固定資產(chǎn)管理方案【范本模板】

PAGE14固定資產(chǎn)管理方案（試行）為有效的控制和管理公司的資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用率、完好率，使其發(fā)揮更大的效益，現(xiàn)制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的HYPERLINK”/web/lc_sh_3"房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、工程維改類、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具及設(shè)備、其它設(shè)備七大類別；低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上2000以下或者單位價(jià)值雖在2000元以上但使用年限1年以內(nèi)的資產(chǎn)以及其它認(rèn)為需要納入管理的資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類及編號(hào)1、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼使用年限殘值率年折舊率具體范圍固定資產(chǎn)房屋及建筑物1205%4.75%辦公樓、宿舍、廠房、倉(cāng)庫(kù)等工程維改類2機(jī)器設(shè)備3105%9。5％機(jī)器、設(shè)備、儀器、儀表、生產(chǎn)工具電子設(shè)備435%31.67％電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)等運(yùn)輸工具545％23.75%轎車、貨車、叉車辦公家具及設(shè)備655％19%辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等其它設(shè)備755％19％除以上五種之外的資產(chǎn)2、低值易耗品資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼具體范圍低值易耗品7辦公用品1不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),但需納入資產(chǎn)管理的辦公用品，如小型辦公家具（如辦公桌、椅、文件柜、低檔沙發(fā)、看板等），低端通訊工具(如低檔手機(jī)、電話等），不配套的電腦配件（顯示器、硬盤、光驅(qū)、網(wǎng)卡、UPS、U盤等)生產(chǎn)用品2不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),但需納入資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具，如機(jī)修工具、電工工具、質(zhì)檢器具、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)用家具等生活用品3不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),但需納入資產(chǎn)管理的生活用具，如小型家電(電視機(jī)、電飯煲、電風(fēng)扇、飲水機(jī)等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）其它用品4不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的除上述以外的其它用具。如安全方面的器材（消防栓、滅火器、水帶、緊急出品燈等）以及其它不屬于以上范圍的低耗品。編號(hào)的原則：（1）每個(gè)資產(chǎn)的編碼均由9個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字和2個(gè)英文字母組成,從左至右，資產(chǎn)編碼的前3個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字代表門店名稱：001——代表“金博大廣場(chǎng)”，（以后公司再有新項(xiàng)目以此疊加）(2）第4個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字代表資產(chǎn)耗材的性能分類，其中1—-代表“房屋建筑物”類資產(chǎn),2—-代表“工程維改項(xiàng)目”類資產(chǎn)，3——代表“機(jī)器設(shè)備”類資產(chǎn)，4——代表“電子設(shè)備”類資產(chǎn)，5--代表“車輛”類資產(chǎn)，6-—代表“家具用具”類資產(chǎn)等。如需增設(shè)新的類別，可以此順延。（3）第5—9個(gè)符號(hào)為5位阿拉伯?dāng)?shù)字，從00001到99999,每個(gè)數(shù)字代表某一個(gè)資產(chǎn)耗材，一一對(duì)應(yīng)，由小到大,不可遺漏，不可重復(fù).（4）最后2個(gè)符號(hào)為英文字母,代表資產(chǎn)耗材的價(jià)值和使用年限的分類，其中GD-—代表“固定資產(chǎn)"，DZ——代表“1500元≤不含稅原值單價(jià)＜2000元”的“低值易耗品”，dz——代表“不含稅原值單價(jià)＜1500元”的“低值易耗品”等.（5）如為調(diào)撥資產(chǎn)耗材，須在其原來的編碼前加上字母“d"。如再次被調(diào)撥，則在原編碼前的字母“d”后再一個(gè)字母“d”，以此類推，加以區(qū)別.第一部分：公司代碼（以集團(tuán)編號(hào)為準(zhǔn)，共3位）；第二部分:資產(chǎn)大類（１位）；第三部分：類別代碼（5位）；第四部分：價(jià)值及使用年限（２位)；第五部分：調(diào)撥資產(chǎn)（原來編碼前加d）.三、各部門的職責(zé)主管部門的職責(zé)1、公司財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)主管部門.2、隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況.3、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。5、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào)HYPERLINK”/view/1088309.htm”設(shè)備更新計(jì)劃。6、對(duì)固定資產(chǎn)資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。7、設(shè)置低值易耗品總帳及明細(xì)分類帳，低值易耗品在財(cái)務(wù)核算上通過“當(dāng)期領(lǐng)用匯總表”采取一次性攤銷法。對(duì)于單位價(jià)值較高的易損件按使用期限分?jǐn)?使用部門的職責(zé)1、各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的/view/723056.htm”固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。7、對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單.清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章.清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。8、財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候,應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。9、對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。１０、公司簽訂的業(yè)務(wù)購(gòu)銷合同、基建合同、行政事務(wù)合同,一律放財(cái)務(wù)部門保管并立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門:日期:設(shè)備名稱設(shè)備規(guī)格型號(hào)申請(qǐng)當(dāng)量購(gòu)置金額(建議)生產(chǎn)廠家安裝使用技術(shù)要求隨機(jī)的輔助設(shè)備名稱、型號(hào)、數(shù)量計(jì)劃購(gòu)進(jìn)日期安裝使用地點(diǎn)請(qǐng)購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)審核采購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部門審核總經(jīng)理核準(zhǔn)備注固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)代碼購(gòu)置日期計(jì)量單位單價(jià)（元）金額（元）出廠日期管理人安裝使用地點(diǎn)生產(chǎn)廠家附件情況固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明： 參加驗(yàn)收人員簽字：驗(yàn)收日期管理部門經(jīng)理審核總經(jīng)理核準(zhǔn)注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家資產(chǎn)編號(hào)購(gòu)入時(shí)間數(shù)量單價(jià)（元）規(guī)定使用年限已使用年限金額(元)轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)入地點(diǎn)轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員變動(dòng)原因轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人意見轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)備注注：此表一式四份。轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、管理部門、財(cái)務(wù)部各一份設(shè)備維修申請(qǐng)表編號(hào)：報(bào)修部門申報(bào)日期設(shè)備名稱設(shè)備編號(hào)規(guī)格型號(hào)設(shè)備單價(jià)維修經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)修人報(bào)修原因和經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目報(bào)修部門意見設(shè)備部意見審批金額公司領(lǐng)導(dǎo)意見審批金額報(bào)修部門驗(yàn)收驗(yàn)收日期備注注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部各一份 閑置資產(chǎn)明細(xì)表申請(qǐng)部門：編號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格購(gòu)置日期單價(jià)（元）數(shù)量金額（元）閑置原因申請(qǐng)部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注注：1、由使用部門詳細(xì)說明閑置原因（特殊情況另附材料說明）;2、申請(qǐng)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個(gè)人均不得擅自處理或拆卸零部件；3、此表一式三份。一份資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)帳，一份財(cái)務(wù)部門入帳，一份使用部門留存；固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門：編號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格購(gòu)置日期單價(jià)(元）數(shù)量金額(元）使用方向口生產(chǎn)口科研口行政口其它合計(jì)（元）處置形式口報(bào)損口報(bào)廢口出售口其它處理結(jié)果：處理原因資產(chǎn)管理部門鑒定意見申請(qǐng)部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注注：1、由使用部門詳細(xì)說明處置原因(特殊情況另附材料說明）；2、鑒定意見由使用單位和設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員鑒定后填寫；3、申請(qǐng)?zhí)幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個(gè)人均不得擅自處理或拆卸零部件；4、此表一式三份。一份資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)帳，一份財(cái)務(wù)部門入帳，一份使用部門留存；固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門：編號(hào)：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期已使用年限原購(gòu)買單價(jià)（元）數(shù)量原購(gòu)買金額(元）使