2024年單位預算管理內(nèi)部控制制度模版（二篇）

第18頁共18頁2024年單位預算管理內(nèi)部控制制度模版各相關(guān)部門在債權(quán)債務管理中需各盡其職、協(xié)同運作。1.財務部門的職責：專司債權(quán)債務的審核、核算、清理和簽認，財務主管負責控制和審查債權(quán)債務產(chǎn)生的合理性，同時監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務負全責，禁止盲目采購，加強采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務部門的職責：確保本部門涉及的工程、勞務項目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務開展前需簽訂相應合同并抄送財務部門。4.合同管理部門的職責：嚴格審查每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.簽訂合同時，需咨詢財務、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得代表單位對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務事項，財務部門應堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存或公款他用。實行統(tǒng)一的審批制度，個人借款、預支款項完成后，須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務部門應將此情況書面報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務部門應在每年末開具對賬單或簽認單，與債務人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關(guān)附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務部門負責全面管理和控制成本費用，編制維修成本費用計劃，并分解至各科目負責人。大修項目和外委工程由負責人負責?？颇控撠熑司幹瞥杀居媱?，建立費用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)，部分費用需層層分解、落實?？颇控撠熑藢ζ涔芾淼某杀举M用的真實性、合理性和有效性負責。明確費用審批權(quán)限，費用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準人批準，超出權(quán)限需報單位負責人審批。建立成本分析制度，財務室每季度完成決算后，組織成本分析會，各科目負責人分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實至相關(guān)部門或人員。11.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負責人批準，指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫領(lǐng)取單，向票證保管人員領(lǐng)取票證，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時，應按內(nèi)容逐項填寫，清晰無誤，金額錯誤需重開，票證需蓋章。票據(jù)領(lǐng)用人不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或擴大專用收據(jù)、發(fā)票的使用范圍，不得未經(jīng)批準拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務管理的嚴謹性和有效性，防止?jié)撛陲L險，確保公司經(jīng)濟活動的合規(guī)性。2024年單位預算管理內(nèi)部控制制度模版（二）倉庫管理員的崗位應保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動的情況下，必須對其保管的物資進行徹底清點，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財務部門應每季度至少聯(lián)合進行一次庫存物資的抽查核對，并詳細記錄抽查結(jié)果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進行，同時需針對各使用部門或個人設立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺賬，制定目錄并進行實物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報廢等變動情況需嚴格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進行登記。所有納入管理的低值易耗品應統(tǒng)一編號，確保一物一號，以便準確識別。1、在用低值易耗品應指定專人負責管理。班組或個人使用的物品，應指定專人或使用人負責保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應辦理借用手續(xù)。2、物品交接時，雙方應在交接憑證上簽字確認。3、物品保管人員離職時，必須對其保管的物品進行清點，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報廢注銷的規(guī)定如下：1、對于在用低值易耗品的報廢，應成立鑒定小組進行評估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級批準后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊中登記。2、對于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘?，應分析原因和責任，按?guī)定的注銷批準權(quán)限辦理。如屬個人責任，應由責任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應有明顯標識，并及時處理，防止重復注銷。4、報廢物品的記錄應納入總務賬目及領(lǐng)用部門的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應組織清查小組，每年至少對所有物資進行一次全面清查盤點。清查過程中，應先清點實物，同時填寫物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫物資清點記錄；自然損耗的，應填寫自然減量計算表；毀損報廢的，需進行技術(shù)鑒定并填寫相關(guān)報告。2、在進行物資清查時，應根據(jù)實物的性質(zhì)進行精確計數(shù)、稱重或測量，并在規(guī)定表格上詳細記錄。不允許以借條代替實物清點。在核對賬物時，應先將未登記的收、發(fā)憑證在明細賬上全部登記，并計算出準確的庫存量，確保實物存量和賬面存量在同一時間點一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：1、所有固定資產(chǎn)投資項目，無論資金來源，均應納入計劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準，不得進行購建。對上級下達的投資計劃，應嚴格按照規(guī)定的建設規(guī)模和批準的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整投資或變更計劃內(nèi)容，嚴禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設項目流程：項目申請-可行性研究-審核批準立項-下達計劃-設計并編制概預算-審批概預算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(2)購置項目流程：上報建議計劃-審核批準下達計劃-編制預算-審批預算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據(jù)上級批準的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。(5)預算批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規(guī)定需采用招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，并與中標單位簽訂合同；未要求采用招投標方式的，由單位領(lǐng)導會議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對固定資產(chǎn)的建造項目，根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財務部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工