2024年小公司財務(wù)管理制度模版（四篇）

第4頁共4頁2024年小公司財務(wù)管理制度模版管理部門定期執(zhí)行財產(chǎn)清查工作。(五)負(fù)責(zé)按期編制各類會計報表及財務(wù)說明書，并進行相應(yīng)的分析與考核。第四條財務(wù)管理乃公司經(jīng)營管理之關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司財務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實施及檢查財務(wù)管理工作之責(zé)任。財會人員必須嚴(yán)格遵守《會計法》，依照財務(wù)制度執(zhí)行職務(wù)，并嚴(yán)守公司機密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條強化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項經(jīng)營活動不可或缺之書面證明，為會計記錄之主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定及會計業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)基于實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，確保會計指標(biāo)口徑一致、相互可比及會計處理方法前后一致。第八條確保會計審核工作質(zhì)量，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對會計賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金乃公司經(jīng)營之核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師進行驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，確保負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實際需要，合理確定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分應(yīng)及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以確?，F(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記賬，嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。第二十四條短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務(wù)管理制度模版（二）經(jīng)審核后，財務(wù)部門將直接進行支付；若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即通知財務(wù)部門及開戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；其他費用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟合同及涉及工程成本的指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署。工程部門主要負(fù)責(zé)工程造價預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件編制、工程決算審定。工程部門還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同談判，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動歷史資料。財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程成本總體控制。參與工程經(jīng)濟合同談判，準(zhǔn)確了解工程成本構(gòu)成及用款計劃；負(fù)責(zé)工程進度款復(fù)核，參與工程造價確定及最終決算審定。工程中間結(jié)算程序：施工單位應(yīng)于每月指定日前，將工程進度結(jié)算報送工程部門審核，工程部門結(jié)合施工圖紙、進度計劃及其他文件資料提出審核意見，并在規(guī)定日內(nèi)送財務(wù)部門會簽；財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用供應(yīng)材料數(shù)額及其他經(jīng)濟往來情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程決算程序：施工單位應(yīng)將工程決算書及經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算程序報送工程部門復(fù)核，財務(wù)部門會簽；財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟簽證、合同及審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程決算時，由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度公司財產(chǎn)范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，單項價值在規(guī)定金額以上且耐用年限一年以上的列為固定資產(chǎn)；單項價值在規(guī)定金額以下或價值在規(guī)定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)所有財產(chǎn)會計核算；公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，設(shè)立臺賬，登記財產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織財產(chǎn)保管、維修并制定相應(yīng)措施、辦法。財產(chǎn)購置與調(diào)撥：辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及市場詢價，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。財產(chǎn)清查、盤點：公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點，年終必須進行一次全面盤點清查；各部門年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員責(zé)任；已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；尚未達到自然報廢條件但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。2024年小公司財務(wù)管理制度模版（三）第一條企業(yè)資金不得以個人名義開立賬戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第二條集團公司對下屬企業(yè)的管理基于產(chǎn)權(quán)關(guān)系，享有投資收益權(quán)。第三條下屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)為非控股子公司或集團外法人提供擔(dān)保，如因特殊原因需提供擔(dān)保，必須獲得集團公司的批準(zhǔn)。第四條集團公司設(shè)立計劃財務(wù)部，對下屬企業(yè)及參股公司所占集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、負(fù)責(zé)制定和完善集團公司的財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財務(wù)會計規(guī)章制度，并確保其實施。二、負(fù)責(zé)集團總部會計核算、報表合并及財務(wù)分析，指導(dǎo)、檢查、考核下屬企業(yè)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，對違反財務(wù)會計制度的行為進行糾正。三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織下屬企業(yè)年度預(yù)算編制，編制合并預(yù)算，并跟蹤、分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施財務(wù)監(jiān)督；管理集團公司的投資權(quán)益，提供投資收益分析報告，參與投資收益分配工作，并對投資方面的重大決策提供建議；建立投資檔案，參與股權(quán)性投資項目的股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，下達國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并進行考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對下屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)下屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，策劃并實施集團融資方案。八、了解下屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格，按照市場價格制訂內(nèi)部結(jié)算價格，調(diào)解因價格引起的內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、真實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制集團公司的財務(wù)會計報告和合并財務(wù)會計報告。第五條下屬企業(yè)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的規(guī)定，制定具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施，向集團公司計劃財務(wù)部備案，并接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。一、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、下屬企業(yè)實行預(yù)算管理。三、下屬企業(yè)應(yīng)真實記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果，及時向集團公司上報財務(wù)會計報告，每個會計年度結(jié)束時，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具有高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。四、對外長期投資項目、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣等，必須經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后方可處置。五、擁有被投資企業(yè)50%以上權(quán)益的下屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準(zhǔn)。七、壞賬損失單戶在規(guī)定金額以上的，必須報集團公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收賬款總額比例提取或按賬齡分析法計提。按應(yīng)收賬款總額比例提取的，壞賬準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按規(guī)定百分比計提。應(yīng)收賬款的考核辦法按照集團頒布的《應(yīng)收賬款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在規(guī)定金額以上的必須報集團批準(zhǔn)后方可入賬。九、企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的一定比例提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起規(guī)定天數(shù)內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后規(guī)定工作日內(nèi)予以答復(fù)。第六條本制度由集團計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七條本制度自通過之日起執(zhí)行。2024年小公司財務(wù)管理制度模版（四）訴訟、法律公證文件、催款信函、業(yè)務(wù)單據(jù)、會計結(jié)算憑證、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準(zhǔn)書等資料應(yīng)妥善歸檔保存。暫付款項應(yīng)一事一付，一事一清，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。員工因公出差、購買辦公用品或材料等公務(wù)活動，不得借款，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，嚴(yán)禁挪用或私自借用公款。年終前應(yīng)清理完畢往來款項，并編入本年度決算；若年終未能及時清理，應(yīng)分析原因，并編制情況說明書。票據(jù)管理包括銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)使用范圍包括：銀行票據(jù)主要用于銀行結(jié)算資金；行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)用于單位暫收、代收及內(nèi)部資金往來結(jié)算；水費發(fā)票用于向用水戶收取水費；普通收款收據(jù)用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費；經(jīng)營活動收取款項必須使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得要求變更品名和金額。票據(jù)使用管理包括專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設(shè)置票據(jù)管理臺賬，如實記錄領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷情況。票據(jù)使用前應(yīng)檢查是否缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時報告；填錯的票據(jù)應(yīng)完整保存?zhèn)洳?；票?jù)丟失應(yīng)聲明作廢并報告?zhèn)浒?。票?jù)應(yīng)按規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真填寫，不得互相串用；填開人員與印章保管人員應(yīng)分離。票據(jù)必須按規(guī)定核銷，不按規(guī)定核銷的，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)的，將根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者給予處罰，并由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。票據(jù)使用、銷毀，必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受監(jiān)督檢查。銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度，銀行預(yù)留印鑒要分管，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得換本或跳號簽發(fā)，不