因疏忽導(dǎo)致錯誤盤點結(jié)果的，將盤點紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點表格內(nèi)的信息項不得修改，

若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點人簽字確認，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責

任；但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以體現(xiàn)盤點工作的嚴肅性，加強盤點工作的

責任感。

3、相關(guān)盤點人員對《盤點差異表》所反映出的盤盈、盤虧結(jié)果數(shù)據(jù)負責，對認定的盤盈、

盤虧做出簽字確認。

4、帳外商品，必須在盤點前上報財務(wù)入帳，并由財務(wù)臺帳單獨列表存檔；未單獨列表存檔

的商品均作為盤盈處理，進入倉庫庫存帳，如果需領(lǐng)出必須由當事人報柜組長、門店經(jīng)

理、營銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)后當事人憑單方可至

倉庫辦理出庫手續(xù)及領(lǐng)貨，樣機至倉庫辦理手續(xù)后至柜組領(lǐng)貨；同時對相關(guān)責任人進行

處罰。

四、商品盤點差異處理方法

1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺帳（或系統(tǒng)操作員）協(xié)助倉庫保管員查明原因，有單

據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責任人的責任

2、各差異情況處理辦法如下：

1）如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價，對發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價大于盤溢商品

單價時，屬于倉庫發(fā)錯貨的由該倉庫落實責任人按差價進行補償；否則經(jīng)批準后可要求臺

帳進行調(diào)整或由業(yè)務(wù)部門通知供應(yīng)商更換型號。

2）屬于確系倉庫丟失原因所致，能夠分清直接責任人的，由責任人賠償；不能分清責任

人的，需辦理核銷報批手續(xù)。

3）屬于因意外事故、天災(zāi)人禍、被盜等客觀原因造成的，應(yīng)向保險公司索賠；

4）其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應(yīng)由責任人負責賠償；并追

究分公司管理團隊的管理責任。

3、分公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對差異處理情況作出追蹤和落實，并在每

月25日前將《盤點差異處理反饋表》（見附表2）報總部物流管理中心備案，由物流管理

中心報監(jiān)察審計委員會備案檢查。差異處理必須在一個月內(nèi)完成，一個月以上未解決的差

異導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失，分公司管理團隊負責全額賠償。

五、商品盤點差異獎懲條例

為了保證公司盤點工作的規(guī)范，確保盤點工作的嚴肅性，特對盤點差異的違規(guī)行為制定

如下處罰規(guī)定：

1、倉管保管不嚴造成商品盤點差異：商品盤虧、白條出庫由倉管全額賠償；商品串號由倉

管補足差價后，并對每條串號差異處罰10元；商品盤盈會造成實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，

每條處罰10元。

2、財務(wù)部商品監(jiān)控員在每月5號前向財務(wù)管理中心上報《盤點差異匯總表》，延遲一天處罰

50元，監(jiān)控不嚴導(dǎo)致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財務(wù)部商品監(jiān)控員負有管理責任，按照

損失商品總額5%進行賠償，每月沒有及時清理待處理財產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責任

人處理盤點虧損的遺留問題處罰200元。

3、分公司物流部經(jīng)理對公司所有商品負有管理責任，對每月盤點差異沒有及時處理，導(dǎo)致

公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，每月盤點結(jié)束四天內(nèi)把《盤

點差異匯總表》提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號前沒有把《盤點差異

匯總表》提交物流管理中心延誤一天處罰50元。

4、分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負有管理責任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時處理導(dǎo)致

公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月

沒有及時處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承擔。

5、分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財務(wù)部上交的《盤點差異匯總表》上的處理意見進行處罰，

并督促責任人上交個人賠款，每月底沒有對上月的盤點差異責任人進行處理，對人事行

政部經(jīng)理罰款200元。

6、倉管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理向物

流管理中心、財務(wù)管理中心提交獎勵建議，由總裁批準后進行表彰，給予一定的物資獎

勵；總公司每年12月底評選商品管理先進員工獎10名，給予500元/人的獎勵。

六、物流管理中心負責本制度的解釋修改工作。

附表1：

XX家用電器公司盤點差異匯總表

門店/總倉：盤點日期:

帳面數(shù)含稅單實盤

商品ID商品型號量價數(shù)量差異數(shù)量差異金額責任人差異原因處理意見

合計

倉管：倉庫主管：財務(wù)主管：門店經(jīng)理:

物流經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：

附表2：

XX家電公司盤點差異處理反饋表

門店/總倉：日期：

商品商品含稅差異差異差異門店經(jīng)理物流經(jīng)理總經(jīng)理處執(zhí)行結(jié)果

ID型號單價數(shù)量金額原因處理意見處理意見理意見

合計

倉管：倉庫主管：財務(wù)主管：門店經(jīng)理:

物流經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：制表人：

第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范

摘自《永2003財（規(guī)）字第34號》

【目的】規(guī)范商品退貨流程，明確各相關(guān)崗位人員職責，確保商品退貨的規(guī)范操作，保證

同供應(yīng)商往來帳目的清晰、正確。

【適用范圍】本規(guī)定適用于上海分公司商品退貨使用（不包括理賠換貨）

【定義】在日常銷售過程中發(fā)生的滯銷，殘次不良商品，季節(jié)性商品的清場退貨行為。各業(yè)

務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際銷售需求合理制定采購計劃，控制合理存貨儲備，防止盲目進貨。

【方式】⑴總倉退貨⑵門店直退

【涉及崗位】業(yè)務(wù)員、倉庫管理員、業(yè)務(wù)干事、退貨管理員、門店臺帳、往來結(jié)算員、銷售

結(jié)算員、稅務(wù)管理員

【單據(jù)】退貨通知單

退貨通知單NO：000001

申請部門：申請人：填單日期：年月日

供應(yīng)商ID：供應(yīng)商全稱：退貨地點：

商品ID商品名稱數(shù)量退貨價格退貨形式備注

【單據(jù)用途】單據(jù)一式三聯(lián)

第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事傳真供應(yīng)商后由業(yè)務(wù)干事留存

第二聯(lián)交倉庫管理員

第三聯(lián)交退貨管理員

【執(zhí)行程序】：

一、總倉退貨流程

1、業(yè)務(wù)部人員與倉庫管理員聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填寫退貨

通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地

點，交業(yè)務(wù)干事。

2、業(yè)務(wù)干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳

真至供應(yīng)商。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章或財務(wù)

專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。

3、將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事傳遞到總倉，一聯(lián)交倉庫管理員，由倉庫管理員整理核

對退貨商品數(shù)量及貨品名稱，做好退貨準備工作。一聯(lián)交配送組退貨管理員。

4、供應(yīng)商提貨應(yīng)到退貨管理員處打印《商品進貨退貨單》或《銷售單》，退貨管理員在收

到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：

A、進貨退貨

a.根據(jù)退貨形式中進貨退出、進貨紅沖在BMS進貨退貨單管理中做商品進貨退貨單并

打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財務(wù)部（附供應(yīng)商退貨單原件），第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管

理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)、第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉庫管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠

聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。

b.業(yè)務(wù)干事在“進貨單明細查詢”中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)

務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財務(wù)部稅務(wù)

管理員。

c.稅務(wù)管理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進貨退出及

索取折讓證明單。

d.業(yè)務(wù)干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控,要求供應(yīng)商及時開具紅沖發(fā)票,勾對退貨單。

B、銷售退貨

a.根據(jù)退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳

后交財務(wù)部銷售管理員（附供應(yīng)商退貨單原件）。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三

聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供應(yīng)商提貨，倉庫管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨

管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。

b.銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)

票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進行帳扣。

二、門店直退

1、營銷部人員與門店倉管或柜長聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務(wù)員填

寫退貨通知單，按要求填寫好供應(yīng)商ID、供應(yīng)商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、

退貨地點，交業(yè)務(wù)干事。

2、業(yè)務(wù)干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單

傳真至供應(yīng)商。要求供應(yīng)商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應(yīng)商加蓋公章的

退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。

3、將填寫完整的通知單由業(yè)務(wù)干事再傳真到門店臺帳，門店臺帳復(fù)印一份交倉庫管理員

整理核對退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨準備。第一聯(lián)業(yè)務(wù)干事留存，第二

聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉退貨管理員

4、臺帳在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián)

白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供應(yīng)商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉退貨管理員（附供應(yīng)商退貨

單原件）

5、門店倉庫管理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)

交還臺帳出庫記保管帳。

6、退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對XX退貨通知單后在GPCS配送移庫單管理中做

入庫并打印，第一聯(lián)退貨管理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財務(wù)部做內(nèi)部移庫處理

7、退貨管理員根據(jù)退貨通知單退貨形式做商品進貨退出單或銷售單并打印二聯(lián)單，第一

聯(lián)白聯(lián)（附供應(yīng)商退貨單）交財務(wù)部，第二聯(lián)退貨管理員自留。

8、退貨管理員在收到供應(yīng)商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：

A、進貨退貨（詳見流程圖）

a.業(yè)務(wù)干事在“進貨單明細查詢”中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供應(yīng)商業(yè)

務(wù)員要求開具稅務(wù)退貨證明，收到供應(yīng)商稅務(wù)退貨證明后將退貨證明交財務(wù)部稅務(wù)

管理員。

b.稅務(wù)管理員在收到供應(yīng)商退貨證明后應(yīng)在十天內(nèi)到當?shù)囟悇?wù)局辦理企業(yè)進貨退出及

索取折讓證明單。

c.業(yè)務(wù)干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供應(yīng)商及時開具紅沖發(fā)票,勾對退貨單。

B、銷售退貨

銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應(yīng)商退貨單后，做銷售結(jié)算，并開具增值稅發(fā)

票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務(wù)干事進行帳扣。

本流程從二四年一月一日起執(zhí)行。

【流程圖】

一、總倉退貨二、門店退貨

業(yè)務(wù)員填退貨業(yè)務(wù)填退貨單

第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程

摘自《永2003財（規(guī)）字第0037號》

【目的】:規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財務(wù)核算正確合規(guī)、合法

【定義1購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問題，客戶要求退貨。

【適用范圍】：XX各連鎖銷售門店

客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，

特殊情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問題，原則上

不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號的商品，如客戶堅持要求退貨商場經(jīng)理同意退貨的，必須按

當前銷售價格扣除銷項稅及附加稅（按當?shù)馗郊佣惵视嬎悖┖筠k理特殊退貨處理手續(xù)。公司

將這種特殊退貨處理視同“商品報溢”處理，并由退貨商場填寫《報溢申請單》及《銷售退

貨單統(tǒng)一支付憑證》

報溢申請單格式；

報溢申請單報溢單號:

報溢原因：

商品ID商品型號數(shù)量當前銷售價格

經(jīng)理簽字：倉管收貨：柜長:

銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式

銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證

商品型號數(shù)量當前銷售價格銷項稅附加稅退款金額

①②③二②/：!.。*。.。④二③*n%⑤二②一③-④

大寫：顧客簽名：

經(jīng)理簽字財務(wù)主管理臺帳

具體操作流程:

1、由柜長填寫《報溢申請單》一式三聯(lián)，填寫好商品ID、商品型號、數(shù)量及當前商品銷售

價格、報溢原因。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺帳報溢處理，第三聯(lián)交

財務(wù)入帳處理。

2、商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件

是否齊全、完整。確認后倉庫管理員簽字收貨。

3、門店臺帳根據(jù)倉庫管理員收貨確認的《報溢申請單》填寫《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》

辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數(shù)量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，

退貨金額應(yīng)為當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由

門店財務(wù)主管簽字確認，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。

4、支付退款后，門店臺帳根據(jù)《報溢申請單》及時在系統(tǒng)中做報溢處理，將商品報溢單ID

號填寫在《報溢申請單》上，報溢處理后將報溢單第三聯(lián)交財務(wù)部入帳。

5、財務(wù)根據(jù)《報溢申請單》進行會計處理：

借；庫存商品一一**店

貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢一一存貨損溢

6、財務(wù)根據(jù)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》進行會計處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢一一存貨損溢

貸：現(xiàn)金

7、由于報溢成本金額同退款金額不一致，待處理財產(chǎn)損溢金額不同，財務(wù)應(yīng)及時處理差異

如報溢金額大于退款金額：

借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢一一存貨損溢

借：商品銷售成本一一其他（紅字）

如報溢金額小于退款金額：

借：商品銷售成本一一其他

貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢一一存貨損溢

無原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得

辦理紅沖發(fā)票進行退貨操作。

上述退貨操作流程從二。。四年二月二日起執(zhí)行。

第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范

摘自《永2003財（規(guī)）字第0020號》

為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對商品庫存調(diào)價作