2022年初級會計師《經濟法基礎》真題及答案4

2022年初級會計師《經濟法根底》真題及答案

2022年初級會計師《經濟法根底》真題是精心整理的初級會計師備考，本套試題共包括

單項選擇題、多項選擇題、判斷題和不定項選擇題四道大題，本試卷總分122分，考試時長為120分鐘。

一、單項選擇題

1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限()

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

【答案】A

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下選項中，應以同類固定資產的重置完全價值為什么稅根底的是(

)

A.盤盈的固定資產

B.通過饋贈取得的固定資產

C.外購的固定資產

D.自行建造的固定資產

【答案】A

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下情況中應繳納個人所得稅的是()

A.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈與其子

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

【答案】C

4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行法律賬戶管理的以下表述中，不正確的選項是(A)

A.存款人可以出借銀行結算賬戶

B.存款人不得出租銀行結算賬戶

C.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶

D.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢

【答案】A

5.甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅工程，實際占地面積12022平方米，建筑面積24000平方米，各稅率為

2,甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12022平方米

【答案】D

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農民銷售自產糧食C.

木材加工廠銷售原木D.

超市銷售糖果

【答案】B

7.不屬于銷售無形資產的是（）

A.轉讓專利權

B.轉讓建筑XX使用權

C.轉讓網絡虛擬道具D.

轉讓采礦權

【答案】B

8.境內公司向乙境外公司支付1000萬股，境內企業(yè)所得稅稅率25%,境外以公司預提10%企業(yè)所得稅,

甲公司應代繳代購企業(yè)所得稅計算正確的選項是（）。

A.1000X10%

B.1000X（1+25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

【答案】A

9.以下在境內無住所的外籍個人中，不屬于居民納稅人（）o

A.懷特2022.1.1入境，12.31離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2022.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2022.1.1入境,12.31離境

D.麥克2022.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

【答案】B

【解析】對于在境內無住所的，必須在我國境內居住滿一個納稅年度（指1月1日至12月31日），臨時

離境一次不超過30日或屢次離境累計不超過90日內的，才能被認定為居民納稅人。

10.代扣代繳義務人在履行代扣代繳義務設立賬簿的期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

【答案】A

【解析】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代

收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

11.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年11月購入一臺生產用機器設備，取得普通發(fā)票60萬元，稅

額為102萬元，支付安裝費，取得普通發(fā)票價款2萬元，，稅0.22萬元，計算甲該企業(yè)所得稅計稅根底的以

下算式，正確的選項是（）。

A.60+2=627JR6010.2=70.2

75C6010.2-K）.2=70.02萬元

D.60+10.2+2=72.2萬元

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅計稅根底不包括增值稅。

12.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，受贈人無償受贈所得適用稅目（）。

A.偶然

B.勞務

C.其他

D.財產轉讓所得

【答案】C

【解析】選項A,偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，選項B勞務報酬所得

是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務所取得的所得，選項D,財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建

筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產所得的所得。

13.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限，自出票日至到期日不能超過一定期限

（）。

A.一年

B.3個月

C.2年D.

六個月

【答案】A

【解析】電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6

個月。

14.以下各項中需要繳納消費稅的是（）。

A.超市零售的白酒

B.銷售自產電動車

C.百貨商店銷售高檔化裝品

D.銷售自產實木地板

【答案】D

【解析】選項B不屬于消費稅稅目，不選。AC是生產企業(yè)計征，不選。

二、多項選擇題

15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下合同和憑征中，免征印花稅的有（）。

A.軍事物資運輸結算憑征

B.倉儲保管合同

C.農林作物保險合同

D.財產租賃合同

【答案】ABC

【解析】財產租賃要征收印花稅。

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應視同銷售貨物的有（）。

A.將貨物用于捐贈

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D.將貨物用于贊助

【答案】ABCD

【解析】規(guī)定的視同銷售行為是企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、

集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院

財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外

17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關規(guī)定，以下各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有（）。

A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地

B.企業(yè)所有的城市土地費企業(yè)

C.所有的農村土地

D.國家所有的工礦區(qū)土地

【答案】ABD

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不管是屬于國家所

有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，所以選ABD。

18.根據(jù)關稅法律制度相關規(guī)定，以下各項進口貨物中，實現(xiàn)從價加從量復合計稅的有（）。

A.啤酒

B.放像機

C.播送用錄像機

D.攝影機

【答案】BCD

【解析】進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的方法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物那么實行從量計征。

對播送用錄像機、放像機、攝像機等類行從價加從量的符合稅率。

19.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關法律制度，一般納稅人企業(yè)以下各項中準予扣除的有（）。

A.餐飲效勞

B.廣告效勞

C.貸款效勞

D.住宿效勞

【答案】BD

【解析】購進的旅客運輸務、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和娛樂效勞。納稅人接受貸款效勞向貸款

方支付的與該筆貸款直接相關的投融資參謀費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

20.根據(jù)消費稅法律制度，以下各項中，實行從量計征消費稅的有（）。

A.柴油

B.黃酒

C.涂料

D.游艇

【答案】AB

【解析】根據(jù)規(guī)定消費稅中從量計征的是啤酒、黃酒、成品油。選項A屬于成品油。選項CD屬于從價

計征消費稅。

21.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，以下各項財務中除另有規(guī)定外，至少應保存10年的有（）o

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

【答案】AC

【解析】賬簿、記賬憑證、報表篇、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅應當保存10年；

但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。

22.2022年12月甲酒廠發(fā)生的以下業(yè)務中，應繳納消費稅的有（）。

A.將自產高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒

B.將自產低度白酒獎勵職工

C.將資產高度白酒饋贈客戶

D.將自產低度白酒用于市場推廣

【答案】BCD

【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，于移

送使用時納稅。其他方面，是指納稅人將自產自銷的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、

非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、員工福利、獎勵等方面。

23.以下失業(yè)人員中，應該停止發(fā)放失業(yè)保險金并同時停止失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應征服兵役的蔣某

B.已經領取根本養(yǎng)老保險金的陳某

C.移居境外的杜某

0.重新就業(yè)的孫某

【答案】ABCD

24.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，以下合同中應該繳納印花稅的有（）。

A.購銷合同

B.技術合同

C.貨物運輸合同

D.財產租賃合同

【答案】ABCD

25.根據(jù)支付法律規(guī)定，關于銀行卡收單業(yè)務的以下表述中正確的有（）?

A.特約商戶為個體工商戶或自然人的，可以使用其網名個人結算賬戶作為收單銀行結算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應當審核其合法擁有該賬戶的證明

文件

C.收單機構的特約商戶收取效勞費由收單機構與特約商戶協(xié)商確定具體費率

D.收單機構應當對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務

【答案】ABCD

三、判斷題

26.甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。

【答案】錯

【解析】甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

27.納稅人對稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。

【答案】對

28.因不動產提起的行政訴訟，由不動產所有權人住所地人民法院管轄。

【答案】錯

【解析】因不動產提起的行政訴訟，由不動產所有權人住所地人民法院管轄。29.

偶然所得按次計征個人所得稅。

【答案】對

30.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令期限繳納或補足，并自欠繳之

日起按日加收滯納金。

【答案】對

31.企業(yè)從事花卉種植的所得，減辦征收企業(yè)所得稅。

【答案】對

32.房地產開發(fā)工程中，同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的稅額。

【答案】對

33.人民法院審理行政賠償案件，可以進行調節(jié)。（）

【答案】對

【解析】人民法院審理行政案件，不適用調解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的

自由裁量權的案件可以調解。

34.電動車不征消費稅。

【答案】對

【解析】向消費者個人銷售貨物、效勞、勞務、無形資產和不懂差難度不得開具增值稅專用發(fā)票。35.

申請人對稅務機關作出預期不繳納罰款加處分款的決定不服的，應領先繳納罰款和加處分款，再申

請行政復議。

【答案】對

36.合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個人所得稅納稅人。

【答案】對

37.納稅人提供的公共交通運輸效勞，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。

【答案】對

38.納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。

【答案】錯

38.付款人賬戶內資金缺乏的，銀行應當為付款人墊付資金。

【答案】錯

39.經過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄。

【答案】錯

40.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關有權責令期限申報，逾期仍不申報，稅

務機關有權核定其應繳稅款。

【答案】對

42.酒廠將自產的5箱普通白酒一送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

【答案】錯

43.扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。

【答案】對

【解析】扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地

點為車船登記地的主管稅務機關所在地。

44.作者去世后，其財產繼承人遺作稿酬免征個人所得稅。

【答案】錯

【解析】作者去世后，財產繼承人取得的遺作高飛，也應收個人所得稅。

四、不定項選擇題

一、根據(jù)條件，答復以下以下問題

甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，王要提供相關金融效勞，乙公司為其星級客戶。甲商業(yè)銀行M支

行2022年第四季度有關經營業(yè)務的收入如下；

⑴提供貸款效勞，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)效勞，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結算效勞，取得含增值稅效勞費收入371萬元。

(4)提供賬戶管理效勞，取得含增值稅效勞費收入12.72萬元。：

金融效勞增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。要求：

根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。

45.甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度取得的以下收入中,應按照“金融效勞一一直接收費金融效勞"

稅目計繳增值稅的是()

A.賬戶管理費12.72萬元

B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C.資金結算效勞費收入37.1萬元

D.貨款利息收入6491.44萬元

【答案】AC

46.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的以下效勞中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是()

A.票據(jù)貼現(xiàn)效勞

B.賬戶管理效勞

C.貸款效勞

D.資金結算效勞

【答案】AC

47.計算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度貸款效勞增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是

()A.(6491.44+874.5)4-(1+6%)X6%=416.94萬元

B.37.1X6%+12.72+(1+6%)X6%=2.946萬元

C.37.1+(1+m)X淵874.5X6%=54.57萬元

D.(&191.44+37.1)X解391.7124萬元

【答案】A

48.計算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度直接收費金融效勞增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選

項是()

A.37.1+(1+6%)X6%+12,72X6%=2.8632萬元

B.(37.1+12.72)+(1+6%)X6%=2.82萬元

C.(6491.44+37.1)+(1+6%)X6%=369.54萬元

D.874.5X6%+12.724-(1+6%)X6%=53.19萬元

【答案】B

二、根據(jù)條件，答復以下以下問題

中國公民張某擔任國內某會計事務所工程經理，2022年12月有關收入情況如下：

(1)工資明細表(局部數(shù)據(jù))(單位：元)

(2)全年一次性獎金20220元。

：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析回笞以下問題。49.張

某當月取得的以下收入中，應征收個人所得稅的是()

A.崗位工資8000元

B.托兒補助賽20元

C.工齡補貼200元

D.根本工資1780元

【答案】ACD

50.計箕張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是

()A.20220X25%-1005=3995元

B.20220X3%=600元

C.20220X20%-555=3445元

D.20220X10%-105=1895元

【答案】D

51.計箕張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是

()A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20%-555=581.2元

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-35001X20%-555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.87元

【答案】B

52.張某當月繳付的以下費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是()

A.根本醫(yī)療保險費163元

B.根本養(yǎng)老保險費640元

C.失業(yè)保險費16元

D.住房公積金960元

【答案】ABCD

三、根據(jù)條件，答復以下以下問題

張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2022年相關財務如下：

〈1〉向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%,利息支出16萬元均已計入財務

費用。

〈2〉實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

(3)實際發(fā)生雇員職工教肓經費指出0.8萬元。

(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

〈5〉張某2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；

從鏡內非上市公司取得股息0.7萬元。

：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8機在計算個人所得稅應納所得額時，

職工教肓經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的局部，準予扣除;股息所得個人所得稅率為20%o

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下問題。

53.甲個人獨資企業(yè)在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是()

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

【答案】A

【解析】向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準

予扣除。所以準予扣除的為4.8X200萬元=9.6萬元。

54.甲個人獨資企業(yè)在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時,準予扣除的雇員職工教育經費支出的

是()

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總

額的2.5%的局部，準予扣除；超過局部，準予在以后納稅年度結轉扣除。工資薪金總額是指允許在當期稅

前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬元。

55.甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的以下支出中，在計算2022年度個人所得稅應繳納所得稅時，準予扣除的是

()

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

【答案】AD

【解析】根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經營性質的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機關的罰沒收

入不能稅前扣除。所以選項A可以扣除，選項C不可以扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者和合伙人(自

然人)為個人所得稅的納稅人，投資者和合伙人(自然人)取得的工資，是他們計算所得稅的收入項目，只允

許扣除生計費，每人每月3500元。投資者的工資，得在稅前直接扣除。其發(fā)生費用符合標準的情況下是可以

扣除的，所以選項B不可以扣除。

56.計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是

()A.1.9X50%X020+0.7X20%=0.33萬元

B.(1.9+0.7)X50%X20%=0.26萬元

C.(1.^H).7)X2Q%=0.52萬元

D.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45萬元

【答案】A

【解析】個人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉讓市場值的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1

個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按

50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

如果屬于非上市公司或境外公司，按照稅率20%征收。

五、根據(jù)問題，答復以下問題

甲公司的開戶銀行為P銀行，2022年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為

2022年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉賬支票赴乙公司洽談業(yè)務，為支付貨款，張某在支票上填

寫金額15萬元后交付乙公司。當日，為歸還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄

內記載了“不得轉讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權

以實現(xiàn)票據(jù)權利。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分別答復以下小題。

57.關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載付款的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

【答案】B

58.關于丙公司提示付款的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司提示付款期限為2022年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權提示付款

C.丙公司提示付款期限2022年4月1日起10日

n丙公司可蝸朗亍向P銀行提示付款

【答案】CD

59.關于丙公司行使票據(jù)追索權的以下表述中，不符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司應按照先乙公司后甲公司的程序行使追索權

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

C.丙公司不想有票據(jù)追索權

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權

【答案】ABC

60.關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承當保證責任

B.背書附不得轉讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【答案】AD

六、根據(jù)，答復以下問題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內國際運輸效勞，2022年10月有關經營情況如下：(1)

提供國內旅客運輸效勞，職得含增值稅票款收入9990萬元，特價機票改簽、變更費499.5萬元。⑵代

收轉付航空意外保險費200萬元，代收機場建設費(民航開展基金)266.4萬元，代收轉付其他航

空公司客票款199.8萬元。

(3)出租飛機廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時收取延期付款違約金4.68萬元。：

交通運輸效勞增值稅稅率11%,有形動產租賃效勞增值稅稅率為17%?

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。61.甲

航空公司提供以下效勞中，適用增值稅零稅率的是()

A.在境內載運貨物出境

B.在境外運旅客入境C.

在境內載運旅客出境D.

在境外載運貨物入境

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國際運輸效勞有：在境內載運旅客或者貨物出境；在境外載運旅客或者貨物

入境；在境外載運旅客或者貨物。

62.計算甲航空公司當月提供國內旅客運輸效勞增值稅銷項稅額中，正確的選項是

()A.(9990+499.5)+(1+11%)X11%=1039.5萬元

B.(9990+499.5+200+266.4)Xll%=1205.149萬元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)Xll%=1172.182萬元

D.(9990+266.4+199.8)+(1+11%)Xll%=1172.182萬元

【答案】A

【解析】國內旅客運輸效勞的銷售額是指的含增值稅稅票收入9990,特價機票改簽、變更費499.5萬

元,交通運輸效勞增值拗兌率1設，所以選Ao

63.計算甲航空公司當月提供飛機廣告位出租效勞增值銷項稅額的以下算式，正確的選項是

()A.(299.52+4,68)+(1+17%)X17%=44.2萬元

B.299.524-(1+17%)X17%=43.52萬元

C.299.52X17%=50.9184萬元

D.(299.52+4.68)X17%=51.718萬元

【答案】A

【解析】將建筑物、構筑物等不動產或飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，

按照經營租賃效勞繳納增值稅。

64.甲航空公司當月取得以下款項中，應計入銷售額計征增值稅的有()

A.代收轉付航空意外保險費200萬元

B.代收機場建設費(民航開展基金)266.4萬元

C特價機票改簽、變更費499.5萬元

D.代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元

【答案】C

【解析】航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和待售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款，

所以不選ABo

七、根據(jù)，答復以下問題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2022年7月有關經營情況如下：

(1)承包位于Y的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，單月實際預售含增值稅價款

3330000元。

(2)購進工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑所用材料取

得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設計效勞職得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用

品職得整治水普通發(fā)票注明稅額180元。

(3)向乙公司出租限制施工設備，含增值稅租金11700元/月。一次性收職6個月租金共計70200元。：

建筑效勞增值稅稅率為11%,有形動產租憑效勞增值稅稅率為17%。

要求：

根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。

65.計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅率的以下算式中，正確的選項是

()A.9990000+(1+11%)Xll%=990000元

B.3330000+(1+11%)X11%=330000元

C.9990000X11%=1098900元

D.3330000Xll%=366300元

【答案】B

【解析】納稅人提供建筑效勞適用增值稅稅率11%,納稅人提供建筑效勞，采取預收款方式的，其納稅

義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

66.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是

()A.70200X17%=11934元

B.117004-(1+17%)X17%=1700元

C.11700X17%=1989元

D.702004-(1+17%)X17%=10200元

【答案】D

【解析】納稅人提供租賃效勞采職預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到收款的當天。甲建筑公

司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額70200+(1+17%)X17%=10200元。

67.甲建筑公司承保Y市建筑工程增值稅申報納稅的主要稅務機關是()

A.W市國稅

B.W市地稅

C.Y市國稅

D.Y市地稅

【答案】A

【解析】營改增的增值稅，由國家稅務局負責征收。

68.甲建筑公司單月以下增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()

A.購進工程所用材料稅額170000元

B.購進辦公用品稅額180元

C.購進工程設計服勞稅額600元

D.購進施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8500元

【答案】ACD

【解析】選項B去的增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。

八、根據(jù)，答復以下以下問題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。

出院后，張某回公司上班。因該疾病導致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排其他崗位，但張某

仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

,張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工作標準為

2022元。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復以下小題。

69.關于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的以下表述中，正確的選項是

（）A.張冥在工作中突發(fā)先天性心臟病應認定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應按6個月內累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個月的停工留薪待遇

【答案】BC

【解析】職工因先天性心臟發(fā)作無法工作，不屬于應當認定工傷的情形，選項A不正確。企業(yè)職工因患病

或非因工負傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下

的為3個月；醫(yī)療期3個月的按6個月內累計病休時間計算。選項BC正確。

70.甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的以下方式匯總，符合法律規(guī)定的是（）

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資C.

甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

【答案】CD

【解析】該情形屬于用人單位可單方解除勞動合同的情形，無過失性辭退，勞動者“患病或者非因工負傷〃，

在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位需提前3