(簡(jiǎn)體)外匯檢查與法規(guī)適用

17/17第八章外匯檢查與法規(guī)適用外匯檢查是我國(guó)外匯管理的重要環(huán)節(jié)，是國(guó)家外匯管理局依法行政的重要表現(xiàn)。本章介紹了外匯檢查的目的和意義、歷史沿革、外匯處分的依據(jù)、處分種類及檢查處理違反外匯管理行為程序。第一節(jié)概要外匯檢查是國(guó)家外匯管理局及其分支局依據(jù)國(guó)家外匯管理法規(guī)、政策，依法對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，并對(duì)違反外匯管理規(guī)定需依法追究行政法律責(zé)任的當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查、處理的具體行政行為。一、外匯檢查的目的和意義我國(guó)目前實(shí)行的是經(jīng)常工程可兌換，資本工程局部可兌換的外匯管理政策，在這種較寬松的外匯管理政策的環(huán)境下，高效的外匯檢查工作對(duì)促進(jìn)整個(gè)金融市場(chǎng)的健康穩(wěn)定開展十分必要。一是對(duì)違反外匯管理規(guī)定的行為依法予以懲辦，維護(hù)外匯市場(chǎng)秩序。二是通過(guò)檢查促進(jìn)外匯管理法規(guī)、政策不斷完善，提高管理水平。三是了解外匯資金流動(dòng)趨勢(shì)及特點(diǎn)，防范跨境資金異常流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。四是通過(guò)檢查為企業(yè)效勞，幫助企業(yè)建立內(nèi)控機(jī)制，躲避風(fēng)險(xiǎn)。二、我國(guó)外匯檢查的歷史沿革1996年《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）出臺(tái)，并于1997年進(jìn)行了修訂。其中，法律責(zé)任一章規(guī)定了13種違法行為的行政處分措施，成為外匯檢查的直接法律依據(jù)。2008年8月5日，根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的開展情況，對(duì)《條例》進(jìn)行了修訂。新《條例》明確了外匯管理機(jī)關(guān)多項(xiàng)監(jiān)督檢查職權(quán)，同時(shí)針對(duì)新出現(xiàn)的違法違規(guī)行為制定了處分條款，根本解決了檢查手段和處分依據(jù)缺乏的問(wèn)題，健全和完善了外匯監(jiān)管手段和措施。隨著國(guó)際收支形勢(shì)的不斷變化和外匯管理體制改革的不斷深入，外匯檢查工作由注重對(duì)資金流出的監(jiān)管和檢查轉(zhuǎn)向?qū)Y金流入流出的均衡監(jiān)管和檢查。同時(shí)，不斷完善檢查方式，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)合力度，推進(jìn)外匯市場(chǎng)信用體系建設(shè)，做到查處和宣傳相結(jié)合。三、外匯檢查的依據(jù)和處分種類（一）外匯檢查的法律依據(jù)對(duì)違反外匯管理行為的定性和處分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其它標(biāo)準(zhǔn)性文件規(guī)定的處分條款，主要包括《中華人民共和國(guó)行政處分法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)方法》等。（二）外匯處分的種類外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其它標(biāo)準(zhǔn)性文件規(guī)定的行政處分主要有:罰款、沒(méi)收違法所得、強(qiáng)制收兌、警告、通報(bào)批判、責(zé)令整頓、撤銷外匯賬戶、停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)等。第二節(jié)外匯違法行為處分《條例》第三十九條至第四十八條規(guī)定了十類當(dāng)事人違反外匯管理規(guī)定所應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。一、逃匯行為第三十九條規(guī)定：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外時(shí)，未出具有效單（憑）證；或根據(jù)規(guī)定應(yīng)辦理登記的未登記，應(yīng)獲得事前批準(zhǔn)的未批準(zhǔn)、應(yīng)進(jìn)行事后備案的未備案；或轉(zhuǎn)移境外的資金性質(zhì)和金額，與向金融機(jī)構(gòu)提供的單（憑）證或在外匯管理機(jī)關(guān)登記、批準(zhǔn)或備案的內(nèi)容不符等。以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：使用虛假單證或無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證辦理對(duì)外支付、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理登記、批準(zhǔn)和備案的；對(duì)外支付金額和資金性質(zhì)與真實(shí)交易金額和性質(zhì)不符的；憑借偽造、變?cè)斓奶摷賳巫C將境內(nèi)資產(chǎn)攜往境外等。二、非法套匯行為第四十條規(guī)定：“有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞套匯行為主要表現(xiàn)為將應(yīng)在境內(nèi)以人民幣或外匯收付的貨款、投資款等交易款項(xiàng)，以外匯或人民幣進(jìn)行收付，該行為客觀上用外匯或外匯權(quán)益替代了人民幣或人民幣權(quán)益；以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等行為，客觀上是非法套取外匯。其中“虛假、無(wú)效的交易單證〞既包括作廢的、偽造的或變?cè)斓慕灰讍巫C，也包括無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)，主要目的是為非法套匯而開具的交易單證，以及單證所列資金性質(zhì)和（或）金額與實(shí)際交易不符的交易單證等。三、非法匯入外匯、非法結(jié)匯行為第四十一條規(guī)定：“違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下罰款。〞非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下罰款。非法匯入外匯行為主要表現(xiàn)為：違反外匯管理規(guī)定將不允許調(diào)入境內(nèi)的外匯匯入境內(nèi)，如向境內(nèi)匯入外匯資金時(shí)，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)的而未批準(zhǔn)，或應(yīng)登記的未登記，或違反了國(guó)家市場(chǎng)準(zhǔn)入的規(guī)定；以偽造、變?cè)斓绕垓_手段將境外外匯和資產(chǎn)調(diào)入境內(nèi)的行為，如利用虛假單證或無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證將外匯資金匯入境內(nèi)的行為?！敖Y(jié)匯〞是指將外匯賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的行為。非法結(jié)匯行為主要表現(xiàn)為：違反外匯管理規(guī)定將不允許結(jié)匯的外匯資金進(jìn)行結(jié)匯；應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)違反規(guī)定將外匯結(jié)匯的行為；在辦理結(jié)匯時(shí)提供的單證不符合規(guī)定，如沒(méi)有提供結(jié)匯單證或者提交單證不全，利用偽造、變?cè)斓奶摷賳巫C或無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證辦理結(jié)匯的行為。四、違反攜帶外匯出入境管理行為第四十二條規(guī)定：“違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處分的，從其規(guī)定。〞違反攜帶外匯出入境管理行為主要表現(xiàn)為：將不符合外匯管理規(guī)定的外匯攜帶出入境；攜帶外匯出入境時(shí)，應(yīng)登記的未登記，應(yīng)事先批準(zhǔn)的未批準(zhǔn)；攜帶超過(guò)規(guī)定限額的外幣現(xiàn)鈔出入境時(shí)未按規(guī)定申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)；以欺騙手段將外匯攜帶出入境，如利用虛假單證或無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證將外匯資金攜帶出入境。五、違反外債管理規(guī)定的行為第四十三條規(guī)定：“有擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保等違反外債管理的行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處違法金額30%以下的罰款。〞違反外債管理規(guī)定行為主要表現(xiàn)為：擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券的行為和擅自提供對(duì)外擔(dān)保的行為等。如未經(jīng)許可擅自對(duì)外籌借政府貸款、國(guó)際金融組織貸款、國(guó)際商業(yè)貸款和其它形式的外債；未按照批準(zhǔn)的金額、金融條件、形式和期限等對(duì)外借款；未經(jīng)批準(zhǔn)，或者未按照批準(zhǔn)的金額、金融條件、形式、期限和發(fā)行市場(chǎng)等在境外發(fā)行債券等有價(jià)證券等。擅自提供對(duì)外擔(dān)保的行為，即未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自提供對(duì)外擔(dān)保；未按照批準(zhǔn)的范圍，包括擔(dān)保金額、期限、履約等法律責(zé)任，提供對(duì)外擔(dān)保；以偽造、變?cè)斓忍摷賳巫C騙取外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的批準(zhǔn)的、未經(jīng)核準(zhǔn)擅自履約的，也應(yīng)當(dāng)以違反本條規(guī)定論處等。六、非法使用外匯行為第四十四條規(guī)定：“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處違法金額30％以上等值以下的罰款。有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。〞非法使用外匯行為主要表現(xiàn)為：擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的行為。即未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自將已批準(zhǔn)或規(guī)定了用途的外匯或結(jié)匯資金移作他用；以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的行為，即在國(guó)家明確規(guī)定可以以外幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的事項(xiàng)及范圍之外，沒(méi)有以本幣即人民幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算，而以外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)和結(jié)算；非法劃轉(zhuǎn)外匯的行為，即違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或未經(jīng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將外匯在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)的行為。七、非法買賣外匯行為第四十五條規(guī)定：“私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞非法買賣外匯行為主要表現(xiàn)為：一是私自買賣外匯行為，即未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，私自在經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和其它經(jīng)批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)外匯交易中心及其分中心等規(guī)定的場(chǎng)所以外買賣外匯；二是變相買賣外匯行為，即不直接進(jìn)行外匯和人民幣的買賣，而以其它形式，如借外匯以人民幣歸還、借人民幣以外匯歸還、以外匯和人民幣互換等方式進(jìn)行本外幣之間的買賣；三是倒買倒賣外匯行為，即違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以獲取非法利益為目的，經(jīng)營(yíng)倒買倒賣外匯及外匯權(quán)益。四是非法介紹買賣外匯的行為，即違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以獲取非法利益為目的，作為中間人介紹買方和賣方私自進(jìn)行外匯交易的行為，本項(xiàng)規(guī)定的違法行為主要針對(duì)非法介紹行為。八、非法經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)行為第四十六條規(guī)定：“未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得50萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得缺乏50萬(wàn)元的，處50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者撤消業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其它外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處分。擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為主要表現(xiàn)為：任何機(jī)構(gòu)或者個(gè)人未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自經(jīng)營(yíng)了結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其它外匯業(yè)務(wù)行為主要表現(xiàn)為：未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，擅自經(jīng)營(yíng)了結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其它外匯業(yè)務(wù)。九、金融機(jī)構(gòu)違反收付匯、結(jié)售匯、外匯市場(chǎng)管理等行為第四十七條規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)有以下情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）辦理經(jīng)常工程資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；（二）違反規(guī)定辦理資本工程資金收付的；（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。〞違反真實(shí)性審核管理行為主要表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)在辦理經(jīng)常工程資金收付時(shí)，對(duì)客戶提供的交易單證是否真實(shí)及其與外匯收支情況是否一致未盡到合理審查的義務(wù)。違反資本工程資金收付管理行為主要表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)未按有關(guān)規(guī)定辦理資本工程資金收付。違反結(jié)售匯管理行為主要表現(xiàn)為：不應(yīng)該結(jié)匯、售匯的，進(jìn)行了結(jié)匯、售匯；結(jié)匯和售匯適用的匯率不符合中國(guó)人民銀行的規(guī)定；未審核或者留存相應(yīng)的有效憑證和有效單據(jù)等。違反綜合頭寸管理行為主要表現(xiàn)為：金融機(jī)構(gòu)未按外匯管理機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)確計(jì)算外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸、未按照外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的內(nèi)容、期限、形式和方式報(bào)送有關(guān)外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸報(bào)表、未實(shí)行外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理等。違反外匯市場(chǎng)交易管理行為主要表現(xiàn)為：未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入銀行間外匯交易市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易；違反中國(guó)人民銀行和外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的外匯市場(chǎng)交易規(guī)則；擅自進(jìn)行場(chǎng)外交易、以欺詐等手段進(jìn)行外匯交易；擅自進(jìn)行規(guī)定的交易幣種、工具種類、方式和形式以外的外匯交易等。十、境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、個(gè)人違反國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、報(bào)送報(bào)表、提交單證、外匯登記等行為第四十八條規(guī)定：“有以下情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的；（二）未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的；（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；（六）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。〞違反國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)管理行為主要表現(xiàn)為：申報(bào)主體違反國(guó)際收支申報(bào)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)的不申報(bào)，申報(bào)時(shí)瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)國(guó)際收支數(shù)據(jù)，不按照規(guī)定的時(shí)間、期限、形式和渠道等要求進(jìn)行申報(bào)，包括金融機(jī)構(gòu)代為申報(bào)和報(bào)送統(tǒng)計(jì)時(shí)發(fā)生的違反外匯管理規(guī)定的行為。違反信息報(bào)表報(bào)送管理行為主要表現(xiàn)為報(bào)送義務(wù)主體不按照規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件資料的行為。包括應(yīng)當(dāng)報(bào)送的不報(bào)送，報(bào)送的數(shù)據(jù)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，不按照規(guī)定的方式、渠道報(bào)送等。違反真實(shí)性審核管理行為主要表現(xiàn)為不提交單證，出借、借用、串用單證，以及偽造、變?cè)靻巫C等。違反外匯賬戶管理行為主要表現(xiàn)為：違反規(guī)定開立或者關(guān)閉外匯賬戶的，如應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)事前批準(zhǔn)而不獲取批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)備而不報(bào)備的，或者提供虛假單證騙取開戶等；違反規(guī)定的收支范圍和單證要求使用外匯賬戶的，如超過(guò)外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定的賬戶收支范圍辦理外匯收付的；違反外匯賬戶限額管理規(guī)定的，如向外匯賬戶存入外匯超過(guò)外匯管理機(jī)關(guān)規(guī)定額度；出借、串用、借用外匯賬戶及其它違反外匯賬戶管理固定的行為。違反外匯登記管理行為主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)在外匯管理機(jī)關(guān)登記而不登記的；在外匯管理機(jī)關(guān)登記的內(nèi)容不真實(shí)或不準(zhǔn)確的；外匯登記超過(guò)規(guī)定期限，或者不按照規(guī)定內(nèi)容、形式、方式進(jìn)行外匯登記；偽造、變?cè)旌吞峁┨摷賳巫C騙取登記等。阻礙外匯執(zhí)法行為主要表現(xiàn)為：拒絕和阻礙外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查詢問(wèn)的；拒絕和阻礙外匯管理機(jī)關(guān)取證或者復(fù)制證據(jù)材料的；向外匯管理機(jī)關(guān)提供事實(shí)、證明文件、數(shù)據(jù)等情況不真實(shí)或者不準(zhǔn)確的。此外，新《條例》第四十九條還規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處分外，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，也應(yīng)當(dāng)給予處分。對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其它直接責(zé)任人員給予警告，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。外匯管理機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。第三節(jié)檢查處理違反外匯管理行為的程序?yàn)楸ＷC依法行政，國(guó)家外匯管理局根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處分法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，制定了《檢查處理違反外匯管理行為辦案程序》（以下簡(jiǎn)稱《辦案程序》），國(guó)家外匯管理局及分支局在檢查處理違反外匯管理行為的過(guò)程中，嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《辦案程序》的規(guī)定進(jìn)行。一、檢查處理違反外匯管理行為的原則處分法定原則、公正公開原則、處分與教育相結(jié)合原則是行政處分法的根本原則。檢查處理違反外匯管理行為也遵循上述行政處分法的根本原則，在檢查處理過(guò)程中，遵循公正、公開、及時(shí)的原則，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持懲罰與教育相結(jié)合的原則。二、檢查處理違反外匯管理行為的回避在檢查處理違反外匯管理行為的過(guò)程中，外匯局負(fù)責(zé)人、外匯檢查人員有以下情形之一的，當(dāng)事人有權(quán)按規(guī)定提出回避要求，相關(guān)人員也可以主動(dòng)申請(qǐng)回避：1、是本案的當(dāng)事人或者當(dāng)事人的近親屬；2、本人或者其近親屬與本案有利害關(guān)系；3、是本案的證人或者鑒定人；4、與本案當(dāng)事人有其它關(guān)系，可能影響案件公正處理。作出回避決定前，外匯局負(fù)責(zé)人和外匯檢查人員不停止對(duì)違反外匯管理行為的調(diào)查和處理。三、處分的適用（一）根本原則1、外匯局實(shí)施行政處分，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違反外匯管理行為。2、對(duì)當(dāng)事人同一個(gè)違反外匯管理行為，不得給予兩次以上罰款的行政處分。（二）從輕處分和減輕處分的情節(jié)違反外匯管理行為當(dāng)事人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處分：1、主動(dòng)消除或者減輕違反外匯管理行為危害后果的；2、受他人脅迫從事違反外匯管理行為的；3、配合外匯局檢查處理違反外匯管理行為有立功表現(xiàn)的；4、初次實(shí)施違反外匯管理行為且違反外匯管理行為情節(jié)輕微危害后果微小的；5、其它依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處分的。（三）不予處分的情節(jié)1、違反外匯管理行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處分。2、對(duì)在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的違反外匯管理行為，不再給予行政處分。法律另有規(guī)定的除外。二年的期限，從違反外匯管理行為發(fā)生之日起計(jì)算，違反外匯管理行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。四、調(diào)查外匯局可以進(jìn)入經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行、保險(xiǎn)和證券等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；可以進(jìn)入涉嫌違反外匯管理行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證；可以查閱復(fù)制與被調(diào)查違反外匯管理行為直接有關(guān)的交易單證等紙質(zhì)、視聽電子資料；可以查閱、復(fù)制被調(diào)查違反外匯管理行為的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件。五、行政處分決定的作出（一）行政處分告知書在作出行政處分決定前，外匯局應(yīng)當(dāng)制作行政處分告知書印送當(dāng)事人。當(dāng)事人收到行政處分告知書后反應(yīng)意見的，應(yīng)當(dāng)自收到行政處分告知書之日起七日內(nèi)反應(yīng)。對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)理由和證據(jù)，外匯局應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，當(dāng)事人提出的事實(shí)理由證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)采納。外匯局不得因當(dāng)事人申辯而加重處分。（二）聽證告知有以下情形之一的，外匯局在作出行政處分決定之前，應(yīng)當(dāng)告知違反外匯管理行為的當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利：1、擬給予暫?；蛘咄Ｖ菇?jīng)營(yíng)結(jié)匯售匯業(yè)務(wù)處分的；2、擬給予暫?；蛘咄Ｖ菇?jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)處分的；3、擬給予法人或者其它組織等值100萬(wàn)元人民幣以上罰（沒(méi)）款處分的；4、擬給予自然人等值10萬(wàn)元人民幣以上罰（沒(méi)）款處分的；5、法律、法規(guī)規(guī)定可以要求舉行聽證的其它情形。（三）行政處分決定對(duì)于違反外匯管理行為事實(shí)清楚，據(jù)以定性和處分的證據(jù)客觀充分，調(diào)查取證程序合法、適當(dāng)，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出行政處分決定