火車(chē)票電子客票報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

關(guān)于火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)的通知按照《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號(hào)）要求，自2024年11月1日起，鐵路客運(yùn)領(lǐng)域?qū)⑷嫱茝V使用數(shù)字化電子發(fā)票，車(chē)票乘車(chē)日期為2024年11月1日及之后的旅客，在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后，可于180天內(nèi)登錄鐵路12306賬戶，如實(shí)取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。為積極響應(yīng)此政策，并推動(dòng)我司財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，特制定以下規(guī)定：自2024年11月1日起，凡涉及因公差旅活動(dòng)，所產(chǎn)生車(chē)票乘車(chē)日期為2024年11月1日及之后的火車(chē)票報(bào)銷(xiāo)將僅接受電子發(fā)票形式，不再接受火車(chē)站及車(chē)票代售點(diǎn)自助機(jī)上打印的傳統(tǒng)紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證。通過(guò)我司**平臺(tái)及“鐵路12306”官方應(yīng)用程序購(gòu)買(mǎi)的火車(chē)票，均需火車(chē)票購(gòu)買(mǎi)人登錄其12306賬號(hào)自行下載電子發(fā)票后進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)?；疖?chē)票電子發(fā)票須在車(chē)票乘車(chē)日期150內(nèi)（備注：各單位可修改，建議不超過(guò)180天）報(bào)銷(xiāo)期限，報(bào)銷(xiāo)流程必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，將加強(qiáng)審核與管理，嚴(yán)防重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等違規(guī)行為的發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，公司將依據(jù)相關(guān)規(guī)定采取嚴(yán)厲的處罰措施。一、鐵路12306APP開(kāi)具指南1.下載12306APP2.登陸APP點(diǎn)擊右下角“我的”準(zhǔn)備工作填寫(xiě)好發(fā)票抬頭管理和發(fā)送郵箱管理，后開(kāi)具電子發(fā)票。開(kāi)具電子發(fā)票需要輸入購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等信息，我司發(fā)票抬頭信息如下（開(kāi)錯(cuò)發(fā)票抬頭和納稅人識(shí)別號(hào)將無(wú)法報(bào)銷(xiāo)，下同）：發(fā)票抬頭：***有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：*****二、鐵路12306網(wǎng)站1.登陸我的123062.左側(cè)菜單——電子發(fā)票填寫(xiě)好發(fā)票抬頭管理和發(fā)送郵箱管理，后開(kāi)具電子發(fā)票三、換開(kāi)電子發(fā)票開(kāi)具成功后，旅客僅僅可換開(kāi)一次電子發(fā)票。1.在“已開(kāi)票”頁(yè)簽下找到所需換開(kāi)的發(fā)票2.進(jìn)入換開(kāi)界面填寫(xiě)新的抬頭信息即可申請(qǐng)換開(kāi)電子發(fā)票四、注意事項(xiàng)（通知可以刪除該部分內(nèi)容）1.按照《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號(hào)）要求，鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票），旅客需報(bào)銷(xiāo)入賬時(shí)，可通過(guò)鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動(dòng)客戶端）取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。通過(guò)鐵路客票發(fā)售和預(yù)定系統(tǒng)辦理的境內(nèi)鐵路電子客票售票、退票、改簽等業(yè)務(wù)，可開(kāi)具電子發(fā)票。只有境內(nèi)車(chē)票可以開(kāi)電子發(fā)票，發(fā)站或到站任何一個(gè)是境外車(chē)站的都不可以開(kāi)電子發(fā)票。2.電子發(fā)票（鐵路電子客票）屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票，與紙質(zhì)增值稅發(fā)票具有同等法律效力，可作為報(bào)銷(xiāo)入賬和稅務(wù)抵扣的合法憑證。3.鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)通過(guò)鐵路客票發(fā)售和預(yù)訂系統(tǒng)辦理境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票、退票、改簽業(yè)務(wù)并支付費(fèi)用的，提供開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務(wù)，但辦理跨境旅客運(yùn)輸和境內(nèi)尚未實(shí)施鐵路電子客票的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，暫不提供開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務(wù)。4.自2024年11月1日起，車(chē)票乘車(chē)日期為2024年11月1日及之后的旅客，在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后，可于180天內(nèi)登錄鐵路12306賬戶，如實(shí)取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）。旅客在開(kāi)車(chē)后辦理車(chē)票改簽業(yè)務(wù)時(shí)，電子發(fā)票（鐵路電子客票）已開(kāi)具的，需到鐵路車(chē)站窗口辦理。5.鐵路客運(yùn)在全面數(shù)字化的電子發(fā)票推行使用中設(shè)置了過(guò)渡期，過(guò)渡期為2024年11月1日至2025年9月30日。過(guò)渡期內(nèi)，紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證和電子發(fā)票均可開(kāi)具使用，但紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證和鐵路電子發(fā)票僅可選擇一種開(kāi)具，紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證或鐵路電子發(fā)票開(kāi)具后不能換開(kāi)另種形式的票據(jù)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)為旅客開(kāi)具電子發(fā)票后，不再提供紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證，旅客不能同時(shí)開(kāi)具電子發(fā)票和紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證。6.開(kāi)具電子發(fā)票需要填寫(xiě)：購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等信息。為了方便旅客使用，增加了發(fā)票抬頭管理功能，支持旅客預(yù)設(shè)最多5個(gè)發(fā)票抬頭信息。7.開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)金額無(wú)異議，并準(zhǔn)確完整填寫(xiě)發(fā)票抬頭、郵箱地址等信息；開(kāi)具成功后，可通過(guò)鐵路12306直接下載或通過(guò)郵件接收電子發(fā)票（鐵路電子客票）。8.電子發(fā)票（鐵路電子客票）和紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證僅可選擇一種開(kāi)具，且開(kāi)具后不可更換發(fā)票形式。9.因發(fā)票抬頭信息填寫(xiě)錯(cuò)誤、企業(yè)信息變更等原因開(kāi)票有誤時(shí)，在原電子發(fā)票（鐵路電子客票）開(kāi)具時(shí)限內(nèi)可換開(kāi)一次，換開(kāi)成功后，原電子發(fā)票（鐵路電子客票）自動(dòng)紅沖，應(yīng)使用新開(kāi)電子發(fā)票（鐵路電子客票）報(bào)銷(xiāo)入賬。10.鐵路12306定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）的電子數(shù)據(jù)，其中包括完整的旅客姓名和證件號(hào)等個(gè)人身份信息。11.只能為本人的車(chē)票開(kāi)具電子發(fā)票，暫不支持為其他乘車(chē)人代開(kāi)電子發(fā)票。12.使用護(hù)照購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)車(chē)票可以正常獲取電子發(fā)票。學(xué)生票可以開(kāi)具電子發(fā)票13.行程沒(méi)結(jié)束，不可以打印電子發(fā)票。旅客在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后180天內(nèi)如實(shí)取得本人電子發(fā)票。14.電子發(fā)票（鐵路電子客票）版式文件格式為OFD格式，可通過(guò)支持OFD格式的文檔閱讀器查閱。15.電子發(fā)票信息填寫(xiě)有誤，可以重新申請(qǐng)開(kāi)具1次新的發(fā)票。鐵路客運(yùn)業(yè)務(wù)電子發(fā)票若發(fā)生單位信息填寫(xiě)錯(cuò)誤、企業(yè)信息變更開(kāi)票有誤，或遇旅客運(yùn)輸服務(wù)中止致行程改變等情形，可自行程結(jié)束或支付退票（改簽）費(fèi)用后180天內(nèi)，按照準(zhǔn)確信息或?qū)嶋H行程重新申請(qǐng)開(kāi)具1次新的電子發(fā)票，原電子發(fā)票作廢。如對(duì)原電子發(fā)票未進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，鐵路運(yùn)輸企業(yè)直接開(kāi)具紅字電子發(fā)票即可；如對(duì)原電子發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，鐵路運(yùn)輸企業(yè)將填寫(xiě)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》上傳至國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票電子平臺(tái)，購(gòu)買(mǎi)方需在72小時(shí)內(nèi)確認(rèn)，沖抵原電子發(fā)票，超時(shí)流程自動(dòng)作廢。16.如有其它疑問(wèn)或需求，請(qǐng)聯(lián)系鐵路12306咨詢(xún)。

***有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)處

2024年１１月６日

附件一：最新火車(chē)票電子客票樣式附件二：文件內(nèi)容（通知可以刪除該部分內(nèi)容）國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào)為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》關(guān)于推進(jìn)鐵路客運(yùn)發(fā)票電子化改革的要求，稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)鐵集團(tuán)）決定在鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、國(guó)鐵集團(tuán)所屬運(yùn)輸企業(yè)、非控股合資公司以及地方鐵路企業(yè)（統(tǒng)稱(chēng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)）通過(guò)鐵路客票發(fā)售和預(yù)定系統(tǒng)辦理境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票、退票、改簽業(yè)務(wù)時(shí)，可開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）。二、電子發(fā)票（鐵路電子客票）屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、旅客身份證件信息、行程信息、票價(jià)、二維碼等。電子發(fā)票（鐵路電子客票）樣式見(jiàn)附件1。三、電子發(fā)票（鐵路電子客票）的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表行政區(qū)劃代碼，第5位代表電子發(fā)票（鐵路電子客票）開(kāi)具渠道代碼，第6-20位代表業(yè)務(wù)順序編碼。四、旅客在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后，可通過(guò)鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動(dòng)客戶端，下同）如實(shí)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和行程信息等如實(shí)開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）。五、鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過(guò)鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過(guò)鐵路12306查詢(xún)、下載、打印電子發(fā)票（鐵路電子客票）。六、需要報(bào)銷(xiāo)入賬的旅客，應(yīng)當(dāng)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)方收到電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，按照電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)電子發(fā)票（鐵路電子客票）的全流程無(wú)紙化處理。乘車(chē)日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證）仍可報(bào)銷(xiāo)入賬，鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證）與電子發(fā)票（鐵路電子客票）不可重復(fù)開(kāi)具。七、購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。乘車(chē)日期在2025年9月30日前的鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證），仍按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）第六條第一項(xiàng)第3點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。八、旅客取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，因購(gòu)買(mǎi)方信息填寫(xiě)有誤等原因需要換開(kāi)電子發(fā)票（鐵路電子客票）的，鐵路運(yùn)輸企業(yè)按以下規(guī)定開(kāi)具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）：（一）購(gòu)買(mǎi)方未作用途確認(rèn)和入賬確認(rèn)的，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)單》，見(jiàn)附件2），開(kāi)具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。（二）購(gòu)買(mǎi)方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開(kāi)《確認(rèn)單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)后，依據(jù)《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。購(gòu)買(mǎi)方已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依確認(rèn)后的《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得鐵路運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，與《確認(rèn)單》一并作為原始憑證。九、國(guó)鐵集團(tuán)按規(guī)定向稅務(wù)部門(mén)上傳電子發(fā)票（鐵路電子客票）信息，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購(gòu)買(mǎi)方。購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢(xún)、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)等，也可通過(guò)全國(guó)增值得稅app個(gè)人票夾對(duì)電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行查詢(xún)、下載等。十、購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行用途確認(rèn)，按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）的“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中。十一、本公告自2024年11月1日起施行。特此公告。附件：1.電子發(fā)票（鐵路電子客票）樣式2.紅字發(fā)票信息確認(rèn)單附：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》的解讀一、發(fā)布《公告》的背景是什么？2021年中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求：有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化。為落實(shí)上述要求，推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、國(guó)鐵集團(tuán)聯(lián)合制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（2024年第8號(hào)）。鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票），將降低發(fā)票使用成本，提升發(fā)票管理和使用效率，滿足廣大旅客便利取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）的需求。二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)向旅客提供哪些關(guān)于電子發(fā)票（鐵路電子客票）的服務(wù)？旅客在行程結(jié)束或支付退票、改簽費(fèi)用后，可于180天內(nèi)登錄鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動(dòng)客戶端，下同）賬戶，如實(shí)取得本人的電子發(fā)票（鐵路電子客票）；超過(guò)180天的，按照旅客與鐵路運(yùn)輸企業(yè)的約定執(zhí)行。鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過(guò)鐵路12306如實(shí)開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票），通過(guò)鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過(guò)鐵路12306查詢(xún)、下載、打印電子發(fā)票（鐵路電子客票）。目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)通過(guò)鐵路客票發(fā)售和預(yù)定系統(tǒng)辦理境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票、退票、改簽業(yè)務(wù)的，提供開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務(wù)，但辦理非實(shí)名制車(chē)票、應(yīng)急紙質(zhì)車(chē)票、中鐵銀通卡/e卡通車(chē)票等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，暫不提供開(kāi)具電子發(fā)票（鐵路電子客票）服務(wù)。三、推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證）是否仍可用于報(bào)銷(xiāo)入賬、抵扣稅款？需要報(bào)銷(xiāo)入賬的旅客應(yīng)當(dāng)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人的，購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，查詢(xún)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子發(fā)票（鐵路電子客票）對(duì)應(yīng)的增值稅稅額，并據(jù)此確定進(jìn)項(xiàng)稅額。為保持平穩(wěn)過(guò)渡，對(duì)于通過(guò)鐵路客票發(fā)售和預(yù)定系統(tǒng)開(kāi)具且乘車(chē)日期在2025年9月30日前的鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證），旅客仍可使用該鐵路車(chē)票（紙質(zhì)報(bào)銷(xiāo)憑證）報(bào)銷(xiāo)入賬，購(gòu)買(mǎi)方仍可按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）第六條第一項(xiàng)第3點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。四、稅務(wù)部門(mén)向納稅人和旅客提供哪些關(guān)于電子發(fā)票（鐵路電子客票）的服務(wù)？稅務(wù)部門(mén)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購(gòu)買(mǎi)方。購(gòu)買(mǎi)方可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢(xún)、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)等，也可通過(guò)過(guò)個(gè)人所得稅app個(gè)人票夾對(duì)電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行查詢(xún)、下載等。五、增值稅一般納稅人開(kāi)具或取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表？一般納稅人開(kāi)具的電子發(fā)票（鐵路電子客票）的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中。一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次中。一般納稅人已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）