（財(cái)務(wù)報(bào)表管理）財(cái)務(wù)報(bào)表與籌資需求

一個(gè)企業(yè)中存在著三個(gè)流：物流、資金流和信息流。好一家企業(yè)，必須過財(cái)務(wù)管理這一關(guān)。表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表所提供的企業(yè)在一定日期的財(cái)務(wù)狀況主要業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)和企業(yè)償還債務(wù)的能——以及所有者在企業(yè)中所擁有的權(quán)益，即所有者權(quán)益（或股東權(quán)益第三，通過對(duì)該表的分析可以看出企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的變化情況及財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)情況，以及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)狀況等財(cái)務(wù)信息。也就是說企業(yè)的所有資產(chǎn)都必須從債務(wù)和所有者權(quán)益資本兩個(gè)方面企業(yè)的凈資產(chǎn)是從企業(yè)的業(yè)主處融資得來的。負(fù)債表反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系比較直觀，資產(chǎn)＝負(fù)債+順序，上下排列，突出表現(xiàn)的是企業(yè)所有者權(quán)益的情況。行次負(fù)債和所有者權(quán)益（股行次125670一年內(nèi)到期的長(zhǎng)000000000無形資產(chǎn)及其他000無形資產(chǎn)及其他00負(fù)債和所有者權(quán)益（股數(shù)”和“期末數(shù)”設(shè)置專欄，分別反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？煞Q為非流動(dòng)資產(chǎn)。源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。根據(jù)預(yù)期支付時(shí)間的不同，測(cè)企業(yè)在未來可能取得的成果。在某一特定期間（月份、年度）內(nèi)利潤（或虧損）總額。上述關(guān)系式表明企業(yè)的利潤是一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)銷售貨物和勞務(wù)的價(jià)值扣除消耗的貨物和勞多的成本之后的余額。下面就從利潤表的作用、格式、內(nèi)容及構(gòu)成等幾個(gè)方面給大家介紹以下利潤表。利潤表的作用具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：盈利還是發(fā)生虧損。況，能夠?yàn)槿婵己似髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的完成情況提供依據(jù)。和測(cè)定企業(yè)損益的發(fā)展變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的盈利能力。12345067890主營業(yè)務(wù)利潤＝產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)年度內(nèi)資金的來源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增減變動(dòng)情況的來解釋?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金，可以隨時(shí)用于支付的存款（包括銀行存款和其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括：金范圍內(nèi)。票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。劃分為三類：現(xiàn)金流入與流出稱為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成，最后匯決為企業(yè)現(xiàn)金的凈增加額。利潤質(zhì)量以及預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量等。1389二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：0000五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：應(yīng)該編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，這三者之間即有聯(lián)系又有區(qū)別。企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出，反映的是動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況。潤計(jì)劃。營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和稅費(fèi)。品或服務(wù)的銷售量（本節(jié)中假設(shè)產(chǎn)品的銷售量與其產(chǎn)量是一致的經(jīng)營費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各處僅指所得稅。企業(yè)的所得稅根據(jù)企業(yè)收入的百分比確定。年的經(jīng)營作出了如下的預(yù)測(cè)：企業(yè)可自由支配的部份注：對(duì)于小企業(yè)來說是如此，大企業(yè)在進(jìn)行利潤分配時(shí)還要受到法律法規(guī)的約束，不能完全自由支配稅后利123456789行）主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本就得出了預(yù)計(jì)的主營業(yè)務(wù)利潤。補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支，因此，營業(yè)利潤與利得稅額并不完全等于利潤總額與稅率的乘積，這是會(huì)計(jì)處理的問題，討論的方便，我們?cè)谶@里假設(shè)第一年的虧損不帶到第二年。預(yù)測(cè)表的方法。的企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃至少必須包括建筑物（用做廠房和辦公地點(diǎn)一設(shè)備等。需要，因此企業(yè)家在考慮目標(biāo)市場(chǎng)和企業(yè)的法律形式等問題的同時(shí)，也不得不考慮企業(yè)開辦和發(fā)展的資產(chǎn)需求及所需資金如何籌集的問咨詢、法律服務(wù)等一般只需要很少的開辦資金。測(cè)企業(yè)的資金需求。小企業(yè)的企業(yè)家要預(yù)測(cè)新辦一家企業(yè)的資金需求通常采用銷售百分類似的組織都編制各類企業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比率，企業(yè)家可以拿來參考，如果標(biāo)準(zhǔn)比率用不上，就必須采用一般直覺和理性推測(cè)進(jìn)行預(yù)測(cè)。準(zhǔn)是否恰當(dāng)。張先生決定租賃而不是購建新廠房，廠房的租賃費(fèi)為每年50萬元；梯公司作出如下假設(shè)：作出如下預(yù)測(cè)：值也就是值得信賴的，后面還將討論如何籌措添置資產(chǎn)需要的資金。一節(jié)中給大家詳細(xì)介紹。資產(chǎn)投資之間的比率，流動(dòng)性表明有必要把固定資產(chǎn)投資予以降低。金運(yùn)用方面存在的普遍不足就是流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)投資比例失調(diào)，外的支出就可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。事，為企業(yè)的生存和發(fā)展保駕護(hù)航。分析。個(gè)能力一一進(jìn)行介紹。企業(yè)償債能力的分析分為短期債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。短期償債能力分析是指對(duì)小企業(yè)償還短期到期債務(wù)的能力進(jìn)行的分2.95.05.06.00.60.50.10.20.90.10.20.42.22.22.80.10.70.73.20.50.904.505.00.50.34.53.06.05.00.82.50.80.60.500.34.07.42.82.83.62.02.02.24.04.69.62.44.00.52.07.56.44.03.40-20.0003.45.02.8為保障。動(dòng)比率判斷小企業(yè)的短期償債能力時(shí)必須注意企業(yè)歷史的流動(dòng)比率進(jìn)行比較，才能知道這個(gè)比率是否合適。致企業(yè)現(xiàn)金的獲利能力下降。其是對(duì)于存貨流動(dòng)資產(chǎn)較大比率的企業(yè)來說，更是如此。也是有所差異的，不應(yīng)該生搬硬套。反映小企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的負(fù)債比率有四種。人利益的程度。計(jì)算公式為：本來源的一部分。公式中的資產(chǎn)總額則是扣除累計(jì)折舊后的凈額。本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健合理。其計(jì)算公式為：例如，D公司200*年末的所有者權(quán)益合計(jì)為94萬元，負(fù)債總額為業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。稅為6.4萬元。該公司的利息周轉(zhuǎn)倍數(shù)為：營業(yè)務(wù)收入的盈利水平，一般來說，該指標(biāo)越高報(bào)資報(bào)酬率是企業(yè)凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比，其計(jì)算者運(yùn)用股東投入企業(yè)的資本賺取利潤的能力。小企業(yè)的資產(chǎn)管理能力是指有效的管理小企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)——包括為營運(yùn)效率比率，這些比率以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)來表示?，F(xiàn)金的平均次數(shù)，它表明應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度。計(jì)算公式為：）＝環(huán)節(jié)管理工作狀況好壞的綜合性指標(biāo)。其計(jì)算公式為：上述公式中的“主營業(yè)務(wù)成本”數(shù)據(jù)來自利潤表，“存貨平均余額”來自資產(chǎn)負(fù)債表中的“期初存貨”與“期末存貨”的平均數(shù)。就提高了企業(yè)的變現(xiàn)能力，