總公司簽合同、分公司收款的稅會處理－記賬實操_第1頁
總公司簽合同、分公司收款的稅會處理－記賬實操_第2頁
總公司簽合同、分公司收款的稅會處理－記賬實操_第3頁
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文檔簡介

會計實操文庫總公司簽合同、分公司收款的稅會處理－記賬實操一、會計處理1.總公司簽訂合同后，應(yīng)根據(jù)合同約定確認收入和應(yīng)收賬款。借：應(yīng)收賬款——客戶名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.當(dāng)分公司收到款項時，分公司應(yīng)將款項上交給總公司。分公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——總公司總公司賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——客戶名稱二、稅務(wù)處理1.增值稅總公司簽訂合同并確認收入，應(yīng)由總公司開具增值稅發(fā)票給客戶?？偣咀鳛樵鲋刀惣{稅義務(wù)人，按照合同約定的銷售額和適用稅率計算繳納增值稅。分公司收款只是代收行為，不涉及增值稅的納稅義務(wù)。2.企業(yè)所得稅總公司作為合同主體，應(yīng)將合同收入計入總公司的應(yīng)納稅所得額。同時，總公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的成本費用進行稅前扣除。分公司收款后上交給總公司，一般情況下，總分公司之間的資金往來不影響企業(yè)所得稅的計算。如果總分公司之間存在不合理的費用分攤或轉(zhuǎn)移定價等問題，可能會引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注并進行調(diào)整。需要注意的是，總分公司在進行上述業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性，留存好相關(guān)的合同、發(fā)票、資金往來憑證等資料，以便應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的檢查。同時，如果總分公司不在同一地區(qū)

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