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會計實操文庫汽車零部件公司的賬務處理示例-做賬實操一、公司設立與初始投資假設張三、李四、王五三人共同出資設立“卓越汽車零部件有限公司”，注冊資本為500萬元。其中，張三出資200萬元，李四出資150萬元，王五出資150萬元。1.收到股東投資款時：借：銀行存款5000000貸：實收資本——張三2000000——李四1500000——王五1500000二、日常經營業(yè)務1.采購原材料一批，價款為30萬元，增值稅進項稅額為3.9萬元，款項以銀行存款支付。借：原材料300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款3390002.生產車間領用原材料20萬元用于生產汽車零部件。借：生產成本200000貸：原材料2000003.支付生產工人工資10萬元。借：生產成本100000貸：應付職工薪酬——工資1000004.計提生產設備折舊5萬元。借：制造費用50000貸：累計折舊500005.將生產完工的汽車零部件入庫，成本為35萬元。借：庫存商品350000貸：生產成本3500006.銷售汽車零部件一批，售價為50萬元，增值稅銷項稅額為6.5萬元，款項尚未收到。借：應收賬款565000貸：主營業(yè)務收入500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650007.結轉已銷售汽車零部件的成本35萬元。借：主營業(yè)務成本350000貸：庫存商品3500008.支付銷售部門廣告宣傳費2萬元。借：銷售費用20000貸：銀行存款200009.支付行政管理部門辦公費1萬元。借：管理費用10000貸：銀行存款10000三、稅務處理1.假設當月增值稅進項稅額為3.9萬元，銷項稅額為6.5萬元，則應繳納增值稅為2.6萬元。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）26000貸：應交稅費——未交增值稅260002.計提城市維護建設稅（假設稅率為7%）、教育費附加（假設稅率為3%）、地方教育附加（假設稅率為2%）。以增值稅為計稅依據(jù)，假設當月沒有其他應納稅額。城市維護建設稅=26000×7%=1820元教育費附加=26000×3%=780元地方教育附加=26000×2%=520元借：稅金及附加3120貸：應交稅費——應交城市維護建設稅1820——應交教育費附加780——應交地方教育附加520四、月末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入500000貸：本年利潤5000002.結轉成本費用：借：本年利潤428120貸：主營業(yè)務成本350000銷售費用20000

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