2024年財經(jīng)考試-內(nèi)部審計考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財經(jīng)考試-內(nèi)部審計考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.內(nèi)部審計人員應(yīng)在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上制定項(xiàng)目審計計劃和審計方案。2.下列審計中，獨(dú)立性最弱的是（）A、國家審計B、內(nèi)部審計C、注冊會計師審計D、外部審計3.以下屬于內(nèi)部審計外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A、管理層集中關(guān)心核心競爭力和戰(zhàn)略計劃B、外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C、同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計收費(fèi)D、容易泄露商業(yè)秘密4.在審計證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、會議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B、銀行對賬單比收料單可靠C、從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)可靠D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高5.內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計師在其有機(jī)會對問題做出反應(yīng)之前不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢、將該業(yè)務(wù)安排在審計進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束審計D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計進(jìn)度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。6.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)是（）A、采購訂單B、采購申請C、供應(yīng)商發(fā)票D、供應(yīng)商對賬單7.內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計報告應(yīng)有誰審批（）A、業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級B、主管內(nèi)部審計師C、首席執(zhí)行官或其制定代表D、首席財務(wù)官8.下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）A、檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利與義務(wù)的全部審計證據(jù)B、觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)C、對于詢問的答復(fù)，審計師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D、分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系9.下列審計中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國家審計B、內(nèi)部審計C、注冊會計師審計D、外部審計10.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。11.審計人員對XYZ股份有限公司2009年度會計報表進(jìn)行審計。該公司2009年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2009年度合并會計報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：? 壞賬核算的會計政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計提。?應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：?應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備?2009年年末余額?16553/52.77?? 收帳款帳齡分析：（萬元）? 帳齡?????????????年初數(shù)?????????????年末數(shù)? 1年以內(nèi)?????????????8392??????????????10915? 1---2年??????????????1186??????????????1399? 2---3年??????????????1161??????????????1365 3年以上?????????????1421??????????????2874? 合計???????????????12160?????????????16553? 假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)均已審定無誤，你作為人員，在審計計劃階段，請運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。12.審計的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評價C、鑒證D、核算13.首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告控制程序的職責(zé)包括（）A、與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C、保持組織的治理過程D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上作出個別的評估14.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為（）A、一組雇員串通B、單個雇員C、一組經(jīng)理串通D、單個經(jīng)理15.重要性水平越高，所需要的審計證據(jù)（）A、越少B、越多C、不一定D、以上說法都不對16.內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計的法定要求，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計時，必須無條件遵照執(zhí)行。17.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該（）A、直到審計范圍限制消除后才實(shí)施審計B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計D、對此審計業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員18.獲取審計證據(jù)的程序包括（）A、檢查、觀察B、詢問、分析程序C、重新計算、函證D、重新執(zhí)行19.下列關(guān)于注冊會計師審計的說法中，正確的是（）A、注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨(dú)立B、注冊會計師審計是一種有償審計C、注冊會計師審計是一種受托審計D、注冊會計師審計在執(zhí)行中必須利用內(nèi)部審計的工作成果20.以下關(guān)于審計工作底稿的存在形式表述正確的是（）A、只能以紙質(zhì)形式存在B、只能以紙質(zhì)或電子形式存在C、可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D、一份工作底稿，只能以同一種形式存在21.為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。?請評價該系統(tǒng)。22.在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任（）A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營性信息的可靠性D、證實(shí)資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性23.通過下列哪種方法可以幫助組織法令達(dá)標(biāo)程序（）I.評估工作連貫性、II.確定領(lǐng)導(dǎo)者的職責(zé)、III.評估災(zāi)難恢復(fù)計劃A、只有IB、只有IIC、只有I和IID、I，II和III24.審計人員審計M公司2006年末可供分配利潤和未分配利潤余額時，得到有關(guān)資料如下： （1）利潤總額：1000000? 減：所得稅：330000? （2）稅后利潤：670000? 加：年初未分配利潤：130000? （3）可供分配利潤：800000? 減：法定盈余公積（10%）：80000?? 法定公益金（5%）：36000? 向投資者分配利潤：224000? （4）本年度未分配利潤：460000 要求：計算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤各項(xiàng)目的正確性。25.審計計劃階段的主要工作包括（）A、依據(jù)公司組織的經(jīng)營目標(biāo)，確定審計目標(biāo)B、結(jié)合風(fēng)險分析，選擇審計對象C、確定審計范圍與重點(diǎn)，制定審計計劃和方案D、下達(dá)審計通知書26.選擇公司內(nèi)部審計對象時應(yīng)遵循的原則包括（）A、重要性原則B、配比原則C、風(fēng)險導(dǎo)向原則D、真實(shí)性原則27.審計按其與被審計單位的關(guān)系不同，可分為（）A、國家審計B、外部審計C、內(nèi)部審計D、注冊會計師審計28.審計人員最有可能評估為風(fēng)險最低的電子商務(wù)項(xiàng)目是哪個（）A、包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的計劃，設(shè)計和運(yùn)行的集合B、考慮政府的和調(diào)整的需求，和其他風(fēng)險評估中的外部因素C、要求外部賣主提供集體服務(wù)D、從事軟件的安全性和交易過程的準(zhǔn)確性29.審計人員對內(nèi)控了解的程序和對內(nèi)控測試的程序是完全不同的。30.審計報告應(yīng)針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。31.以下屬于職業(yè)道德規(guī)范的一般原則的有（）A、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計師協(xié)會制定的其他規(guī)定B、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽(yù)的活動C、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益32.重大差異或缺陷風(fēng)險是獨(dú)立于審計而存在的，不是內(nèi)部審計人員可以通過設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚪档偷摹?3.正確選擇內(nèi)部審計對象的意義包括（）A、正確的內(nèi)部審計對象可以決定審計的方向和重點(diǎn)B、正確的內(nèi)部審計對象會影響審計的深度與時間C、正確的內(nèi)部審計對象可以提高審計效率D、正確的內(nèi)部審計對象可以合理保證審計效果34.內(nèi)部審計產(chǎn)生的前提是公司單位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離以及經(jīng)營管理權(quán)的進(jìn)一步分離。35.我國內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范體系包括哪些內(nèi)容？36.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該對審計工作底稿保密，任何情況下都不得外泄。37.會計和出納屬于不相容的職責(zé)。38.簡述內(nèi)部審計與注會審計的關(guān)系。39.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性越強(qiáng)，權(quán)威性越大，工作也越容易開展。40.期中審計報告的使用者一般為部門或項(xiàng)目的主管人員。41.檢查有形資產(chǎn)可為其（）提供可靠的審計證據(jù)。A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、計價和分?jǐn)侱、完整性42.審計計劃階段初步考慮重要性時，應(yīng)考慮的因素包括哪些？43.審計人員對某企業(yè)2005年度會計報表進(jìn)行審計，經(jīng)查某企業(yè)2005年初“材料成本差異”賬戶貸方余額2萬元，“原材料”賬戶期初借方余額20萬元。本期購入原材料：實(shí)際成本105.6萬元，計劃成本100萬元。本期發(fā)出材料計劃成本30萬元。經(jīng)查，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。要求：分析對財務(wù)狀況的影響，并提出審計評價意見。44.內(nèi)部審計的審計風(fēng)險模型中的審計風(fēng)險是指可接受的審計風(fēng)險。45.以下哪項(xiàng)活動違反了內(nèi)部審計的獨(dú)立性原則（）A、內(nèi)部審計師馬上要提升負(fù)責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計B、內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計范圍C、內(nèi)部審計師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D、內(nèi)部審計師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿46.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄47.越客觀的審計證據(jù)越可靠，越及時的審計證據(jù)越可靠。48.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C、銷售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式49.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》B、《注冊會計師師法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》C、《注冊會計師師法》和審計準(zhǔn)則D、《注冊會計師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范50.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對51.內(nèi)部控制審計階段包括（）A、調(diào)查、描述內(nèi)部控制B、初步評價內(nèi)部控制C、控制測試D、總體評價52.下列說法中，不正確的是（）A、政府審計是一種強(qiáng)制審計B、內(nèi)部審計是一種自愿審計C、注冊會計師審計是一種強(qiáng)制審計D、注冊會計師審計可以保證財務(wù)信息不存在重大錯報53.簡述內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。54.注冊會計師審計在市場經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（）A、防止錯誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財務(wù)信息的可信性C、正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果D、幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益55.下列具體審計目標(biāo)中僅僅與期末賬戶余額相關(guān)的有（）A、發(fā)生B、計價和分?jǐn)侰、準(zhǔn)確性D、截止56.為了證實(shí)被審計單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時，將（）的日期相核對，看二者是否相近是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售訂單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、客戶發(fā)運(yùn)憑證貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬57.重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對58.內(nèi)部審計活動的主要功能是（）A、協(xié)助外部審計師，以便減少外部審計費(fèi)B、開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C、充當(dāng)審計委員會的研究助手D、充當(dāng)能對組織的經(jīng)營增加價值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動59.期末審計報告的使用者包括（）A、被審計部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會D、外部審計人員60.簡述審計工作底稿的構(gòu)成要素。61.出納可以兼做會計檔案保管的工作。62.在了解甲公司的控制環(huán)境時，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A、甲公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性B、甲公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C、甲公司員工整體的道德價值觀D、甲公司對控制的監(jiān)督63.由于利用內(nèi)部審計工作成果可以提高工作效率，因此，注冊會計師在對一個單位進(jìn)行審計時，必須了解該單位內(nèi)部審計情況并利用其工作成果。64.內(nèi)部審計的對象是被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動。65.內(nèi)部審計人員在進(jìn)行審計時應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《審計法》和審計準(zhǔn)則B、《審計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》C、《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》D、《注冊會計師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范66.管理層對于內(nèi)部審計活動的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（）A、組織文化B、獨(dú)立的審計師的偏好C、內(nèi)部審計人員的能力D、國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣67.以下屬于控制活動的是（）A、授權(quán)B、控制環(huán)境C、業(yè)績評價D、組織結(jié)構(gòu)68.審計人員在了解控制環(huán)境時，通常不考慮的因素有（）A、會計信息系統(tǒng)B、公司董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識C、業(yè)績評價D、組織結(jié)構(gòu)69.作為內(nèi)部證據(jù)的會計記錄在（）情況下可靠性較強(qiáng)。A、在外部流轉(zhuǎn)B、經(jīng)注冊會計師驗(yàn)證C、有健全有效的內(nèi)部控制制度D、被審計單位的管理層的書面聲明70.概括分析性復(fù)核的適用前提。71.什么是審計報告？審計報告有什么作用？72.下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A、收料單B、領(lǐng)料C、銷售發(fā)票D、銀行對賬單73.現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。74.以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了最佳定義（）A、控制是管理層恰當(dāng)計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的75.下列哪項(xiàng)最不能作為一個好的遵從環(huán)境的例證（）A、制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B、創(chuàng)造組織憲章和對運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C、行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D、獎賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司76.關(guān)于審計風(fēng)險，以下說法正確的是（）A、重大差異或缺陷風(fēng)險越高，所需要的審計證據(jù)越多B、重大差異或缺陷風(fēng)險越高，所需要的審計證據(jù)越少C、可接受的審計風(fēng)險一定，重大差異或缺陷風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越高D、可接受的審計風(fēng)險一定，重大差異或缺陷風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低77.可接受的審計風(fēng)險一定，重大差異或缺陷風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越高。78.詳述內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計與公司治理審計，并分析它們之間的關(guān)系。79.審計報告形成的審計結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計項(xiàng)目的重要性但無需考慮風(fēng)險水平。80.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B、可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C、被審計單位內(nèi)部人員素質(zhì)D、被審計單位擁有的員工的多少81.內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則是總綱，制定具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的依據(jù)。82.內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）A、充分性B、相關(guān)性C、可靠性D、明晰性83.銀行對賬單比收料單可靠。84.在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤時，下列審計程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動D、檢查文件和記錄85.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最可能聘用以下哪類人員？（）A、每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計師B、沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們C、擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學(xué)有關(guān)D、從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計師86.后續(xù)審計，也叫“跟蹤審計”，是在審計報告發(fā)出后相隔一定時間，為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計。87.審計的基本職能包括（）A、監(jiān)督B、評價C、鑒證D、以上答案都正確88.檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（）A、從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B、從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D、從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票89.以下屬于實(shí)物證據(jù)的局限性的有（）A、不能了解資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，無法判斷資產(chǎn)的價B、不能判斷資產(chǎn)的所有權(quán)C、確定某些實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在具有較強(qiáng)的證明力D、以上答案均不對90.審計最本質(zhì)的特征是獨(dú)立性。91.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是否把結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計工作底稿歸檔保存取決于內(nèi)部審計人員的職業(yè)判斷。92.有兩個組織近期和合并。審計委員會已要求來自于這兩個組織的內(nèi)部審計師評估組織合并后的風(fēng)險。某位經(jīng)理提出，審計業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)”，以識別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險。一下哪項(xiàng)陳述是正確的（）A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識別，因?yàn)檫@差異可能會給出成功合并的主要風(fēng)險。然后文化差異的識別不是恰當(dāng)?shù)幕顒樱捎谒钦涡缘?、主觀的。D、以上說法都不對。93.ABC公司2009年年報上列示：流動負(fù)債：? ?????????應(yīng)付帳款???500?000元 這意味著（）A、應(yīng)付賬款是存在的B、應(yīng)付賬款的正確余額是1000000元C、所有應(yīng)包括的應(yīng)付賬款均已包括D、所有被報告的應(yīng)付賬款都是公司應(yīng)償還的義務(wù)94.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告可靠性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)控是公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、以上都不對95.公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體包括（）A、治理層B、管理層C、員工D、以上答案都正確96.注冊會計師審計意見可以提高財務(wù)信息的可信度。97.下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的書面證據(jù)是（）A、應(yīng)收賬款函證回函B、購貨發(fā)票C、銷售發(fā)票D、銀行對賬單98.外部證據(jù)一定比內(nèi)部證據(jù)可靠。99.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可行性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任100.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：正確2.參考答案：B3.參考答案：A,B,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案：C8.參考答案：A9.參考答案：C10.參考答案：正確11.參考答案：能存在2處不合理處：一是壞賬準(zhǔn)備年末余額52.77萬元與應(yīng)收賬款年末余額16553萬元之比為3.2%，與會計政策規(guī)定的5%的壞賬準(zhǔn)備計提比例不符；二是應(yīng)收賬款賬齡分析中，“2-3年”和“3年以上”這兩部分的年初數(shù)之和2582萬元，而“3年以上”的年末數(shù)卻為2874萬元，通常，在公司2009年度末發(fā)生并購、分立和債務(wù)重組行為等的前提下是不可能的。12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：B15.參考答案：A16.參考答案：錯誤17.參考答案：B18.參考答案：A,B,C,D19.參考答案：A,B,C20.參考答案：C21.參考答案：允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報告，不恰當(dāng)，這會使關(guān)鍵控制失去意義。22.參考答案：A23.參考答案：C24.參考答案： （1）提取的法定盈余公積和法定公益金時，提取的基數(shù)錯誤，應(yīng)按當(dāng)年?產(chǎn)生的稅后利潤作為計提基礎(chǔ)，不是以可供分配利潤為計提基礎(chǔ)。 （2）提取的法定盈余公積=670000×10%=67000元。 （3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。? （4）年末未分配利潤=800000-67000-33500-224000=475500元。25.參考答案：A,B,C,D26.參考答案：A,D27.參考答案：B,D28.參考答案：B29.參考答案：錯誤30.參考答案：正確31.參考答案：A,B,C,D32.參考答案：正確33.參考答案：A,B,C,D34.參考答案：正確35.參考答案：我國內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范體系包括內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計后續(xù)教育準(zhǔn)則。36.參考答案：錯誤37.參考答案：正確38.參考答案： 內(nèi)部審計與注會審計的關(guān)系： 共同：都是現(xiàn)代審計體系的組成部分，注會審計在審計中要利用內(nèi)部審計的工作成果。 區(qū)別：（1）目標(biāo)不同 （2）獨(dú)立性不同 （3）接受審計的自愿程度不同 （4）接受的審計標(biāo)準(zhǔn)不同 （5）審計的時間不同39.參考答案：正確40.參考答案：正確41.參考答案：A42.參考答案： 應(yīng)考慮的因素包括： 1.相關(guān)管理層的需要 2.被審計單位經(jīng)營活動受法律、法規(guī)的影響程度 3.被審計單位在組織中的重要程度 4.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營風(fēng)險及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì) 5.內(nèi)部審計人員對被審計單位內(nèi)部控制適當(dāng)性、合法性及有效性的預(yù)估43.參考答案： （1）材料成本差異=（5.6-2）/（20+100）=3% （2）發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?3%×30=0.9（萬元） （3）“材料成本差異”賬戶余額=3.6-0.9=2.7（萬元）。而審計人員經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。（4）審計人員得出評價意見：該企業(yè)多攤超支差異2.7萬元，致使當(dāng)期利潤虛減2.7萬元，資產(chǎn)虛減2.7萬元。44.參考答案：正確45.參考答案：A46.參考答案：B47.參考答案：正確48.參考答案：C49.參考答案：C50.參考答案：B51.參考答案：A,B,C,D52.參考答案：C,D53.參考答案： （1）誠信。內(nèi)部審計師的誠信確立信用，為信任其判斷提供基礎(chǔ)。 （2）客觀。內(nèi)部審計師在收集、評價和溝通有關(guān)被檢查活動或過程的信息時，要顯示出最高限度的職業(yè)客觀性。在作出判斷時，不受其個人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對所有相關(guān)環(huán)節(jié)作出公正評價。 （3）保密。內(nèi)部審計師尊重所獲取信息的價值和所有權(quán)，沒有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在有法律或職業(yè)義務(wù)的情形。 （4）勝任。內(nèi)部審計師在執(zhí)行在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時能夠使用所需要的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。54.參考答案：B55.參考答案：B56.參考答案：C57.參考答案：B58.參考答案：D59.參考答案：A,B,C,D60.參考答案： 審計工作底稿應(yīng)