內部控制手冊-148 應付款管理

14.8應付款管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關涉及集團采購款項的申請、審批、付

款、賬務記錄、對賬、賬齡分析的工作流程，旨在確保集團按時支付供應商款項，確保應付賬款

財務信息真實性以及確保集團資金安全等。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團總部及其卜屬公司。

1.3相關制度

應付賬款管理制度。

1.4職責分工

商務管理部（或各公司履行此職責的部門）：負責與供應商對賬，接收和審核采購發(fā)票，管

理和回簽采購訂單，編制付款計劃，提交付款申請。

財務部：負責應付賬款核算，發(fā)票匹配與管理，并根據(jù)商務管理部付款申請和銀行結算制度

辦理應付賬款的結算，確保應付賬款、預付賬款的準確性。

1

1.5流程圖

2

1.6控制目標

序號《內控手冊》唯一具體控制目標編號控制目標目標類別

I14.8-CT1確保應付款管理權限明確經(jīng)營效率目標

214.8-CT2確保應付款流程中不相容職務分離資產(chǎn)保全目標

314.8-CT3確保集團應付賬款數(shù)據(jù)真實準確財務信息真實性目標

414.8-CT4確?？铐椫Ц督?jīng)過適當授權審批資產(chǎn)保全目標

514.8-CT5確保按時支付應忖賬款經(jīng)營效率目標

614.8-CT6確保退款得到適當審批經(jīng)營效率目標

714.8-CT7確保集團預付賬款經(jīng)過適當審批經(jīng)營效率目標

3

1.7控制矩陣

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風除控制活對應制控制痕性；2完整性；3權利會計報表

風險描述制目標制措施關鍵控制措施容職

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤；5表達和披露

12345

應付賬應付賬

I4.8-C14.8-C

物流部負送收料及入庫事宜預防型款管理款管理

T1A1

制度制度

應付賬款管理權優(yōu)應付賬

街務管理部負貢與供應商對賬，接收和應付賬

不清,導致應付賬

I4.8-CI4.8-C款管,

14.8-審核采購發(fā)票，管理和回簽采購訂單，預防型款管理

軟支付管理混亂.T1A2制度、部

RI編制付款計劃,提交付款申請制度

影響集團資金支付門職責

安全應付賬

財務部負責應付賬款核算,發(fā)票匹配與應付賬

14.8-C14.8-C款管理

管理，并根據(jù)商務管理部付賬款的結預防型款管理

T1A3制度、部

算.確保應付賬款、預付賬款的掂確性制度

門職責

4

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風除控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關健控制措施容取

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤：5表達和披露

12345

所有材料付款必須按權限審批：

付款計

貨款支付業(yè)務全程每月15號前,由商務管理部根據(jù)供應

應付賬劃、付款

14.8-由?人負責辦理,14.8-CI4.8.C商的付款條件按付款方式、付款幣別、審核/

預防型款管理申請單、

R2無他人監(jiān)杼檢查，T2A4付款類型擬制當月度付款計劃，急單付錄入/

制度付款記

導致資金截印風險故由商務管理部根據(jù)采購需求或供應

帳憑證

商請款在符合要求F提出支付申請

各職能部門之間無應付賬款對賬由商務管理部發(fā)起,定期

應付賬應付賬

14.8-法定期有效地進行14.8-C14.8-C反饋對賬信息給財務部.并分析財賬差

預防型款管理款對賬

R3應付賬款核對，造T3A5舁原因、提出解決方案和跟進差異處理

制度單

成應付款管理混亂情況

所有材料付款必須按權限審批：

付款計

款項支付未經(jīng)過市每月15號前，由由商務管理部根據(jù)供申請/

應付賬劃、付款

14.8-批，導致集團資金14.8-C14.8-C應商的付款條件按付款方式、付款幣審核/

預防型款管理申請單、

R4流失，影響資產(chǎn)保T4A4別、付款類型擬制當下月度付款計劃.錄入J

制度付款記

全目標恁單付款由商務管理部根據(jù)采購需求付款

賬憑證

或供應商請款在符合要求下提出支付

5

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風騷控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關健控制措施容取

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤：5表達和披露

12345

申請

財務部對批準后的付款申請進行核對,

款項支付前未核對

核對付款申請的批準程序是否合規(guī)、手

相關表單票據(jù)，導

續(xù)及相關單證是否齊備、金額計審是否應付賬付款申

14.8-致支付的金欲與相14.8C14.8-C'I'i.V

準確、支付方式是否妥當、是否填寫的預防型款管理請單、原應付賬款

R5關單據(jù)不匹配，影T4A6審批

定的結算方式、發(fā)票是否己立賬，對r制度始單據(jù)

響集團資產(chǎn)保全目

信用證付款，審核發(fā)票與貨物收據(jù)是否

標

一致

款項緊急支付無領

導書面審批單據(jù)且

應付賬

14.8-事后未補辦審批程14.8-CI4.8-C未獲得授權審批人員的審批不支付賬

預防型款管理J應付賬款

R6序，導致財務人員T4A7軟

制度

重復支付款項,造

成集團資金損失

14.8-貨款支付不及時，14.8C14.8-C商務管理部根據(jù)供應商的付款條件按應付賬付款計

發(fā)現(xiàn)型

R7導致供貨方扣押貨T5A8付款方式.付款幣別.付款類41擬制當款舒理劃

6

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風除控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關健控制措施容取

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤：5表達和披露

12345

物,影晌企業(yè)正存月度付款計劃及時付款.制度第

生產(chǎn)經(jīng)苜以及供應九條

商合作關系

因所購物資產(chǎn)生質批問題等原因發(fā)生

檢驗單、

退貨時,由使用部門通知SQE進行復應付賬

14.8-C14.R-C申請/不良品

判，確定是有質量問題的直接退回倉席預防型款管理

發(fā)生采購退貨時，T6A9審批出入庫

的不良品倉，然后倉庫通知采購人員辦制度

采購部門未及時與記錄

理退貨

14.8-財務部溝通,導致

應付賬信息系

R8財務部多支付款14.8C14.8-C采購部應當及時在信息系統(tǒng)上更新退

預防型款管理統(tǒng)退貨

項，造成集團資金「6A10貨信息

制度記錄

損失

應付賬

14.8-C14.8-C財務部應當及時根據(jù)信息系統(tǒng)中的退退貨記

預防型款管理J應付賬款

T6All比信息進行相應退貨處理賬憑證

制度

14.8-應付賬款核算不準14.8-C14.8-C乘購部在收到供應商發(fā)票后應當及時應付賬采購發(fā)

預防型■J應付賬款

R9俏、不及時，什致T3AI2序交給財務部并申請付款款管理

7

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風騷控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關健控制措施容取

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤：5表達和披露

12345

集團財務信息不真制度

實、不完整

財務部須保證訂的、收貨單據(jù)、發(fā)票等

H配，系統(tǒng)中的采購訂單號、采購單價、應付賬訂單、收

I4.8-C14.8-C經(jīng)辦/

數(shù)量必須與供應商回講的對張單及供預防型款管理貨單據(jù)、應付賬款

T3A13審核

應商開出的增值稅發(fā)票中單價、數(shù)量、制度發(fā)票

總金額保持一致

應付賬

14.8-CI4.8-CH配相符的發(fā)票經(jīng)過審核,形成供應商相應會

預防型款管理V應付賬款

T3A14的梳付賬款,同時沖銷哲估應付款計憑證

制度

會計人員未定期與

采購人員核對應付應付賬款對賬由商務管理部發(fā)起，定期

應付賬應知賬

14.8-款發(fā)生額及余額，14.8-C14.8-C反饋對賬信息給財務部，并分析對賬差

預防型款管理款對賬4應付賬款

RIO導致應付賬款賬賬T3A5異原因、提出解決方案和跟進差異處理

制度單

不符?應付款管理情況

混亂

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真實

對應控關鍵控不相

風除控制活對應制控制痕性：2完整性：3權利會計報表

風險描述制目標制措施關健控制措施容取

編號動類型度跡與義務；4估價或分項目

編號編號務

攤：5表達和披露

12345

關聯(lián)方對賬：財務部每月6日前向關聯(lián)

方發(fā)出對賬單核對數(shù)據(jù),要求關聯(lián)方丁應付賬應付賬

I4.8-C14.8-C

財務部未定期與供?個工作口內反饋。經(jīng)確認的對賬單由發(fā)現(xiàn)型款管理?對賬V■J應付賬款

T3AI5

應商核對應付款余對方財務經(jīng)理以上領導簽字并加蓋財制度單

14.8-

額，導致應付賬款務章.

RU

賬實不符，應付款與供應商對賬：由商務管理部發(fā)起，定

應付賬應付賬

管理混亂I4.8-C14.8-C期反饋對賬信息給財務部，并分析對賬

發(fā)現(xiàn)型款管理款對賬■J應付賬款

T3A16差異屏因、提出解決方案和跟進差異處

制度單

理情況

矣團一般應當采用貨到后付款方式進

預付賬款沒有經(jīng)過行支付結算,對尸合同和招標文件有預

預付賬

14.8-審批，導致集團資14.8-C14.8-C付款條款規(guī)定的除外。授權人員根據(jù)市