上市公司財務(wù)管理制度

Xx上市公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范XX公司除特別指明外，以下簡稱公司的

財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)

調(diào)機制,規(guī)范會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,

根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)通則、

公司章程以及上市公司信息披露規(guī)則、上海證券交易所上市

公司內(nèi)部控制指引等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司章程,結(jié)合

公司具體情況,制定本制度；

第二條本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部

門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司；

第三條本制度包括以下內(nèi)容：

1.財務(wù)管理體制

2.財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

3.內(nèi)部牽制制度

4.會計稽核制度

5.全面預(yù)算管理

6,貨幣資金管理

7.應(yīng)收款項管理

8.存貨管理

9.長期股權(quán)投資管理

10.工程項目管理

11.固定資產(chǎn)管理

12.無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理

13.采購及應(yīng)付賬款管理

14.職工薪酬管理

15.債務(wù)性融資管理

16.募集資金使用管理

17.應(yīng)交稅費管理

18.股東權(quán)益管理

19.收入管理

20.成本費用管理

21.關(guān)聯(lián)方交易管理

22.財務(wù)報告與財務(wù)分析

23.財務(wù)風險管理

24.財務(wù)檢查

25.審計與資產(chǎn)評估

26.企業(yè)清算

27.附則

第四條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內(nèi)

部財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的

各項財務(wù)開支范圍和標準,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果,依法計算繳納國家稅收,并接受國家有關(guān)機關(guān)的檢查監(jiān)

督;

第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支

的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用

資金,有效利用各種資產(chǎn),優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu),努力提高公司經(jīng)濟

效益,確保公司資產(chǎn)的保值增值,保證債權(quán)人和股東的權(quán)益；

第六條公司財務(wù)管理制度在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)

部具體負責制定；

第二章財務(wù)管理體制

第七條公司財務(wù)管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的

原則,各二級核算單位負責本單位的經(jīng)濟核算和財務(wù)管理；財

務(wù)部負責公司的經(jīng)濟核算和財務(wù)管理工作,并指導(dǎo)和監(jiān)督二

級單位的財務(wù)管理與核算；

第八條公司股東大會依照公司章程的規(guī)定決定重大財

務(wù)事項：

1.審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

2.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

3.對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

4.審議批準變更募集資金用途事項；

5.審議股權(quán)激勵計劃；

6.審議公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在人民幣3000萬

元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)

聯(lián)交易；

1.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

2.制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

3.制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

4.制訂公司增加或減少實收資本方案；發(fā)行債券或其他

證券及上市方案；

5,擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立

和解散及變更公司形式的方案；

6.在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司的對外投資、收購出

售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項;

7.向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)

所；

第十條公司監(jiān)事會依照公司章程的規(guī)定檢查公司的財

務(wù)工作；

第十一條公司財務(wù)部職責：

1.負責為公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供真實、準確、可行的

財務(wù)信息資料,并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策;如生產(chǎn)經(jīng)營

總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利

用等；

2,負責財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；建立和健

全成本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善目標成本管理制度，以先進

合理的目標成本指標控制和降低生產(chǎn)成本費用，推進公司低

成本戰(zhàn)略的實施；

3.財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,應(yīng)從屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營

的目標任務(wù),利用價值形式組織財務(wù)活動,強化財務(wù)管理,搞

好經(jīng)濟核算,圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作,為完成

和超額完成各項目標做出不懈的努力；

4,合理、有效、科學(xué)地動用資金，組織公司的清產(chǎn)核資、

資產(chǎn)評估等工作,確保資產(chǎn)的保值增值和投資者利益；

5.及時、完整地編制公司財務(wù)決算,如實反映公司財務(wù)成

果；做好財務(wù)收支預(yù)算、控制、分析和考核等工作;財務(wù)收支

要注重日?？刂婆c管理,分析與考核要做到資料齊全、數(shù)字準

確清晰、分析有理有據(jù)，運用事前計劃預(yù)測、事中核算控制、

事后分析考核的辦法,搞好財務(wù)管理；

6.具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,組織和領(lǐng)導(dǎo)各分公

司、全資及控股子公司的財務(wù)管理和會計核算；

7.參與公司經(jīng)營決策,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；

8.及時合理處理公司與分公司、控股子公司之間的財務(wù)

事項；

第十二條職能部門、分公司及控股子公司財務(wù)的職責：

1.配合財務(wù)部落實財務(wù)計劃,檢查分析財務(wù)計劃的執(zhí)行

情況；

2.配合財務(wù)部組織分支機構(gòu)及子公司的財務(wù)管理工作；

3.配合財務(wù)部真實填報各種原始記錄和報表，做好各項

基礎(chǔ)工作;

第三章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條原始記錄管理

1.公司有關(guān)單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原

始記錄；

2.原始記錄的設(shè)置和記錄表格式、臺賬表格式的設(shè)計要

適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點,滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)

核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求；

3.原始記錄必須真實、完整、準確、及時，表式、內(nèi)容

和填報方法必須健全統(tǒng)一,傳送路線明確；

4.原始記錄的范圍：

⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原

始記錄；

⑵產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄;

⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的

原始記錄；

⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)

約方面的原始記錄；

⑸設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、

監(jiān)控方面的原始記錄；

⑹技術(shù)準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建

議方面的原始記錄；

⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄;

⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；

⑼基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始

記錄；

⑩工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收

發(fā)、消耗方面的原始記錄；

(11)鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄；

5.原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存

期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

第十四條定額管理

L定額包括資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額

等；

2.制訂定額必須科學(xué)、合理,對不合理的定額必須及時修

訂；

3.強化對定額與實際的差異分析管理,及時糾正偏差；

第十五條物資采購驗收管理

1.物資采購管理應(yīng)當采用目標管理和定額管理兩種方

法；

2.公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須

經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量,對物資的質(zhì)量和物資

的計量驗收工作分別由物資歸口部門負責執(zhí)行；

第十六條物資日常管理

1.物資驗收、保管、發(fā)放,要做到制度健全、手續(xù)齊備、

工作細致，確保賬、卡、物一致；

2.對物資要進行定期或不定期的盤存；

第十七條價格管理

要及時了解市場,對物資采購價格和產(chǎn)品銷售價格制訂

合理有效的價格體系,并根據(jù)市場形勢及時調(diào)整價格；

第十八條財務(wù)計劃管理

1.公司財務(wù)計劃以目標利潤為基礎(chǔ),綜合其他財務(wù)指標

編制而成；編制財務(wù)計劃要把預(yù)測和實際相結(jié)合,要經(jīng)過制定

總體目標、指標分解、反饋匯總?cè)齻€階段；

2.財務(wù)計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，既要保持計

劃的穩(wěn)定性,又要根據(jù)形勢變化對計劃進行適當調(diào)整；

3,年度財務(wù)計劃應(yīng)當分解到季度、月度，保證具體可行；

第十九條財務(wù)分析管理

1.財務(wù)部要對財務(wù)活動進行定期和不定期分析,包括月

度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析,分析要

總結(jié)經(jīng)驗找出差距,不斷改善提高管理水平；

2.財務(wù)分析應(yīng)當著重就以下幾個方面進行：資產(chǎn)、負債

和所有者權(quán)益分析,資金狀況分析，公司長短期償債能力、營

運能力和現(xiàn)金流量分析,公司利潤分析、成本費用分析、財務(wù)

預(yù)測分析等；

第二十條財務(wù)部應(yīng)當建立一系列基礎(chǔ)管理財務(wù)制度,加

強公司內(nèi)部財務(wù)管理;

第四章內(nèi)部牽制制度

第二十一條內(nèi)部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整,

確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的

計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱；

第二十二條內(nèi)部牽制制度的原則是機構(gòu)分離、職務(wù)分

離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化；

第二十三條現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容

1.公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責;經(jīng)管現(xiàn)

金的出納人員應(yīng)與會計崗位分離,即不得兼管收入、費用、債

權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工

作；

2.填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒,不能集中由出納人員

保管，應(yīng)實行印鑒分管制度；

3.建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度;領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須

登記數(shù)量和起訖編號,由領(lǐng)用人員簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,

應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當定期檢

查,以防止短缺；

4.對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,

并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付

訖”章；

5.對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實相

符;對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺,必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處

理;

6.公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長期從事出納

工作；

第二十四條應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度

1.應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記賬簿;

2.收到貨款后,應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；

3.對已核銷的壞賬,應(yīng)在備查簿上登記,加以控制,嚴格

保密,對此類客戶也應(yīng)核對賬目，以免以后回收時被有關(guān)人員

納入私囊；

4.定期與有關(guān)客戶對賬,以保證賬賬相符；

5.會計人員應(yīng)定期按應(yīng)收賬款的賬齡、金額等重要程度

列表,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告；

第二十五條應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容

1.企業(yè)應(yīng)當有專人保管應(yīng)收票據(jù),保管應(yīng)收票據(jù)的人員

不得經(jīng)辦會計記錄；

2.票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人

員書面批準；

3.違約票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有

效的追蹤措施；

4.部分付款的票據(jù),收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余

額等記錄在票據(jù)背面,并在票據(jù)登記簿上及時記錄；

5.接受票據(jù)的背書應(yīng)與付款方一致,不得接受未背書的

票據(jù);接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財務(wù)專用章;以減少未背書

或背書不當所帶來的風險；

第二十六條存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容

1.各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、

領(lǐng)料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務(wù)部門；

2.制定成本計劃或控制目標,搜集、審核各有關(guān)單證,嚴

格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；

3.設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核

算；

4.選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?歸集并分配生產(chǎn)費用,確定

生產(chǎn)成本；

5.進行各種成本分析；

6.定期盤點存貨、保證賬賬相符、賬物相符；

第二十七條固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容

1.固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準、認可；

2.固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理,且賬賬相符；

3.固定資產(chǎn)明細賬按房屋、建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)

備、運輸設(shè)備劃分為五大類；

4.固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等,

均應(yīng)明確劃分責任；

5.固定資產(chǎn)的處置,要有完整的金額申請報批程序；

6.要定期對固定資產(chǎn)進行盤點；

第二十八條內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資

料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營管理;通過內(nèi)部牽制制

度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題,改善公司管理的薄弱

環(huán)節(jié),提高公司的管理水平；

第五章會計稽核制度

第二十九條會計稽核是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對

有關(guān)會計賬證等進行審核、復(fù)查;會計稽核是會計工作的重要

內(nèi)容,公司要加強會計稽核工作;通過稽核，對日常核算工作

中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為,及時加以糾正或制止，以

提高會計核算工作的質(zhì)量；

第三十條稽核工作的組織形式及分工

1.公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心,各職能部門相

互配合；

2.財務(wù)部長對會計稽核工作負責,并對計劃指標的銜接、

財務(wù)收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；

3.財務(wù)部設(shè)專職或兼職稽核工作崗位,其工作主要包括：

會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工

作的復(fù)核；

第三十一條會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1.審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全,編制依據(jù)

是否可靠,有關(guān)計算是否正確,各項計劃指標是否銜接等；

⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差

異;

⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；

⑶審核成本費用核算期間和成本差異；

審核之后應(yīng)當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和

預(yù)算；

2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法

律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；

⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴格控制非生

產(chǎn)性開支；

⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還

資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用；

⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失

業(yè)、醫(yī)療保險等；

如發(fā)生問題,應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾

正；

3.審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料

的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全,是否符

合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求；

⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原

始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；

⑵記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致,所

有的記賬憑證必須附有原始憑證;

⑶憑證必須連續(xù)編號，以便查對；

⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以

明確其經(jīng)濟責任；

⑸定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符；

⑹定期審核總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬

是否相符；

4.審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與賬面

記錄進行核對,確定賬實是否相符,并查明賬實不符的原因；

第三十二條稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報

表、成本計劃、財務(wù)收支計劃負責；

第六章全面預(yù)算管理

第三十三條全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上

制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間

內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明;

全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具,是對企業(yè)一

定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進行全面規(guī)劃、

預(yù)測、預(yù)算,并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行分析、控制、調(diào)整和

考評的一系列管理活動；

全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)

算；

第三十四條公司所屬各單位同步實行全面預(yù)算管理；

第三十五條公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，領(lǐng)導(dǎo)整個公

司的全面預(yù)算管理工作；

全面預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室,預(yù)算管理辦

公室設(shè)在公司財務(wù)部；全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析

與考核等具體工作由預(yù)算管理辦公室組織實施,分級歸口管

理；

第三十六條公司所屬各單位負責人對本單位的全面預(yù)

算管理工作負總責;各單位應(yīng)當重視全面預(yù)算管理工作,將全

面預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)；

第三十七條全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,

以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流

量為核心進行編制,并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映；

全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實；

全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報公司財務(wù)部和

有關(guān)部門,經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行；

第三十八條公司所屬各單位全面預(yù)算工作必須按預(yù)算

管理委員會的統(tǒng)一部署進行,各單位應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)

算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分

為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實

現(xiàn)；

第三十九條全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位就

必須認真組織實施,將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向

落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的

全面預(yù)算執(zhí)行責任體系；

第四十條在預(yù)算執(zhí)行過程中,公司及所屬各單位應(yīng)對預(yù)

算工作進行定期不定期的檢查,分析預(yù)算執(zhí)行情況,對于預(yù)算

執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，

及時做出報告,并查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施和建

議；

第四十一條公司正式下達執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)

整;全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政

策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或

者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)

預(yù)算；

預(yù)算調(diào)整實行申報審批制，由各責任單位提出報告和修

正申請,報請預(yù)算管理委員會審核后決定是否調(diào)整；

第四十二條公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對各單位績效評

價的主要內(nèi)容,各單位應(yīng)當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進

行,與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為各單位內(nèi)部人

力資源管理的參考；

第四十三條預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)

行報告；

第七章貨幣資金管理

第四十四條貨幣資金是指各單位的現(xiàn)金、銀行存款和其

他貨幣資金,應(yīng)收的銀行承兌匯票視同貨幣資金管理;

第四十五條各單位負責人對本單位貨幣資金財務(wù)管理

辦法的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責;

第四十六條各單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任

制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；

第四十七條各單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授

權(quán)批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)

限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)

務(wù)的職責范圍和工作要求；

第四十八條各單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金

支付業(yè)務(wù)；

第四十九條公司對貨幣資金實行嚴格的預(yù)算管理，各部

門要嚴格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃,組

織收入,控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金;因特殊

情況確需調(diào)整資金收支計劃時，由歸口部門提出分析報告，履

行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M行調(diào)整；

第五十條公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)

手續(xù)使用;涉及資金支付的各項業(yè)務(wù),均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授

權(quán)審批制度審查批準后辦理；采購合同、付款結(jié)算憑證、收

款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用,須經(jīng)主管部門或

主管人員批準；

第八章應(yīng)收款項管理

第五十一條應(yīng)收款項是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程

中發(fā)生的各項債權(quán),包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等;

第五十二條各單位要制定科學(xué)的信用政策,對客戶信用

風險進行評估和控制,根據(jù)不同的客戶實行不同的信用政策;

注重應(yīng)收款項的日常監(jiān)督和分析,控制發(fā)生規(guī)模和具體發(fā)生

對象；

第五十三條各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項臺賬管理制度，按照

客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺賬,詳細反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個

客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)

信息；同時加強合同管理,對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分

析,防止壞賬風險的發(fā)生；

第五十四條各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項催收責任制度，對到

期的應(yīng)收款項,應(yīng)當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款

項,應(yīng)當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項,可

以通過訴訟方式解決；

第五十五條各單位應(yīng)當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應(yīng)

收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤;

對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，各單位應(yīng)當

在內(nèi)部以恰當方式予以警示,接受員工的監(jiān)督;對于造成壞賬

損失的業(yè)務(wù)部門和責任人員，各單位應(yīng)當按照內(nèi)部管理制度

的規(guī)定進行相應(yīng)的處理；

第五十六條各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項定期清查制度,至少

于每年年度終了,組織專人全面清查各項應(yīng)收款項,并與債務(wù)

人核對清楚,做到債權(quán)明確,賬實相符,賬賬相符;對于沒有把

握能夠收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當計提壞賬準備；

第五十七條各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度,在清查核

實的基礎(chǔ)上,對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當作為壞賬

損失,并及時進行處理;壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外,

應(yīng)報公司審核或?qū)徟?被核銷的壞賬要設(shè)立專門臺賬進行登

記,責任部門繼續(xù)進行清欠；

1.公司及直屬非法人單位的壞賬核銷，由公司按管理權(quán)

限審批；

2.子公司壞賬核銷報公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后,轉(zhuǎn)子公

司按法定程序批準；

第九章存貨管理

第五十八條存貨是指各單位在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持

有的、以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)

過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用

的物料等;包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等;

第五十九條存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應(yīng)當合

理規(guī)劃采購規(guī)模,建立完善的采購與付款制度，做到公平、公

正、公開和比質(zhì)、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標

采購；

第六十條各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存

貨的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相應(yīng)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實

核算；

第六十一條各單位增加的存貨，應(yīng)區(qū)別不同的方式，對

購入、自制、委托加工、投資者投入、盤盈、接受捐贈的存

貨,按企業(yè)會計準則正確計價；

第六十二條各單位入庫、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實行計劃成

本計價的,對計劃成本與實際成本之間的差異,要按月攤銷；

按實際成本計價的,采用加權(quán)平均法等計價方法；

第六十三條各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類別的特點，具體明

確其實物的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法；

第六十四條各單位應(yīng)建立存貨的定期盤點制度，每年至

少盤點一次;盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符,應(yīng)及時查明原因,

并在年末結(jié)賬前處理完畢；

第六十五條存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢等的處理，除

遵守國家有關(guān)規(guī)定外,應(yīng)報公司審核或?qū)徟?/p>

1.公司及直屬非法人單位的上述事項處理由公司按管理

權(quán)限審批；

2.子公司上述事項處理報公司內(nèi)部程序?qū)徍送ㄟ^后,轉(zhuǎn)

子公司按法定程序批準；

第十章長期股權(quán)投資管理

第六十六條長期股權(quán)投資規(guī)范長期股權(quán)投資的確認、計

量和相關(guān)信息的披露;在長期股權(quán)投資準則里面沒有規(guī)定的，

要適用金融工具確認和計量準則；

第六十七條長期股權(quán)投資的劃分

1.長期股權(quán)投資依據(jù)其形成分為：企業(yè)合并形成的長期

股權(quán)投資又分為同一控制和非同一控制,其他股權(quán)投資；

2.長期股權(quán)投資依據(jù)其對被投資單位產(chǎn)生的影響進行的

分類：控制、共同控制、重大影響、無控制、無共同控制且

無重大影響；

第六十八條公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對外投資活動,

公司資本運營部、規(guī)劃部、財務(wù)部等部門在調(diào)查研究的基礎(chǔ)

上提出報告,報董事會批準后實施；

第六十九條財務(wù)部應(yīng)參與對外投資項目的可行性研究,

配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考

核等工作,對經(jīng)考核達不到投資回報指標,逾期不能收回投資

或造成投資損失的,通過法定程序追究項目負責人、投資單位

負責人及有關(guān)決策人員的責任；

第七十條財務(wù)部應(yīng)加強對被投資單位的財務(wù)管理,確保

投資收益；

第七十一條對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或其他不符合公

司利益的對外投資,應(yīng)及時加以清理和處置,在處置對外投資

之前,必須對擬處置對外投資進行分析、論證,充分說明處置

的理由和直接、間接的經(jīng)濟效益及其他后果;對外投資項目的

處置必須提交董事會審批,批準投資處置權(quán)限與批準投資項

目的權(quán)限相同;

第十一章工程項目管理

第七十二條工程項目是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行

或委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動,工程項目投資是固

定資產(chǎn)投資的重要組成部分,工程項目包括基本建設(shè)項目和

技術(shù)改造項目；

L基本建設(shè)項目：指以新建、擴建、恢復(fù)等形式表示的

擴大再生產(chǎn),主要特點是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量,是為了擴大生

產(chǎn)能力或新增工程效益；

2.技術(shù)改造項目：主要是對現(xiàn)有企業(yè)狀況,通過采用新技

術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來提高產(chǎn)品質(zhì)量,促進產(chǎn)品升級

換代,加強資源綜合利用和環(huán)境治理等,提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效

益；

第七十三條公司所有工程項目在投資施工前必須先經(jīng)

過可行性調(diào)研;明確可行性分析的責任部門和人員,結(jié)合技術(shù)

進步的要求,進行市場預(yù)測,分析項目的投資效益、投資回收

期、利潤增量等經(jīng)濟指標，確?？茖W(xué)決策；

第七十四條各單位應(yīng)建立工程項目的立項審批制度，在

進行可行性分析的基礎(chǔ)上,制定項目建議書,按公司有關(guān)資產(chǎn)

及資本運營確定的權(quán)限審批；

第七十五條各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)

或指定專人負責工程項目建設(shè)的財務(wù)工作,并明確相關(guān)崗位

設(shè)置和職責權(quán)限；

第七十六條專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)對設(shè)計概

算進行演算和復(fù)核,以審查其合法性、真實性和準確性；應(yīng)根

據(jù)工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進行審核，

審查內(nèi)容包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計

取和匯總的合理性等；

第七十七條各單位應(yīng)當建立嚴格的工程款、材料設(shè)備款

及其他費用的支付審批程序,按照有關(guān)規(guī)定使用工程項目資

金,非法定程序不得突破預(yù)算；

專設(shè)財務(wù)機構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)當嚴格控制工程預(yù)付

款、工程進度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類

款項的支付；

第七十八條各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機器設(shè)備采

購及保管制度,包括降低采購成本,明確劃分生產(chǎn)用材料物資

與工程用材料物資,制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等；

第七十九條各單位會計機構(gòu)或人員應(yīng)當定期清查工程

物資,核實基本建設(shè)支此及時編制準確、完整的會計報告，

如實反映建設(shè)資金的來源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概

預(yù)算和年度投資計劃的完成情況等；

第八十條各單位應(yīng)當定期或者至少于每年年度終了判

斷在建工程及工程物資等資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象;

存在減值跡象的應(yīng)當進行測試;估計資產(chǎn)可收回金額低于賬

面價值的部分要計提減值準備;

第八十一條各單位財務(wù)機構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及

時開展各項清理工作;主要包括各類會計資料的歸集整理、賬

務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、

賬證、賬實、賬表相符；

第八十二條各單位應(yīng)建立工程項目決算審查、竣工驗收

及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確

保工程質(zhì)量和及時交付使用;根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投

資預(yù)算完成情況建立獎罰制度；

第八十三條在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理

竣工決算的,應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)

算、造價或工程實際成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并于下

月起計提折舊,竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的,按實際成本調(diào)整

原來的估價和已提折舊，作為調(diào)整當月的成本、費用處理；跨

年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價和已提折舊,并同

時調(diào)整年初留存收益各項目；

第十二章固定資產(chǎn)管理

第八十四條固定資產(chǎn)是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的使用

年限超過1年或者一個經(jīng)營周期、價值超過一定標準的有形

資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具等;

固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一,是企業(yè)賴以生存的

物質(zhì)基礎(chǔ),是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉,固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、

管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競爭力,關(guān)系到企業(yè)的運營與

發(fā)展；

第八十五條固定資產(chǎn)由使用部門、管理部門、財務(wù)部門

分工負責;使用部門、管理部門負實物管理責任，財務(wù)部門負

價值管理責任；

第八十六條各單位應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理的計劃工作,準

確編制固定資產(chǎn)增減和合理運用資金的年度計劃；

第八十七條各單位應(yīng)建立嚴格的授權(quán)批準制度,對固定

資產(chǎn)的購置、使用以及處置、報廢的審批權(quán)限及流程做出明

確規(guī)定；

第八十八條固定資產(chǎn)的計價、固定資產(chǎn)減值準備的計

提、固定資產(chǎn)的折舊等按企業(yè)會計準則及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)

行；

第八十九條融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，應(yīng)

當將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩

者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值,將最低租賃付款額作

為長期應(yīng)付款的入賬價值,其差額作為未確認融資費用；

第九十條各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的日常維修和定期檢

修制度,應(yīng)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的機構(gòu),加強固定資產(chǎn)的維

護和保養(yǎng)工作；

第九十一條對固定資產(chǎn)應(yīng)當定期或者至少每年實地盤

點一次,對賬實不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完

畢;

第九十二條固定資產(chǎn)除按常規(guī)程序進行會計核算外,應(yīng)

建立固定資產(chǎn)卡片控制制度；

第九十三條各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)的保險制度，由專門

的部門或人員負責固定資產(chǎn)的投保事項；

第九十四條各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度,固定

資產(chǎn)的處置包括：報廢、出售、毀損、轉(zhuǎn)讓、對外投資、捐

贈、抵償債務(wù)等；固定資產(chǎn)處置，對報廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗鑒定,

變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其

性能、新舊程度及價值等進行鑒定、評價;固定資產(chǎn)處置必須

由使用部門或其它有關(guān)部門提供證明文件或理由，說明資產(chǎn)

退廢原因；

第十三章無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理

第九十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物

形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn);包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標

權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；商譽的存在無法與企

業(yè)自身分離,不具有可辨認性,不在無形資產(chǎn)準則規(guī)范；

第九十六條研究開發(fā)項目也在無形資產(chǎn)管理中核算，并

將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段;研究階段發(fā)生

的支出或費用應(yīng)在發(fā)生當期確認為損益,開發(fā)階段中符合無

形資產(chǎn)確認條件的開發(fā)費用應(yīng)予資本化,在無行資產(chǎn)中號核

算,企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況加以判斷；

第九十七條公司的無形資產(chǎn)實行歸口管理，由公司有關(guān)

職能部門負責無形資產(chǎn)的登記、經(jīng)營以及產(chǎn)權(quán)保護管理工作,

財務(wù)部負責無形資產(chǎn)的價值管理工作；

第九十八條公司各單位員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技

術(shù)成果,知識產(chǎn)權(quán)歸公司所有；

第九十九條各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的管理工作，指定專

門機構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)；

第一百條無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利申報、專

有技術(shù)的鑒定工作,以對無形資產(chǎn)給予客觀認定；

第一百零一條各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作,

職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人,設(shè)計人及作者，在

離開本單位或退休時必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)

資料、實驗資料、實驗設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位；

一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資

料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)單位同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之

便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置；

第一百零二條各單位財務(wù)部門應(yīng)按企業(yè)會計準則的規(guī)

定,正確核算無形資產(chǎn)的入賬價值；

第一百零三條各單位財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對外出

租、出售、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認定工作,監(jiān)督其收益實現(xiàn)情

況；

第一百零四條各單位財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬

面價值進行檢查,至少于每年年末檢查一次;對無形資產(chǎn)的可

收回金額進行估計,將無形資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值

的部分確認為減值準備；

第一百零五條當無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來經(jīng)濟利

益時,單位應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷；

第一百零六條其他長期資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所

得稅資產(chǎn)等長期資產(chǎn)；

第一百零七條各單位應(yīng)分析其他長期資產(chǎn)的重要性，對

于金額較大或比較重要的項目明確專門管理人員、制定專項

管理辦法；

第十四章采購與應(yīng)付款項管理

第一百零八條采購是指公司各單位購買物資或接受勞

務(wù)及支付款項等相關(guān)活動;應(yīng)付款項是指在正常經(jīng)營過程中,

因購買商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來而應(yīng)付給其他單位

或個人的款項，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等；

第一百零九條各單位應(yīng)設(shè)置專門的機構(gòu)或人員辦理采

購業(yè)務(wù),各單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項采購的付款業(yè)務(wù)；

第一百一十條各單位應(yīng)當按照請購、審批、采購、驗收、

付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù),并在采購與付款各

環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的采購登記

制度，加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同、驗收證明、入庫

憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作；

第一百一十一條物資采購達到一定規(guī)模和水平,必須采

用公開招標的方式，合理確定招標的范圍、標準、實施程序和

評標規(guī)則;招標方式包括公開招標,邀請招標,詢標競價等方

式；

第一百一十二條各單位應(yīng)根據(jù)本單位實際情況確定納

入比價采購的物資范圍,采取由采購、使用等部門共同參與比

質(zhì)比價采購的程序,并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應(yīng)商；

第一百一十三條各單位應(yīng)當加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理；

對于預(yù)算內(nèi)采購項目,具有請購權(quán)的部門應(yīng)當嚴格按照預(yù)算

執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，具有

請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理

請購手續(xù)；

第一百一十四條各單位應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)

批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人

對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)

內(nèi)容進行驗收,出具驗收證明;對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,

負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門

應(yīng)查明原因，及時處理；

第一百一十五條各單位應(yīng)當按照現(xiàn)金管理暫行條例、支

付結(jié)算辦法和內(nèi)部內(nèi)部控制應(yīng)用指引一一采購業(yè)務(wù)等規(guī)定辦

理采購付款業(yè)務(wù);按照“業(yè)務(wù)部門申請、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)

核算歸口審核、財務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù)”等控制

程序,以加強公司款項支付的控制管理；

第一百一十六條各單位財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)

當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、

完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核；

第一百一十七條各單位應(yīng)加強合同臺賬管理;簽訂合同

后，由采購部門登記合同臺賬,并提報財務(wù)部門備案,財務(wù)部

門應(yīng)加強合同臺賬管理；提交付款申請時,財務(wù)部門負責審查

合同臺賬,批準付款后,及時更新合同臺賬；月度終了,財務(wù)部

門與相關(guān)部門核對合同臺賬,確保無差異；

第一百一十八條各單位應(yīng)當建立預(yù)付賬款和定金的授

權(quán)批準制度,加強預(yù)付賬款和定金的管理；

第一百一十九條各單位應(yīng)當加強應(yīng)付賬款的管理,由專

人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項；已到期的

應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付；

第一百二十條應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財務(wù)部門由專人

負責詳細登記票據(jù)備查簿,票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽

發(fā)工作;要指定專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商

業(yè)票據(jù),票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完

成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明和發(fā)票核對；

第一百二十一條各單位應(yīng)當建立退貨管理制度,對退貨

條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定,

及時收回退貨款；

第一百二十二條各單位應(yīng)當定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬

款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項;如有不符,應(yīng)查明原因,

及時處理；

第十五章職工薪酬管理

第一百二十三條應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提

供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出；

第一百二十四條應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：

1.職工工資、資金、津貼和補貼；

2.職工福利費；

3,醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費

和生育保險費等社會保險費；

4.住房公積金；

5.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

6.非貨幣性福利；

7.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；

8.其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出；

第一百二十五條各單位嚴格執(zhí)行考勤制度,根據(jù)考勤錄

入工資計算程序計算應(yīng)得工資；

第一百二十六條各單位嚴格按人力資源部下發(fā)的工資

定額,分配應(yīng)付職工工資；

第一百二十七條公司按照國家和公司相關(guān)規(guī)定核算工

資基金、保險費用、附加費用等,并做好使用和管理;

1.各單位按應(yīng)付工資總額的相應(yīng)比例計算醫(yī)療保險費、

養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會

保險費,上交勞動保險部門；

2.各單位依法為職工交納住房公積金;住房公積金交費

及計提標準等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行；

3.工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和

管理；

4.職工教育經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取,專項用于企

業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)I;由公司各級職工教育部門按照

有關(guān)規(guī)定負責使用和管理；

5.各單位因解除與職工勞動關(guān)系支付的補償,按照公司

規(guī)定的標準執(zhí)行；

6.其他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行；

第一百二十八條各單位嚴格計算個人所得稅應(yīng)納稅額,

按規(guī)定比例計算應(yīng)交個人所得稅額,上交稅務(wù)部門；

第一百二十九條各單位薪酬支出按照“誰受益，說承擔”

的原則,在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會計期間,根據(jù)職工提供服

務(wù)的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬費;應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、

提供勞務(wù)負擔的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在

建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬,計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

成本；除以上兩項外的其他職工薪酬，計入當期損益；

第一百三十條在研究階段發(fā)生的職工薪酬不能計入無

形資產(chǎn)成本,在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬可計入自行開發(fā)的

無形資產(chǎn)的成本；

第一百三十一條公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給

職工作為福利的情況下,財務(wù)部門在進行賬務(wù)處理時,先通過

“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集應(yīng)計入成本費用的非貨幣性薪酬

金額,以確定完整準確的人工成本金額；

第十六章債務(wù)性融資管理

第一百三十二條債務(wù)性融資是指發(fā)行企業(yè)債券、向銀行

借款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等融資業(yè)務(wù)；

第一百三十三條公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一籌劃并組織實

施對外融資;財務(wù)部做好融資計劃和預(yù)算工作,融資計劃之前,

要對融資的效益可行性進行分析論證,確保融資活動的效益

性；要合理確定融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu),選擇最佳的融資方式，

降低融資成本；

第一百三十四條公司通過銀行借款融資的有關(guān)審批權(quán)

限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

第一百三十五條有關(guān)融資合同、協(xié)議或決議等法律文件

必須經(jīng)有權(quán)批準融資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準；

第一百三十六條籌措資金到位后,必須對籌措資金使用

的全過程進行有效控制和監(jiān)督,籌措資金要嚴格按融資計劃

擬定的用途和預(yù)算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途

或預(yù)算,必須事先獲得該融資計劃的批準機構(gòu)或人員的批準

后才能改變資金的用途或預(yù)算；

第十七章募集資金使用管理

第一百三十七條本辦法所稱募集資金，是指公司通過

公開發(fā)行證券包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可

轉(zhuǎn)換債券等以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用

途的資金；

第一百三十八條募集資金嚴格限定用于公司在發(fā)行申

請文件中承諾的募集資金投資項目；公司變更募集資金投資

項目必須經(jīng)過股東大會批準,并履行信息披露義務(wù)和其他相

關(guān)法律義務(wù)；違反國家法律法規(guī)及公司章程等規(guī)定使用募集

資金,致使公司遭受損失的,相關(guān)責任人員應(yīng)承擔民事賠償責

任；

第一百三十九條公司應(yīng)當在募集資金到位或完成工商

登記手續(xù)后一個月內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行

簽訂有關(guān)募集資金使用監(jiān)督的三方協(xié)議并報上海證券交易所

備案,公告協(xié)議主要內(nèi)容；

第一百四十條公司董事會應(yīng)當負責建立健全募集資金

管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行,公司應(yīng)當制定募集資金

的詳細使用計劃,組織募集資金投資項目的具體實施,做到募

集資金使用的公開、透明和規(guī)范；

第一百四十一條公司應(yīng)根據(jù)公司法、證券法、上市規(guī)則

等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,及時披露募集資金使用情

況,履行信息披露義務(wù)；

第一百四十二條公司對募集資金實行專戶存儲制度;除

募集資金專用賬戶外,公司不得將募集資金存儲于其他銀行

賬戶包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時賬戶；公

司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金、銀行借款等其他資金存儲于募集

資金專用賬戶；

第一百四十三條公司應(yīng)當按照發(fā)行申請文件中承諾的

募集資金投資計劃使用募集資金；出現(xiàn)嚴重影響募集資金投

資計劃正常進行的情形時,公司應(yīng)當及時報告上海證券交易

所并公告；

第一百四十四條公司進行募集資金項目投資時,資金支

出必須嚴格遵守公司資金管理制度和本辦法的規(guī)定,履行審

批手續(xù);所有募集資金項目資金的支出,均先由資金使用部門

提出資金使用計劃,經(jīng)該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報財務(wù)負責人

審核,并由董事長或總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超過董事

長或總經(jīng)理授權(quán)范圍的,應(yīng)報董事會審批；

第一百四十五條公司改變募集資金投資項目實施地點、

實施方式的,應(yīng)當經(jīng)過公司董事會審議通過,并在兩個交易日

內(nèi)向上海證券交易所報告并公告改變原因；

第一百四十六條募集資金投資項目應(yīng)與發(fā)行申請文件

中承諾的項目相一致,原則上不得變更;對確因市場發(fā)生變化

等合理原因需要改變募集資金項目時,必須經(jīng)公司董事會審

議并依照法定程序報股東大會審議批準,涉及關(guān)聯(lián)交易的,關(guān)

聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決；

第一百四十七條公司變更后的募集資金投資項目原則

上應(yīng)投資于主營業(yè)務(wù)；

第一百四十八條公司擬變更募集資金項目的，應(yīng)當在提

交董事會審議后兩個交易日內(nèi)報告上海證券交易所并公告以

下內(nèi)容：

1.原項目基本情況及變更的具體原因；

2,新項目的基本情況、可行性分析和風險提示；

3.新項目的投資計劃；

4.新項目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明如適用；

5?獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對變更募集資金項目的

意見；

6.變更募集資金投資項目尚需提交股東大會審議的說

明；

7.上海證券交易所要求的其他內(nèi)容；

第一百四十九條公司變更募集資金項目用于收購控股

股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)包括權(quán)益的，應(yīng)當確保在收購后能夠

有效避免同業(yè)競爭及減少關(guān)聯(lián)交易；公司應(yīng)當披露與控股股

東或?qū)嶋H控制人進行交易的原因、關(guān)聯(lián)交易的定價政策及定

價依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對公司的影響以及相關(guān)問題的解決措施；

第一百五十條募集資金投資項目完成后,公司可將少量

節(jié)余資金用作其他用途,但應(yīng)當符合以下條件:

1.獨立董事發(fā)表明確同意的獨立意見；

2.會計師事務(wù)所出具審核意見為“相符”或“基本相符”

的募集資金專項審核報告；

3.保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見；

第一百五十一條公司應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束后全面

核查募集資金投資項目的進展情況；

第一百五十二條公司監(jiān)事會有權(quán)對募集資金使用情況

進行監(jiān)督,對違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止；

第十八章應(yīng)交稅費管理

第一百五十三條應(yīng)交稅費是指公司按照稅法規(guī)定計算

應(yīng)交納的各種稅費,包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所

得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、

房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源

補償費等；

第一百五十四條公司所交納的稅金不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)

的,如印花稅等,不在本項目列示；

第一百五十五條各子、分公司納稅單位應(yīng)嚴格按稅法規(guī)

定計提各項稅金,根據(jù)地域及當?shù)囟悇?wù)部門要求自行計算上

交各項稅金；

第一百五十六條公司財務(wù)部負責合并匯總各直屬單位、

各分公司、子公司各期應(yīng)交及已交的各項稅款,并向領(lǐng)導(dǎo)及上

級有關(guān)部門上報各期的公司實現(xiàn)的利稅總額;

第一百五十七條公司財務(wù)部應(yīng)做好稅收籌劃工作，利用

好國家的各項稅收優(yōu)惠政策,合法降低公司整體稅負；

第十九章股東權(quán)益管理

第一百五十八條股東權(quán)益,是指股東擁有公司凈資產(chǎn)的

權(quán)利,即公司的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額;包括股本、

資本公積、盈余公積和未分配利潤等；

股本反映企業(yè)各投資者實際投入的股本的總額；

資本公積是投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及

其他非正常收益形成的積累,是資本的一種儲備形式;其來源

主要包括以下方面：

1.股本溢價,即發(fā)行股份時,實際收到的款項超過股票面

值總額即股本的部分；

2.財政撥款;是指企業(yè)收到國家撥入的專門用于技術(shù)改

造、技術(shù)研究等的撥款項目完成后,按照國家有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入資

本公積的部分,不符合規(guī)定的計入營業(yè)外收入；

3.其他來源;包括接受現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準備、關(guān)聯(lián)交

易價差、外幣資本折算差額；

盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的,

具有特定用途的資金,包括法定盈余公積、任意盈余公積；公

司的盈余公積金可以用于彌補虧損,也可用于分派股利;盈余

公積可以轉(zhuǎn)增資本,但轉(zhuǎn)增資本后,所留存的該項公積金不得

少于注冊資本的25%;

未分配利潤是企業(yè)凈利潤分配后的剩余部分，即凈利潤

中尚未指定用途的部分；

第一百五十九條董事會負有制訂公司的利潤分配方案

和彌補虧損方案、增加或減少注冊資本等方案的職權(quán)；

第一百六十條股東大會負有審議批準公司的利潤分配

方案和彌補虧損方案、審議批準公司增加或者減少注冊資本

等方案的職權(quán)；

第一百六十一條公司有維護廣大投資者利益的義務(wù)，對

股東權(quán)益負有保值增值的責任；

第一百六十二條公司必須加強資本金的管理;財務(wù)部是

公司資本金的核算和管理部門；

第一百六十三條資本金是公司在工商管理部門登記的

注冊資金,它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明;公司

對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實行資本保全制

度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回；法律行政法

規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定；

第一百六十四條公司應(yīng)加強資本公積金的管理;在擴大

資本增加股本時,按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公

積中的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備、股權(quán)投資準備在其未實現(xiàn)前,

均不得用于轉(zhuǎn)增股本,待接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備和股權(quán)投

資準備轉(zhuǎn)入其他資本公積后,才可以用于轉(zhuǎn)增股本；

第一百六十五條財務(wù)部負責按照國家及本單位章程規(guī)

定的稅后利潤分配次序,編報年度利潤分配方案,經(jīng)公司董事

會通過,股東大會批準后執(zhí)行；

第二十章收入管理

第一百六十六條收入是指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻?、

會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利

益的總流入;包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使

用權(quán)等；

第一百六十七條銷售收入同時滿足下列條件的才能予

以確認：

1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨

方；

2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),

也沒有對已售出的商品實施有效控制；

3.收入的金額能夠可靠計量；

4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；

5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量；

第一百六十八條各單位應(yīng)當建立嚴格的收入預(yù)算管理

制度，明確各項收入的定義和計量,全部收入納入統(tǒng)一管理,

制定收入目標,確立收入管理責任制；

第一百六十九條各單位應(yīng)當建立各項收入的定價控制

制度,制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行;

第一百七十條各單位應(yīng)當在收入業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)設(shè)置

相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的收入登記制度,并

加強收入合同、收入計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑

證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作；

第一百七十一條產(chǎn)品的交貨期必須切合實際，對特殊要

求,必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商,避免延期供貨給公司帶來信譽

損害和經(jīng)濟損失；

第一百七十二條各單位應(yīng)將各項收入及時入賬,不得提

前或拖后確認收入,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金；

第一百七十三條各單位收入的計算和確認必須遵循權(quán)

責發(fā)生制原則;收入計算及確認的基本依據(jù)是本單位對外簽

訂的銷售、工程承攬、服務(wù)等合同、協(xié)議；

第一百七十四條各單位對外銷售商品、提供勞務(wù)時，除

即時結(jié)清外,應(yīng)按中華人民共和國合同法的規(guī)定,簽訂合同；

對重大銷售和提供勞務(wù)合同應(yīng)當由單位財務(wù)部門參與審核,

并對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)；

業(yè)務(wù)部門在正式簽訂合同后,應(yīng)于最遲不超過兩個工作

日內(nèi)，將正式合同文本送交財務(wù)部門一份,以作為確認收入和

分析應(yīng)收賬款的依據(jù)；

第一百七十五條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當期

收入,即付給中間商的傭金沖減當期收入,收到中間商的傭金

增加當期收入；

第一百七十六條各單位應(yīng)當按照現(xiàn)金管理暫行條例、支

付結(jié)算辦法和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引一銷售業(yè)務(wù)以及公司的

有關(guān)規(guī)定,及時辦理各項收入的收款業(yè)務(wù)；

第二十一章成本費用管理

第一百七十七條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等

日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；費用分為構(gòu)成產(chǎn)品成本

的費用和期間費用；構(gòu)成某個特定產(chǎn)品成本的費用稱為產(chǎn)品

成本或制造成本,不直接構(gòu)成某個特定產(chǎn)品成本的費用,稱為

期間費用；

第一百七十八條制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程,

可分為直接費用和間接費用；直接費用是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程

中,能直接計入成本的生產(chǎn)費用，包括直接材料、燃料動力、

直接人工等直接費用；間接費用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能

直接計入產(chǎn)品成本,需要按照一定的分配標準分配計入成本

的各項費用；

第一百七十九條嚴格按照企業(yè)財務(wù)通則及相關(guān)文件的

規(guī)定標準,正確劃分成本開支范圍;應(yīng)當列入成本的各項生產(chǎn)

費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項支

出，不得計入產(chǎn)品成本;生產(chǎn)過程回收邊角余料,按規(guī)定沖減

成本,但不得將應(yīng)列入收入的沖減產(chǎn)品成本；

第一百八十條期間費用是指企業(yè)管理機構(gòu)組織和管理

生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種生產(chǎn)成本的

直接計入當期損益的各項費用;包括管理費用、銷售費用、財

務(wù)費用等；

第一百八十一條各單位應(yīng)當合理劃分期間費用和成本

的界限;按照國家規(guī)定明確制造成本、管理費用、財務(wù)費用、

營業(yè)費用等的具體項目，在各項成本費用的劃分上,應(yīng)結(jié)合自

身生產(chǎn)特點、內(nèi)部組織形式、內(nèi)部核算體制，做出詳細規(guī)定并

制定相應(yīng)的管理辦法；

第一百八十二條各單位負責人對本單位成本費用管理

制度的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合

理性、合法性負責；

第一百八十三條各單位應(yīng)當建立成本費用業(yè)務(wù)的崗位

責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理成本費

用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；

第一百八十四條各單位應(yīng)當對成本費用業(yè)務(wù)建立嚴格

的授權(quán)批準制度，明確審批人對成本費用的授權(quán)方式、權(quán)限、

程序、責任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的

職責范圍和工作要求；

第一百八十五條各單位應(yīng)建立健全成本費用管理的基

礎(chǔ)工作：完善原始記錄、充實檢測、計量工具設(shè)備；完善各

項物、料、動能消耗定額和各類費用開支標準和定額；完善

各類材料物資、自制半成品、各類產(chǎn)成品的計劃價格和內(nèi)部

各項勞務(wù)的結(jié)算價格；

第一百八十六條各單位應(yīng)當建立嚴格的成本費用預(yù)算

制度,成本費用預(yù)算應(yīng)當符合單位的發(fā)展目標和成本效益原

則;各單位應(yīng)當根據(jù)成本費用預(yù)算內(nèi)容,分解成本費用指標,

落實成本費用責任主體,考核成本費用指標的完成情況,制定

獎懲措施,實行成本費用責任追究制度；

第一百八十七條各單位應(yīng)當結(jié)合自身特點，采用適當?shù)?/p>

成本控制方法,提高成本管理效率；

從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位應(yīng)當采用標準成本、目標成本

或責任成本等成本控制方法,利用現(xiàn)代信息技術(shù),結(jié)合生產(chǎn)工

藝特點,實施對成本的控制與管理；

第一百八十八條各單位應(yīng)根據(jù)品種法、分批法、分步法

等成本計算方法的特點,結(jié)合本單位具體情況和管理要求選

擇成本計算方法；同時明確產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之

間的分配方法；

第一百八十九條各單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行對費用開支范圍、

標準的規(guī)定和費用支出的申請、審核、審批、支付程序;對一

些重點費用開支項目，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)制定具體的

管理辦法；

第一百九十條各單位應(yīng)當建立人工成本費用控制制度,

合理設(shè)置工作崗位,以崗定責，以崗定員，以崗定酬、通過實施

嚴格的績效考評與激勵機制控制人工成本費用；劃清計入產(chǎn)

品成本和計入有關(guān)費用的工資性支出界限；明確工資性支出

的具體項目及其分配方法;

第一百九十一條各單位應(yīng)當建立合理的成本費用核算

制度,成本費用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,

不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法,不得虛列、

多列、不列或者少列成本費用；

第一百九十二條各單位應(yīng)當建立成本費用內(nèi)部報告制

度,實時監(jiān)控成本費用的支出情況,對于實際發(fā)生的成本費用

與成本費用預(yù)算的差異,應(yīng)及時查明原因,并作出相應(yīng)處理；

第二十二章關(guān)聯(lián)方交易管理

第一百九十三條根據(jù)中華人民共和國公司法下簡稱公

司法、中華人民共和國證券法、上海證券交易所股票上市規(guī)

則、企業(yè)會計準則一一關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露、上海證

券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實施指引及其他有關(guān)法律、法規(guī)

的規(guī)定,保證公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公

正、公開的原則,確保公司關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股

東的利益；

第一百九十四條公司的關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子

公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項；

第一百九十五條各關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)充分發(fā)揮市場

機制的調(diào)節(jié)作用，內(nèi)部資源流通一律采用市場化運營,經(jīng)營業(yè)

務(wù)一律通過簽訂合同或協(xié)議進行；

第一百九十六條本辦法所指關(guān)聯(lián)交易包括但不限于下

列事項：

1,購買或出售資產(chǎn)；

2.對外投資含委托理財、委托貸款等；

3.提供財務(wù)資助；

4.提供擔保反擔保除外；

5.租入或者租出資產(chǎn)；

6.委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；

7.贈與或者受贈資產(chǎn)；

8.債權(quán)、債務(wù)重組；

9.簽訂許可使用協(xié)議；

10.轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；

口.購買原材料、燃料、動力；

12.銷售商品、產(chǎn)品；

13.提供或者接受勞務(wù)；

14.委托或者受托銷售；

15.在關(guān)聯(lián)人的財務(wù)公司存貸款；

16.與關(guān)聯(lián)人的共同投資；

17.其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項；

18.證券交易所根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他通

過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項,包括向與關(guān)聯(lián)人

共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財務(wù)資

助、擔保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或

優(yōu)先受讓權(quán)等；

第一百九十七條下列關(guān)聯(lián)交易由董事會審議通過后，提

交公司股東大會審議決定:1公司與其關(guān)聯(lián)人達成的交易總額

高于3000萬元且高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%以上

的；2公司為關(guān)聯(lián)人提供擔保；3因關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事

會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的；

第一百九十八條股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時,關(guān)聯(lián)董

事應(yīng)當回避表決,也不得代理其他董事行使表決權(quán);該董事會

會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行,董事會會議所作

決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過;出席董事會會議的非關(guān)聯(lián)

董事人數(shù)不足三人的,公司應(yīng)當將交易提交股東大會審議；

第一百九十九條獨立董事對該項關(guān)聯(lián)交易有權(quán)發(fā)表明

確的獨立意見；

第二百條公司披露關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會及上

海證券交易所的規(guī)定提交相應(yīng)的文件和資料;關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當

分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型進行披露;企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)

交易的,應(yīng)當在會計報表附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交

易類型及交易要素；

第二百零一條公司與關(guān)聯(lián)人之間簽署的涉及關(guān)聯(lián)交易

的協(xié)議，包括產(chǎn)品供銷協(xié)議、服務(wù)協(xié)議、土地租賃協(xié)議等已經(jīng)

在招股說明書、上市公告書或上一次定期報告中披露,協(xié)議主

要內(nèi)容如價格、數(shù)量及付款方式等在下一次定期報告之前未

發(fā)生顯著變化的,公司可以豁免執(zhí)行本章上述條款的規(guī)定,但

是應(yīng)當在定期報告及其相應(yīng)的財務(wù)報告附注中就年度內(nèi)協(xié)議

的執(zhí)行情況做出必要說明；

第二百零二條公司與關(guān)聯(lián)人達成以下的關(guān)聯(lián)交易，可免

予披露：

L一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或

企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

2.一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公

司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；

3.一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或報酬;

第二十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第二百零三條財務(wù)報告是以日常會計核算資料為依據(jù),

總括反映各單位在一定會計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)

金流量的報告文件,包括各種會計報表、會計報表附注及財務(wù)

情況說明書,是會計核算的最終產(chǎn)品；

財務(wù)分析,是在財務(wù)報告包括對外報告和內(nèi)部報告的基

礎(chǔ)上,通過一定的方法和手段,對財務(wù)報告提供的信息進行系

統(tǒng)和深入的研究,揭示有關(guān)指標間的關(guān)系、變動趨勢及形成原

因,從而使單位更全面、深入、細致地了解、使用財務(wù)信息,

為單位經(jīng)營管理決策提供服務(wù)；

第二百零四條各單位負責人對本單位財務(wù)報告的真實

性、合法性和完整性負責；

第二百零五條各單位財務(wù)報告應(yīng)在編制種類、報送時

限、揭示方式上嚴格遵照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定并符合有

關(guān)部門的具體要求，達到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、信

息可比、編報及時；

第二百零六條各單位應(yīng)根據(jù)本身生產(chǎn)經(jīng)營特點及管理

的需要設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)報告體系；

第二百零七條公司各分公司、子公司必須按照公司的統(tǒng)

一要求制作財務(wù)報告,并定期向公司財務(wù)部報送；

第二百零八條公司財務(wù)部除編制自己的個別會計報表

外,還應(yīng)當根據(jù)會計制度的規(guī)定,編制公司的合并會計報表;

公司合并會計報表,是指反映公司整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和

現(xiàn)金流量的會計報表;合并會計報表的范圍,包括所有的直屬

非法人單位、各控股的子公司及分公司；

第二百零九條各子公司的會計報表決算日和會計期間

應(yīng)當與公司保持一致,并執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會

計政策；

第二百一十條各單位應(yīng)按公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定

的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料；

第二百一十一條合并報表范圍內(nèi)各單位相互之間業(yè)務(wù)

往來的會計處理應(yīng)嚴格貫徹權(quán)責發(fā)生制原則,相關(guān)的賬務(wù)處

理必須符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定;各單位在編制合并會

計報表過程中,應(yīng)當編制合并工作底稿和抵銷分錄；

第二百一十二條各單位應(yīng)重視和加強財務(wù)分析工作,建

立健全財務(wù)分析指標體系,為管理和決策提供有價值的信息;

財務(wù)分析應(yīng)圍繞單位的盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、

獲取現(xiàn)金能力和發(fā)展能力展開；

第二十四章財務(wù)風險管理

第二百一十三條風險是指經(jīng)營活動引起損失發(fā)生的不

確定性;本制度所稱財務(wù)風險是指企業(yè)在籌資、投資和分配過

程中所面臨的各種不確定性,包括企業(yè)財產(chǎn)風險、企業(yè)員工的

人身風險、企業(yè)責任風險、企業(yè)籌資風險、企業(yè)投資風險、

流動資金運作風險、市場經(jīng)營風險等；

第二百一十四條各單位應(yīng)重視對財務(wù)風險的管理,建立

健全財務(wù)風險指標體系,預(yù)防、控制各項財務(wù)風險的發(fā)生；

第二百一十五條擔保是指根據(jù)合同或當事人的約定，以

財物或第三者信用來確保債務(wù)的清償或其它義務(wù)履行的一種

經(jīng)濟行為,是保證債權(quán)實現(xiàn)的一種法律手段,本制度所稱擔保

包含抵押和質(zhì)押；

第二百一十六條公司統(tǒng)一負責對外提供擔保及對子公

司提供擔保的管理；

第二百一十七條公司財務(wù)部負責辦理擔保的相關(guān)手續(xù),

擔保資料的提供及管理,監(jiān)督被擔保單位貸款使用及其財務(wù)

狀況,必要時采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施；

第二百一十八條各單位應(yīng)當建立嚴格的擔保業(yè)務(wù)評估

制度,采用適當?shù)脑u估方法,對擔保業(yè)務(wù)進行評估,應(yīng)審查被

擔保單位的信用記錄、資產(chǎn)負債率、盈利情況等,評估擔保風

險以及擔保的額度,確保擔保業(yè)務(wù)符