物業(yè)公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫物業(yè)公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操01物業(yè)車輛管理業(yè)務(wù)1、購入停車系統(tǒng)借：固定資產(chǎn)—車輛管理系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款PS：小區(qū)車輛管理系統(tǒng)與小區(qū)門禁系統(tǒng)，可以視作門禁設(shè)備的組成部分,與配套硬件設(shè)施，一同計(jì)入電子設(shè)備類固定資產(chǎn)，折價(jià)按實(shí)際可使用年限折價(jià)，最低折價(jià)3年。2、門禁系統(tǒng)配套的藍(lán)牙卡a、入庫時(shí)借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品-在庫貸：銀行存款等b、業(yè)主領(lǐng)用時(shí)借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品-在庫c、門禁卡押金押金借：庫存現(xiàn)金等貸：其他應(yīng)付款-門禁押金d、確認(rèn)門禁卡損毀（扣押金）借：其他應(yīng)付款——門禁押金貸：其他業(yè)務(wù)收入—門禁押金應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額f、門禁卡不收押金，損毀業(yè)主也不用賠償，則發(fā)放時(shí)做如下分錄：借：管理費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品3、收取車輛管理費(fèi)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—車輛管理費(fèi)4、無車庫車輛停車費(fèi)收入無車庫車輛停入小區(qū)，一般分為兩種情況。其一：停在小區(qū)公共區(qū)域，該區(qū)域的停車費(fèi)歸全體業(yè)主所有；其二：停在小區(qū)未銷售停車位上，該區(qū)域停放車輛歸開發(fā)商所有，如物業(yè)與開發(fā)商有協(xié)議可以賺錢差價(jià)。a、小區(qū)公共區(qū)域產(chǎn)生的停車費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款—公共收益b、開發(fā)商未售出停車位收益借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款—XX開發(fā)商主營業(yè)務(wù)收入—代理停車費(fèi)5、車輛管理系統(tǒng)折舊借：主營業(yè)務(wù)成本—車輛管理貸：累積折舊02轉(zhuǎn)售水電費(fèi)小區(qū)物業(yè)有轉(zhuǎn)售水電費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，物業(yè)可選兩種不同的賬務(wù)（稅務(wù)）處理方式。方法一：向客戶開具全額13%的水電費(fèi)發(fā)票，收到電力公司的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅可全額抵扣。方法二：向客戶開具差額發(fā)票。計(jì)稅基礎(chǔ)以扣除其對(duì)外支付的水電費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率，開具增值稅專用發(fā)票，計(jì)算繳納增值稅。方法一：向客戶開具全額增值稅發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—轉(zhuǎn)售水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額上繳水電費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—轉(zhuǎn)售水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款方法二：向客戶開具差額增值稅發(fā)票收取水電費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（加價(jià)前的水電費(fèi)價(jià)格）其他業(yè)務(wù)收入（電費(fèi)賺取業(yè)主的差額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（賺取差額的增值稅）上繳水電費(fèi)借：其他應(yīng)付款—代收業(yè)主電費(fèi)貸：銀行存款03共有設(shè)施的收益沒有特殊約定的情況下，共有設(shè)施的收益歸全體業(yè)主所有，該收益可以用來支付物業(yè)費(fèi)，改善小區(qū)環(huán)境或之間分配到業(yè)主手中。1、小區(qū)內(nèi)會(huì)所、娛樂中心、共有商務(wù)樓出租收益。借：銀行存款——共有收益專有賬戶貸：應(yīng)付賬款——業(yè)主共有收益2、共有財(cái)產(chǎn)修繕費(fèi)用借：應(yīng)付賬款——業(yè)主共有收益貸：銀行存款——共有收益專有賬戶3、電信（移動(dòng)）基站電費(fèi)及服務(wù)費(fèi)預(yù)收時(shí)借：銀行存款貸：每月攤銷借：預(yù)收賬款—基站電費(fèi)貸：理費(fèi)用—水電費(fèi)3、蜂巢、自動(dòng)售水機(jī)、自動(dòng)販賣機(jī)等有盈利目的的設(shè)備借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入ps：如果該設(shè)備單獨(dú)計(jì)電費(fèi)，則該電費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。分錄如下借：其他業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款04公用設(shè)施的支出小區(qū)內(nèi)公用設(shè)施維修與添置有業(yè)主、開發(fā)商、維修基金分別負(fù)責(zé)。小區(qū)的公共設(shè)施維修在保修期內(nèi)公共設(shè)施由開發(fā)商負(fù)責(zé),可以直接聯(lián)系開發(fā)商安排維修。保修期外可以向業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)管理單位反映,申請(qǐng)使用住宅專項(xiàng)公共維修基金進(jìn)行維修。添置公共設(shè)施，可由公共維修基金或業(yè)主共同收益來負(fù)責(zé)。1、動(dòng)用維修基金申請(qǐng)維修基金成功后借：銀行存款等貸：其他應(yīng)付款—公共維修基金款使用維修基金借：其他應(yīng)付款—公共維修基金款貸：銀行存款維修過程中物業(yè)參與借：其他應(yīng)付款—公共維修基金款其他業(yè)務(wù)收入——?jiǎng)趧?wù)收入貸：銀行存款2、共有收益抵扣物業(yè)費(fèi)借：應(yīng)付賬款—共有收益貸：主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)費(fèi)3、共有收益用以支付業(yè)主福利或發(fā)放至業(yè)主借：應(yīng)付賬款—共有收益貸：銀行存款老師，物業(yè)公司水費(fèi)允許差額征稅嗎？申報(bào)報(bào)表如何填報(bào)？如何開票？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？請(qǐng)問老師，物業(yè)公司水費(fèi)允許差額征稅嗎？申報(bào)報(bào)表如何填報(bào)？如何開票？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？答復(fù)1、是的，不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的物業(yè)公司，水費(fèi)允許差額征稅。2、一般納稅人的物業(yè)公司，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）的“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄中填報(bào)差額前的全部發(fā)票金額，然后在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）的“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”欄次填寫扣除項(xiàng)目的金額。3、物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅的情況下，收取的水費(fèi)允許全額開具增值稅專用發(fā)票。4、賬務(wù)處理（1）支付自來水公司水費(fèi)時(shí)（自來水公司允許簡(jiǎn)易征收增值稅）：借：主營業(yè)務(wù)成本100應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3貸：銀行存款103（2）向業(yè)主收取水費(fèi)時(shí)：借：銀行存款206貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6本期應(yīng)納增值稅=6-3=3萬元參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)）規(guī)定：“提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅?！眮碓矗汉率赜潞吕蠋熣f會(huì)計(jì)。文章版權(quán)歸原作者所有，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除物業(yè)公司有停車收費(fèi)業(yè)務(wù)，請(qǐng)問這種收入增值稅適用稅率是多少？請(qǐng)問我們一般納稅人物業(yè)公司有停車收費(fèi)業(yè)務(wù)，比如每小時(shí)收費(fèi)2元，請(qǐng)問這種收入增值稅適用稅率或征收率是多少？答復(fù)1、停車費(fèi)的收入屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)—租賃服務(wù)—經(jīng)營租賃服務(wù)—車輛停放服務(wù)。2、一般納稅人物業(yè)公司管理的停車場(chǎng)地若是屬于2016年4月30日前的老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅；3、若是該停車場(chǎng)地屬于2016年4月30日后的新項(xiàng)目，應(yīng)選擇一般計(jì)稅，按照9%的稅率計(jì)算繳納增值稅。參考《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》后附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第（六）項(xiàng)第5目規(guī)定租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租