經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題2019年

經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題2019年單項選擇題第1題、

政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是______。A.就業(yè)創(chuàng)造標準B.資本—產(chǎn)出比率最大化標準C.資本—勞動力最大化標準D.資本—勞動力最小化標準我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查財政投資性支出。資本—勞動力最大化標準是強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。第2題、

煙葉稅實行的稅率是______。A.10%B.20%C.30%D.40%我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。第3題、

在各種財政政策手段中居于核心地位的是______。A.稅收B.公債C.政府預算D.補貼我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查財政政策工具。政府預算作為一種控制財政收支及差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。第4題、

______指由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。A.木桶效應B.馬太效應C.破窗效應D.排擠效應我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應。財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。第5題、

納稅人在中國境內(nèi)接受學歷繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每月______元定額扣除。A.300B.400C.800D.1000我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。第6題、

根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是______。A.出口的應稅礦產(chǎn)品免征資源稅B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅C.資源稅采取從量定額的辦法計征D.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征20%我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查資源稅。進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應稅產(chǎn)品不免征也不退還已納資源稅。資源稅采用從價定率或從量定額的征收方式。對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。第7題、

下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，稅務機關可以處1萬元以下罰款的是______。A.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票2萬元的B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的C.拆本使用發(fā)票的D.非法代開發(fā)票的我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查發(fā)票管理的處罰規(guī)定。違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：(1)應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。(2)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。(3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。(4)拆本使用發(fā)票的。(5)擴大發(fā)票使用范圍的。(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的。(7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。(8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。第8題、

關于稅款追征的說法，正確的是______。A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可以追征稅款C.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款超過5年期限的，稅務機關不予退還我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查稅款追征與退還。因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。納稅人超過應納稅額繳款的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。第9題、

企業(yè)收入總額中屬于免稅收入的是______。A.國債利息收入B.企業(yè)債券利息C.銷售貨物收入D.財政撥款我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查企業(yè)免稅收入。國債利息收入為免稅收入。第10題、

關于財政“三農(nóng)”支出的說法，錯誤的是______。A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查財政“三農(nóng)”支出。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應當主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助的作用。第11題、

非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指______。A.自然災害損失B.購進貨物滯銷過期報廢損失C.合理損耗D.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。第12題、

某企業(yè)當期應攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元。應做的賬務調(diào)整分錄為______。A.借：管理成本

1000

貸：累計攤銷

1000B.借：管理費用

500

貸：累計攤銷

500C.借：累計攤銷

500

貸：管理成本

500D.借：累計攤銷

1000

貸：管理費用

1000我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查補充登記法。補充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。第13題、

下列關于增值稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是______。A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出B.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外)D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查增值稅的計稅依據(jù)。折扣方式銷售貨物折扣額另開發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。第14題、

關于稅法解釋的說法，錯誤的是______。A.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力B.稅收的行政解釋不能作為判案的直接依據(jù)C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局D.稅收司法解釋只能是最高人民法院和最高人民檢察院我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查稅法的效力與解釋。稅法的司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所做的具體解釋或正式規(guī)定。在我國司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。第15題、

下列關于公共物品說法不正確的是______。A.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論B.公共物品的效用為全社會成員所享有，可根據(jù)成員的不同需求分割為若干部分C.任何人都不能用拒絕付款的辦法將其不喜歡的公共物品排除在享用范圍外D.政府提供公共物品不以營利為目的我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查對公共物品的理解。公共物品具有效用的不可分割性特征，所以B項錯誤。第16題、

根據(jù)準公共物品的定義，下列屬于準公共物品的是______。A.教育B.法律設施C.環(huán)境保護D.國防我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查對準公共物品的理解。準公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征的物品，選項B、C、D不具有私人物品特征。第17題、

當社會總需求大于社會總供給時，下列做法正確的是______。A.可通過實行國家預算支出大于收入的赤字調(diào)整B.可通過實行國家預算收入大于支出的結(jié)余調(diào)整C.可通過實行收支平衡的中性政策與之平衡D.不用調(diào)整，市場自我內(nèi)部調(diào)整我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查財政預算收支調(diào)節(jié)。當社會總需求大于社會總供給時，可通過實行國家預算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)；當社會總供給大于社會總需求時，可通過實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；當社會供求總量平衡時，國家預算應通過實行收支平衡的中性政策與之相平衡。第18題、

下列財政支出中屬于創(chuàng)造性支出的是______。A.國防B.司法C.社會福利D.政府行政部門我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查對創(chuàng)造性支出的理解。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟更為發(fā)展的支出，主要包括基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等支出。第19題、

我國現(xiàn)行用于衡量財政分配規(guī)模的比重是______。A.財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重B.財政支出占國民收入的比重C.財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重D.政府行政部門占國民收入的比重我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查財政分配規(guī)模。我國現(xiàn)行用于衡量財政分配規(guī)模的比重是財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重。第20題、

在長期的財政實踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。其中，對于那些只有社會效益且產(chǎn)品不能進入市場的支出項目應當采用的分析方法是______。A.“成本—效益”分析法B.“公共勞務”收費法C.最低費用選擇法D.公共定價法我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查對財政支出效益分析方法的理解。對于那些只有社會效益且產(chǎn)品不能進入市場的支出項目應當采用最低費用選擇法。第21題、

下列情形中屬于一般納稅人可以從銷項稅額中抵扣的有______。A.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費的B.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所消耗的購進原材料C.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料D.購進的旅客運輸服務我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項A、B、D均屬于進項稅不得從銷項稅額中抵扣的情形。第22題、

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中不屬于消費稅納稅義務人的是______。A.鉆石的進口商B.高檔化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查消費稅納稅人及征稅范圍。金銀首飾、鉆石以及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。第23題、

下列關于消費稅納稅義務的發(fā)生時間說法不正確的是______。A.采取分期收款結(jié)算方式并約定收款日期的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.采取托收承付收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。采取分期收款結(jié)算方式并約定收款日期的，納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當天。第24題、

下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是______。A.黃酒B.調(diào)味料酒C.白酒D.啤酒我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查消費稅征稅范圍。選項B調(diào)味料酒不屬于消費稅征稅范圍。第25題、

2019年1月A啤酒廠生產(chǎn)160噸啤酒，銷售120噸，取得不含增值稅銷售額3萬元，增值稅稅額0.39萬元，A啤酒廠該月銷售啤酒的消費稅計稅依據(jù)為______。A.3萬元B.0.39萬元C.120噸D.160噸我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查消費稅稅目及稅率。根據(jù)消費稅相關法律制度規(guī)定，啤酒實行從量定額計征消費稅，其計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售數(shù)量。第26題、

現(xiàn)行出口關稅征稅貨物的稅目有______個。A.8250B.8000C.8300D.8549我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查出口貨物的稅目?，F(xiàn)行出口關稅征稅貨物的稅目有8549個。第27題、

A公司進口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為5萬元。已知該貨物適用的關稅稅率為20%，則該企業(yè)應繳納的進口關稅為______萬元。A.18B.19C.20D.22我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查關稅計稅依據(jù)。進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及其相關費用和保險費等，因此該企業(yè)應繳納的進口關稅稅額=(95+5)×20%=20(萬元)。第28題、

下列各項中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是______。A.事業(yè)單位B.社會團體C.合伙企業(yè)D.民辦非企業(yè)單位我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。第29題、

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房屋、建筑物最低折舊年限為______年。A.4B.5C.10D.20我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限。房屋、建筑物最低折舊年限為20年。第30題、

下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中正確的是______。A.A企業(yè)從事遠洋捕撈的所得減半征收企業(yè)所得稅B.B企業(yè)從事海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅C.C企業(yè)從事符合國家相關標準的環(huán)保項目的所得自公司成立起的第1年至第3年免征企業(yè)所得稅D.D企業(yè)從事水果種植的所得減半征收企業(yè)所得稅我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)從事遠洋捕撈的所得免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合國家相關標準的環(huán)保項目的所得自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起的第1年至第3年免征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事水果種植的所得免征企業(yè)所得稅。第31題、

某居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應納稅所得額為500萬元，其設在甲國的分公司應納稅所得額為100萬元，在甲國已繳納企業(yè)所得稅23萬元，該企業(yè)2019年在本國內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅為______萬元。A.125B.127C.149D.150我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅應納稅額所得額的計算。抵免限額=100×25%=25(萬元)，實際在甲國繳納23萬元稅款小于25萬元，因此23萬元可以全部抵免。在國內(nèi)實際應繳納所得稅為(500+100)×25%-23=127(萬元)。第32題、

納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的生產(chǎn)者的形式屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的______。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查對稅負轉(zhuǎn)嫁形式的理解。納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的生產(chǎn)者負擔的形式屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的后轉(zhuǎn)。第33題、

小劉轉(zhuǎn)讓一處原值為300萬元臨街商鋪，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入600萬元，支付各項合理可稅前扣除稅費10萬元，且均取得合法票據(jù)，小劉因該轉(zhuǎn)讓收入應繳納個人所得稅______萬元。A.58B.60C.99D.100我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。應納稅額=(600-300-10)×20%=58(萬元)。第34題、

下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中不正確的是______。A.受讓國有土地使用權的，以成交價格作為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C.購入土地使用權的，以評估價格作為計稅依據(jù)D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額作為計稅依據(jù)我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查契稅的計稅依據(jù)。購入土地使用權的，以成交價格作為計稅依據(jù)。第35題、

甲國居民A公司在某一納稅年度的總所得為200萬元，其中源自甲國的所得為100萬元，源自乙國的所得為100萬元。甲國所得稅率為40%，乙國所得稅率為20%，假設甲乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲國對本國居民的境外所得實行扣除法計稅，則A公司本年度應納稅額為______萬元。A.40B.52C.60D.92我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查國際重復征稅的免除方法。A公司在乙國應繳納所得稅為100×20%=20(萬元)，甲國應納稅所得額為200-20=180(萬元)，應繳納所得稅為180×40%=72(萬元)，其總稅負=20+72=92(萬元)。第36題、

下列土地中屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。A.道觀的綠化用地B.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地C.公園內(nèi)附設超市適用的土地D.生產(chǎn)企業(yè)使用稅務局的免稅土地我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；公園內(nèi)附設超市適用的土地不屬于公園自用土地不免稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應當依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；宗教寺廟自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。第37題、

下列屬于免征耕地占用稅的是______。A.飛機場跑道占用的耕地B.農(nóng)村住宅占用的耕地C.公路線路占用的耕地D.幼兒園占用的耕地我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查耕地占用稅的征收范圍。飛機場跑道、公路線路、農(nóng)村住宅占用的耕地屬于減征耕地占用稅的情形。第38題、

根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中不屬于視同銷售貨物行為的是______。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物無償贈送給他人C.將外購的貨物用于投資D.將外購的貨物用于集體福利我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查對增值稅視同銷售的理解。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購的貨物用于集體福利和個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形。第39題、

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起______日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放稅務登記證及副本。A.10B.20C.30D.50我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查稅務登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放稅務登記證及副本。第40題、

下列關于稅款征收方式的說法中不正確的是______。A.查賬征收方法的缺點是易于存在稅務機關失察、造成偷漏欠稅等不良現(xiàn)象B.查定征收用于財務會計制度較為健全且能控制原材料或進銷貨的納稅單位C.查驗征收適用于經(jīng)營品種比較單一的征收方法D.無完整考核依據(jù)的納稅人一般采用定期定額征收方式我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查稅款征收方式。查定征收用于賬冊不健全但能控制原材料或進銷貨的納稅單位。第41題、

下列不屬于出口退稅形式的是______。A.不征不退B.先征后退C.先退后征D.免、抵、退我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括：不征不退的形式；先征后退的形式；免、抵、退的形式；出口退稅電子化管理。第42題、

從會計憑證開始，由憑證到賬簿進而到報表的檢查方法屬于納稅檢查中的______。A.推理分析法B.順查法C.逆查法D.詳查法我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查納稅檢查方法。從會計憑證開始，由憑證到賬簿進而到報表的檢查方法屬于納稅檢查中的順查法。第43題、

某書店是增值稅一般納稅人，2019年銷售圖書取得含稅銷售額為65.4萬元，則該書店此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為______萬元。A.5.4B.9.5C.8.5D.3.9我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查增值稅應納稅額的計算。一般納稅人銷售或進口圖書應按照低稅率9%計征增值稅，題中65.4萬元為含稅銷售額，該書店此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為65.4÷(1+9%)×9%=5.4(萬元)。第44題、

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年6月向乙企業(yè)銷售一批邊角材料，收取對方的預付貨款22600元，甲企業(yè)應做的正確賬務處理為______。A.借：銀行存款

22600

貸：主營業(yè)務收入

20000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2600B.借：銀行存款

22600

貸：預收賬款

22600C.借：銀行存款

22600

貸：預收賬款

20000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2600D.借：銀行存款

22600

貸：其他應付款——預付款

22600我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查銷售服務的檢查。該筆業(yè)務屬于預收款項，應做賬務處理：借：銀行存款

22600

貸：預收賬款

22600第45題、

某企業(yè)(一般納稅人)收取貨款時另外向購買方收取延期付款利息11300元，下列賬務處理正確的是______。A.借：銀行存款

11300

貸：財務費用

11300B.借：銀行存款

11300

貸：預收賬款

11300C.借：銀行存款

11300

貸：財務費用

10000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

1300D.借：銀行存款

11300

貸：其他應付款——預付款

11300我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查價外費用的賬務處理。延期付款利息屬于價外費用，應計算銷項稅額，所以賬務處理應為：借：銀行存款

11300

貸：財務費用

10000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

1300第46題、

債券的市場流通性、償還性等體現(xiàn)了公債發(fā)行的______原則。A.發(fā)行成本最小B.發(fā)行有度C.穩(wěn)定市場秩序D.景氣發(fā)行我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查公債制度。債券的市場流通性、償還性等體現(xiàn)了公債發(fā)行的景氣發(fā)行原則。第47題、

下列政府債務中屬于直接債務風險的是______。A.直接顯性債務B.直接隱性債務C.或有顯性債務D.或有隱性債務我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查政府直接債務風險。選項B、C、D屬于間接債務風險。第48題、

下列關于政府預算的說法中不正確的是______。A.政府預算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過司法機關審查批準B.政府預算收支是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)C.政府預算在形式上以政府財政收支計劃的形式存在D.政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查政府預算。政府預算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機關審查批準。第49題、

編制預算時，更強調(diào)根據(jù)當年的政策要求、財力狀況重新核定，而不考慮以前年度收支狀況的預算編制方法是______。A.基數(shù)預算B.零基預算C.績效預算D.多年預算我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查政府預算編制方法。零基預算在編制預算時，更強調(diào)根據(jù)當年的政策要求、財力狀況重新核定，而不考慮以前年度收支狀況。第50題、

政府預算的法定審批部門是______。A.國務院B.財政部C.各級政府D.各級人民代表大會我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查政府預算的審查。政府預算的法定審批部門是各級人民代表大會。第51題、

下列不屬于部門預算原則的是______。A.謹慎性B.真實性C.繢效性D.透明性我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查部門預算原則。部門預算原則包括真實性、績效性、透明性、合法性、完整性、科學性、重點性、穩(wěn)妥性。第52題、

要求在政府會計和預算中引入權責發(fā)生制的新西蘭財政法律是______。A.《國家部門法案》B.《公共財政法案》C.《財政責任法案》D.《預算與會計法》我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查政府預算績效管理。新西蘭的《財政責任法案》中明確提出在政府會計和預算中引入權責發(fā)生制的要求。第53題、

下列哪項理論支持地方政府擁有一定的稅收權力，并可以自主決定預算支出規(guī)模______。A.公共產(chǎn)品及服務理論B.俱樂部理論C.集權分權理論D.財政聯(lián)邦主義我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查財政分權理論。財政聯(lián)邦主義支持地方政府擁有一定的稅收權力，并可以自主決定預算支出規(guī)模。第54題、

在稅收收入劃分方式中，“中央與地方均享有相應的稅收立法權”屬于______。A.分割稅種B.分割稅率C.分割稅制D.分割稅額我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查稅收收入劃分方式。分割稅制強調(diào)中央與地方均享有相應的稅收立法權。第55題、

關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)由______履行出資人職責。A.財政部B.國務院C.全國人民代表大會D.各級人民政府我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查國有資產(chǎn)管理。關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)由國務院履行出資人職責。第56題、

以經(jīng)常收入減去經(jīng)常支出計算財政赤字的口徑屬于______。A.軟赤字B.硬赤字C.寬赤字D.緊赤字我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查財政赤字。軟赤字的計算口徑為：經(jīng)常收入-經(jīng)常支出=財政赤字。第57題、

同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有______。A.公益性B.流動性C.計劃性D.非營利性我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有非營利性特征。第58題、

政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、財政補貼和______。A.貼現(xiàn)率B.公開市場業(yè)務C.政府投資D.貨幣發(fā)行率我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查財政政策工具。政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、財政補貼、公債、政府投資等。第59題、

下列屬于貨幣政策一般性政策工具的有______。A.優(yōu)惠利率B.預繳進口保證金C.法定存款準備金率D.間接信用指導我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查貨幣政策工具。一般性政策工具具體包括法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務。第60題、

______能夠刺激社會總需求的增長。A.擴張性貨幣政策B.寬松性貨幣政策C.緊縮性貨幣政策D.中性貨幣政策我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查貨幣政策類型。擴張性貨幣政策能夠刺激社會總需求的增長；緊縮性貨幣政策能夠抑制社會總需求的增長。多項選擇題第61題、

按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為______。A.教育購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.補償性支出D.消費性支出E.積累性支出我的答案：參考答案：CDE答案解析：[考點]本題考查財政支出的分類。按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。第62題、

根據(jù)進出口關稅條例，下列說法錯誤的有______。A.出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”C.進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”D.進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱E.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費我的答案：參考答案：DE答案解析：[考點]本題考查關稅的完稅價格和應納稅額的計算。進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照“貨價加運費”的0.3%計算保險費。進口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。第63題、

稅收的經(jīng)濟原則包括______。A.配置原則B.普遍原則C.效率原則D.平等原則E.彈性原則我的答案：參考答案：AC答案解析：[考點]本題考查稅收的經(jīng)濟原則。稅收的經(jīng)濟原則有配置原則和效率原則。第64題、

下列關于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法中正確的是______。A.競爭性商品相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較強B.商品需求彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越小C.商品供給彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越大D.當需求完全無彈性時，稅負將全部由需求方負擔E.當供給完全有彈性時，稅負將全部由供給方承擔我的答案：參考答案：BCD答案解析：[考點]本題考查對稅負轉(zhuǎn)嫁的理解。競爭性商品相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱；當供給完全有彈性時，稅負將全部由需求方承擔。第65題、

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物或提供下列服務中適用6%稅率的是______。A.有形動產(chǎn)租賃服務B.不動產(chǎn)租賃服務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.增值電信服務E.現(xiàn)代服務我的答案：參考答案：DE答案解析：[考點]本題考查增值稅稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務的稅率為13%；提供不動產(chǎn)租賃服務、轉(zhuǎn)讓土地使用權的稅率為9%。第66題、

根據(jù)“營改增”相關法律制度規(guī)定，下列服務中屬于一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有______。A.電影放映服務B.倉儲服務C.收派服務D.港口碼頭服務E.公共交通運輸服務我的答案：參考答案：ABCE答案解析：[考點]本題考查一般納稅人按簡易方法計稅規(guī)定。選項D中的港口碼頭服務屬于現(xiàn)代服務中的物流輔助服務，按照6%的稅率征收增值稅。第67題、

下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有______。A.養(yǎng)老保險支出B.債務利息支出C.國家物資儲備支出D.基本建設支出E.對地方政府的補助支出我的答案：參考答案：ABE答案解析：[考點]本題考查不可控制性支出。不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出。一般包括兩類，一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等等；另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等等。第68題、

下列應稅消費品中實行復合計征消費稅的有______。A.黃酒B.糧食白酒C.卷煙D.汽油E.柴油我的答案：參考答案：BC答案解析：[考點]本題考查消費稅應納稅額的計算。黃酒、啤酒、成品油實行從量計征辦法。第69題、

下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有______。A.鉆石飾品B.煙絲C.珍珠D.超豪華小汽車E.游艇我的答案：參考答案：AD答案解析：[考點]本題考查消費稅納稅人及征稅范圍。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有：(1)金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品。(2)超豪華小轎車。第70題、

下列關于關稅的說法中正確的是______。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，確定完稅價格時應當計入運費B.進口貨物的運費應當按照由買方實際支付的或者應當支付的費用計算C.進口貨物的保險費無法確定的應當按照“貨價加運費”兩者總額的5‰計算保險費D.郵運進口的貨物應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費E.進口貨物的保險費應當按照實際支付的費用計算我的答案：參考答案：BDE答案解析：[考點]本題考查進口貨物完稅價格的確認。運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，確定完稅價格時不再另行計入運費；進口貨物的保險費無法確定的應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。第71題、

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是______。A.專項用途財政性資金B(yǎng).財政撥款C.股息、紅利等權益性投資收益D.政府性基金E.地方政府債券利息收入我的答案：參考答案：ABD答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項E屬于免稅收入，選項C屬于正常收入。第72題、

下列說法中正確的是______。A.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.利息股息所得，以支付利息股息取得的收入為一次D.偶然所得以每次取得該項收入為一次E.經(jīng)營所得以每月取得的收入為一次我的答案：參考答案：ABCD答案解析：[考點]本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。經(jīng)營所得按年計征個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。第73題、

個人所得稅自行申報的情形包括______，A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款D.取得境外所得E.取得應稅所得，扣繳義務人已扣繳稅款我的答案：參考答案：ABCD答案解析：[考點]本題考查個人所得稅的自行申報。下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳。(2)取得應稅所得沒有扣繳義務人。(3)取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款。(4)取得境外所得。(5)因移居境外注銷中國戶籍。(6)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。(7)國務院規(guī)定的其他情形。第74題、

下列關于房產(chǎn)稅的納稅人表述正確的是______。A.產(chǎn)權出典的，出典人為納稅人B.融資租賃的房屋，出租人為納稅人C.產(chǎn)權屬于全民所有的房屋，經(jīng)營管理單位為納稅人D.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人E.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅我的答案：參考答案：CDE答案解析：[考點]本題考查房產(chǎn)稅的納稅人以及征稅范圍。產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人；融資租賃的房屋，承租人為納稅人。第75題、

下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是______。A.實際繳納的房產(chǎn)稅B.實際繳納的契稅C.實際繳納的資源稅D.實際繳納的消費稅E.實際繳納的增值稅我的答案：參考答案：DE答案解析：[考點]本題考查城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。第76題、

下列屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”的有______。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.稅務登記證C.統(tǒng)計登記證D.專利證書E.組織機構(gòu)代碼證我的答案：參考答案：ABCE答案解析：[考點]本題考查稅務登記管理。“五證合一、一照一碼”登記制度中的“五證”是指：工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、統(tǒng)計登記證、組織機構(gòu)代碼證、社會保險登記證。第77題、

下列行為中屬于違反發(fā)票管理辦法的有______。A.拒收不符合規(guī)定的發(fā)票B.擴大發(fā)票使用范圍C.轉(zhuǎn)借發(fā)票D.虛開發(fā)票E.以其他憑證代替發(fā)票使用我的答案：參考答案：BCDE答案解析：[考點]本題考查發(fā)票管理。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；任何單位和個人不得有轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、虛開發(fā)票、擴大發(fā)票使用范圍、以其他憑證代替發(fā)票使用的行為。第78題、

下列關于社會保險基金預算的表述中正確的是______。A.社會保險基金預算應當嚴格執(zhí)行國家社會保險政策，?？顚Ｓ肂.社會保險基金預算單獨編制，一般公共預算不可補助社會保險基金C.社會保險基金預算按照險種分別編制D.社會保險基金預算堅持收支平衡，適當留有結(jié)余E.社會保險基金不能用于一般公共預算我的答案：參考答案：ACDE答案解析：[考點]本題考查社會保險基金預算。社會保險基金預算單獨編制，社會保險基金不能用于平衡一般公共預算，但一般公共預算可以補助社會保險基金。第79題、

下列轉(zhuǎn)移支付項目中，屬于中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付的是______。A.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付B.教育專項轉(zhuǎn)移支付C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付D.農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付E.環(huán)保專項轉(zhuǎn)移支付我的答案：參考答案：ACD答案解析：[考點]本題考查我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付類型。選項B、E是專項轉(zhuǎn)移支付。第80題、

下列情形中應當對相關資產(chǎn)進行評估的有______。A.拍賣國有資產(chǎn)B.取得的沒有原始價格憑證的資產(chǎn)C.閑置的資產(chǎn)D.有償轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)E.置換國有資產(chǎn)我的答案：參考答案：ABDE答案解析：[考點]本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。行政單位有下列情形之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估：行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產(chǎn)；拍賣、有償轉(zhuǎn)讓、置換國有資產(chǎn)；依照國家有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。案例分析題

一家天津注冊的技術先進型服務企業(yè)，2018年支付合理的工資薪金總額3000萬元(其中，殘疾職工工資500萬元)，實際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費300萬元。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：第81題、

該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為______。A.25%B.20%C.15%D.10%我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅稅率。對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第82題、

該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為______萬元。A.3000B.3500C.2600D.500我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。因此，本題準予稅前扣除的工資薪金=(3000-500)+500×(1+100%)=3500(萬元)。第83題、

該企業(yè)允許稅前抵免的黨組織工會經(jīng)費的金額是______萬元。A.10B.20C.60D.50我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予扣除。第84題、

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設備，可以按比例抵免企業(yè)當年的應納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免的應納所得稅額是______萬元。A.100B.80C.320D.400我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專業(yè)設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，即1000×10%=100(萬元)，可以在本年的應納稅額中抵免。

某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米。其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元；供社區(qū)托兒所用地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元，企業(yè)于2019年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)簽訂購銷合同購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。當?shù)胤慨a(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務機關規(guī)定為社區(qū)提供的托兒所用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：第85題、

下列關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法中，正確的有______。A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B.該企業(yè)為社區(qū)提供的托兒所所用房產(chǎn)無須繳納房產(chǎn)稅C.對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米D.該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅我的答案：參考答案：ABD答案解析：[考點]本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)為社區(qū)辦的托兒所免征房產(chǎn)稅，托兒所用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。第86題、

我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為______。A.1.2%B.4%C.5%D.12%我的答案：參考答案：ABD答案解析：[考點]本題考查我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%；對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。第87題、

該企業(yè)2019年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為______萬元。A.265.02B.263.34C.265.62D.254.94我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查房產(chǎn)稅的計算。該企業(yè)2019年需繳納房產(chǎn)稅=(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(萬元)。第88題、

該企業(yè)2019年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為______元。A.14000B.12600C.10500D.5600我的答案：參考答案：B答案解析：[考點]本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。企業(yè)內(nèi)幼兒園占地面積免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應納稅額=應稅土地面積×適用稅額=(2000-200)×7=12600(元)。

A公司是一家具有交通運輸資質(zhì)的一般納稅人，2019年3月共發(fā)生以下業(yè)務：

(1)向境內(nèi)的B企業(yè)提供貨物運輸服務，取得含稅收入65.4萬元；向境內(nèi)的C企業(yè)提供客運服務，取得含稅收入10.9萬元。

(2)提供國際運輸服務，取得不含稅收入60萬元。

(3)銷售本公司使用過的汽車，取得含稅收入10.3萬元，該貨車的購入時間為2007年5月，原購入價為30萬元。

(4)購買汽車運輸用的汽油，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元，購買貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價稅合計為2萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：第89題、

下列各項業(yè)務中與A公司的交通運輸業(yè)適用增值稅同一稅率的是______。A.有形動產(chǎn)租賃B.轉(zhuǎn)讓土地使用權C.增值電信D.建筑業(yè)我的答案：參考答案：BD答案解析：[考點]本題考查增值稅稅目及稅率。自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為9%。有形動產(chǎn)租賃適用稅率為13%；增值電信適用稅率為6%。第90題、

A公司3月的銷項稅額為______萬元。A.6.867B.10.8C.6.3D.8.78我的答案：參考答案：C答案解析：[考點]本題考查增值稅銷項稅額的計算。業(yè)務(1)中的銷項稅額為(65.4+10.9)÷(1+9%)×9%=6.3(萬元)，業(yè)務(2)中，由于國際運輸服務適用零稅率，銷項稅額為0。第91題、

下列說法中正確的是______。A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照3%征收率計算繳納增值稅B.境內(nèi)單位提供國際運輸服務按照6%的稅率征收增值稅C.境內(nèi)單位提供國際運輸服務增值稅零稅率D.納稅人兼營適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額我的答案：參考答案：CD答案解析：[考點]本題考查增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照3%征收率減按2%征收增值稅；境內(nèi)單位提供國際運輸服務增值稅零稅率。第92題、

A公司銷售自己使用過的汽車應繳納增值稅為______元。A.13390B.3000C.5000D.2000我的答案：參考答案：D答案解析：[考點]本題考查增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，A公司應繳納的增值稅稅額為103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

A公司為增值稅一般納稅人，2019年7月共發(fā)生下列業(yè)務：

(1)簽訂一份為期3年的房屋租賃合同，收取預付款76.3萬元，款項已存入銀行。

(2)將自產(chǎn)a產(chǎn)品100件用于本企業(yè)職工福利，已知a產(chǎn)品的對外不含稅售價為1000元/件，成本為600元/件。

(3)將自產(chǎn)c產(chǎn)占500件直接捐贈給貧困山區(qū)，已知每件c產(chǎn)品的對外不含稅售價為800元/件，成本為500元/件。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：第93題、

該公司采用預收款項方式提供租賃服務，該項租賃服務的納稅義務發(fā)生時間為______。A.收到預收款項的當天B.簽訂租賃合同的當天C.書面合同約定的日期D.開具發(fā)票的當天我的答案：參考答案：A答案解析：[考點]本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采用預收款項方式提供租賃服務，該項租賃服務的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款項的當天。第94題、

業(yè)務(1)中企業(yè)收到該預收款項的賬務處理正確的是______。A.借：銀行存款

763000

貸：預收賬款

763000B.借：銀行存款

763000

貸：其他業(yè)務收入

763000C.借：銀行存款

763000

貸：預收賬款

700000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

63000D.借：銀行存款

763000

貸：其他業(yè)務收入

700000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

63000我的答案：參考答案：C答案解析：[考