做賬實操-保潔、清洗、消毒服務公司的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-保潔、清洗、消毒服務公司的賬務處理示例一、收入核算1.常規(guī)保潔服務收入-現(xiàn)金收款業(yè)務：假設某保潔服務公司為客戶A提供辦公室日常保潔服務，收費標準為每次2000元，客戶當場以現(xiàn)金支付。會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務收入-辦公室保潔收入2000-非現(xiàn)金收款業(yè)務（如銀行卡、移動支付等）：為客戶B提供商場保潔服務，每月服務費用為5000元，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銀行存款5000貸：主營業(yè)務收入-商場保潔收入5000-長期服務合同按進度確認收入（以季度服務合同為例）：與客戶C簽訂了一份為期三個月的工廠保潔服務合同，合同總金額為15000元。根據(jù)合同約定，按服務進度每月確認收入。每月應確認收入=15000÷3=5000元會計分錄如下：借：應收賬款-客戶C5000貸：主營業(yè)務收入-工廠保潔收入5000當收到客戶C支付的款項時：借：銀行存款5000貸：應收賬款-客戶C50002.清洗服務收入-單次清洗業(yè)務：為客戶D提供空調(diào)清洗服務，收費標準為每臺300元，本次清洗了10臺空調(diào)，客戶通過微信支付。銷售收入=300×10=3000元會計分錄如下：借：其他貨幣資金-微信3000貸：主營業(yè)務收入-空調(diào)清洗收入3000-批量清洗業(yè)務（如酒店布草清洗）：與某酒店簽訂布草清洗合同，每月清洗費用為8000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銀行存款8000貸：主營業(yè)務收入-酒店布草清洗收入80003.消毒服務收入-場所消毒服務：為客戶E提供辦公場所消毒服務，收費標準為每次1500元，客戶以支付寶支付。會計分錄如下：借：其他貨幣資金-支付寶1500貸：主營業(yè)務收入-辦公場所消毒收入1500-設備消毒服務：為客戶F提供醫(yī)療設備消毒服務，收費標準為每臺500元，本次消毒了8臺醫(yī)療設備，客戶通過銀行卡支付。銷售收入=500×8=4000元會計分錄如下：借：銀行存款4000貸：主營業(yè)務收入-醫(yī)療設備消毒收入4000二、成本核算1.清潔用品及消毒劑成本-采購清潔用品：公司采購一批清潔用品，如拖把、抹布、清潔劑等，采購金額為1000元，增值稅稅率為13%（假設適用該稅率），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，清潔用品已驗收入庫。采購成本=1000元增值稅額=1000×13%=130元會計分錄如下：借：庫存商品-清潔用品1000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款1130當在保潔、清洗、消毒服務過程中使用清潔用品時，假設本次服務消耗清潔用品成本為300元（根據(jù)實際使用量及成本分攤方法確定）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-清潔用品成本300貸：庫存商品-清潔用品300-采購消毒劑：購買消毒劑用于消毒服務，采購金額為800元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，消毒劑已驗收入庫。采購成本=800元增值稅額=800×13%=104元會計分錄如下：借：庫存商品-消毒劑800應交稅費-應交增值稅（進項稅額）104貸：銀行存款904當在消毒服務過程中使用消毒劑時，假設本次服務消耗消毒劑成本為200元（根據(jù)實際使用量及成本分攤方法確定）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-消毒劑成本200貸：庫存商品-消毒劑8002.人工成本-支付員工工資：每月支付保潔員工工資12000元，清洗員工工資8000元，消毒員工工資6000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-保潔人工成本12000主營業(yè)務成本-清洗人工成本8000主營業(yè)務成本-消毒人工成本6000貸：應付職工薪酬-保潔員工12000應付職工薪酬-清洗員工8000應付職工薪酬-按此排列順序6000支付工資時：借：應付職工薪酬-保潔員工12000應付職工薪酬-清洗員工8000應付職工薪酬-按此排列順序6000貸：銀行存款260003.設備折舊及租賃成本-設備折舊：公司擁有用于保潔、清洗、消毒服務的設備，如洗地機、高壓水槍、消毒噴霧器等，設備原值為30000元，預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=30000÷5÷12=500元會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-設備折舊成本500貸：累計折舊-洗地機等設備500-設備租賃（若有）：若部分設備是租賃使用的，比如租賃一臺大型地毯清洗機，每月租金為1000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-設備租賃成本1000貸：銀行存款1000三、費用核算1.運輸費用-運輸清潔設備及用品到服務地點：為將清潔設備及用品運輸?shù)娇蛻舴盏攸c，支付運輸費用500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費500貸：銀行存款5002.營銷費用-廣告宣傳費用：為吸引客戶，投放廣告花費1500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-廣告宣傳費1500貸：銀行存款15003.辦公費用-購買辦公用品：購買辦公用品花費300元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：在清潔、清洗、消毒服務過程中，對于清潔用品、消毒劑等的采購，先計入庫存商品，使用時再結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本；對于人工成本，支付工資時先計入應付職工薪酬，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本；對于設備折舊或租賃成本，根據(jù)實際情況分別進行相應的賬務處理。在費用核算方面，運輸費用、營銷費用、辦公費用等分別計入銷售費用或管理費用（此處假設運輸、營銷等費用主要與業(yè)務拓展相關(guān)，計入銷售費用）。通過合理的賬務處理，能夠準確反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務的成本。五、編制財務報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.確保財務報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.對財務報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務機關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務檢查。七、檔