建筑公司項目成本控制手冊

建筑公司項目成本控制手冊TOC\o"1-2"\h\u27785第1章項目成本控制概述 3170641.1成本控制的基本概念 311921.2成本控制的目標與意義 3169621.3成本控制的組織與管理 419604第2章成本預算編制 4149582.1成本預算的組成 420152.1.1直接成本預算 5251512.1.2間接成本預算 5132952.2成本預算的編制方法 5249932.2.1逐級編制法 5247582.2.2類比編制法 5147562.2.3定額編制法 582622.3成本預算的審核與調整 5318232.3.1成本預算審核 5194162.3.2成本預算調整 614332第3章人工成本控制 646773.1人工成本構成及特點 6231673.1.1人工成本構成 689583.1.2人工成本特點 6129753.2人工成本預算與控制策略 687043.2.1人工成本預算 6110173.2.2人工成本控制策略 7134203.3人工成本核算與分析 7282843.3.1人工成本核算 7129473.3.2人工成本分析 728843第4章材料成本控制 7132464.1材料成本構成及分類 7238434.1.1直接材料成本 723094.1.2間接材料成本 7198004.1.3材料損耗成本 8102124.2材料采購與庫存管理 8254424.2.1材料采購 8190594.2.2庫存管理 860994.3材料成本核算與分析 8313404.3.1材料成本核算 8151394.3.2材料成本分析 99578第5章機械成本控制 9285415.1機械成本構成及特點 930715.1.1成本構成 9179085.1.2成本特點 9109005.2機械使用與維護管理 9170045.2.1機械使用管理 9292315.2.2機械維護管理 10255275.3機械成本核算與分析 1062955.3.1成本核算 10311645.3.2成本分析 1017008第6章施工過程成本控制 1086036.1施工過程成本控制策略 1079946.1.1制定合理的施工方案 10164266.1.2施工過程成本分解 1036836.1.3施工進度控制 10218356.1.4施工資源管理 10240106.2施工過程成本核算與分析 1158546.2.1成本核算體系建立 11300436.2.2成本核算方法 11308216.2.3成本分析 1183806.3施工過程成本優(yōu)化措施 11114016.3.1技術優(yōu)化 11284426.3.2管理優(yōu)化 11225736.3.3采購優(yōu)化 1188516.3.4人力資源優(yōu)化 11109286.3.5合同管理優(yōu)化 11132756.3.6質量與安全控制 1128035第7章項目變更與成本控制 11215087.1項目變更的類型及原因 11279767.1.1變更類型 12260067.1.2變更原因 12289467.2項目變更成本評估與控制 12285047.2.1變更成本評估方法 12226587.2.2變更成本控制措施 13241917.3變更成本核算與分析 13327157.3.1變更成本核算方法 13233157.3.2變更成本分析 1316616第8章項目風險管理及成本控制 13186398.1項目風險識別與評估 13254908.1.1風險識別 1381478.1.2風險評估 1465698.2風險防范與應對措施 14255448.2.1風險防范 14215588.2.2風險應對 14300748.3風險成本控制與分析 14238578.3.1風險成本控制 1566438.3.2風險成本分析 1517575第9章項目成本核算與分析 15111519.1成本核算的基本方法 15255979.1.1直接成本核算 15196299.1.2間接成本核算 1541959.1.3成本核算流程 15288989.2成本分析的方法與技巧 1575989.2.1成本分析方法 15309459.2.2成本分析技巧 1674749.3成本核算與分析報告的編制 16159839.3.1報告結構 16246689.3.2報告內容 1664239.3.3報告編制要求 1617683第10章項目成本控制與績效考核 162701310.1成本控制績效考核指標體系 161694010.1.1項目成本總體控制指標 162679810.1.2分項成本控制指標 17728610.1.3成本控制效率指標 17848810.2成本控制績效考核方法 171258110.2.1目標成本法 172774910.2.2比較分析法 172679510.2.3績效評價法 172321910.3成本控制改進措施及優(yōu)化建議 171567910.3.1完善成本控制管理制度 172563310.3.2提高成本控制人員的素質和能力 182319510.3.3創(chuàng)新成本控制方法和技術 182912210.3.4加強成本控制與績效考核的銜接 181862110.3.5建立預防成本失控的長效機制 18第1章項目成本控制概述1.1成本控制的基本概念項目成本控制是指在項目實施過程中，對項目成本的計劃、估算、預算、監(jiān)測和調整等一系列管理活動。其核心目的是保證項目在預算范圍內順利完成，同時實現(xiàn)項目經濟效益的最大化。成本控制涉及項目全生命周期，包括前期策劃、設計、采購、施工以及后期驗收等各個階段。1.2成本控制的目標與意義（1）目標項目成本控制的目標主要包括：（1）保證項目成本在預算范圍內；（2）實現(xiàn)項目成本的最優(yōu)化；（3）提高項目投資效益；（4）保障項目質量、進度和安全。（2）意義項目成本控制的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）提高項目投資決策的科學性；（2）保障項目資金的合理使用；（3）促進項目管理的規(guī)范化和標準化；（4）降低項目風險，提高項目成功率；（5）提升建筑公司的市場競爭力。1.3成本控制的組織與管理（1）組織架構項目成本控制的組織架構包括：（1）項目成本控制部門：負責項目成本控制的總體策劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督；（2）項目各部門：負責本部門職責范圍內的成本控制工作；（3）項目經理：負責項目成本控制的整體協(xié)調和決策；（4）項目團隊成員：參與成本控制，提供相關信息和數(shù)據。（2）管理措施項目成本控制的管理措施主要包括：（1）制定成本控制計劃，明確成本控制目標和責任；（2）建立成本估算和預算制度，保證成本數(shù)據的準確性；（3）監(jiān)測項目成本執(zhí)行情況，及時發(fā)覺并解決問題；（4）強化成本核算和分析，為項目決策提供依據；（5）加強成本調整和優(yōu)化，實現(xiàn)項目成本的有效控制；（6）建立成本控制檔案，總結經驗教訓，提高成本控制水平。第2章成本預算編制2.1成本預算的組成成本預算作為建筑公司項目成本控制的核心環(huán)節(jié)，其主要包括直接成本預算和間接成本預算兩大組成部分。2.1.1直接成本預算直接成本預算是指與項目施工直接相關的成本預算，包括以下內容：（1）人工費：包括施工人員的基本工資、加班費、獎金等。（2）材料費：包括施工過程中所需的各種原材料、半成品、構配件等費用。（3）施工機械使用費：包括施工機械的租賃、折舊、維修等費用。（4）措施費：包括為保證施工順利進行而采取的措施所需的費用，如臨時設施費、環(huán)境保護費等。2.1.2間接成本預算間接成本預算是指與項目施工間接相關的成本預算，包括以下內容：（1）管理費：包括項目管理人員的工資、辦公費、差旅費等。（2）財務費：包括項目貸款利息、手續(xù)費等。（3）稅金：包括應繳納的各種稅費。2.2成本預算的編制方法成本預算的編制應遵循以下方法：2.2.1逐級編制法逐級編制法是指從項目總體預算出發(fā)，逐級分解到各個分部分項工程，直至具體施工工序的預算編制方法。該方法有利于保證項目成本控制的準確性。2.2.2類比編制法類比編制法是指參考類似項目的成本預算，結合本項目實際情況進行調整的預算編制方法。該方法適用于項目特征相似、施工條件相近的項目。2.2.3定額編制法定額編制法是指根據國家或行業(yè)發(fā)布的工程定額，結合項目實際情況進行預算編制的方法。該方法具有較高的權威性和準確性。2.3成本預算的審核與調整2.3.1成本預算審核成本預算審核主要包括以下內容：（1）預算編制的合規(guī)性：檢查預算編制是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標準和公司規(guī)定。（2）預算編制的準確性：審查預算編制過程中所采用的數(shù)據、方法是否合理，計算是否準確。（3）預算編制的完整性：保證預算涵蓋了項目施工過程中所有可能發(fā)生的成本。2.3.2成本預算調整在項目施工過程中，如遇到以下情況，應對成本預算進行調整：（1）項目設計方案發(fā)生變更。（2）施工過程中出現(xiàn)重大技術問題。（3）市場環(huán)境變化，導致材料價格、人工費等發(fā)生較大波動。成本預算調整應遵循合理性、及時性和嚴格審批的原則，保證項目成本控制在合理范圍內。第3章人工成本控制3.1人工成本構成及特點3.1.1人工成本構成人工成本主要包括直接人工成本和間接人工成本。直接人工成本是指直接參與工程項目建設的工人工資、獎金及福利；間接人工成本是指為保障工程順利進行而提供的輔助和管理人員工資、獎金及福利。3.1.2人工成本特點（1）人工成本具有固定性和變動性。固定性表現(xiàn)為項目實施過程中，一定時期內人工成本的基本穩(wěn)定；變動性表現(xiàn)為人工成本隨工程進度、規(guī)模、質量要求等因素的變化而變化。（2）人工成本具有可預測性和可控性。通過對工程項目的人工成本進行預算，可以預測項目的人工成本支出，并采取相應的措施進行控制。（3）人工成本在項目總成本中占有較大比重，合理控制人工成本對提高項目經濟效益具有重要意義。3.2人工成本預算與控制策略3.2.1人工成本預算（1）根據工程項目的特點、規(guī)模、施工方法等因素，分析人工需求，制定人工需求計劃。（2）結合市場行情、企業(yè)實際及歷史數(shù)據，制定合理的工資水平。（3）計算直接人工成本和間接人工成本，編制人工成本預算。3.2.2人工成本控制策略（1）優(yōu)化勞動組織，合理配置人力資源，提高勞動生產率。（2）加強人工成本核算，實時監(jiān)控人工成本支出，及時調整預算。（3）采用激勵機制，鼓勵員工提高技能，降低人工成本。（4）加強人力資源管理，提高員工素質，降低人員流失率。3.3人工成本核算與分析3.3.1人工成本核算（1）建立人工成本核算體系，明確核算范圍和內容。（2）收集、整理人工成本相關數(shù)據，進行月度、季度和年度核算。（3）分析人工成本構成，找出成本控制的關鍵環(huán)節(jié)。3.3.2人工成本分析（1）對比分析實際人工成本與預算人工成本的差異，找出原因，制定改進措施。（2）分析人工成本與工程進度、質量、安全等方面的關系，為項目管理和決策提供依據。（3）總結人工成本控制經驗，為今后類似項目的人工成本控制提供借鑒。第4章材料成本控制4.1材料成本構成及分類4.1.1直接材料成本直接材料成本指直接用于工程項目中的原材料、輔助材料及構配件等。主要包括：（1）主要原材料：如鋼材、水泥、木材等；（2）輔助材料：如油漆、涂料、五金等；（3）構配件：如預應力構件、鋼結構構件等。4.1.2間接材料成本間接材料成本指不直接用于工程項目，但為保障工程順利進行而發(fā)生的材料費用。包括：（1）施工工具及設備維修用材料；（2）臨時設施用材料；（3）安全生產用材料；（4）其他間接用材料。4.1.3材料損耗成本材料損耗成本指因施工過程中材料使用、存儲、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)造成的損失。包括：（1）正常損耗；（2）非正常損耗。4.2材料采購與庫存管理4.2.1材料采購（1）制定采購計劃：根據工程進度、材料需求及庫存情況，合理安排材料采購；（2）選擇供應商：綜合考慮供應商的價格、質量、服務等因素，選擇合適的供應商；（3）簽訂采購合同：明確合同條款，保證材料質量、供應時間及價格；（4）采購驗收：對到貨材料進行質量、數(shù)量驗收，保證符合合同要求。4.2.2庫存管理（1）庫存分類：根據材料屬性、用途等，合理分類存放；（2）庫存控制：制定合理的庫存定額，防止過多或過少；（3）庫存盤點：定期進行庫存盤點，保證庫存數(shù)據的準確性；（4）庫存優(yōu)化：根據工程進度、市場需求，調整庫存結構。4.3材料成本核算與分析4.3.1材料成本核算（1）直接材料成本核算：根據工程量清單、材料消耗定額等，計算直接材料成本；（2）間接材料成本核算：按照實際發(fā)生的間接材料費用，進行成本核算；（3）材料損耗成本核算：根據實際損耗情況，計算材料損耗成本；（4）材料成本匯總：將直接、間接及損耗材料成本進行匯總，形成材料總成本。4.3.2材料成本分析（1）分析材料成本構成：分析各項材料成本占比，找出成本控制的關鍵環(huán)節(jié)；（2）對比分析：與歷史項目、行業(yè)標準進行對比，找出成本差異；（3）原因分析：分析成本偏差的原因，提出改進措施；（4）趨勢分析：結合工程進度，預測材料成本變化趨勢，為成本控制提供依據。第5章機械成本控制5.1機械成本構成及特點5.1.1成本構成機械成本主要包括設備購置費、設備租賃費、設備折舊費、設備維修費、設備油耗費、設備操作人員工資等。這些成本因素在項目實施過程中相互影響，共同構成了機械成本。（1）設備購置費：指公司為項目購買新設備所支付的費用。（2）設備租賃費：指公司從外部租賃設備所支付的費用。（3）設備折舊費：指機械設備在使用過程中因年限、技術更新等原因造成的價值減少。（4）設備維修費：指機械設備在運行過程中產生的維修、保養(yǎng)費用。（5）設備油耗費：指機械設備在使用過程中消耗的燃油費用。（6）設備操作人員工資：指公司支付給機械操作人員的工資及福利。5.1.2成本特點機械成本具有以下特點：（1）固定成本與變動成本相結合：設備購置費、折舊費等屬于固定成本，而設備租賃費、維修費、油耗費等屬于變動成本。（2）周期性：機械成本受項目周期影響，具有一定的周期性。（3）可控性：通過合理的管理和措施，機械成本可以在一定程度上得到控制。5.2機械使用與維護管理5.2.1機械使用管理（1）合理配置機械設備，保證設備利用率。（2）制定設備使用管理制度，明確設備使用范圍、操作規(guī)程及維護保養(yǎng)要求。（3）加強設備操作人員培訓，提高設備操作技能。5.2.2機械維護管理（1）建立設備維護保養(yǎng)制度，保證設備正常運行。（2）定期對設備進行檢查、維修，預防設備故障。（3）建立設備故障應急預案，降低設備故障對項目進度的影響。5.3機械成本核算與分析5.3.1成本核算（1）收集機械設備使用、維護、油耗等相關數(shù)據。（2）按照成本構成，計算各項成本費用。（3）編制機械成本報表，反映項目機械成本情況。5.3.2成本分析（1）分析機械成本構成，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)。（2）對比不同項目機械成本，總結成本控制經驗。（3）根據分析結果，制定針對性的成本控制措施，降低項目機械成本。第6章施工過程成本控制6.1施工過程成本控制策略6.1.1制定合理的施工方案在施工前，應根據項目特點、工程量、施工工藝及資源市場等情況，制定合理的施工方案，保證施工過程成本的有效控制。6.1.2施工過程成本分解對施工過程中的各項成本進行分解，明確各成本項目的責任人，保證成本控制責任到人。6.1.3施工進度控制合理安排施工進度，保證施工過程緊湊、高效，降低因工期延誤導致的成本增加。6.1.4施工資源管理優(yōu)化施工資源配置，降低材料、設備、人力等資源的浪費，提高施工效率。6.2施工過程成本核算與分析6.2.1成本核算體系建立建立完善的施工過程成本核算體系，保證成本數(shù)據的準確性、完整性和及時性。6.2.2成本核算方法采用合理的成本核算方法，對施工過程中的各項成本進行核算，包括直接成本、間接成本和固定成本等。6.2.3成本分析定期對施工過程成本進行分析，找出成本波動的原因，為成本控制提供依據。6.3施工過程成本優(yōu)化措施6.3.1技術優(yōu)化運用先進施工技術，提高施工效率，降低施工成本。6.3.2管理優(yōu)化加強施工現(xiàn)場管理，規(guī)范施工流程，提高施工質量，減少返工和修補，降低成本。6.3.3采購優(yōu)化優(yōu)化材料、設備采購流程，降低采購成本，提高采購效率。6.3.4人力資源優(yōu)化加強人力資源管理，提高員工素質，降低人力成本。6.3.5合同管理優(yōu)化嚴格合同管理，降低合同風險，保證合同履行過程中成本的合理控制。6.3.6質量與安全控制加強質量與安全管理，減少質量和安全的發(fā)生，降低因導致的成本增加。第7章項目變更與成本控制7.1項目變更的類型及原因本節(jié)主要闡述項目變更的常見類型及其產生的原因。項目變更是指在項目執(zhí)行過程中，由于內外部因素影響，導致原定項目目標、范圍、時間、成本等方面的調整。7.1.1變更類型（1）范圍變更：因項目需求、功能、規(guī)模等方面的調整，導致項目范圍發(fā)生變化。（2）時間變更：因項目進度計劃調整、關鍵節(jié)點延期等原因，導致項目整體時間發(fā)生變化。（3）成本變更：因項目預算調整、資源投入變化等因素，導致項目成本發(fā)生變化。（4）質量變更：因項目質量標準調整或質量等原因，導致項目質量要求發(fā)生變化。（5）合同變更：因合同條款、合作方變更等原因，導致項目合同內容發(fā)生變化。7.1.2變更原因（1）市場因素：市場需求、競爭態(tài)勢、政策法規(guī)等外部環(huán)境的變化，可能導致項目變更。（2）客戶需求：客戶對項目需求的理解和期望發(fā)生變化，可能導致項目范圍、功能等方面的調整。（3）技術因素：技術進步、技術創(chuàng)新等原因，可能導致項目采用的技術方案、設備材料等發(fā)生變化。（4）資源因素：項目實施過程中，人力、物力、財力等資源的供應與需求發(fā)生變化，可能導致項目變更。（5）風險因素：項目實施過程中，風險事件的發(fā)生及其影響可能導致項目變更。7.2項目變更成本評估與控制本節(jié)主要介紹項目變更成本評估的方法和變更成本控制措施，以保證項目變更在合理范圍內進行。7.2.1變更成本評估方法（1）事前評估：在變更發(fā)生前，對變更可能導致的成本影響進行預測和分析，為決策提供依據。（2）事中評估：在變更實施過程中，對實際發(fā)生的成本進行監(jiān)控和評估，及時調整變更方案。（3）事后評估：變更完成后，對變更成本進行總結和分析，為今后類似項目提供參考。7.2.2變更成本控制措施（1）制定嚴格的變更管理制度，明確變更審批流程和權限。（2）加強變更成本監(jiān)控，保證變更成本在預算范圍內。（3）對變更進行分類管理，針對不同類型的變更采取相應的成本控制策略。（4）建立變更成本分析機制，為項目決策提供數(shù)據支持。7.3變更成本核算與分析本節(jié)主要闡述變更成本核算的方法和內容，以及如何對變更成本進行分析，以便于項目管理人員掌握項目成本變化情況。7.3.1變更成本核算方法（1）直接成本核算：直接將變更相關的成本費用歸集到變更項目上。（2）間接成本核算：將變更對其他項目的影響，按照一定比例分攤到變更項目上。（3）完全成本核算：綜合考慮直接成本和間接成本，全面反映變更項目的成本。7.3.2變更成本分析（1）成本結構分析：分析變更成本中各項費用的構成，了解成本變化原因。（2）成本趨勢分析：對變更成本進行時間序列分析，掌握成本變化趨勢。（3）成本效益分析：評估變更對項目整體收益的影響，判斷變更的合理性。通過以上分析，項目管理人員可以更好地掌握項目變更與成本控制情況，為項目順利實施提供有力保障。第8章項目風險管理及成本控制8.1項目風險識別與評估本節(jié)主要闡述項目風險的識別與評估方法，旨在為項目團隊在項目執(zhí)行過程中對潛在風險進行預見和管理提供指導。8.1.1風險識別項目風險識別是指對項目過程中可能影響項目目標實現(xiàn)的不確定因素進行查找和識別的過程。風險識別應遵循以下原則：（1）全面性：覆蓋項目全周期、全范圍和各參與方；（2）動態(tài)性：項目進展不斷更新和完善；（3）系統(tǒng)性：從項目目標、進度、成本、質量、安全等多方面進行識別。8.1.2風險評估風險評估是對已識別的風險進行分析和評價，確定其影響程度和發(fā)生概率。主要包括以下內容：（1）風險影響分析：分析風險對項目目標的影響程度；（2）風險概率分析：預測風險發(fā)生的可能性；（3）風險等級評定：根據風險影響程度和發(fā)生概率，對風險進行排序和分級。8.2風險防范與應對措施本節(jié)主要介紹針對已識別和評估的風險，采取相應的防范和應對措施，降低風險對項目成本和進度的影響。8.2.1風險防范風險防范主要包括以下措施：（1）風險規(guī)避：通過調整項目計劃或方案，避免風險發(fā)生；（2）風險轉移：將風險轉移給第三方，如保險公司或合作伙伴；（3）風險減輕：采取措施降低風險的影響程度或發(fā)生概率；（4）風險接受：對不可避免的風險，制定應急措施，保證項目順利推進。8.2.2風險應對風險應對主要包括以下措施：（1）制定風險應對計劃：針對不同風險等級，制定相應的應對措施；（2）建立風險應對組織：明確風險應對責任人和工作流程；（3）風險監(jiān)測與預警：對項目風險進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)覺并預警；（4）應急處理：在風險發(fā)生時，迅速采取應急措施，降低風險影響。8.3風險成本控制與分析本節(jié)主要闡述如何通過對風險成本的控制和分析，保證項目成本在合理范圍內。8.3.1風險成本控制風險成本控制主要包括以下內容：（1）風險成本預算：根據風險評估結果，編制風險成本預算；（2）風險成本支出管理：對風險成本支出進行實時監(jiān)控，保證合理使用；（3）風險成本調整：根據項目實際情況，動態(tài)調整風險成本預算。8.3.2風險成本分析風險成本分析主要包括以下內容：（1）風險成本效益分析：評估風險防范和應對措施的成本效益；（2）風險成本結構分析：分析風險成本構成，為項目成本優(yōu)化提供依據；（3）風險成本趨勢分析：預測項目風險成本變化趨勢，為項目決策提供參考。第9章項目成本核算與分析9.1成本核算的基本方法9.1.1直接成本核算直接成本是指與項目直接相關的成本，包括人工費、材料費、設備使用費、施工措施費等。直接成本核算需依據項目實際發(fā)生的數(shù)據進行，保證準確性。9.1.2間接成本核算間接成本是指與項目有關但不便于直接計入的成本，如管理費、財務費、辦公費等。間接成本核算應遵循合理分配原則，保證成本分攤的公正性。9.1.3成本核算流程（1）收集成本數(shù)據：包括項目各項直接成本和間接成本；（2）歸集成本數(shù)據：按照成本類別進行分類匯總；（3）分配成本：將間接成本合理分配到各直接成本項目中；（4）計算項目總成本：將直接成本和間接成本匯總，得出項目總成本；（5）成本核算分析：分析成本構成，查找成本波動原因。9.2成本分析的方法與技巧9.2.1成本分析方法（1）比較分析法：對比項目實際成本與預算成本，分析成本差異；（2）結構分析法：分析成本構成中各項成本的比例關系，查找成本控制重點；（3）趨勢分析法：分析項目成本隨時間的變化趨勢，預測未來成本走勢；（4）因素分析法：查找影響成本的關鍵因素，為成本控制提供依據。9.2.2成本分析技巧（1）保證數(shù)據準確：分析前對成本數(shù)據進行核對，保證數(shù)據準確性；（2）多維度分析：從不同維度對成本進行分析，如時間、區(qū)域、項目等；（3）定期分析：定期進行成本分析，及時發(fā)覺成本問題；（4）跨部門協(xié)同：與財務、