學校票據(jù)報銷管理辦法

學校票據(jù)報銷管理辦法為規(guī)范票據(jù)報銷行為，提高財務報賬效率，更好服務師生員工，根據(jù)《財政票據(jù)管理辦法》《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合學校的實際情況，制定本票據(jù)報銷管理辦法。第一章票據(jù)報銷流程第一條業(yè)務經(jīng)辦人取得合法有效原始票據(jù)后對票據(jù)分類整理，經(jīng)辦部門負責人確認，財務處審核后按審批程序辦理，報銷單據(jù)審批手續(xù)齊全后交至財務處復核付款。第二章合法有效票據(jù)第二條本辦法所稱票據(jù)是指稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票、財政部門財政票據(jù)和學校根據(jù)有關(guān)規(guī)定對個人的支出單據(jù)等。稅務發(fā)票報銷之前，經(jīng)辦人應通過相應的稅務局網(wǎng)站查詢發(fā)票真?zhèn)?，真實合法的發(fā)票須具有稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章；財政票據(jù)應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務專用章或收費專用章。部門（院系）對發(fā)生的經(jīng)濟事項負責，經(jīng)辦人、部門（院系）負責人對票據(jù)真實性、合法性負主要責任，故意提供虛假票據(jù)違反國家法律、規(guī)章制度的，應當依法依規(guī)承擔相應責任。第三條規(guī)范有效票據(jù)應符合以下要求：（1）發(fā)票或財政票據(jù)項目應填制齊全，字跡清晰、書寫規(guī)范。（2）除火車票、飛機票、醫(yī)藥費、保險費等實名制票據(jù)外，其他發(fā)票抬頭為xx學校。（3）代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上需加蓋收款方發(fā)票專用章；代開的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上需加蓋稅務機關(guān)代開的發(fā)票專用章。（4）電子發(fā)票，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。使用合規(guī)的電子發(fā)票進行報銷時，報銷人在打印紙質(zhì)發(fā)票上，親筆書寫“本人承諾不重復報銷”并簽名。第四條下列票據(jù)不予以報銷：收款方與開票方不一致的票據(jù)；填寫不規(guī)范、印章不清晰、難以識別的票據(jù)；套用其他單位或個人開具的票據(jù)；大小寫金額不符的票據(jù)；內(nèi)容有涂改且沒按規(guī)定更改的票據(jù)；超過報銷期限的票據(jù)；拆本票據(jù)、虛假票據(jù)以及沒按規(guī)定更正的票據(jù)；發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不符及單位自制收據(jù)；稅務局網(wǎng)站查詢不到、或與稅務部門記錄內(nèi)容不一致的票據(jù)；其他不符合規(guī)定的票據(jù)。第五條票據(jù)報銷實行集中辦理，原則上每周的星期一、三為審核和報賬時間，當年發(fā)票當年報銷，所有票據(jù)需在票據(jù)日期兩個月內(nèi)報銷，跨年票據(jù)不再受理，對進修訪學、出國出境、沖銷借款、研究生學費等特殊情況除外。第六條原始票據(jù)丟失的須向出票單位取得存根聯(lián)或記賬聯(lián)復印件，加蓋出票單位發(fā)票專用章，并附書面說明，按照經(jīng)費審批權(quán)限負責人加簽后予以報銷；車票、船票或飛機票丟失，提供公務卡消費記錄情況或者網(wǎng)站訂購車票記錄情況，按照經(jīng)費審批權(quán)限負責人加簽后予以報銷。第三章票據(jù)分類整理第七條票據(jù)報銷實行“一次性告知”，根據(jù)支出內(nèi)容取得相應的支出票據(jù)，對于票據(jù)較多的按照內(nèi)容進行分類，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)，如辦公費、差旅費、維修費、資料費、交通費等。第八條票據(jù)粘貼時，發(fā)票首張與單據(jù)報銷封面左端對齊，其余從左至右呈“魚鱗”狀粘貼，開口向右。如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。報銷票據(jù)分類存檔，歸檔保存。第四章票據(jù)審核簽批第九條為保持原始單據(jù)內(nèi)容的清晰明了，填寫報銷單據(jù)時，經(jīng)辦人(兩人以上）、部門負責人、審批人統(tǒng)一在單據(jù)報銷封面簽署報銷意見，簽批人員一律簽全名，經(jīng)辦人除在費用報銷單據(jù)封面經(jīng)辦人欄簽字外，需在每張所附原始票據(jù)空白處簽字，同一項經(jīng)濟業(yè)務，一次性結(jié)算費用的不可拆分報銷。第十條各類維修工程項目（基建工程、維修工程、裝修工程、綠化工程等）按合同約定和工程量清單付款，按規(guī)定審批權(quán)限審批后，履行報銷程序。第十一條對于事項中大額度資金支付事項，按《xx學校委員會工作規(guī)則（試行）》《xx學校校長工作規(guī)則（試行）》辦理，提供相應會議紀要。第十二條學校所有經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批，院系審批人名單需報財務處報備。審批人因公出差或出國短時間內(nèi)不在崗時，若授權(quán)他人，則必須報財務處備案。第五章票據(jù)審核付款第十三條財務