國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究管理辦法范本

國有企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究管理辦法范本第一章總則第一條為規(guī)范公司違規(guī)經營投資責任追究工作，進一步完善國有資產監(jiān)督管理制度，落實國有資產保值增值責任，有效防止國有資產流失，依據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》《中央企業(yè)違規(guī)經營投資責任追究實施辦法(試行)》等法律法規(guī)和文件，特制定本辦法。第二條本辦法所稱所屬企業(yè)是指公司全資、控股的所屬企業(yè)。第三條本辦法所稱企業(yè)經營管理人員是指公司本部相關工作人員及所屬企業(yè)的企業(yè)負責人、董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他相關人員。第四條責任追究工作應當遵循以下原則：(一)堅持依法依規(guī)問責。(二)堅持客觀公正定責。(三)堅持分級分層追責。(四)堅持懲治教育和制度建設相結合。第二章責任追究范圍第五條所屬企業(yè)經營管理人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的，應當追究相應責任。第六條企業(yè)管控方面的責任追究情形：(一)違反規(guī)定程序或超越權限決定、批準和組織實施重大經營投資事項。(二)對企業(yè)管控的規(guī)定未執(zhí)行或執(zhí)行不力，致使發(fā)生重大資產損失對生產經營、財務狀況產生重大影響。(三)對企業(yè)重大風險隱患、內控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現但沒有及時報告、處理，造成重大資產損失或其他嚴重不良后果。(四)所屬子企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)違紀問題，造成重大資產損失且對生產經營、財務狀況產生重大影響，或造成其他嚴重不良后果。第七條風險管理方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定履行內控及風險管理制度建設職責，導致內控及風險管理制度缺失，內控流程存在重大缺陷。(二)內控及風險管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力，對經營投資重大風險未及時分析、識別、評估、預警、應對和報告。(三)未按規(guī)定對企業(yè)規(guī)章制度、經濟合同和重要決策等進行法律審核，造成重大損失。(四)未執(zhí)行國有資產監(jiān)管有關規(guī)定，過度負債導致債務危機，危及企業(yè)持續(xù)經營。(五)惡意逃廢金融債務。(六)瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險及風險損失問題，企業(yè)賬實嚴重不符。第八條購銷管理方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允。(二)違反規(guī)定開展融資性貿易業(yè)務或“空轉”“走單”等虛假貿易業(yè)務。(三)違反規(guī)定利用關聯(lián)交易輸送利益。(四)未按規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果。(五)違反規(guī)定提供賒銷信用、資質、擔?；蝾A付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資。(六)違反規(guī)定開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務。(七)未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效擔?；虮Ｈ胧５诰艞l工程承包建設方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定對合同標的進行調查論證，未經授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產損失；(二)違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查，存在重大疏漏；(三)工程物資未按規(guī)定招標；(四)違反規(guī)定轉包、分包；(五)工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程成本嚴重超支；(六)違反合同約定超計價、超進度付款等。第十條資金管理方面的責任追究情形：(一)違反決策和審批程序或超越權限籌集和使用資金。(二)違反規(guī)定以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶等。(三)設立“小金庫”。(四)違反規(guī)定集資、發(fā)行股票或債券、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據等。(五)虛列支出套取資金。(六)違反規(guī)定超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利。(七)因財務內控缺失或未按照財務內控制度執(zhí)行，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐等。第十一條轉讓產權、股權、資產等方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超授權范圍轉讓。(二)清產核資、財務審計和資產評估違反相關規(guī)定。(三)隱匿應當納入審計、評估范圍的資產，組織提供和披露虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果及法律意見書等。(四)未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成國有資產損失。(五)違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉讓企業(yè)產權、股權和資產等。(六)未按規(guī)定進場交易。(七)在企業(yè)資產租賃或者承包經營中，以不合理低價出租或者發(fā)包。第十二條固定資產投資方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定進行可行性研究或風險評估；(二)項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；(三)未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；(四)購建項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標；(五)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調整投資方案并采取止損措施；(六)擅自變更工程設計、建設內容；(七)項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同期同類項目。第十三條投資并購方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏。(二)財務審計、資產評估或估值違反相關規(guī)定。(三)投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告。(四)未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案。(五)違反規(guī)定以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益。(六)投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程等法律文件中存在有損國有權益的條款，致使對標的企業(yè)管理失控。(七)違反合同約定提前支付并購價款。第十四條改組改制方面的責任追究情形：(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序。(二)未按規(guī)定組織清產核資、財務審計和資產評估。(三)故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息，授意、指使中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估等鑒證結果。(四)將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人。(五)在發(fā)展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中違規(guī)操作，變相套取、私分國有股權；(六)未按規(guī)定收取國有資產轉讓價款。第十五條其他違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的責任追究情形。第三章資產損失認定第十六條對企業(yè)違規(guī)經營投資發(fā)生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規(guī)定認定損失金額及影響。第十七條資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發(fā)或導致的，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額或影響。第十八條經營投資資產損失等級的劃分，以損失資產價值對發(fā)生損失企業(yè)的影響程度為主要依據，確定為一般資產損失、較大資產損失和重大資產損失：(一)資產總額XXX萬元以下企業(yè)：單筆國有資產損失金額在XX萬元以下的，屬于一般資產損失；單筆國有資產損失金額在XX萬元以上至XXX萬元以下的，屬于較大資產損失；單筆國有資產損失金額在XXX萬元以上的，屬于重大資產損失。(二)資產總額XXX萬元以上至XXX萬元以下企業(yè)：單筆國有資產損失金額在XXX萬元以下的，屬于一般資產損失；單筆國有資產損失金額在XXX萬元以上至XXX萬元以下的，屬于較大資產損失；單筆國有資產損失金額在XXX萬元以上的，屬于重大資產損失。(三)資產總額XXX萬元以上企業(yè)：單筆國有資產損失金額在XXX萬元以下的，屬于一般資產損失；單筆國有資產損失金額在XXX萬元以上至XXX萬元以下的，屬于較大資產損失；單筆國有資產損失金額在XXX萬元以上的，屬于重大資產損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨規(guī)黨紀和法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。前款所稱的“以上”包括本數，所稱的“以下”不包括本數。第十九條資產損失金額及影響，可根據司法機關、行政機關、紀檢監(jiān)察機關等依法出具的書面文件，具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)技術鑒定機構、稅務師事務所等經濟鑒證中介機構依法出具的專項審計、評估或鑒證報告，企業(yè)內部證明材料及可以認定造成資產損失的其他證明材料進行綜合研判認定。第二十條相關違規(guī)經營投資雖尚未形成事實資產損失，但確有證據證明資產損失在可預見未來將發(fā)生，且能可靠計量資產損失金額的，經中介機構評估可以認定為或有損失，計入資產損失。第二十一條企業(yè)出現違規(guī)經營投資資產損失后，相關責任人在核查工作結束前主動采取有效措施，及時減少、挽回資產損失并消除不良影響的，按有關管理權限經有權管理部門認定后，可以就減少、挽回損失后的實際資產損失結果來認定資產損失金額及影響。第四章責任認定第二十二條企業(yè)經營管理有關人員在任職期間，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失及其他嚴重不良后果的，應當追究相應責任。違規(guī)經營投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。第二十三條直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他嚴重不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。(一)直接責任是指企業(yè)相關人員在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任；(二)主管責任是指企業(yè)相關人員在其直接主管(分管)工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任；(三)領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。第二十四條企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：(一)本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)、省市有關規(guī)定、國有資產監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內部管理規(guī)定。(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、省市有關規(guī)定、國有資產監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內部管理規(guī)定。(三)未經規(guī)定程序或超越權限，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。(四)主持相關會議討論或以其他方式研究時，在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項。(五)將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人(總負責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權(委托)其他領導人員決策且決策不當或決策失誤等。(六)其他應當承擔直接責任的行為。第二十五條企業(yè)以集體決策名義實施的違規(guī)經營投資行為，企業(yè)主要負責人或決策人應當承擔直接責任，參與決策的其他人員應當承擔相應責任。參與決策的人員經證明在表決時曾表明異議并有書面記錄證明的，可免除相應的責任。第五章責任追究處理第二十六條根據資產損失程度、問題性質等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。(一)組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等；(二)扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等；(三)禁入限制。五年內直至終身不得擔任企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員；(四)紀律處分。由相應的紀檢監(jiān)察機關依法依規(guī)查處；(五)移送司法機關處理。依據國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。第二十七條企業(yè)發(fā)生資產損失，經過查證核實和責任認定后，除依據有關規(guī)定移送紀檢監(jiān)察機關或司法機關處理外，應當按以下方式處理：(一)發(fā)生一般資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時扣減責任認定年度XX%以下的績效年薪。(二)發(fā)生較大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度XX%—XX%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年XX%—XX%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度XX%—XX%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年XX%—XX%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。(三)發(fā)生重大資產損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度XX%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年XX%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。對領導責任人給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度XX%—XX%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年XX%—XX%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。第二十八條對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程、本辦法及其他有關規(guī)定對其進行處理。對重大資產損失有直接責任的董事，應及時調整或解聘。企業(yè)應當在有關外聘董事、職業(yè)經理人有關聘任文件中，明確責任追究的原則要求。第二十九條有下列情形之一的，應當對相關責任人從重或加重處理：(一)資產損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重的。(二)屢禁不止、頂風違規(guī)、影響惡劣的。(三)強迫、唆使他人違規(guī)造成資產損失或其他嚴重不良后果的。(四)未及時采取措施或措施不力導致資產損失或其他嚴重不良后果擴大的。(五)瞞報、漏報或謊報資產損失的。(六)拒不配合或干擾、抵制責任追究工作的。(七)其他應當從重或加重處理的。第三十條企業(yè)經營管理有關人員在企業(yè)改革發(fā)展中所出現的失誤，不屬于有令不行、有禁不止、不當謀利、主觀故意、獨斷專行等的，根據有關規(guī)定和程序予以容錯。有下列情形之一的，可以對違規(guī)經營投資相關責任人從輕或減輕處理：(一)情節(jié)輕微的。(二)以促進企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定或履行企業(yè)經濟責任、政治責任、社會責任為目標，且個人沒有謀取私利的。(三)黨和國家方針政策、黨章黨規(guī)黨紀、國家法律法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章等沒有明確限制或禁止的。(四)處置突發(fā)事件或緊急情況下，個人或少數人決策，事后及時履行報告程序并得到追認，且不存在故意或重大過失的。(五)及時采取有效措施減少、挽回資產損失并消除不良影響的。(六)主動反映資產損失情況，積極配合責任追究工作的，或主動檢舉其他造成資產損失相關人員，查證屬實的。(七)其他可以從輕或減輕處理的。第三十一條責任追究應當正確區(qū)分違規(guī)行為造成的經營投資損失與非違規(guī)行為造成的經營投資損失，對以下其他原因造成的經營投資損失不予追究責任：(一)企業(yè)經營投資過程中，由于不可預知的政策變化、市場變化而導致經營投資損失；(二)企業(yè)經營投資過程中，由于承擔或履行法定、指定的公益職能或義務而導致經營投資損失；(三)由于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力造成的，且已經采取有效措施防止損失后仍發(fā)生的資產損失；(四)按規(guī)定經審批決策程序，企業(yè)股權、資產出現風險或損失時，為降低未來風險或損失，折價出售出讓而導致的資產損失；(五)企業(yè)已經出現違規(guī)經營投資行為，為制止違規(guī)行為或資產風險進一步擴大而采取措施導致的合理資產損失。第三十二條責任認定年度是指責任追究處理年度。有關責任人在責任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度(不超過12個月)執(zhí)行。第六章責任追究工作職責第三十三條公司在責任追究工作中的主要職責包括：(一)研究制定公司責任追究有關規(guī)章制度；(二)組織開展企業(yè)本級發(fā)生的一般國有資產損失的責任追究工作；(三)組織開展所屬企業(yè)發(fā)生較大或重大國有資產損失的責任追究工作；(四)決定管理權限范圍內相關責任人的處理，提出對其他相關責任人的處理建議；(五)將涉嫌違法違紀的移交相關職能部門；(六)負責企業(yè)有關問題的整改工作；(七)及時向公司報告企業(yè)較大和重大違規(guī)經營投資國有資產損失事項和責任追究情況；(八)指導和監(jiān)督所屬企業(yè)開展責任追究工作；(九)其他有關責任追究工作。第七章責任追究工作程序第三十四條按照受理、調查、處理、整改工作程序開展責任追究工作。(一)受理。公司各部門在工作中發(fā)現所屬企業(yè)違規(guī)經營投資資產損失線索，應當及時填報違規(guī)經營投資資產損失線索情況表，并向公司反映；發(fā)現所屬企業(yè)的子企業(yè)違規(guī)經營投資資產損失線索的，向所屬企業(yè)通報。根據資產損失線索，公司由企