記賬實操-水土流失防治服務公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-水土流失防治服務公司的賬務處理一、服務合同簽訂環(huán)節(jié)（一）簽訂水土流失防治服務合同假設公司與某項目業(yè)主（如建設單位、土地所有者等）簽訂了一份水土流失防治服務合同，負責對某工程項目施工現(xiàn)場或特定區(qū)域進行水土流失防治工作，包括坡面防護、截排水工程建設、植被恢復等措施，合同金額為500,000元，服務期限為9個月，合同約定按照服務進度分階段收款，增值稅稅率假設為6%（現(xiàn)代服務業(yè)適用稅率，實際根據(jù)相關政策確定）。二、服務成本核算環(huán)節(jié)（一）人工成本支付參與該水土流失防治服務項目的施工人員、技術人員、養(yǎng)護人員等工資、獎金、津貼等人工費用共計180,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（人工成本）180,000貸：應付職工薪酬180,000支付工資時：借：應付職工薪酬180,000貸：銀行存款180,000（二）材料及設備損耗（如有）假設在水土流失防治服務過程中，使用了一些建筑材料如石料、防護網(wǎng)等，材料費用為80,000元，同時使用了一些機械設備及工具，設備折舊費為20,000元（假設設備原值為200,000元，預計使用年限10年，采用直線法計提折舊，本月折舊額為20,000元），這些費用均應計入該項目成本。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（材料及設備損耗）100,000貸：庫存商品-建筑材料80,000累計折舊20,000三、收入確認環(huán)節(jié)（一）按照服務進度確認收入根據(jù)合同約定及服務實際進度，假設在項目實施到中期（第4.5個月）時，經(jīng)評估已完成水土流失防治服務總量的50%，按照完工百分比法確認收入。合同金額為500,000元，本期應確認收入=500,000×50%=250,000元增值稅銷項稅額=250,000×6%=15,000元會計分錄如下：借：應收賬款-[客戶名稱]265,000貸：主營業(yè)務收入-水土流失防治服務250,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）15,000四、成本結轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)在確認收入的同時，需要結轉(zhuǎn)相應的成本。截至第4.5個月，該項目累計歸集的成本（包括人工、材料及設備損耗等）為140,000元（假設人工成本120,000元，材料及設備損耗成本20,000元）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務140,000貸：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（人工成本）120,000主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（材料及設備損耗）20,000五、服務完成及尾款結算環(huán)節(jié)（一）服務完成確認剩余收入當項目服務期滿9個月后，完成全部水土流失防治服務內(nèi)容，此時需確認剩余收入。剩余收入=500,000-250,000=250,000元增值稅銷項稅額=250,000×6%=15,000元會計分錄如下：借：應收賬款-[客戶名稱]265,000貸：主營業(yè)務收入-水土流失防治服務250,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）15,000（二）收到尾款并結轉(zhuǎn)全部成本假設在服務完成后，客戶支付了尾款，款項已存入銀行賬戶。同時，結轉(zhuǎn)全部成本，假設整個項目累計歸集的成本（包括人工、材料及設備損耗等）為260,000元（假設人工成本220,000元，材料及設備損耗成本40,000元）。-收到尾款時：借：銀行存款265,000貸：應收賬款-[客戶名稱]265,000-結轉(zhuǎn)全部成本時：借：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務260,000貸：主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（人工成本）220,000主營業(yè)務成本-水土流失防治服務（材料及設備損耗）40,000六、費用處理環(huán)節(jié)（一）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資100,000元，同時發(fā)放福利20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利100,000管理費用-管理人員福利20,000貸：應付職工薪酬120,000支付工資時：120,000貸：銀行存款120,0002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月20,000元，水電費每月5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費20,000貸：銀行存款20,000（二）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣公司的業(yè)務，支付廣告宣傳費用15,000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用15,000貸：銀行存款15,000財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經(jīng)過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經(jīng)營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據(jù)審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務規(guī)定和報銷人的